Muhasebecinin Başucu Rehberi

Muhasebecinin Başucu Rehberi, Dr. Koray ATEŞ tarafından yazılmıştır. Bu alanda kendini geliştirmek isteyen okuyucuların vazgeçilmezi olacak Muhasebecinin Başucu Rehberi kütüphanenizde olmazsa olmaz bir eser olacaktır.

• Neleri gider yazabilirsiniz neleri gider yazamazsınız?
• Faturalarla ilgili karşılaşabileceğiniz tüm sorunlara çözümleriniz var mı?
• İndirimli Kurumlar Vergisi Uygulamaları ve Örnekler
• İhraç Kayıtlı KDV İadelerini en pratik nasıl alırsınız?
• Vergi Cezası Yememek İçin Hangi Hesapları Nasıl Kullanmalısınız?
• Dönem Sonunda Bütün Hesapları Hatasız Olarak Kapatabiliyor Musunuz?
• Serbest Meslek Kazançlarında Vergilendirmenin En Pratik Çözüm Yolları
• Geçici Vergilerde Karşılaşabileceğiniz En Özellikli Konularda Çözüm Yollarına Sahip Misiniz?
• Gelir Vergisi Beyannamesinde Karşılaşabileceğiniz Tüm Özellikli Konular
• Kurumlar Vergisi Beyannamesini Hatasız Nasıl Doldurabilirim Diyorsanız
• Personel Ve İnsan Kaynaklarında Çalışanlar. Asgari Bilmeniz Gerekenlerin Hepsi Bu Kitapda.
• SGK Cezalarından Nasıl Kurtulacaksınız?
• Amortismanlarla İlgili Karşılaşılabilecek Tüm Sorunlar ve En Pratik Çözüm Yolları
• TTK’ya Göre Kar Dağıtım Tablosunun Örnekli Hali

ÖNSÖZ

Muhasebe mesleği vergi kanunları, ticaret kanunu ve son dönemlerdeki e-fatura ve mersis uygulamaları ve en son bağımsız denetimle birlikte öyle komplike bir hal almıştır ki uygulamacılara tekbir konuya hitap eden kitaplar maalesef yetersiz kalmaktadır.

Muhasebecinin Başucu Rehberi adlı bu çalışma mesleği icra edenlerin sadece muhasebe ve vergi konularında değil diğer birçok konu ve alanda başvuracakları temel bir kaynak niteliğindedir. Muhasebecilere yönelik yapılan çalışmaların büyük bir kısmı temel bazı konulara odaklanmaktadır. Örneğin, dönemsonu işlemleri, maliyet muhasebesi, vergi uygulaması, şirketler rehberi gibi. Tüm bunlara ayrı ayrı sahip olmak hem maddi olarak hem de zaman açısından oldukça külfetlidir. Elinizdeki bu çalışma tüm bunlar düşünülerek hazırlanmıştır. Çalışmanın içerisinde ticari şirketler rehberinden dönem sonu uygulamalarına kadar mevzuatın en son haliyle anlatılmış konular bulunmaktadır.

Saygılarımla,

Dr. Koray ATEŞ

İÇİNDEKİLER

İÇİNDEKİLER 1

VERGİ UYGULAMALARI 21
ŞÜPHELİ ALACAKLARLA İLGİLİ BİLİNMESİ GEREKENLER 22
1. ŞÜPHELİ ALACAK AYIRMANIN ŞARTLARI / VERGİSEL BOYUTU 22
1. 1. Şüpheli Hale Geldikten Sonraki Yıllarda Dava Açılan Alacakların Gider Yazılıp Yazılmayacağı 23
1.2. Yurt Dışından Olan Alacaklar İçin Karşılık Ayrılıp Ayrılmayacağı 24
1.3. Devletten Olan Alacaklara Karşılık Ayrılıp Ayrılmayacağı 27
1.4. Ortaklardan Olan Alacaklar İçin Karşılık Ayrılıp Ayrılmayacağı 28
1.5. Mal Alımına Yönelik Olarak Verilen Avanslar Üzerinden Şüpheli Alacak Karşılığı Ayrılıp Ayrılmayacağı 30
1.6. İflasın Ertelenmesi Müessesesinin Şüpheli Alacak Karşılığı Ayrılmasına Etkisi 31
1.7. Dolandırıcılık Sonucunda Tahsil İmkânı Kalmayan Alacakların Şüpheli Ticari Alacak Müessesesi Karşısındaki Durumu 35
1.8. Tahsil Edilemeyen Katma Değer Vergisi’nden Kaynaklanan Alacaklarda Şüpheli Ticari Alacak Karşılığı 37
1.9. “128 Şüpheli Ticari Alacaklar” Hesabında Takip Edilen Dövizli Alacakların Değerleme İşlemine Tabi Tutulması ve Döviz Cinsinden Olan Alacaklarda Şüpheli Alacak Uygulaması 38
1.10. Alacağın Temlikinde Karşılık Ayrılıp Ayrılmayacağı 39
KAR DAĞITIMI İŞLEMLERİNDE VERGİ VE MUHASEBE UYGULAMALARI 42
1. TTK’DA 1.TERTİP VE 2.TERTİP KANUNİ YEDEK AKÇE AYRILMASI 42
2. TTK’YA GÖRE 1.TEMETTÜ DAĞITMAK ZORUNLU MU? 45
3. TTK DA ÖRNEK KAR DAĞITIMI TABLOSU 47
4. TTK’DA ÖRNEK KAR DAĞITIM HESAPLAMASI VE MUHASEBE KAYITLARI 48
GEÇİCİ İLMÜHABER VE HİSSE SENEDİNDE BİLİNMESİ GEREKENLER 49
1. İLMÜHABER VE HİSSE SENEDİ BASTIRILMASI VE VERGİLENDİRİLMESİ 49
1.1. Geçici İlmühaber Nedir? 49
1.2. Geçici İlmühaber Bastırılmasının KDV Açısından Avantajları 49
1.3. Geçici İlmühaber Bastırılmasının Kurumlar Vergisi ve Gelir Vergisi Açısından Avantajları 50
1.4. 01.07.2012 Tarihinden Önce Çıkarılan İlmühaberler 55
1.5. 01.07.2012 Tarihinden Sonra Çıkarılan İlmühaberler 56
1.6. Hisse Senedi Yada İlmühaber Çıkartmadan Yapılan Hisse Satışlarında Vergileme 56
1.7. Hisse Satışlarında Fatura Tanzim Edilmesi ve Muhasebe Uygulaması 57
1.8. TTK ’da Anonim Şirketlerde Tescilden Önce Çıkarılan Pay Senetleri Geçersizdir 57
1.9. TTK ’da Anonim Şirketlerde Pay Senetlerinin Şekli Ve Devri 58
1.10. TTK’ya Göre Hisse Senetlerinin Bastırılma Zamanı 58
2. ŞİRKETLERDE KAR DAĞITIMI VE UYGULAMASI 61
2.1. TTK’ya Göre Kar Dağıtımı Yapmak Zorunlu Mudur? 61
3. 6102 SAYILI TTK DÜZENLEMESİ 64
3.1. Hangi Hallerde 1. Tertip Kanuni Yedek Akçe İle 2. Tertip Kanuni Yedek Akçe Ayrılır? 65
EN SON DÜZENLEMELER IŞIĞINDA KDV TEVKİFATI VE MUHASEBE UYGULAMALARI 69
1. TEVKİFATLI DÜZENLENEN BİR FATURANIN TANZİM ŞEKLİ VE MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 69
2. TEVKİFATLI KESİLEN FATURALARDA ÖZELLİK ARZ EDEN DURUMLAR 70
3. YAPIM İŞLERİNDE TEVKİFAT 72
4. YAPIM İŞLERİNDE TEVKİFAT VE MUHASEBE UYGULAMASI 74
5. ETÜT, PLAN-PROJE, DANIŞMANLIK, DENETİM VE BENZERİ HİZMETLERDE TEVKİFAT VE MUHASEBE UYGULAMASI 75
6. FİNANS SEKTÖRÜNDE FAALİYET GÖSTEREN FİRMALARA VERİLEN BİLGİSAYAR BAKIM İŞLERİNDE TEVKİFAT PROBLEMİ 77
7. İŞ GÜCÜ VE ÖZEL GÜVENLİK HİZMETLERİNDE TEVKİFAT VE MUHASEBE UYGULAMASI 78
8. YAPI DENETİM HİZMETLERİNDE TEVKİFAT 80
9. TURİSTİK MAĞAZALARA VERİLEN MÜŞTERİ BULMA/GÖTÜRME HİZMETLERİ 80
10. SPOR KULÜPLERİNİN YAYIN, REKLÂM VE İSİM HAKKI GELİRLERİNE KONU İŞLEMLERİ 81
11. TEMİZLİK, ÇEVRE VE BAHÇE BAKIM HİZMETLERİNDE TEVKİFAT UYGULAMASI 82
12. TAŞIMACILIK HİZMETLERİ 82
13. HER TÜRLÜ BASKI VE BASIM HİZMETLERİNDE TEVKİFAT UYGULAMASI 83
14. TİCARİ REKLAM HİZMETLERİ 84
15. AĞAÇ VE ORMAN ÜRÜNLERİ TESLİMİNDE TEVKİFAT UYGULAMASI 85
16. KÜLÇE METAL TESLİMLERİNDE TEVKİFAT 86
17. BAKIR, ÇİNKO ALÜMİNYUM VE KURŞUN ÜRÜNLERİNİN TESLİMİNDE TEVKİFAT 87
18. TEVKİFAT UYGULAMASINDA FATURA DÜZENİ 87
19. METAL, PLASTİK, LASTİK, KAUÇUK, KÂĞIT VE CAM HURDA VE ATIKLARI İLE KONFEKSİYON KIRPINTILARINDAN ELDE EDİLEN HAMMADDE TESLİMİNDE TEVKİFAT 88
20. HURDA VE ATIK TESLİMİNDE TEVKİFAT 89
21. TEVKİFATLI OLARAK TANZİM EDİLEN FATURALARIN İADESİ VE MUHASEBESİ 91
22. İŞ GÜCÜ HİZMETLERİNDE TEVKİFAT İÇİN GEREKLİ ŞARTLAR 92
23. TEVKİFATLI İŞLEMİN YANSITILMASINDA KATMA DEĞER VERGİSİ UYGULAMASI 93
24. AJANS FİRMALARININ YAPIMCI ŞİRKETLERE SUNDUKLARI OYUNCU HİZMETLERİNİN 60 NOLU KDV SİRKÜSÜNE GÖRE TEVKİFATA TABİ OLUP OLMAYACAĞI 94
25. AJANS FİRMALARININ YAPIMCI ŞİRKETLERE SUNDUKLARI OYUNCU HİZMETLERİNİN MALİYE BAKANLIĞI ÖZELGESİNE GÖRE DEĞERLENDİRİLMESİ 96
26. OYUNCU AJANSLARININ TEVKİFATSIZ DÜZENLEYECEKLERİ FATURALAR 96
TÜM YÖNLERİYLE İHRACAT – İHRAÇ KAYITLI TESLİMLER İLE VERGİ VE MUHASEBE UYGULAMALARI 98
1. İHRAÇ KAYITLI SATIŞLARIN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 98
2. İHRACATTA FATURA ESASLARI 99
3. İHRAÇ KAYITLI TESLİMLERİN İADESI HALİNDE KDV SORUNU VE MUHASEBE UYGULAMASI 101
4. İHRAÇ KAYITLI TESLİMLER SONRASI OLUŞAN KUR FARKLARINDA KDV VE MUHASEBE UYGULAMASI 102
5. AMBALAJ MALZEMELERİ İHRAÇ KAYITLI ALINABİLİR Mİ? 103
6. İHRAÇ KAYDIYLA TESLİM EDİLEN MALLARIN YURT DIŞINDAN GERİ GELMESİ HALİNDE VERGİSEL YÜKÜMLÜLÜKLER VE MUHASEBE UYGULAMASI 103
7. İHRACATTA YÜKLENİLEN KDV 105
8. İHRACAT KOMİSYON BEDELİ AÇIKLAMALI FATURALARIN KDV KARŞISINDAKİ DURUMU 105
9. REKLAMASYON NEDİR VE NASIL MUHASEBELEŞTİRİLİR? DEBİT NOTE VEYA CREDIT NOTE MALİYE İDARESİNİN BİR ZAAFI MIDIR? 106
10. BEDELSİZ İHRACATIN VERGİSEL BOYUTU 107
11. KONSİNYE İHRACATTA VERGİ UYGULAMALARI 108
12. KONSİNYE İHRACATTA MUHASEBE UYGULAMALARI 108
13. TMS 18 HASILAT STANDARDINDA KONSİNYE SATIŞLARIN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 110
14. SON DÜZENLEMELER IŞIĞINDA İHRACATTAN KAYNAKLANAN İADE TALEBİNDE ARANACAK BELGELER 111
15. İHRACATTAN KAYNAKLANAN KDV İADESİNDE MAHSUBEN VE NAKDEN İADE TALEBİ 111
16. İHRACATTAN KAYNAKLANAN KDV İADESİNDE BİLİNMESİ GEREKEN PÜF NOKTALAR 111
17. İHRACATTAN KDV İADESİ NASIL HESAPLANIR? 114
18. KDV GENEL UYGULAMA TEBLİĞİYLE HİZMET İHRACATI İSTİSNASINDA YAPILAN DEĞİŞİKLİKLER 114
TÜM YÖNLERİYLE İTHALAT MEVZUATI 118
1. İTHAL EDİLEN MALLARIN İADESİNDE KDV SORUNU VE MUHASEBELEŞTİRİLMESİ (MAHRECE İADE) 118
2. MAL İTHALATI İLE İLGİLİ MUHASEBE UYGULAMALARI 123
GELİR VERGİSİ BEYANNAMESİNDE İNDİRİLECEK GİDERLER 125
1. BİREYSEL EMEKLİLİK KATKI PAYI VE ŞAHIS SİGORTASI PRİM ÖDEMELERİNİN VERGİSEL BOYUTU 125
2. GELİR VERGİSİ MATRAHINDAN EĞİTİM VE SAĞLIK GİDERLERİNİN DÜŞÜLMESİ 129
3. GELİR VERGİSİ MATRAHINDAN BAĞIŞ VE YARDIMLARIN TENZİLİ 131
4. GELİR VERGİSİ MATRAHINDAN ENGELLİ İNDİRİMİ 132
5. GELİR VERGİSİ MATRAHINDAN İNDİRİLECEKLER 132
6. GELİR VERGİSİ MATRAHINDAN SPONSORLUK HARCAMALARI İNDİRİMİ 135
7. DİĞER KANUNLARA GÖRE GELİR VERGİSİ MATRAHINDAN TAMAMI İNDİRİLECEK BAĞIŞ VE YARDIMLAR 135
TÜM YÖNLERİYLE GEÇİCİ VERGİ VE ÖZELLİKLİ DURUMLAR 137
1. GEÇİCİ VERGİNİN HESAPLANMASI VE MUHASEBE UYGULAMASI 137
2. GEÇİCİ VERGİLERDE ÖZELLİKLİ DURUMLAR VE MUHASEBE UYGULAMALARI 139
3. GEÇİCİ VERGİLERDE YÜZDE 10’LUK YANILMA PAYININ HESAPLANMASI 142
4. ÖDENMEYEN GEÇİCİ VERGİNİN KAYDI 143
5. GEÇİCİ VERGİ BEYANNAMELERİNDE GEÇMİŞ YIL ZARARLARI GÖSTERİLMESİ 143
6. ÖDENEN BAĞ-KUR PRİMLERİNİN İLGİLİ DÖNEM GEÇİCİ VERGİ BEYANNAMESİNDEN İNDİRİMİNİN MÜMKÜN OLUP OLMADIĞI 143
7. GEÇİCİ VERGİ DÖNEMLERİNDE BAĞIŞ VE YARDIMLARIN TENZİLİ VE BEYANNAMEDE GÖSTERİLMESİ 144
8. GEÇİCİ VERGİ DÜZENLEMESİ VE GELİR VERGİSİ MÜKELLEFLERİ İÇİN GEÇİCİ VERGİNİN İADESİ 144
9. KURUMLAR VERGİSİ MÜKELLEFLERİ İÇİN İADE DÜZENLEMELERİ 146
TÜM YÖNLERİYLE AMORTİSMAN KONUSU VE MUHASEBE UYGULAMALARI 148
1. AMORTİSMAN KAVRAMI 148
2. AMORTİSMAN LİSTELERİNDE BULUNMASI GEREKEN ASGARİ BİLGİLER 149
3. AMORTİSMAN TABLOLARININ KONTROLÜ VE MUHASEBE UYGULAMASI 150
4. TMS 16 STANDARDI KAPSAMINDA AMORTİSMAN HESAPLAMASI 154
5. TMS 16 STANDARDINA GÖRE NORMAL AMORTİSMAN HESAPLANMASI VE MUHASEBE KAYITLARI 155
6. MADDİ DURAN VARLIKLARIN SATILMASINDA AMORTİSMAN VE MUHASEBE UYGULAMASI 156
7. AZALAN BAKİYELER USULÜ AMORTİSMAN VE MUHASEBE KAYITLARI 157
8. MADENLERDE AMORTİSMAN UYGULAMASI VE MUHASEBE KAYITLARI 158
9. GEÇMİŞ YILLARDA AYRILMAYAN AMORTİSMANLARIN DÜZELTİLMESİ VE MUHASEBE UYGULAMASI 160
10. FİNANSAL KİRALAMA KAPSAMINDA EDİNİLEN A.T.İ.K.’LERDE AMORTİSMAN 160
11. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLARDA AZALAN BAKİYELER YÖNTEMİYLE (HIZLANDIRILMIŞ) AMORTİSMAN 161
12. ÜZERİNE BİNA İNŞA EDİLEN ARSALARDA AMORTİSMAN VE MUHASEBE UYGULAMASI 162
13. TMS 16 STANDARDINA GÖRE SATIN ALINDIĞI HALDE İŞLETMEYE HENÜZ ULAŞMAYAN SABİT KIYMETLERDE AMORTİSMAN MEVZUU VE MUHASEBE UYGULAMASI 164
14. İŞLETME HAKKI BEDELLERİNİN AMORTİSMAN KARŞISINDAKİ DURUMU VE MUHASEBE UYGULAMASI 165
15. ŞEREFİYE VEYA PEŞTEMALLIKDA AMORTİSMAN VE MUHASEBE UYGULAMASI 167
16. AMORTİSMAN AYIRMAMA VEYA EKSİK AYIRMANIN MALİYE VE DANIŞTAY NEZDİNDEKİ DURUMU 168
17. TMS 16 KAPSAMINDA KULLANILMAYAN AKTİFE KAYITLI TAŞINMAZLAR İÇİN AMORTİSMAN AYRILIP AYRILMAYACAĞI 169
18. ÖZEL MALİYETLERE ALINAN BİR VARLIK KAÇ YILDA İTFA EDİLMELİDİR 170
19. YURT DIŞINDA YAPILAN İNŞAATLARDA KULLANILAN SABİT KIYMETLERİN YURT İÇİNDE AMORTİSMANA TABİ TUTULMASI 171
20. PATENT HAKLARINDA AMORTİSMAN VE MUHASEBE UYGULAMASI 171
21. DEĞER ARTIRICI HARCAMALARDA AMORTİSMAN KONUSU VE MUHASEBE UYGULAMASI 172
22. BİNEK OTOMOBİLLERDE AMORTİSMAN UYGULAMASI 173
23. BİNEK OTOMOBİLLERDE KIST AMORTİSMAN UYGULAMASI: NORMAL AMORTİSMAN YÖNTEMİNDE 173
24. ÖTV VE KDV’NİN MALİYETE ATILMASI HALİNDE MUHASEBESEL İŞLEMLER 174
25. AKARYAKIT DAĞITIM SEKTÖRÜNDE AMORTİSMAN UYGULAMASI 177
26. GÜZEL SANAT ESERLERİNDE AMORTİSMAN 178
27. GÜZEL SANAT ESERLERİ AMORTİSMANA TABİ TUTULMALI MI? 181
28. FEVKALÂDE AMORTİSMAN 181
29. BÜYÜKBAŞ HAYVANLARDA AMORTİSMAN UYGULAMASI 182
30. AMORTİSMANIN HERHANGİ BİR YIL AYRILMAMASINDAN VEYA İLK UYGULANAN NİSPETTEN DÜŞÜK BİR ŞEKİLDE YAPILMASINDAN DOLAYI AMORTİSMAN SÜRESİ UZATILAMAZ 183
31. YAP-İŞLET-DEVRET MODELİNDE AMORTİSMAN UYGULAMASI 183
32. AMORTİSMAN SÜRESİ DOLMADAN HURDAYA AYRILAN İKTİSADİ KIYMETLERDE AMORTİSMAN UYGULAMASI 184
33. BİRLEŞME, DEVİR, BÖLÜNME KAPSAMINDA EDİNİLEN İKTİSADİ KIYMETLER İLE NEV’İ DEĞİŞTİREN ŞİRKETLERDE AMORTİSMAN UYGULAMASI 185
DEĞER ARTIŞ KAZANÇLARI, HESAPLAMASI VE ÖZELLİKLİ DURUMLAR 187
1. GERÇEK KİŞİLERİN GAYRİMENKUL SATIŞLARINDA DEĞER ARTIŞ KAZANCI 187
2. SAFİ DEĞER ARTIŞININ TESPİTİ 187
3. GAYRİMENKULLERİN İKTİSAP BEDELİNİN TESPİTİ 188
4. DEĞER ARTIŞ KAZANÇLARINDA MALİYET BEDELİNİN TESPİTİ İÇİN YAPILACAK ENDEKSLEME 188
5. VERGİLENDİRİLECEK VE VERGİLENDİRİLMEYECEK DEĞER ARTIŞ KAZANCI ARASINDAKİ FARK 189
6. GAYRİMENKUL ALIM/SATIMINDA TAPU HARCI YÜKÜMLÜLÜĞÜ 189
7. DEVAMLI OLARAK GAYRİMENKUL ALIM SATIMI 189
GEÇİCİ VERGİ DÖNEMLERİNE YÖNELİK MUHASEBE İÇİ ENVANTER 191
1. GEÇİCİ VERGİ DÖNEMLERNDE DÖNEM İÇİ SAYIM LİSTELERİNE GÖRE FARKLILIKLARIN TESPİTİ 192
2. DÖNEM İÇİ VARLIK VE KAYNAK HESAPLARININ KARŞILAŞTIRILARAK DENKLEŞTİRİLMESİ 193
3. DÖNEM İÇİ GEÇİCİ VERGİ DÖNEMLERİNDE HAZIR DEĞERLERİN KARŞILAŞTIRILMASI 193
4. DÖNEM İÇİ GEÇİCİ VERGİ DÖNEMLERİNDE BANKALARDAKİ MEVDUATLARIN DENKLEŞTİRİLMESİ 194
5. DÖNEM İÇİ GEÇİCİ VERGİ DÖNEMLERİNDE MENKUL KIYMETLERİN KARŞILAŞTIRILMASI 194
6. DÖNEM İÇİ GEÇİCİ VERGİ DÖNEMLERİNDE ALACAKLARA KARŞILIK AYRILMASI 195
7. DÖNEM İÇİ GEÇİCİ VERGİ DÖNEMLERİNDE ALACAK VE BORÇLARA REESKONT AYRILMASI 195
8. DÖNEM İÇİ GEÇİCİ VERGİ DÖNEMLERİNDE STOKLARIN DENKLEŞTİRİLMESİ 196
9. DÖNEM İÇİ GEÇİCİ VERGİ DÖNEMLERİNDE MADDİ DURAN VARLİKLARİN DENKLEŞTİRİLMESİ 196
10. DÖNEM İÇİ GEÇİCİ VERGİ DÖNEMLERİNDE MADDİ OLMAYAN DURAN VARLİKLARİN DENKLEŞTİRİLMESİ 196
11. DÖNEM İÇİ GEÇİCİ VERGİ DÖNEMLERİNDE HAKLARIN DENKLEŞTİRİLMESİ 197
12. DÖNEM İÇİ GEÇİCİ VERGİ DÖNEMLERİNDE KURULUŞ VE ÖRGÜTLENME GİDERLERİNİN DENKLEŞTİRİLMESİ 198
13. DÖNEM İÇİ GEÇİCİ VERGİ DÖNEMLERİNDE ÖZEL MALİYETLERİN DENKLEŞTİRİLMESİ 200
14. DÖNEM İÇİ GEÇİCİ VERGİ DÖNEMLERİNDE DİĞER MADDİ OLMAYAN DURAN VARLİKLARİN DENKLEŞTİRİLMESİ 201
15. DÖNEM İÇİ GEÇİCİ VERGİ DÖNEMLERİNDE KAYNAK HESAPLARININ DENKLEŞTİRİLMESİ 202
16. DÖNEM İÇİ GEÇİCİ VERGİ DÖNEMLERİNDE ÖDENECEK KIDEM TAZMİNATLARINA KARŞILIK AYRILMASI 202
17. TMS 19 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR STANDARDINDA KIDEM TAZMİNATLARININ HESAPLANMASI 204
18. TMS 19 STANDARDINDA KIDEM TAZMİNATLARI KARŞILIĞININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 205
19. DÖNEM İÇİ GEÇİCİ VERGİ DÖNEMLERİNDE GELECEK YILLARA AİT GİDERLER VE GELİR TAHAKKUKLARININ KAYDI 207
20. DÖNEM İÇİNDE UNUTULAN KAYITLARIN VE VARSA HATALARIN DÜZELTME KAYITLARI 208
21. GEÇİCİ VERGİ MİZANININ DÜZENLENMESİ 208
NELERİ GİDER YAZABİLİRSİNİZ 214
NELERİ GİDER YAZABİLİRSİNİZ? NELERİ GİDER YAZAMAZSINIZ? 215
1. GELİR VERGİSİ KANUNUNA GÖRE HANGİ HARCAMALARI GİDER YAZARIZ 215
2. GELİR VERGİSİ KANUNUNA GÖRE HANGİ HARCAMALAR GİDER YAZILAMAZ 216
3. KURUMLAR VERGİSİ KANUNUNA GÖRE NELERİ GİDER YAZABİLİRSİNİZ 218
4. KURUMLAR VERGİSİ MÜKELLEFLERİNİN GİDER YAZABİLECEKLERİ DİĞER HARCAMALAR 219
5. KURUMLAR VERGİSİ MÜKELLEFLERİNİN GİDER YAZAMAYACAKLARI HARCAMALAR 222
6. ÖZELLİKLİ KONULARDA NELER GİDER YAZILIR NELER GİDER YAZILAMAZ 223
GEÇİCİ VERGİ’DE YAPILAN HATALAR VE UYGULAMALI ÇÖZÜM YOLLARI 225
GEÇİCİ VERGİ DÖNEMLERİNDE EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE UYGULAMALI ÇÖZÜM YOLLARI 226
1. TİCARİ KAZANÇTAN İNDİRİM KONUSU YAPILACAK ASGARİ BAĞIŞ TUTARININ BELİRLENMESİ KONUSUNDA EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE ÇÖZÜMLÜ MUHASEBE UYGULAMASI 226
2. NAKDİ YAPILAN BAĞIŞ VE YARDIMLAR KONUSUNDA EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE ÇÖZÜMLÜ MUHASEBE UYGULAMASI 232
3. AYNİ YAPILAN BAĞIŞ VE YARDIMLAR KONUSUNDA EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE MUHASEBE UYGULAMASI 235
4. DIŞARIDAN ALINAN MALLARIN BAĞIŞLANMASI DURUMUNDA EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE ÇÖZÜMLÜ MUHASEBE UYGULAMASI 235
5. İMAL EDİLEN MALLARIN BAĞIŞLANMASI DURUMUNDA EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE ÇÖZÜMLÜ MUHASEBE UYGULAMASI 241
6. BAĞIŞ AMAÇLI YAPILAN BİNALARDA EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE ÇÖZÜMLÜ MUHASEBE UYGULAMASI 246
7. KUR DEĞERLEMELERİNDE EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE ÇÖZÜMLÜ MUHASEBE UYGULAMALARI 250
8. DÖVİZLİ ALINAN TAŞINMAZLAR İLE SABİT KIYMETLERİN DEĞERLEMESİNDE EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE MUHASEBE UYGULAMASI 254
9. KREDİYLE ALINAN TAŞINMAZLAR İLE SABİT KIYMETLERİN FAİZ GİDERLERİNDE EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE MUHASEBE UYGULAMASI 260
10. GEÇMİŞ YIL ZARARLARININ TENZİLİ KONUSUNDA EN ÇOK YAPILAN HATALAR 262
11. ELEKTRİK/SU/DOĞALGAZ FATURALARINA AİT GECİKME ZAMLARI KONUSUNDA EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE MUHASEBE UYGULAMASI 265
12. MAHSUP EDİLECEK TEVKİFAT TUTARININ HESAPLANMASI KONUSUNDA EN ÇOK YAPILAN HATALAR 269
13. GEÇİCİ VERGİ DÖNEMLERİNDE STOKLAR HESABINDA EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE ÇÖZÜMLÜ MUHASEBE UYGULAMASI 272
14. KIST DÖNEM FAİZ GELİRİ İLE İLGİLİ EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE ÇÖZÜMLÜ MUHASEBE UYGULAMASI 274
15. AMORTİSMANLAR KONUSUNDA EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE ÇÖZÜMLÜ MUHASEBE UYGULAMASI 277
16. AZALAN BAKİYELER YÖNTEMLİ AMORTİSMANDA EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE ÇÖZÜMLÜ MUHASEBE UYGULAMASI 280
17. MADENLERDE AMORTİSMAN KONUSUNDA EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE ÇÖZÜMLÜ MUHASEBE UYGULAMASI 283
18. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLARDA AZALAN BAKİYELER YÖNTEMİNDE EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE ÇÖZÜMLÜ MUHASEBE UYGULAMASI 286
19. SATIN ALINDIĞI HALDE İŞLETMEYE HENÜZ ULAŞMAYAN SABİT KIYMETLERDE AMORTİSMAN KONUSUNDA EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE ÇÖZÜMLÜ MUHASEBE UYGULAMASI 290
20. PATENT HAKKI VE BENZERİ ALIMLARA AİT AMORTİSMAN KONUSUNDA EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE ÇÖZÜMLÜ MUHASEBE UYGULAMASI 291
21. ŞEREFİYE VEYA PEŞTAMALLIKLARIN AMORTİSMANLARINDA EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE ÇÖZÜMLÜ MUHASEBE UYGULAMASI 293
22. KULLANILMAYAN TAŞINMAZLARIN AMORTİSMANI KONUSUNDA EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE ÇÖZÜMLÜ MUHASEBE UYGULAMASI 295
23. ÖZEL MALİYET BEDELİNİN İTFASI KONUSUNDA EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE ÇÖZÜMLÜ MUHASEBE UYGULAMASI 297
24. DEĞER ARTIRICI HARCAMALARDA AMORTİSMAN KONUSUNDA EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE ÇÖZÜMLÜ MUHASEBE UYGULAMASI 300
25. İTFA OLMUŞ ATİK’LER İÇİN YAPILAN DEĞER/ÖMÜR ARTIRICI HARCAMALARIN AMORTİSMANI KONUSUNDA EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE MUHASEBE UYGULAMASI 304
MUHASEBECİNİN VERGİ DAVA REHBERİ 307
MUHASEBECİNİN VERGİ DAVA REHBERİ 308
1. VERGİ DAVALARINDA YÜRÜTMENİN DURDURULMASI 308
1.1. Yürütmenin Durdurulmasının Şartları 308
1.2. Vergi Yargısında Yürütmenin Durdurulması Kuralının İstisnaları 309
1.3. Yürütmenin Durdurulması Talebine Karşı Verilen Kararlara İtiraz 310
1.4. Yürütmenin Durdurulması Kararının Sonuçları ve Değerlendirme 311
2. KODDA YER ALAN İŞLETMELERDEN MAL ALINMASI SONUCU DÜZENLENEN VERGİ VE ÖZEL USULSÜZLÜK CEZALARINI DAVA İLE KAZANMA YOLLARI 311
3. DÜŞÜK BEDELLİ KESİLEN FATURALAR İÇİN DÜZENLENEN VERGİ CEZALARINA İTİRAZ YOLLARI 328
3.1. İnşaat Sektöründe Düşük Bedelle Fatura Edilen Daireler İçin Kesilen Vergi Cezalarına Yönelik Korunma Yolları 328
4. YÖNETİM KURULU ÜYELİĞİNDEN AYRILDIKTAN SONRA ŞİRKETE GELEN VERGİ CEZASINDAN SORUMLU TUTULMAYA YÖNELİK İTİRAZ DİLEKÇESİ ÖRNEĞİ 335
5. VERGİ İNCELEME RAPORU OLMAKSIZIN TAKDİR KOMİSYONU KARARINA İSTİNADEN DÜZENLENEN CEZALARA DAVA YOLUYLA İTİRAZ YOLLARI 339
5.1. Takdir Komisyonu Kararı Tebliğ Edilmeksizin Düzenlenen Ceza İhbarnamesine Yönelik İtiraz Dilekçesi Örneği 339
5.2. Takdir Komisyonu Kararı Tebliğ Edilmesiyle Beraber Düzenlenen Ceza İhbarnamesine Yönelik İtiraz Dilekçesi Örneği 349
6. VERGİ İNCELEMESİ SONUCU KESİLEN MATRAH FARKI VE CEZALARININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 357
6.1. Vergi İncelemeleri Sonucu Kesilebilecek Cezalar 357
6.2. Vergi Cezalarının Muhasebeleştirilmesi 358
7. DAVA AÇMA SÜRELERİ 362
MUHASEBE UYGULAMALARI 363
MUHASEBECİLERİN EN ÇOK KULLANDIKLARI VE BİLMELERİ GEREKEN YEVMİYE KAYITLARI 364
1. ANONİM ŞİRKET KURULUŞUNUN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 364
2. İHRAÇ KAYITLI SATIŞLARIN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 369
3. İHRAÇ KAYITLI TESLİMLERİN İADESI HALİNDE KDV SORUNU VE MUHASEBE UYGULAMASI 370
4. REKLAMASYON NEDİR VE NASIL MUHASEBELEŞTİRİLİR? DEBİT NOTE VEYA CREDIT NOTE MALİYE İDARESİNİN BİR ZAAFI MIDIR? 372
5. KONSİNYE İHRACATTA MUHASEBE UYGULAMALARI 373
6. TMS 18 HASILAT STANDARDINDA KONSİNYE SATIŞLARIN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 374
7. İTHAL EDİLEN MALIN İADESİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 375
8. MAL İTHALATI İLE İLGİLİ MUHASEBE UYGULAMALARI 376
9. ZAYİ OLAN MALLARIN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 378
10. MİADI DOLAN İLAÇLARIN DEĞERLEMESİ VE MUHASEBE UYGULAMASI 379
11. BAĞIŞ VE YARDIMLARIN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 379
12. İMAL EDİLEN MALLARIN BAĞIŞLANMASI VE MUHASEBE UYGULAMASI 380
13. VERGİ MATRAHINDAN SINIRLI BİR ŞEKİLDE İNDİRİLECEK BAĞIŞ VE YARDIMLAR VE MUHASEBE UYGULAMASI 380
14. VERGİ MATRAHINDAN SINIRSIZ BİR ŞEKİLDE İNDİRİLEBİLECEK BAĞIŞ VE YARDIMLAR VE MUHASEBE UYGULAMASI 381
15. ŞİRKET AKTİFİNDE KAYITLI TAŞINMAZLARIN BAĞIŞLANMASININ VERGİ KANUNLARI KARŞISINDAKİ DURUMU VE MUHASEBE UYGULAMASI 381
16. BAĞIŞ AMAÇLI YAPILAN YURT VEYA BİNALARIN VERGİ KANUNLARI KARŞISINDAKİ DURUMU VE MUHASEBE UYGULAMASI 382
17. BAĞIŞ AMACIYLA ALINAN TECHİZATLARIN MUHASEBE KAYDI 382
18. AYNİ BAĞIŞ VE YARDIMLARIN KDV KARŞISINDAKİ DURUMU VE MUHASEBE UYGULAMASI 383
19. VERGİDEN MUAF OLMAYAN DERNEK VE VAKIFLARA YAPILAN BAĞIŞLARIN VERGİ VE MUHASEBE UYGULAMASI 385
20. ARAZİ VE ARSANIN KISMİ BÖLÜNME YOLUYLA BİR BAŞKA İŞLETMEYE DEVREDİLMESİNİN VERGİ VE MUHASEBE UYGULAMASI 385
21. ALIŞVERİŞ KUPONLARININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 386
22. ALIŞVERİŞ ÇEKLERİNİN TESLİMİNDE, FATURANIN KUPON TESLİMİNDE DÜZENLENMİŞ OLMASI HALİNDE MUHASEBE KAYITLARI 387
23. NUMUNE ÜRÜNLERİNİN ALINIP SATILMASININ MUHASEBESEL VE VERGİSEL BOYUTU VE MUHASEBE UYGULAMASI 387
24. BEDELSİZ VERİLEN ÜRÜNLERİN FATURA VE SEVK İRSALİYESİ KARŞISINDAKİ DURUMU 388
25. CİRO PRİMLERİNE İLİŞKİN MUHASEBE KAYITLARI 388
26. DEĞERSİZ ALACAKLARIN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 390
27. AKTİFE KAYITLI TAŞINMAZ SATIŞI MUHASEBE KAYDI 390
28. KAZA YAPAN ARAÇLARIN HURDA SATIŞ MUHASEBESİ 392
29. TRAMPA İŞLEMLERİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 392
30. TRAMPA İŞLEMLERİNDE İADE UYGULAMASI 393
31. DÖVİZLİ İŞLEMLERDE MUHASEBE UYGULAMASI 395
32. İMALAT İŞLEMLERİNDE VE SATIŞINDA MUHASEBE UYGULAMASI 398
33. ÖZEL TÜKETİM VERGİSİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 401
34. GERÇEK KİŞİLERDEN ALINAN 2.EL TİCARİ ARAÇLARIN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 402
35. GERÇEK KİŞİLERDEN ALINAN İKİNCİ EL HURDA OTO ALIMLARININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 403
36. RENT A CAR ŞİRKETLERİNİN SATIN ALDIKLARI ARAÇLARIN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 404
37. ARSA KARŞILIĞI İNŞAAT İŞLEMLERİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 405
38. ÖDENMEYEN SGK PRİMLERİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 406
39. KIDEM TAZMİNATLARININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 407
40. DEĞERİ DÜŞEN ATİKLERDE MUHASEBE UYGULAMASI 409
41. VERGİ CEZALARININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 410
42. ŞİRKETLERCE VERİLEN İFTAR YEMEKLERİNİN VERGİLENDİRİLMESİ 413
43. PERSONELE VERİLEN RAMAZAN ERZAK YARDIMLARININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 414
DÖNEM SONU MUHASEBE UYGULAMALARI 416
DÖNEMSONU İŞLEMLERİ ÖZELLİKLİ DURUMLAR VE MUHASEBE UYGULAMALARI 417
1. DÖNEM SONUNDA KÜSÜRAT HESAPLARI, TERS BAKİYE VEREN HESAPLAR İLE KISA/UZUN VADELİ KREDİLERİN KAPATILMASI VE MUHASEBE UYGULAMASI 417
2. DÖNEM SONUNDA SATIŞLARIN MALİYETİ HESABININ OLUŞTURULMASI VE MUHASEBE UYGULAMASI 418
4. DÖNEM SONLARINDA GİDER HESAPLARININ KAPATILMASI VE MUHASEBE UYGULAMASI 420
5. DÖNEM SONLARINDA KURUM KARŞILIĞININ HESAPLANMASI VE MUHASEBE UYGULAMASI 420
6. DÖNEM SONUNDA TİCARİ ZARARDAN MALİ KARIN DOĞMASI HALİNDE VERGİ KARŞILIĞININ HESAPLANMASI VE MUHASEBE UYGULAMASI 422
7. DÖNEM SONUNDA TİCARİ KARDAN MALİ ZARARA GEÇİŞİN MUHASEBE KAYITLARI VE MUHASEBE UYGULAMASI 423
8. DÖNEM SONUNDA İMALATÇI FİRMALARDA 150 HESAPTAN 620 HESABA NASIL ULAŞILACAĞI VE MUHASEBE UYGULAMASI 424
9. DÖNEM SONU STOK SAYIM FARKLARI VE MUHASEBE UYGULAMASI 426
10. GELİR VERGİSİ MÜKELLEFLERİNİN DÖNEM KARI ÜZERİNDEN KARŞILIK AYIRMASI 427
11. DÖNEM SONUNDA MALİYET HESAPLARININ KARŞILIĞI OLAN BİLANÇO VE GELİR TABLOSU KALEMLERİ 427
TİCARİ BELGELER 428
DÖNEM İÇİ KULLANILAN TİCARİ BELGE VE DÖKÜMANLAR 429
1. FATURANIN KAVRAMI VE TANIMI 429
2. FATURA KESMEK ZORUNDA OLANLAR 429
3. 2025 YILI İTİBARİYLE FATURADA YER ALMASI ZORUNLU BİLGİLER 429
4. İRSALİYE İLE TESLİM EDİLEN KONSİNYE SATIŞLARDA FATURA KESME SÜRESİ 430
5. GEÇ GELEN FATURALARDA KDV İNDİRİMİ VE KDV DAHİL FATURALARDA KDV İNDİRİMİ VE MUHASEBESİ 430
6. FATURADA YANLIŞ HESAPLANAN KDV’NİN DÜZELTİLMESİ 433
7. FATURA YERİNE PERAKENDE SATIŞ FİŞİ YA DA YAZAR KASA FİŞLERİNİN KULLANILMASI 433
8. İRSALİYELİ FATURALARDA DİKKAT EDİLMESİ GEREKEN HUSUSLAR 434
9. İNŞAAT İŞLERİNDE ŞANTİYE ALANINA SEVK EDİLEN MALLAR İÇİN HER SEVK İRSALİYESİNDEN SONRA 7 GÜN İÇİNDE FATURA KESİLMELİ MİDİR? 435
10. İŞLEMİN GERÇEKLEŞMESİNDEN ÖNCE TANZİM EDİLEN FATURALAR 435
11. MALIN TESLİMİNDEN BİR KAÇ GÜN SONRA KESİLEN FATURALAR 436
12. SAHTE FATURA (NAYLON FATURA) NASIL TANINIR 436
13. SAHTE FATURADAN KORUNMAK İÇİN YAPILMASI GEREKENLER 436
14. KAYBOLAN FATURALARIN YERİNE YAPILMASI GEREKENLER 437
15. SEVK İRSALİYESİ NEDİR? 437
16. SEVK İRSALİYESİNDE DİKKAT EDİLMESİ GEREKEN HUSUSLAR 438
17. SEVK İRSALİYESİ DÜZENLEME ZORUNLULUĞU 438
18. TAŞIMA İRSALİYESİ NEDİR? 439
19. TAŞIMA İRSALİYESİNDE BULUNMASI GEREKEN BİLGİLER: 439
20. TAŞIMA İRSALİYESİNİN UYGULAMA ALANLARI 440
21. TAŞIMA İRSALİYESİNİN DÜZENLENMESİ 440
22. GİDER PUSULASI NEDİR 440
23. GİDER PUSULASININ TARAFLARI 441
24. BANKA İLE ÖDEME YAPILIYORSA GİDER PUSULASI DÜZENLENMEYECEK 441
25. E-TİCARET YAPANLARA MÜŞTERİNİN İADE ETTİĞİ ÜRÜNE İLİŞKİN YENİ DÜZENLEME 441
26. GİDER PUSULASININ ŞEKLİ 442
27. GİDER PUSULASININ ÜST BÖLÜMÜNDEKİ BİLGİLER 442
28. GİDER PUSULASININ ALT BÖLÜMÜNDEKİ BİLGİLER: 442
29. GİDER PUSULASININ TEMİNİ NASILDIR? 443
30. NOTER YOLU İLE TEMİN 443
31. MALİYENİN ANLAŞMALI MATBAALARINDAN TEMİN 443
32. GİDER PUSULASINDA GELİR VERGİSİ KESİNTİSİ (STOPAJ YAPMA) 443
33. MÜSTAHSİL MAKBUZU NEDİR 443
34. MÜSTAHSİL MAKBUZUNUN TARAFLARI 444
35. MÜSTAHSİL MAKBUZUNUN ŞEKLİ 445
36. MÜSTAHSİL MAKBUZU DÜZENLEME ESASLARI VE ZAMANI 445
37. MÜSTAHSİL MAKBUZUNUN TEMİNİ 445
38. MÜSTAHSİL MAKBUZUNDA GELİR VERGİSİ KESİNTİSİ (STOPAJ YAPMA) 445
39. GÜNLÜK MÜŞTERİ LİSTESİNİN TANIMI 446
40. GÜNLÜK MÜŞTERİ LİSTESİNİN TARAFLARI 446
41. GÜNLÜK MÜŞTERİ LİSTESİNDE BULUNMASI GEREKEN BİLGİLER 447
42. GÜNLÜK MÜŞTERİ LİSTESİNİN ÜST BÖLÜMÜNDEKİ BİLGİLER 447
43. GÜNLÜK MÜŞTERİ LİSTESİNİN ALT BÖLÜMÜNDEKİ BİLGİLER 447
44. GÜNLÜK MÜŞTERİ LİSTESİNİN TEMİNİ 447
45. BELGENİN TEMİN ZAMANI 447
46. GÜNLÜK MÜŞTERİ LİSTESİNİN BİLGİSAYARDA DÜZENLENMESİ 448
47. YOLCU LİSTESİNİN TANIMI 448
48. YOLCU LİSTESİNİN TARAFLARI 448
49. YOLCU LİSTESİNİN ÜST BÖLÜMÜNDEKİ BİLGİLER 449
50. YOLCU LİSTESİNİN ALT BÖLÜMÜNDEKİ BİLGİLER 450
51. YOLCU LİSTESİNİN TEMİNİ 450
52. BELGE TEMİN ZAMANI 450
53. YAZAR KASA KULLANIM ALANLARI 450
54. YAZAR KASANIN ÖNEMİ 450
55. YAZARKASA KULLANIMI 451
56. SERBEST MESLEK FAALİYETLERİNDE POS MAKİNESİ KULLANIMI 451
57. POS MAKİNESİ CİHAZLARININ VE BELGELERİN ÖZELLİKLERİ 452
58. PERAKENDE SATIŞ FİŞİ TANIMI 452
59. PERAKENDE SATIŞ FİŞİNİN ŞEKİL VE DÜZENİ 453
60. PERAKENDE SATIŞ FİŞİ DÜZENLEMESİ 454
61. ADİSYON NEDİR? 454
62. ADİSYONUN ŞEKLİ VE DÜZENİ 455
63. ADİSYONUN DÜZENLENMESİ 455
TİCARET SİCİL İŞLEMLERİ – ŞİRKETLER 458
SON DÜZENLEMELERLE ŞİRKETLERDE DEFTER TASDİKLERİ VE SÜRELERİ 459
1. GELİR VERGİSİ MÜKELLEFLERİ İÇİN TUTULMASI GEREKEN DEFTERLER 459
1.1 Bilanço Esasına Göre Tutulacak Defterler (Gerçek Kişiler); 459
1.2 Kollektif ve Komandit Şirketler 459
1.3 İşletme Esasına Göre Tutulacak Defter; 459
1.4 Serbest Meslek Erbabının Tutacağı Defter; 460
2. KURUMLAR VERGİSİ MÜKELLEFLERİ İÇİN TUTULMASI GEREKEN DEFTERLER 460
2.1. Anonim Şirketler ve Sermayesi Paylara Bölünmüş Komandit Şirketler 460
2.2. Limited Şirketler 460
2.3. Limited Şirket Müdürler Kurulu Defteri 461
3. DERNEK VE VAKIFLARIN İKTİSADİ İŞLETMELERİNİN TUTACAĞI DEFTERLER (Ticari Defter Tebliği Md.5/4) 461
4. KOOPERATİFLERİN TUTACAĞI DEFTERLER 461
5. DEFTERLERİN TASDİK ZAMANI 461
5.1. Tasdik Yenileme (Ara Tasdik) (Vuk Md. 222 Ve Ticari Defter Tebliği Madde 17-18) 462
5.2. Ara Tasdik (Tasdik Yenileme) Yapılabilecek Defterler 462
5.3. Kapanış Onayı (Tasdiki) (Ttk Md 64/ 3, 5 ) 462
ŞİRKETLERDE GENEL KURUL İŞLEMLERİ 463
1. LİMİTED ŞİRKETLERDE GENEL KURUL 463
1.1. Limited Şirketlerde Genel Kurul 463
1.2. Limited Şirketlerde Genel Kurulun Yetkileri 463
1.3. TTK’ya Göre Limited Şirketlerde Olağan Genel Kurul Yapılma Zamanı 464
1.3.1. 6102 Sayılı TTK’ya Göre 464
1.4. Limited Şirketlerde Genel Kurulu Kimler Davet Eder? 465
1.5. Limited Şirketlerde Ortakların Genel Kurula Çağrı Zamanı 465
1.6. Azlığın Genel Kurulu Toplantıya Çağırması 465
1.7. Limited Şirketlerde Genel Kurul Çağrı İlanındaYer Alacak Hususlar 466
1.8. Limited Şirket Genel Kurul Gündeminde Yer Alması Zorunlu Asgari Unsurlar 466
1.9. Limited Şirket Genel Kurulunda Hazır Bulunması Gereken Belgeler 467
1.10. Limited Şirket Genel Kurulunda Bakanlık Temsilcisinin Bulunup Bulunmayacağı 467
1.11. Limited Şirketler Genel Kurula Elektronik Ortamda Katılım Olabilir Mi? 468
1.12. Limited Şirketlerde Ortaklardan Biri Genel Kurula Temsilci İle Katılabilir Mi? 468
1.13. Limited Şirketlerde Genel Kurul Yapılma Yöntemleri 468
1.13.1. Toplantı Yapmadan Karar Alma 468
1.13.2. Çağrısız Genel Kurul 468
1.13.3. Çağrılı Genel Kurul 469
1.14. Genel Kurul Toplantı Tutanağı 469
1.15. Ortakların Oy Hakkı Ve Hesaplanması 469
1.16. Limited Şirket Genel Kurullarında Oy Hakkından Yoksunluk 470
1.17. Ağırlaştırılmış Nisap Gerektiren Genel Kurullar 470
1.18. Genel Kurul Toplantısına Yetkisiz Katılma 470
1.19. Genel Kurul Kararlarının İptali Ve İptal Sebepleri 471
1.19.1. Limited Şirket Genel Kurul Kararlarına İptal Davası Açabilecek Kişiler 471
1.20. Limited Şirket Genel Kurul Kararlarının İptali ve Butlanı 471
1.21. Limited Şirketlerde Genel Kurul Toplantılarının Yapılmamasının Sonuçları 472
2. LİMİTED ŞİRKETLERDE ADIM ADIM GENEL KURUL İŞLEMLERİ 473
2.1. Ltd.Şti. Genel Kurul Müdürler Kurulu Kararı 473
2.2. Limited Şirket / Genel Kurul Çağrılı 473
2.3. Limited Şirket / Genel Kurul Çağrısız 475
2.4. Limited Şirket Genel Kurulu İçin Vekaletname 476
2.5. Karşılaştırmalı Finansal Tabloların Hazırlanması 477
2.6. Müdür/Müdürler Kurulu Faaliyet Raporunun Hazırlanması 477
2.7. Denetim Raporunun Hazırlanması (Varsa) 483
2.8. Hazır Bulunanlar Listesinin Hazırlanması 483
2.9. Toplantıda Hazır Bulunması Gereken Evraklar 485
2.10. Toplantıda Hazır Bulunması Zorunlu Olanlar ve Katılma Hakkı 485
2.11. Toplantı Ve Karar Nisapları 486
Şirket Sözleşmesinin Değiştirilmesi 486
2.12. Toplantı Tutanağının Düzenlenmesi/ÇAĞRILI 487
TOPLANTI TUTANAĞI ÖRNEĞİ 487
3. ANONİM ŞİRKET GENEL KURUL YOL HARİTASI 488
3.1. Genel Kurul Öncesi Yapılması Gerekenler 488
3.1.1 Genel Kurul Toplantı Çeşitleri 488
3.1.2. Genel Kurulun Yapılacağı Yerin Ve Zamanının Belirlenmesi 489
3.1.3. Genel Kurul Gündeminin Ve Yönetim Kurul Kararının Hazırlanması 490
3.1.4. Çağrılı Genel Kurula Ve Pay Sahiplerine Çağrı/İlan 491
3.1.5. Çağrısız Genel Kurul 494
3.1.6. Karşılaştırmalı Finansal Tabloların Hazırlanması 495
3.1.7. Yönetim Kurulu Faaliyet Raporunun Hazırlanması 495
3.1.8. Denetim Raporunun Hazırlanması (Varsa) 500
3.1.9. Hazır Bulunanlar Listesinin Hazırlanması 500
3.1.10. Bakanlık İznine Tabi İşlemler Varsa Bakanlık İzinlerinin Alınması 502
3.1.11. İç Yönergenin Hazırlanması 502
3.1.12. Genel Kurulda Bakanlık Temsilcisi Bulundurma Zorunluluğu Varsa Temsilci Görevlendirilmesi İçin Bakanlığa Başvurulması 509
3.1.13. Toplantıda Hazır Bulunması Gereken Evraklar 513
3.1.14. Toplantıda Hazır Bulunması Zorunlu Olanlar ve Katılma Hakkı 513
3.2. Genel Kurul Toplantısında Yapılması Gerekenler 515
3.2.1. Hazır Bulunanlar Listesinin İmzalanması 515
3.2.2. Toplantının Açılması Ve Yönetimi 515
3.2.3. Toplantının Yönetimi İçin Divanın Oluşturulması 516
3.2.4. Toplantı Gündeminin Okunması 516
3.2.5. Toplantı Gündeminde Değişiklik Ve İlave Edilecek Hususların Talep Edilmesi Durumunda Gerekli Oylamanın Yapılması Ve Gündemde Değişiklik Ve İlavesinin Sağlanması 516
3.2.6. Toplantı Gündeminin Görüşülmesi 516
3.2.7.Toplantı Tutanağının Düzenlenmesi 516
3.2.8. Toplantı Başkanı,Yazmanı, ( Seçılmışse.” Başkan Yardımcısı, Oy Toplama Memuru”) Ve Bakanlık Temsilcisi (Varsa) Tarafından Toplantı Tutanağı, Hazır Bulunanlar Listesi Ve Diğer Belgelerin İmzalanması 518
3.2.9. Muhalefet Şerhi Varsa Şerh Koyanların Tutanağı İmzalaması 518
3.3. Genel Kurul Sonrası Yapılması Gerekenler 518
TTK KAPSAMINDA ŞİRKETLERDE SERMAYE ARTIRIMI 519
1. SERMAYE ŞİRKETLERİNDE SERMAYE KAVRAMI 519
2. TTK AÇISINDAN SERMAYE ŞİRKETLERİNDE SERMAYE ARTIRIMI 519
2.1. Sermaye Artırımının Nedenleri 520
2.2. Sermayenin Artırılması 520
3. TADİL METİNLERİ ÖRNEKLERİ 526
4. TİCARET SİCİLİ MEMURLUĞUNCA İSTENEN EVRAKLAR 535
5. ÖRNEK SERMAYE ARTIRIMI TOPLANTI TUTANAĞI 536
6. ÖRNEK SERMAYE ARTIRIMI TADİL TASARISI 538
7. SERMAYE ARTIRIMINDA YENİ BİR UYGULAMA: BLOKAJ ŞARTI 540
TTK KAPSAMINDA ŞİRKETLERDE SERMAYE AZALTIMI VE KARAR ÖRNEKLERİ 543
1. TTK KAPSAMINDA ŞİRKETLERDE SERMAYE AZALTIMI VE VERGİLENDİRİLMESİ 543
1.1. Sermaye Azaltımının Nedenleri 546
1.2. Sermaye Azaltımı Prosedürleri 547
2. SERMAYE AZALTIMI İŞLEMİNDE OLASI RİSKLER 548
3. SERMAYE AZALTIMI KARAR ÖRNEĞİ 552
4. SERMAYE AZALTIMI İLE İLGİLİ SİCİLE VERİLEN DİLEKÇE ÖRNEĞİ 553
5. SERMAYE AZALTIMINDA ALACAKLILARA ÇAĞRI ÖRNEĞİ 554
6. SERMAYE AZALTIMINDA GENEL KURUL KARAR ÖRNEĞİ 556
7. SERMAYE AZALTIMINDA GENEL KURUL TOPLANTI TUTANAK ÖRNEĞİ 557
8. SERMAYE AZALTIMINDA YÖNETİM KURULU SERMAYE AZALTIMI RAPOR ÖRNEĞİ 559
ŞİRKETLERDE ADIM ADIM TASFİYE İŞLEMLERİ VE DİLEKÇE ÖRNEKLERİ 560
1. ŞİRKETLERDE TASFİYE 560
1.1. Şirketlerde Tasfiyenin Nedenleri 560
2. TASFİYE İŞLEMLER 561
2.1. Tasfiye Sürecine Başlamadan Önce Yapılması Gereken İşlemler 561
2.2. Tasfiye Tescili İçin Gerekli Olan Belgeler 561
2.3. Örnek Tasfiyeye Giriş Kararı 562
2.4. Örnek Tasfiyeye Giriş Toplantı Tutanağı 563
2.5. Alacaklılara Çağrı İlanı Örneği 564
2.6. Vergi Dairesi Müracaat İşlemleri 565
2.7. Tasfiyenin Bitiminden Önce Yapılmasını Tavsiye Edilen Konular 565
3. TİCARET SİCİL KAYIT İŞLEMLERİ 566
3.1. Tasfiye Sonu “Terkin” İşlemi İçin Getirilmesi Gereken Evraklar 566
3.2. Tasfiyeye Sonu Terkin Karar Örneği 566
3.3. Tasfiyeye Sonu Terkin Genel Kurul Toplantı Örneği 567
3.4. Vergi Dairesi Müracaat İşlemleri 567
3.5. Diğer Kayıt İşlemleri 568
MUHASEBECİNİN TASFİYE İLE İLGİLİ BİLMESİ GEREKEN ÖZELLİKLİ KONULAR 569
1. TASFİYE EDİLEN KURUMLARDA DEVREDEN KDV İLE İLGİLİ BİLİNMESİ GEREKENLER 569
2. TASFİYEYE GİREN KURUMLARDA GEÇİCİ VERGİ 571
2.1. Tasfiyeden Vazgeçilmesi ve Yeniden Başlayan Geçici Vergi Mükellefiyeti 572
3. TASFİYENİN ZARARLA SONUÇLANMASI HALİNDE DÜZELTME İŞLEMLERİ 573
4. TASFİYE HALİNDEKİ ŞİRKETLERDE E-DEFTER VE E-FATURA UYGULAMASI 576
4.1. Tasfiye Halindeki Şirketlerin Yükümlülüğü 576
4.2. Tasfiyesi Halindeki Şirketlerde E-Fatura Uygulaması Nasıl Olacak? 577
5. TASFİYEYE GİRİŞ İLE İLGİLİ SİCİL İŞLEMLERİ 578
5.1. Dilekçe 578
5.2. Ortaklar/Yönetim Kurulu Kararı 578
5.3. Diğer Hususlar 578
5.4. Tasfiye İle İlgili Örnek Alacaklılara Çağrı İlanı 579
6. TASFİYE MEMURLARININ NASIL ATANACAĞI 579
6.1. Tasfiye Memurunun Mahkemece Atanması Nasıl Olacaktır? 580
6.2. Tasfiye Memurlarının Ticaret Siciline Tescil Edilmesi Zorunlu Mudur? 581
6.3. Tasfiye Memurları Ücret Alabilecekler Midir? 581
6.4. Tasfiye Memurları Yabancılardan Oluşabilir Mi? 581
7. TASFİYE HALİNDE BA/BS BİLDİRİM FORMUNUN VERİLİP VERİLMEYECEĞİ 581
8. TASFİYE HALİNDE KAR DAĞITIMINDA STOPAJ 581
9. İŞTİRAK EDİLEN ŞİRKETİN TASFİYESİ SONUCU İŞTİRAK EDEN ŞİRKETİN VERGİSEL DURUMU 583
10. TASFİYE HALİNDEKİ ŞİRKETİN SABİT KIYMET SATIŞLARINDA VERGİSEL İSTİSNA VAR MIDIR? 584
11. KOLLEKTİF ŞİRKET ORTAĞININ TASFİYE DÖNEMİNDEKİ GİDERLERİNİ GELİR VERGİSİNDEN İNDİRİP İNDİREMEYECEĞİ 585
12. TASFİYENİN SONUÇLANMAMASI HALİNDE MÜKELLEFİYETİN TERKİN EDİLİP EDİLMEYECEĞİ 586
İŞ HUKUKU UYGULAMALARI 588
İŞ HUKUKU İLE İLGİLİ BİLİNMESİ GEREKENLER 589
1. İŞÇİ ÖZLÜK DOSYASINDA BULUNMASI GEREKENLER 589
2. İŞTEN AYRILIŞ BİLDİRGESİNİN VERİLME USULÜ 590
3. İŞE İADE DAVASI SONUCU İŞE BAŞLATILMAYAN SİGORTALILARIN BİLDİRİMLERİ 590
4. 4857 SAYILI İŞ KANUNU’NA GÖRE ÜCRET KESME CEZASI 591
5. KESİLEN ÜCRETLERİN DEĞERLENDİRİLMESİ 592
6. İŞSİZLİK ÖDENEĞİNDEN FAYDALANMA ŞARTLARI 593
7. İŞSİZLİK ÖDENEĞİNİN MİKTARI VE ÖDEME SÜRESİ 594
8. STAJYERLER ÖĞRENCİLERİN SOSYAL GÜVENLİĞİ 594
9. STAJYER ÖĞRENCİLERİN SGK İŞLEMLERİ 595
10. İŞ ARAMA İZNİNDEN KİMLER YARARLANABİLİR 595
11. İŞ ARAMA İZNİNİN KULLANILABİLMESİ İÇİN FESİH BİLDİRİMİNİN KİM TARAFINDAN YAPILMIŞ OLDUĞU ÖNEMLİ MİDİR? 596
12. İŞ ARAMA İZNİ NE ZAMAN KULLANILABİLİR? 596
13. İŞ ARAMA İZNİ KULLANDIRILMAZSA UYGULANACAK OLAN YAPTIRIMLAR NELERDİR? 596
14. İŞ SÖZLEŞMESİNDE CEZAİ ŞART MADDESİ 597
15. İŞ HUKUKUNDA ÜCRETSİZ İZİN 598
16. DOĞUM YAPAN KADIN İŞÇİNİN HAKLARI 598
17. FAZLA ÇALIŞMA ÜCRETİNİN HESAPLANMASINDA DİKKATE ALINACAK SÜRELER 601
18. FAZLA ÇALIŞMA ÜCRETİNİN HESAPLANMASINDA DİKKATE ALINACAK ÜCRET 601
19. İŞ AKDİNİN FESHİ VE İŞE İADE 603
20. İŞE BAŞLATMAMA TAZMİNATININ BELİRLENMESİ 604
21. KIDEM TAZMİNATININ ÖDENMESİ İÇİN GEREKEN KOŞULLAR NELERDİR? 605
22. İŞTEN KENDİ İSTEĞİYLE AYRILAN İŞÇİ KIDEM TAZMİNATI ALABİLİR Mİ? 605
23. EVLİLİK NEDENİ İLE İŞTEN AYRILAN KADININ KIDEM TAZMİNATI ALABİLMESİ İÇİN GEREKEN ŞARTLAR NELERDİR? 606
24. KIDEM TAZMİNATI HAKKI NASIL HESAPLANIR? 606
25. İŞYERİNİN SATILMASI DURUMUNDA İŞÇİ KIDEM TAZMİNATININ ÖDENMESİNİ İSTEYEBİLİR Mİ? 606
26. İŞYERİNİN TAŞINMASI VEYA ÇALIŞMA ŞARTLARININ DEĞİŞTİRİLMESİ HALİNDE İŞÇİ KIDEM TAZMİNATINI ALARAK İŞTEN AYRILABİLİR Mİ? 606
27. ÜCRETİ ARTIRILMAYAN İŞÇİ KIDEM TAZMİNATINI ALARAK İŞTEN AYRILABİLİR Mİ? 607
28. HAMİLELİK VEYA DOĞUM NEDENİ İLE İŞTEN AYRILAN İŞÇİ, KIDEM TAZMİNATINA HAK KAZANIR MI? 607
29. ÖZEL SEKTÖRDE ÇALIŞAN KİŞİNİN KAÇ YILDAN SONRA İSTİFA SONUCU KIDEM TAZMİNATI HAKKI VARDIR? 607
30. İŞYERİNDE 1,5 YILDAN BERİ ÇIRAK OLARAK ÇALIŞIYORUM. İŞVEREN BENİ İSTEMİYOR, KIDEM TAZMİNATI ALABİLİR MİYİM? 608
31. İŞVEREN TARAFINDAN İŞ SÖZLEŞMEM 4857 SAYILI İŞ KANUNU’NUN 25/II (AHLAK VE İYİNİYET KURALLARINA UYMAYAN HALLER VE BENZERLERİ) GEREKÇESİYLE FESHEDİLDİ KIDEM TAZMİNATINA HAK KAZANIR MIYIM? 608
32. MALULLÜK AYLIĞI NEDENİYLE İŞTEN AYRILIYORUM KIDEM TAZMİNATINA HAK KAZANIR MIYIM? 608
33. 5510 SAYILI KANUNDA ÖNGÖRÜLEN YAŞLILIK AYLIĞI ALMAK İÇİN YAŞ DIŞINDAKİ SİGORTALILIK SÜRESİNİ VE PRİM ÖDEME GÜN SAYILARINI TAMAMLAYARAK KENDİ İSTEĞİMLE İŞTEN AYRILIYORUM KIDEM TAZMİNATINA HAK KAZANIR MIYIM? 608
34. BİR YIL (1) İKİ (2) AY ÖNCE EVLENDİM, İŞTEN AYRILIRSAM KIDEM TAZMİNATI ALABİLİR MİYİM? 608
35. 10 AY ÖNCE EVLENDİM İŞTEN AYILMAK ZORUNDAYIM, AYRILIRSAM KIDEM TAZMİNATI ALABİLİR MİYİM? 609
36. DAHA ÖNCE ÇALIŞTIĞIM KAMU KURUMUNDA KIDEM TAZMİNATIM ÖDENDİ, DAHA SONRA BAŞKA BİR KAMU KURUMUNDA ÇALIŞMAYA BAŞLADIM, KIDEM TAZMİNATIMA ESAS SÜRE NASILDIR? 609
37. 10.000 TL. NET ÜCRET ALIYORUM, KIDEM TAZMİNATIMA ESAS ÜCRETİM NE KADARDIR? 609
38. KIDEM TAZMİNATINDA ZAMANAŞIMI VAR MIDIR? 609
39. KIDEM TAZMİNATIMDAN KESİNTİ YAPILIR MI? 609
40. KIDEM TAZMİNATI HESAPLANIRKEN ÜCRETE HANGİ ÖDEMELER DAHİL EDİLİR? 609
41. KIDEM TAZMİNATI HESAPLANIRKEN ÜCRETE HANGİ ÖDEMELER DAHİL EDİLMEZ? 610
42. KISMİ SÜRELİ İŞLERDE KIDEM TAZMİNATI UYGULAMASI 610
43. KIDEM TAZMİNATINA DÂHİL OLMAYAN SÜRELER 612
İNDİRİMLİ KURUMLAR UYGULAMALAMASI 614
İNDİRİMLİ KURUMLAR UYGULAMASI 615
1. İNDİRİMLİ KURUMLARLA İLGİLİ BİLİNMESİ GEREKEN TANIMLAR 615
2. İNDİRİMLİ KURUMLAR VERGİSİNDE KAPSAM 616
2.1. Kimler İndirimli Kurumlar Vergisinden Yararlanamaz? 616
3. 3305 SAYILI KARARA GÖRE DİĞER FAALİYETLERDEN ELDE EDİLEN KAZANÇLAR İÇİN YATIRIMA KATKI TUTARINA %80 PAY VERİLMESİNDEN ÖNCE UYGULAMA ÖRNEĞİ 616
4. YATIRIM DÖNEMİNDE DİĞER FAALİYETLERDEN ELDE EDİLEN KAZANÇLARDA İNDİRİMLİ KURUMLAR VERGİSİ UYGULAMASI 619
4.1. Diğer Faaliyetlerden Elde Edilen Kazancın Kapsamı ve İndirimli Vergi Oranı Uygulamasında Öncelik Sırası 625
5. KURUMLAR VERGİSİ MATRAHININ BİRDEN FAZLA YATIRIM TEŞVİK BELGESİ KAPSAMINDA ELDE EDİLEN KAZANÇTAN DÜŞÜK OLMASI 626
6. TEVSİ YATIRIMLARDAN DOĞAN KAZANÇLARA İNDİRİMLİ KURUMLAR VERGİSİ UYGULAMASI 627
7. İNDİRİMLİ KURUMLARDA BELİRTİLEN ŞARTLARA UYULMAMASI HALİNDE YAPTIRIMLAR 630
8. TEŞVİK BELGELİ YATIRIMLARIN DEVRİ 630
8.1. Yatırımın Faaliyete Geçmesinden Önce Devri 630
8.2. Yatırımın Kısmen Veya Tamamen Faaliyete Geçmesinden Sonra Devredilmesi Durumu 630
9. KÜÇÜK VE ORTA BÜYÜKLÜKTEKİ İŞLETMELERİN (KOBİ) BİRLEŞMELERİNDE KURUMLAR VERGİSİ ORANININ İNDİRİMLİ UYGULANMASI 631
9.1. KOBİ’nin Tanımı 631
9.2. KOBİ Birleşmelerinde Kurumlar Vergisi Oranının İndirimli Uygulanmasının Şartları 632
9.2.1. Birleşmenin, Kanunun 19 Uncu Maddesinin Birinci Fıkrasında Yer Alan Devir Şartlarını Taşıması 632
9.2.2. Birleşen Kurumların KOBİ Niteliğinde Olması 633
9.2.3. Birleşen Kurumların Devir Tarihi İtibarıyla Sanayi Sicil Belgesini Haiz ve Fiilen Üretim Faaliyetiyle İştigal Eden Kurumlardan Olması 633
9.3. Kurumlar Vergisi Oranının İndirimli Uygulanması 633
10. İNDİRİMLİ KURUMLAR VERGİSİ UYGULAMA ÖRNEĞİ 634
11. 9903 SAYILI KARARLA İNDİRİMLİ KURUMLARDA YEPYENİ BİR DÖNEM VE YEPYENİ BİR HESAPLAMA 646
12. 9903 SAYILI KARAR İLE ÖZET OLARAK AŞAĞIDAKİ DEĞİŞİKLİKLER YAPILMIŞTIR 654
KAYNAKÇA 659