Her Muhasebecinin Bilmesi Gereken Güncel Uygulamalar

ÖNSÖZ

Bilindiği üzere, 2018 yılı, vergi mevzuatının belki de en çok değişime uğradığı yıl olmuştur. 2018 yılı sadece vergi değil, sicil işlemlerinden teşvik ve desteklere kadar yoğun bir değişimin yaşandığı yıl olarak hafızalara kazınmıştır.

Bu kitabın yazılış amacı, dağınık haldeki birçok değişen mevzuat ve uygulamanın derli toplu tek bir kaynakta toplanmasıdır. Kitapta belli başlı konuların 2018 yılı en güncel hali yer almaktadır. 2018 yılında KDV Kanunundaki tüm değişikliklerden Gelir Vergisi Kanunundaki değişikliklere, sicil uygulamalarındaki değişikliklerden defter beyan sistemine kadar ve daha birçok yeni uygulama titizlikle ele alınmıştır.

7103 ve 7104 sayılı Kanunların, KDV Kanunu ve daha birçok yasada getirdiği yenilikler YORUMLU bir şekilde ele alınmış ve okuyucunun istifadesine sunulmuştur.

Ayrıca 2018 yılında hayatımıza yeni giren e-serbest meslek makbuzu, e-müstahsil makbuzu ve e-irsaliye de merak edilen tüm hususlar meslektaşın anlayacağı basit ve yalın bir dille anlatılmıştır.

İÇİNDEKİLER

DAHİLDE İŞLEME İZİN BELGESİ İLE İLGİLİ EN SON GÜNCEL UYGULAMALAR
1. DİİB SAHİBİ MÜKELLEFLERİN İHRAÇ KAYDIYLA TESLİMİNDE İADE ALINACAK KDV 35
2. DİİB SAHİBİ MÜKELLEFLERİN KDV KANUNU’NUN GEÇİCİ 17. MADDESİ KAPSAMINDA BİR BAŞKA DİİB SAHİBİ MÜKELLEFE YAPACAĞI İHRAÇ KAYITLI TESLİMDE İADESİ İSTENEBİLECEK KDV’YE GETİRİLEN SINIR 36
3. DİİB SAHİBİ MÜKELLEFLER İHRACATÇILARA KDV HESAPLAYARAK TESLİMDE BULUNABİLECEKLERDİR 37
4. DİİB’İN GÜNCEL UYGULAMALARINDA ŞİRKETLERİN YAŞADIĞI SORUNLAR VE ÇÖZÜMLERİ 38

KDV KANUNUNDAKİ EN SON DEĞİŞİKLİKLER
1. KISMİ TEVKİFAT YAPMAK ZORUNDA OLAN ALICILAR GENİŞLETİLMİŞTİR 41
2. HEKİMLİK HİZMETİ İŞ GÜCÜ TEVKİFATI KAPSAMINDAN ÇIKARTILDI 41
3. TEVKİFATA TABİ OLMADIĞI HALDE TEVKİFAT UYGULANMASI DURUMUNDA KDV DÜZELTMESİ 41
4. BAZI HİZMETLERDE TEVKİFAT UYGULAMASINDAN KAYNAKLANAN MAHSUBEN İADE TALEPLERİ SADECE VERGİ İNCELEME RAPORU İLE YERİNE GETİRİLECEKTİR 42
5. ROAMİNG HİZMETLERİNDE “KDV’SİZ FATURA” İSTİSNANIN TEVSİKİNE YÖNELİK BELGE OLARAK KABUL EDİLECEKTİR 42
6. İHRAÇ KAYITLI TESLİMLERDE İMALATÇI ALEYHİNE OLUŞAN KUR FARKLARI BUNDAN BÖYLE KDV’YE TABİ DEĞİLDİR 42
7. İMALATÇI ALEYHİNE MATRAHTA DEĞİŞİKLİK OLMASI DURUMUNDA İADE ALINACAK KDV TUTARI 43
8. SERBEST BÖLGELERE YÖNELİK İHRAÇ AMAÇLI YÜK TAŞIMA İŞLEMLERİ KDV’DEN İSTİSNA EDİLMİŞTİR 43
9. KONUT TESLİMİNDEN ÖNCE FATURA DÜZENLENMESİ HALİNDE FATURANIN DÜZENLENDİĞİ TARİHTEKİ KDV ORANI ESAS ALINACAKTIR 44
10. İNDİRİMLİ ORANA TABİ KONUT TESLİMLERİNDE KDV İADESİ TUTARININ HESAPLANMASINDA DEĞİŞİKLİĞE GİDİLDİ 44
11. İNDİRİMLİ ORANA TABİ İŞLEMLERDEN DOĞAN MAHSUBEN İADE TALEPLERİ YILI İÇİNDE YMM RAPORU İLE YERİNE GETİRİLEBİLECEKTİR 45
12. KDV İADESİNİN MAHSUP EDİLEBİLECEĞİ BORÇLAR GENİŞLETİLMİŞTİR 45
13. İNDİRİMLİ ORANA TABİ İŞLEMLER BİRLİKTE DİĞER İADE HAKKI DOĞURAN İŞLEMLERİN BULUNMASI DURUMUNDA KDV İADESİ 45
14. VERGİ İNCELEME RAPORUNA GÖRE GERÇEKLEŞEN MAHSUBEN İADE TALEPLERİ 46
15. İNDİRİMLİ ORANA TABİ İŞLEMLERDE KULLANILAN TABLODA İBARE DEĞİŞİKLİĞİ YAPILMIŞTIR 46
16. KDV İNDİRİMİNDE MÜKELLEFLERE YENİ HAKLAR GETİRİLMİŞTİR 46
17. (2) NOLU KDV BEYANNAMESİ İLE KDV ÖDEMESİNİN YAPILMAMASI VEYA EKSİK YAPILMASI HALİNDE TARH EDİLEN KDV İNDİRİM KONUSU YAPILABİLECEKTİR 46
18. TEMİNAT KARŞILIĞI ALINAN KDV İADELERİNE İLİŞKİN YMM RAPORUNUN İBRA SÜRESİ NETLEŞTİRİLMİŞTİR 47
19. ARTIRIMLI TEMİNAT UYGULAMASI İLE NAKDEN İADELER 5 GÜN İÇİNDE GERÇEKLEŞTİRİLECEKTİR 47
20. KONUT VEYA İŞYERİ TESLİMLERİNDE YENİ BİR KDV İSTİSNASI YÜRÜRLÜĞE GİRDİ 47
21. 7104 SAYILI YASA İLE KDV KANUNUNDA YAPILAN DEĞİŞİKLİKLER (YORUMLU ANLATIM) 54
21.1. ARSA KARŞILIĞI İNŞAAT İŞLERİNDE KDV MATRAHI DEĞİŞİYOR 54
21.2. KDV MÜKELLEFLERİNİN TANIMINDA DEĞİŞİKLİĞE GİDİLMİŞTİR 54
21.3. FAZLA VEYA YERSİZ ÖDENEN VERGİDE YENİDEN DÜZENLEMEYE GİDİLMİŞTİR 55
21.4. GÜMRÜKSÜZ SATIŞ MAĞAZALARINA VEYA BUNLARIN DEPOLARINA YAPILAN TESLİMLER, İHRACAT TESLİMİ SAYILACAKTIR 55
21.5. BAZI İŞLEMLER TAM İSTİSNA KAPSAMINA ALINMIŞTIR 55
21.6. BAZI İŞLEMLER KISMİ İSTİSNA KAPSAMINA ALINMIŞTIR. 56
21.7. İKİNCİ EL MOTORLU KARA TAŞITI ALIM SATIMI YAPANLAR İÇİN ÖZEL MATRAH UYGULAMASI GETİRİLDİ 57
21.8. KDV MÜKELLEFİ OLMAYANLARDAN ALINAN TAŞINMAZ ALIM SATIMLARINA ÖZEL MATRAH UYGULAMASI GETİRİLDİ 57
21.9. KAT KARŞILIĞI ARSA TESLİMLERİNDE ARSA SAHİBİNE BIRAKILACAK KONUT VEYA İŞYERLERİNİN MALİYET BEDELİNİN TESPİTİNDE ARSA PAYI DİKKATE ALINMAYACAKTIR. 57
21.10. İNDİRİMLİ ORANA TABİ TESLİMLERE YÖNELİK İADE HESABINDA YÜKLENİLEN KDV’DE DEĞİŞİKLİK 58
21.11. KDV İNDİRİM HAKKI İLGİLİ YIL DEĞİL BİR SONRAKİ YILIN SONUNA KADAR UZATILIYOR 58
21.12. DEĞERSİZ ALACAKLARA İLİŞKİN KDV’YE İNDİRİM HAKKI GETİRİLİYOR 58
21.13. KISMİ İSTİSNA KAPSAMINDA OLAN BAZI TESLİM VE HİZMETLER NEDENİYLE YÜKLENİLEN KATMA DEĞER VERGİSİNİN İNDİRİMİNE İMKAN SAĞLANMIŞTIR 59
21.14. FAYDALI ÖMRÜNÜ TAMAMLAYIP ZAYİ OLAN ATİK’LERE YÜKLENİLEN KDV İNDİRİM KONUSU YAPILABİLECEK 60
21.15. TRANSFER FİYATLAMASI YOLUYLA ÖRTÜLÜ OLARAK DAĞITILAN KAZANÇLARA İLİŞKİN KDV’DE İNDİRİM HAKKI 60
21.16. DEĞERSİZ HALE GELEN ALACAKLARA İLİŞKİN ALICI TARAFINDAN ÖDENMEYEN KATMA DEĞER VERGİSİNİN İNDİRİM KONUSU YAPILMASI İMKANI GETİRİLMİŞTİR. 60
21.17. KDV İADELERİ BUNDAN BÖYLE İŞLEMİN GERÇEKLEŞTİĞİ TAKVİM YILINI TAKİP EDEN 2.TAKVİM YILININ SONUNA KADAR İADE EDİLEBİLECEKTİR 61
21.18. DOĞRUDAN İHRACAT YAPAN İMALATÇILARA, İHRACAT BEDELİNİN BELLİ BİR ORANI KADAR KDV’Yİ İADE ALABİLMESİ İMKÂNI GETİRİLMİŞTİR 61
21.19-SÜRESİ İÇİNDE İADESİ TALEP EDİLMEYEN KATMA DEĞER VERGİSİNİ KURUM MATRAHININ TESPİTİNDE GİDER OLARAK YAZDIRMA KONUSUNDA BAKANLAR KURULUNA YETKİ VERİLDİ. 61
21.20-MÜKELLEFLERİN VERGİSEL UYUM SEVİYELERİNE GÖRE FARKLI İADE YÖNTEMLERİ BELİRLENEBİLECEKTİR. 62
21.21. KDV’DE HASILAT ESASLI YENİ BİR SİSTEM GELİYOR 62
21.22. İŞLETME HESABI DEFTERİ TUTANLARIN KDV ÖDEME SÜRELERİ DEĞİŞTİRİLMİŞTİR 63
21.23. OYUN YAZILIMLARI İSTİSNA KAPSAMINA ALINMIŞTIR 63
21.24. TAKSİ, DOLMUŞ, MİNİBÜS VE UMUM SERVİS ARAÇLARINA AİT PLAKALARIN SATIŞINA DEĞER ARTIŞ KAZANCI İSTİSNASI GETİRİLİYOR 63
21.25. 06.04.2018 TARİHİNDEN ÖNCE TAKSİ, DOLMUŞ, MİNİBÜS VE UMUM SERVİSLERE AİT TİCARİ PLAKALARINI SATANLAR İÇİN AF UYGULAMASI GETİRİLMİŞTİR. 64
21.26. KDV VERGİ İNCELEME SÜRELERİNE İLİŞKİN SÜRELER YENİDEN BELİRLENMİŞTİR 64
21.27. TAKSİ, DOLMUŞ, MİNİBÜS VE UMUM SERVİS PLAKALARI ALIM SATIMINA BİNDE 30 HARÇ 65
21.28. SMMM’LERE KDV İADE RAPORU YAZMA İMKANI GETİRİLMİŞTİR 65
21.29. GÜMRÜKSÜZ SATIŞ MAĞAZALARINA YAPILAN SATIŞLARA KDV VE ÖTV İSTİSNASI 66

SAT KİRALA GERİ AL UYGULAMASINDA EN SON DEĞİŞİKLİKLER
1. SAT KİRALA GERİ AL UYGULAMASINDA EN SON DEĞİŞİKLİKLER 67
2. EN SON DEĞİŞİKLİKLERLE BİRLİKTE İSTİSNA GENİŞLETİLDİ 67
3. DAMGA VERGİSİ KANUNUNDA İSTİSNA 68
4. LEASİNG FİRMASINA DEVREDERKEN TAPU HARCINDA İSTİSNA YOK 68
5. LEASİNG FİRMASINDAN GERİ ALIRKEN TAPU HARCINDA İSTİSNA VAR 68
6. İSTİSNAYA İLİŞKİN KAZANÇ PASİFTE ÖZEL BİR FON HESABINDA TUTULACAKTIR 68
7. SÖZLEŞMENİN SÜRESİNDEN ÖNCE TAŞINMAZ SATILAMAZ 69

BA VE BS BİLDİRİMLERİNDE GÜNCEL UYGULAMALAR
1. BA VE BS BİLDİRİMLERİNDE GÜNCEL UYGULAMALAR 71
1.1. İŞLETME HESABINDAN BİLANÇO HESABINA GEÇİŞTE BİLDİRİM FORMLARIYLA İLGİLİ BİLİNMESİ GEREKENLER 72
1.2. İHRACAT VE İTHALATLARDA BA VE BS FORMLARIYLA İLGİLİ BİLİNMESİ GEREKENLER 72
1.3. BA VE BS BİLDİRİM FORMLARINDA BİLİNMESİ GEREKEN GÜNCEL UYGULAMALAR 73
1.4. ÖZEL İLETİŞİM VERGİSİ İLE İLGİLİ BA VE BS BİLDİRİM FORMLARINDA BİLİNMESİ GEREKENLER 74
1.5. NOTER SENEDİ İLE ALINAN ARAÇLARDA BA VE BS BİLDİRİMİ 75
1.6. KİRA ÖDEME VE TAHSİLATLARINDA BA VE BS BİLDİRİMLERİ AÇISINDAN ÖZEL USULSÜZLÜK CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 76
1.7. GEÇ GELEN FATURALARA AİT BA VE BS BİLDİRM FORMLARINDA BİLİNMESİ GEREKENLER 77
1.8. KONUT YAPI KOOPERATİFLERİNDE BA VE BS BİLDİRİMLERİ 79
1.9. YURT DIŞINA YAPILAN VE ORADA YARARLANILA HİZMETLERDE BS AÇISINDAN VERGİ CEZASINDAN KORUNMA YOLLARI 80
1.10.HAL KOMİSYONCULARININ BA VE BS BİLDİRİM FORMLARINDA ÖZEL USULSÜZLÜK CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 81
1.11. FAKTORİNG ŞİRKETLERİNİN BA VE BS BİLDİRİM YÜKÜMLÜLÜĞÜ 82
1.12. ANTREPODA BEKLETİLEN MALLAR İÇİN BA VE BS BİLDİRİMLERİ 83
1.13. ÖZEL MATRAHA TABİ İŞLEMLERDE BA VE BS BİLDİRİM FORMLARI 84
1.14. SERBEST BÖLGEDE BA VE BS BİLDİRİM FORMLARI 85
1.15. MUHTELİF MÜŞTERİLERE SATILAN TEKEL ÜRÜNLERİNDE BS BİLDİRİMİ 87
1.16. TRANSİT TİCARETTE BA BS BİLDİRİMİ 88
1.17 KESİN İTHALATI GERÇEKLEŞMEDEN SATILAN MALLARA İLİŞKİN BA-BS FORMU DÜZENLENMESİ VE BA-BS FORMLARINDA HANGİ KURUN ESAS ALINACAĞI 90

İNDİRİMLİ KURUMLARLA İLGİLİ EN SON GÜNCEL UYGULAMALAR
1. İNDİRİMLİ KURUMLARLA İLGİLİ EN SON GÜNCEL UYGULAMALAR 92
1.1. YATIRIMA KATKI ORANI 15 PUAN ARTTIRILARAK UYGULANACAK 92
1.2. İNDİRİMLİ VERGİ ORANI %100 (SIFIR) OLARAK UYGULANACAK 93
1.3. TOPLAM YATIRIMA KATKI TUTARININ TAMAMI İÇİN DİĞER FAALİYETLERDEN ELDE EDİLEN KAZANÇLARA İNDİRİMLİ KURUMLAR VERGİSİ ORANI UYGULANABİLECEKTİR. 93
1.4. 2016 VE ÖNCESİ YILLARDA TAMAMLAMA VİZESİ YAPILAN YATIRIMLAR İÇİN DEVREDEN YATIRIMA KATKI TUTARININ ENDEKSLENECEK 93
E-DEFTER VE E-FATURA İLE İLGİLİ EN SON GÜNCEL UYGULAMALAR 95
1. E-DEFTER VE E-FATURA İLE İLGİLİ EN SON GÜNCEL UYGULAMALAR 95
1.1. E-DEFTERE BAŞVURU İLE İLGİLİ EN SON GÜNCEL UYGULAMA 95
1.2. EN GÜNCEL HALİYLE ELEKTRONİK DEFTER VE ELEKTRONİK FATURA KULLANMA ZORUNLULUĞU GETİRİLEN MÜKELLEFLER KİMLERDİR 96
1.3. EN SON VE GÜNCEL HALİYLE İHRACATTA E-FATURA UYGULAMASI 98
2. İHRACATTA E-FATURADA EN ÇOK SORULAN GÜNCEL 40 SORU-CEVAP 98
3. E-FATURA HAKKINDA UYGULAMADA TEREDDÜT EDİLEN GÜNCEL SORUNLAR 107
3.1. GEÇMİŞ TARİHLİ E-FATURA DÜZENLENEBİLECEK Mİ? 107
3.2. TEMEL FATURA MI TİCARİ FATURA MI? HANGİ YÖNTEMİ SEÇECEĞİM? 107
3.3. AYNI HOLDİNG BÜNYESİNDEKİ BİRDEN FAZLA FİRMANIN MALİ MÜHRÜNÜN TEK BİR AKILLI KARTA YÜKLENMESİ MEVZUAT ANLAMINDA MÜMKÜN MÜDÜR? 108
3.4. FARKLI LOKASYONLARDA HİZMET VEREN BİR FİRMA, E-FATURA PORTALINI KULLANIP FARKLI LOKASYONLARINDAN MALİ MÜHÜR DIŞINDA BİR YÖNTEM İLE (E-İMZA, SERTİFİKA) FATURALARI İMZALAYIP GÖNDEREBİLİR Mİ? 108
3.5. E-FATURA KAYITLI KULLANICISI LİSTESİNİN GÜNCELLENMESİ NE SIKLIKLA OLACAK? 108
3.6. ZORUNLULUK KAPSAMINDA OLAN ANCAK SİSTEME KAYITLI OLMAYAN KULLANICILARA KAĞIT FATURA DÜZENLENMESİ DURUMUNDA BİZE CEZAİ YAPTIRIM OLUR MU? 108
3.7. E-FATURA UYGULAMASINDA SADECE TİCARİ FATURA SENARYOSUNU KULLANABİLİR MİYİZ? GİB’E TEMEL FATURA SENARYOSU İLE GELEN FATURALARI ALMAMAK İSTEDİĞİMİZİ TALEP ETSEK BU TALEBİMİZ GERÇEKLEŞEBİLİR Mİ? 109
3.8. MALİ MÜHÜR NEDİR? 109
3.9. E-FATURA SİSTEMİNE KAYITLI FİRMALARI NASIL ÖĞRENEBİLİRİM? BU LİSTELER NE SIKLIKLA GÜNCELLENECEK? 109
3.10. E-FATURA İÇİN MALİ MÜHÜR ZORUNLU MUDUR? 109

FATURA-SEVK İRSALİYESİ VE TAŞIMA İRSALİYESİNDE GÜNCEL UYGULAMALAR
1. SEVK İRSALİYESİ HAKKINDA BİLİNMESİ GEREKEN GÜNCEL BİLGİLER 110
2. SEVK İRSALİYESİNDE YER ALMASI GEREKEN EN SON GÜNCEL BİLGİLER 110
3. SEVK İRSALİYELERİNDE ÖZELLİK TAŞIYAN GÜNCEL DURUMLAR 111
4. MALIN, ALICININ TALİMATINA GÖRE BAŞKA BİR KİŞİNİN ADRESİNE SEVK EDİLMESİNDE BELGE DÜZENİ 115
4.1. MALIN, ALICININ TALİMATINA GÖRE BAŞKA BİR KİŞİNİN ADRESİNE SEVK EDİLMESİNDE İRSALİYELİ FATURA KULLANILMASI HALİNDE NE YAPILACAĞI? 116
4.2. ALICININ YURT DIŞINDA, SEVKİYAT YERİNİN TÜRKİYE’DE OLMASI 117
5. SEVK İRSALİYESİNİN DÜZENLENMESİNİ GEREKTİRMEYEN HALLER 118
6. TAŞIMA İRSALİYESİNDEN GÜNCEL UYGULAMALAR 119
6.1. TAŞIMANIN KOMİSYON VEYA ACENTE ARACILIĞIYLA YAPTIRILMASI DURUMU 120
6.2. TAŞIMA İRSALİYELERİNDE BULUNMASI GEREKEN GÜNCEL BİLGİLER 120
7. TAŞIMA İRSALİYESİYLE SEVK İRSALİYESİNİN GÜNCEL KARŞILAŞTIRILMASI 121
8. İRSALİYELİ FATURADA BİLİNMESİ GEREKEN GÜNCEL HUSUSLAR 122

KANUNEN KABUL EDİLMEYEN GİDERLERLE İLGİLİ EN SON GÜNCEL UYGULAMALAR
1. KURUMLAR VERGİSİ MÜKELLEFLERİ AÇISINDAN KANUNEN KABUL EDİLMEYEN GİDERLERDE EN SON GÜNCEL BİLGİLER 124
1.2. ÖRTÜLÜ SERMAYE ÜZERİNDEN ÖDENEN VEYA HESAPLANAN FAİZ, KUR FARKLARI VE BENZERİ GİDERLER 125
1.3. TRANSFER FİYATLANDIRMASI YOLUYLA ÖRTÜLÜ OLARAK DAĞITILAN KAZANÇLAR 127
1.4. YEDEK AKÇELER 129
1.5. HESAPLANAN KURUMLAR VERGİSİ İLE HER TÜRLÜ PARA CEZALARI İLE VERGİ CEZALARI VE GECİKME ZAMLARI 129
1.6. MENKUL KIYMETLERİN İTİBARİ DEĞERİNİN ALTINDA SATIŞINDAN DOĞAN ZARARLAR İLE ÖDENEN KOMİSYONLAR 130
1.7. İŞLETMENİN ESAS FAALİYET KONUSU İLE İLGİLİ OLMAYAN DENİZ VE HAVA TAŞITLARININ GİDERLERİ VE AMORTİSMANLARI 130
1.8. KURUMUN KENDİSİNİN, ORTAKLARININ, YÖNETİCİLERİNİN VE ÇALIŞANLARININ SUÇLARINDAN DOĞAN TAZMİNAT GİDERLERİ 130
1.9. BASIN YOLUYLA İŞLENEN FİİLLERDEN DOLAYI ÖDENEN TAZMİNATLAR 131
1.10. ALKOL VE TÜTÜN REKLAM VE İLAN GİDERLERİNİN KANUNEN KABUL EDİLMEYEN GİDER KISMI % 0 OLARAK BELİRLENMİŞTİR 131
1.11. FİNANSMAN GİDER KISITLAMASI 131
1.12. KURUMLARIN YÖNETİM KURULU BAŞKAN VE ÜYELERİNE VERİLEN TEMETTÜ İKRAMİYELERİ 132
1.13. BELGESİZ GİDERLER 132
1.14. KURUMLAR VERGİSİNDEN İSTİSNA EDİLEN KAZANÇLARA İLİŞKİN GİDERLERİN İNDİRİMİ KABUL OLUNMAZ 132
1.15. DAR MÜKELLEF KURUMLARIN AYRICA İNDİREMEYECEKLERİ GİDERLER 133
2. GELİR VERGİSİ MÜKELLEFLERİ İÇİN KABUL EDİLMEYEN GİDERLERİN EN GÜNCEL HALİ 134
3. DİĞER KANUNLARDA YER ALAN KANUNEN KABUL EDİLMEYEN GİDERLERDE EN GÜNCEL DURUM 136
4. 2018 YILI GÜNCEL HALİYLE KANUNEN KABUL EDİLMEYEN GİDERLER TABLOSU 138

YENİ BİR GÜNCEL MEVZUAT: İZAHA DAVET UYGULAMASI
1. İZAHA DAVET UYGULAMASI İLE İLGİLİ EN SON GÜNCEL BİLGİLER 144
2. İZAHA DAVET KONUSUNDA MÜŞAVİRLERİN BİLMELERİ GEREKEN ASGARİ KONU BAŞLIKLARI 148

BİRLEŞME VE BÖLÜNMEDE EN SON GÜNCEL UYGULAMALAR
1. KISMİ BÖLÜNMENİN VERGİLENDİRİLMESİNDE BİLİNMESİ GEREKEN GÜNCEL HUSUSLAR 151
2. MUHASEBE KAYITLARI EŞLİĞİNDE BÖLÜNME İŞLEMİNDE MÜŞAVİRLERİN BİLMESİ GEREKEN ASGARİ HUSUSLAR 152
3. ÜRETİM VE HİZMET İŞLETMELERİNE BAĞLI TAŞINMAZLARIN DURUMU 155
4. ÜRETİM VE HİZMET İŞLETMELERİNİN SADECE BİR KISMININ BÖLÜNMESİNDE HER MÜŞAVİRİN BİLMESİ GEREKEN ASGARİ HUSUSLAR 155
5. BÖLÜNMENİN GERÇEKLEŞTİĞİ TARİHE KADAR BÖLÜNEN VARLIKLARIN DEĞERİNDE MEYDANA GELECEK DEĞİŞİKLİKLERİN DURUMU 156
6. İŞTİRAK HİSSELERİNİN ORTAKLARA VERİLMESİ KONUSUNDA GÜNCEL DURUM 156
7. AMORTİSMAN UYGULAMASI KONUSUNDA GÜNCEL DURUM UYGULAMASI 157
8. GEÇMİŞ YIL ZARARLARININ MAHSUBU 157
9. VERGİ USUL KANUNU AÇISINDAN KISMİ BÖLÜNMEDE MÜŞAVİRİN BİLMESİ GEREKEN GÜNCEL HUSUSLAR 158
10. KDV KANUNU AÇISINDAN KISMİ BÖLÜNMEDE MÜŞAVİRİN BİLMESİ GEREKEN GÜNCEL HUSUSLAR 158
11. ÜRETİM VE HİZMET İŞLETMELERİNDE KISMİ BÖLÜNME İLE İLGİLİ ÖRNEK ÖZELGELER 159
12. BİRLEŞME-DEVİR VE BÖLÜNME DURUMUNDA BORÇ ÖZ SERMAYE MUKAYESESİ AÇISINDAN MÜŞAVİRİN BİLMESİ GEREKEN GÜNCEL HUSUSLAR 160

VERGİ İNCELEMELERİ VE DAVALARIYLA İLGİLİ GÜNCEL UYGULAMALAR
1. TARHİYAT ÖNCESİ VE UZLAŞMAYLA İLGİLİ HER MÜŞAVİRİN BİLMESİ GEREKEN GÜNCEL HUSUSLAR 163
2. VERGİ İNCELEMESİ ÖNCESİ MÜŞAVİRİN BİLMESİ GEREKEN ASGARİ HAKLAR 165
3. VERGİ İNCELEMESİ ESNASINDA MÜŞAVİRİN BİLMESİ GEREKEN ASGARİ HAKLAR 166

KONUTLARDA NET ALAN KONUSUNDA GÜNCEL DURUM
1. KONUTLARDA NET ALANIN HESABIYLA İLGİLİ EN GÜNCEL HUSUSLAR 175
SAHTE BELGE VE KDV KONUSUNDA GÜNCEL DURUM 182
1. SAHTE BELGE KONUSUNDA MÜŞAVİRİN BİLMESİ GEREKEN ASGARİ UNSURLAR 182
2. SAHTE BELGE VE KATMA DEĞER VERGİSİNDE İNDİRİM MEKANİZMASI 183
3. SAHTE BELGE KULLANIMLARINDA KESİLEN ÖZEL USULSÜZLÜK CEZALARI 184
4. MÜŞAVİRLER AÇISINDAN SAHTE BELGE KULLANIMINDA “BİLME” FARKI VE “KAST UNSURU”NUN DEĞERLENDİRİLMESİ 185

İŞÇİLERE YAPILAN YARDIMLARDA EN GÜNCEL VERGİ VE MUHASEBE UYGULAMALARI
1. PERSONELE YAPILAN AYNI YARDIMLARIN MUHTASAR BEYANNAME AÇISINDAN GÜNCEL HALİ 188
1.1. İMAL ETTİĞİ GIDA ÜRÜNLERİNİ İŞÇİLERİNİ YARDIM OLARAK DAĞITILMASINDA EN SON GÜNCEL UYGULAMALAR 188
1.2. İŞÇİLERE VERİLEN ERZAK ÇEKİNİN GELİR VERGİSİ KARŞISINDAKİ DURUMU 190
1.3. İŞÇİLERE VERİLEN ERZAK ÇEKİ BEDELLERİ ÜZERİNDE HESAPLANAN KATMA DEĞER VERGİSİ’NİN İNDİRİM KONUSU KARŞISINDAKİ EN SON GÜNCEL DURUMU 191
2. İHTİYAÇ SAHİPLERİNE DAĞITILMAK ÜZERE DERNEK, VAKIF VE DİĞER KURUM VE KURULUŞLARA YAPILAN YARDIMLARDA EN SON GÜNCEL VERGİSEL DURUMLAR 194
3. YEMEK KUPONU VE ÇEK KARŞILIĞINDA SAĞLANAN YEMEK BEDELLERİNİN ÜCRET KARŞISINDAKİ EN SON GÜNCEL DURUMU VE BELGE DÜZENİ 195
3.1. YEMEK KUPONU VE ÇEKLER KARŞILIĞINDA SAĞLANAN YEMEK BEDELLERİ İLE BU ÇEKLER KARŞILIĞINDA MARKETLERDEN GIDA ALIMI YAPILMASININ ÜCRET KARŞISINDAKİ GÜNCEL DURUMU 195
3.2. YEMEK KUPONU VE ÇEKLER KARŞILIĞINDA SAĞLANAN YEMEK BEDELLERİNDE EN SON GÜNCEL BELGE DÜZENİ 197
3.3. İSTİSNA UYGULAMASINA YEMEK BEDELİNE KATMA DEĞER VERGİSİ DAHİL EDİLMEYECEKTİR 198
3.4. İŞVERENLER TARAFINDAN İŞYERİNDE YEMEK SERVİSİNİN OLMAMASI NEDENİYLE ÇALIŞANLARA YEMEK KARTI KARŞILIĞINDA ÖDENEN TUTARIN VERGİ MEVZUATI KARŞISINDAKİ EN GÜNCEL DURUMU 199
3.5. İŞVERENLERİN; ÇALIŞANLARA SAĞLANAN YEMEK HİZMETLERİNE İLİŞKİN YARDIMLARIN GELİR VERGİSİNDEN İSTİSNA EDİLEBİLMESİ İÇİN ARANAN EN SON ŞARTLAR 202
3.6. ÇALIŞANLARA YEMEK ÇIKMADIĞI GÜNLER İÇİN VERİLEN ERZAK VE ÇEKLERİN İNDİRİM KONUSU YAPILIP YAPILMAYACAĞI İLE İLGİLİ EN SON GÜNCEL DURUM 203
4. BAYRAMLARDA GİYİLMEK ÜZERE İŞÇİLERE, EŞ VE ÇOCUKLARINA VERİLEN GİYİM EŞYASININ GELİR VERGİSİ KARŞISINDAKİ GÜNCEL DURUMU 204
4.1. BAYRAMLARDA İŞVERENLER TARAFINDAN BAYRAM HARÇLIĞI ADI ALTINDA YAPILAN ÖDEMELERDE EN GÜNCEL DURUM 206
4.2. İŞVERENLERİN; ÇALIŞANLARINA, EŞ VE ÇOCUKLARINA GİYİM YARDIMLARI ADI ALTINDA YAPILAN YARDIMLARIN GELİR VERGİSİ KARŞISINDAKİ GÜNCEL UYGULAMASI 206
4.3. BAYRAMLARDA NAKDİ OLARAK YAPILAN YARDIMLARDA GÜNCEL TEVKİFAT DURUMU 207
5. İŞÇİLERE YAPILAN YARDIMLARIN KATMA DEĞER VERGİSİ KARŞISINDAKİ GÜNCEL DURUMU VE MUHASEBE KAYDI 208
5.1. ÜCRETE İLİŞKİN MUHASEBE KAYDI 209
6. PERSONELE YAPILAN YARDIMLARIN SGK AÇISINDAN EN SON GÜNCEL HALİ 211
6.1. PERSONELE YAPILAN ALTIN YARDIMLARINDA SGK AÇISINDAN EN GÜNCEL UYGULAMA 212

DÜZELTME BEYANNAMELERİ VE EN SON GÜNCEL DURUMLAR
1. EN GÜNCEL MEVZUATIYLA DÜZELTME BEYANNAMESİ VERİLMESİ İNCELEMEYE SEVK NEDENİ MİDİR? 213
1.1. MATRAH AZALTICI, ZARAR ARTIRICI, İNDİRİMLERİ ARTIRICI DÜZELTME BEYANNAMESİ VERİLMESİ 214
2. VERGİ İNCELEMESİ SIRASINDA VERİLEN DÜZELTME BEYANNAMESİNDE EN GÜNCEL HALİYLE VERGİ ZİYAI CEZASI HANGİ ORANDA KESİLİR? 215
3. İNDİRİM VE İADENİN YANLIŞ HESAPLANMASI HALİNDE DÜZELTME BEYANNAMESİ VE MUHASEBE KAYITLARININ EN GÜNCEL HALİ 219

EN GÜNCEL HALİYLE E-HACİZ İŞLEMLERİ VE NASIL KALDIRILACAĞI?
1. EN GÜNCEL MEVZUATIYLA E-HACİZ NEDİR? 226
2. ELEKTRONİK TEBLİGATLA YAPILAN ÖDEME EMRİ KAÇ GÜN İÇİNDE YERİNE GETİRİLMELİDİR? 226
3. NELERE E-HACİZ YAPILAMAZ? 227
4. NELERE E-HACİZ YAPILIR? 228
5. E-HACİZ NASIL KALDIRILIR? 228
5.1. GAYRİMENKUL HACZİ NASIL KALDIRILIR? 228
5.2. ARAÇ ÜZERİNDEKİ HACİZ NASIL KALDIRILIR? 229
5.3. BANKA HESAPLARI ÜZERİNDEKİ HACİZ NASIL KALDIRILIR? 229
6. E-HACİZ TÜM HESAPLARA MI UYGULANIR? 229
7. HANGİ VERGİLER İÇİN E-HACİZ UYGULAMASI VAR? 230
8. E-HACİZ, HACİZ BİLDİRİSİNİN TEBLİĞ EDİLDİĞİ AN İTİBARIYLA UYGULANIR SADECE 1 GÜNLÜKTÜR. 230

EN GÜNCEL HALİYLE KUMAŞ KARTELALARININ İHRAÇ KAYITLI TESLİMİ VE VERGİ UYGULAMASI
1. KARTELA TESLİMLERİNDE KDV ORANI 231
2. KUMAŞ KARTELALARININ İHRAÇ KAYITLI TESLİMİNDE EN SON GÜNCEL MEVZUAT 232
3. FASON OLARAK YAPTIRILAN KUMAŞ KARTELALARINDA TEVKİFAT UYGULAMASI 234

HER MUHASEBECİNİN KDV KONUSUNDA BİLMESİ GEREKEN ÖZELLİKLİ KONULAR
1. FATURA VE BENZERİ VESİKALARDA KDV’NİN MUTLAKA GÖSTERİLMESİ ZORUNLULUĞU 237
2. PERAKENDE SATIŞ FİŞLERİNDE GÖSTERİLEN KDV’NİN İNDİRİMİ 238
3. KDV İNDİRİM HAKKININ TAKVİM YILININ SONUNA KADAR KULLANILMASI 239
4. TASDİKSİZ DEFTERLERE YAPILAN KAYITLARIN KDV’Sİ REDDEDİLİR Mİ? 242
5. EN GÜNCEL HALİYLE DEFTER VE BELGELERİ ZAYİ OLAN MÜKELLEFLERDE KDV İNDİRİMİ 245
6. MALİ MÜŞAVİR VE MUHASEBECİLER MAL VE HİZMET ALIMLARININ GERÇEKLİĞİNİN İSPATI İÇİN NE GİBİ TEDBİRLER ALMALIDIR 246
7. İMALAT ARTIKLARININ TESLİMİNDE KATMA DEĞER VERGİSİNDE EN GÜNCEL MEVZUAT 249
8. EN GÜNCEL HALİYLE MALLARIN DEĞERİNİN DÜŞMESİ SONUCU MEYDANA GELEN KAYIPLAR 249
9. FİRE SONUCU MEYDANA GELEN KAYIPLARDA EN SON MEVZUAT 250
10. ZAYİ OLAN MALLARA AİT KDV 251
11. KULLANIM SÜRESİ GEÇEN VEYA KULLANILMAYACAK HALE GELEN MALLARA İLİŞKİN YÜKLENİLEN KDV’NİN İNDİRİMİNDE SON DURUM 253
12.TEVKİF EDİLEN KATMA DEĞER VERGİSİNİN İNDİRİMİ İÇİN 2.NOLU BEYANNAMENİN VERİLMESİ ŞARTTIR 254
13. VERGİYE TABİ OLMAYAN İŞLEMLERLE İLGİLİ KDV’DE SON DURUM 255
14. VERGİDEN İSTİSNA EDİLMİŞ İŞLEMLERE İLİŞKİN YÜKLENİLEN KDV 256
15. BİNEK OTOMOBİLLERİNİN ALIMINDA ÖDENEN KDV 257
16. KANUNEN KABUL EDİLMEYEN GİDERLERE YÖNELİK ÖDENEN ÖDENEN KDV’DE EN SON MEVZUAT 259
17. PROMOSYON ÜRÜNLERİ, NUMUNE VE EŞANTİYONLARDA SON DURUM 261
18. HEDİYE ÇEKLERİNDE KATMA DEĞER VERGİSİNDE SON DURUM 263
19. TAZMİNAT ÖDEMELERİNİN KDV KARŞISINDAKİ DURUMU 264
20. KATMA DEĞER VERGİSİ İÇİN ŞÜPHELİ ALACAK KARŞILIĞI AYRILMASI VE EN GÜNCEL UYGULAMA 266
21. İŞİ BIRAKAN MÜKELLEFLERİN İNDİRİM YOLU İLE GİDEREMEDİKLERİ KATMA DEĞER VERGİSİ 266
22. ÖTV NEDENİYLE FAZLA VE YERSİZ ÖDENEN KATMA DEĞER VERGİSİNİN İADESİNDE EN GÜNCEL DURUM 267
23. MAL SAYIM FAZLALIĞI VE NOKSANLIĞI 268
24. SON GÜNCELLEMELER IŞIĞINDA İNDİRİMLİ ORANA TABİ KATMA DEĞER VERGİSİNİN İADESİ 269
25. İŞLETMEDEN ÇEKİLEN MALLAR 269
26. ÇALINAN VE KAYBOLAN MALLARA İLİŞKİN KDV 270
27. CİRO PRİMLERİNDE EN GÜNCEL KDV MEVZUATI 271
28. VADE FARKLARINDA KDV’DE SON DURUM 272
29. DEĞERLEME NEDENİYLE ORTAYA ÇIKAN KUR FARKLARI 272
30. ÖRTÜLÜ SERMAYE SAYILAN BORÇLANMALAR ÜZERİNDEN HESAPLANAN FAİZLERDE KDV 274
31. ORTAKLAR CARİ HESABI İLE KASA FAZLALIĞINA ADAT UYGULANMASI VE KDV 275

GENÇ GİRİŞİMCİLERDE KAZANÇ İSTİSNASINDA GÜNCEL DURUM
1. EN SON MEVZUATIYLA GENÇ GİRİŞİMCİLERDE KAZANÇ İSTİSNASI 278
2. GENÇ GİRİŞİMCİ KAZANÇ İSTİSNANIN EN GÜNCEL HALİYLE ŞARTLARI 281
3. GENÇ GİRİŞİMCİ KAZANÇ İSTİSNASIYLA İLGİLİ BEYANNAME VERİLMESİ VE DİĞER HUSUSLAR 283
4. BİRDEN FAZLA GENÇ GİRİŞİMCİNİN BİR ARAYA GELEREK KURACAKLARI ORTAKLIKLAR İSTİSNADAN FAYDALANABİLİR Mİ? 284
5. GENÇ GİRİŞİMCİNİN MEVCUT BİR İŞLETMEYİ VEYA MESLEKİ FAALİYETİ DEVRALMASI DURUMUNDA İSTİSNA UYGULANABİLİR Mİ? 285
6. GENÇ GİRİŞİMCİNİN ÖLÜM NEDENİYLE EŞ VE ÇOCUK OLARAK İŞİ DEVRALMASI DURUMUNDA İSTİSNA UYGULAMASI NASIL OLACAKTIR? 285
7. İSTİSNADAN YARARLANMA SÜRESİ İÇERİSİNDE FAALİYETTE VE FAALİYET KONUSUNDA DEĞİŞİKLİK YAPILMASI İSTİSNA UYGULAMASINI OLUMSUZ ETKİLER Mİ? 285
8.İSTİSNA TUTARININ ALTINDA KAZANÇ ELDE EDİLMESİ, TAKVİM YILI İÇERİSİNDE İŞE BAŞLAMA VE TERKETME DURUMUNDA İSTİSNA UYGULAMASI NASIL OLACAKTIR? 286
9. GENÇ GİRİŞİMCİNİN TİCARİ, ZİRAİ VE MESLEKİ FAALİYETİ NEDENİYLE AYRI AYRI KAZANCI OLMASI DURUMUNDA İSTİSNA UYGULAMASI NASIL OLACAKTIR? 286

EN SON DÜZENLEMELERLE AKARYAKIT TESLİMLERİNDE FİŞ-FATURA VE KESAFET
1. AKARYAKIT POMPALARINDAN ÇIKAN FİŞ FATURA YERİNE Mİ GEÇMEKTE? 288
2. AKARYAKIT FİŞLERİNİN FATURAYA DÖNÜŞTÜRÜLMESİNİN UYGUN GÖRÜLDÜĞÜ DURUMLAR 288
3. SON GÜNCEL HALİYLE TAŞIT YADA MÜŞTERİ TANIMA SİSTEMİNDE FATURA KAÇ GÜN İÇİNDE DÜZENLENMELİ 289
4. BEDELİ PEŞİN ÖDENEN ALIMLARDA FATURA DÜZENİNDE SON GÜNCEL DURUM 290
5. AKARYAKIT SATIŞLARIN BELGE DÜZENİNDE EN GÜNCEL DURUM 291
5.1. TANKERLERDEN YAPILAN AKARYAKIT SATIŞLARI 291
5.2. TEST VE SEVK AMAÇLI ALIMLAR 292
5.3. YANLIŞ PLAKA NUMARASI GİRİLMESİ 292
6. KESAFETİN TANIMI VE FİRE VEYA ZAYİAT OLARAK DEĞERLENDİRİLMESİ 293
7. SON GÜNCEL HALİYLE KESAFET ORANININ BELİRLENMESİ 295
8.KESAFETİN ENVANTERE ETKİSİ 298

EN SON DÜZENLEMELERLE AR-GE VE TASARIM FAALİYETLERİNE YÖNELİK TEŞVİKLERİN UYGULAMALI ÖRNEKLİ ANLATIMI
1. EN GÜNCEL HALİYLE AR-GE CE TASARIM FAALİYETLERİNE SAĞLANAN TEŞVİKLER 301
1.1. İNDİRİM 301
1.2. GELİR VERGİSİ STOPAJI TEŞVİKİ 302
1.3. SİGORTA PİRİMİ DESTEĞİ 304
1.4. DAMGA VERGİSİ İSTİSNASI 305
1.5. TEKNOGİRİŞİM SERMAYESİ DESTEĞİ 306

MUHTASAR VE PRİM HİZMET BEYANNAMESİYLE İLGİLİ EN ÇOK MERAK EDİLENLER
1. MUHTASAR VE PRİM HİZMET BEYANNAMESİ 307
2. ÜÇER AYLIK VERİLEN MUHTASAR BEYANNAMELERİN ARTIK AYLIK OLARAK VERİLMESİ 309
3.MUHTASAR VE PRİM HİZMET BEYANNAMESİNİN VERİLECEĞİ VERGİ DAİRESİ 310
4.MUHTASAR VE PRİM HİZMET BEYANNAMELERİNİN ELEKTRONİK ORTAMDA BİZZAT MÜKELLEFLERCE/İŞVERENLERCE GÖNDERİLMESİ 312
5.MUHTASAR VE PRİM HİZMET BEYANNAMESİNİ ELEKTRONİK ORTAMDA GÖNDERMEK ÜZERE ARACILIK YETKİSİ VERİLEN GERÇEK VE TÜZEL KİŞİLER 314
6. ARACILIK YETKİSİ VERİLEN GERÇEK VE TÜZEL KİŞİLERE KULLANICI KODU, PAROLA VE ŞİFRE VERİLMESİ İLE İLGİLİ İŞLEMLER 314
7. ARACILIK SÖZLEŞMELERİNİN DÜZENLENMESİ VE BİLGİ GİRİŞİ 315
8. MUHTASAR VE PRİM HİZMET BEYANNAMESİNİN ONAYLANMASI VE TAHAKKUK FİŞLERİNİN DÜZENLENMESİ 316
9. MUHTASAR VE PRİM HİZMET BEYANNAMESİNE İLİŞKİN DÜZELTME BEYANNAMESİ 321

YENİLENEN YENİ MEVZUATIYLA SANAYİ SİCİL BELGESİ VE BİLİNMESİ GEREKENLER
1. SANAYİ SİCİLİ KAPSAMINDAKİ İŞLETMELER 325
2.YENİLENEN YENİ MEVZUATIYLA SANAYİ SİCİLİNE KAYIT OLMA 326
3.HER FABRİKA İÇİN AYRI AYRI SANAYİ SİCİL KAYDI YAPILMALI 327
4.SANAYİ SİCİL BELGESİ ALINMASI 327
5. EN GÜNCEL HALİYLE SANAYİ SİCİL BELGESİNİN SANAYİ İŞLETMELERİNE SAĞLADIĞI FAYDALAR 328
6.SANAYİ SİCİL BELGESİ TARİHİ 329
7.SANAYİ SİCİL BELGESİ UYGULAMASINDA YAPILAN DEĞİŞİKLİKLER 329
8.SANAYİ SİCİLİNE KAYIT YAPTIRILMAMASININ MÜEYYİDESİ 330
9.SANAYİ SİCİL BELGESİNDE DEĞİŞİKLİK İŞLEMLERİ 330
10.SANAYİ SİCİL BELGESİNDE VİZE İŞLEMLERİ 331
11.SANAYİ SİCİL BELGESİNİN VİZE İŞLEMİN SÜRESİNDE YAPILMAMASININ SONUÇLARI 331
12.YENİLENEN SANAYİ SİCİL BELGESİNİN DERHAL İLGİLİ KURUMLARA İBRAZ EDİLMESİ 332
13.SANAYİ SİCİL BELGESİ VE KAYIT İPTALİ 333
14. YILLIK İŞLETME CETVELİNİN VERİLMESİ 333
15. YILLIK İŞLETME CETVELİNİN SÜRESİNDE VERİLMEMESİNİN MÜEYYİDESİ 334
16. İŞLETMESİNDE MEYDANA GELEN DEĞİŞİKLİKLERİN BİLDİRİLMESİ 334
17.İŞLETMESİNDE MEYDANA GELEN DEĞİŞİKLİKLERİN BİLDİRİLMEMESİNİN MÜEYYİDESİ 334
18. 7033 SAYILI KANUNLA GETİRİLEN SANAYİ SİCİL AFFI UYGULAMASI 335
19.YENİLENEN HALİYLE SANAYİ SİCİL HAKKINDA BİLİNMESİ GEREKENLERİN ÖZET HALİ 335

EN GÜNCEL HALİYLE KULLANILMIŞ BİNEK OTOMOBİL TİCARETİNDE KDV YÖNÜNDEN MALİYE VE YARGININ GÖRÜŞLERİ
1. KULLANILMIŞ BİNEK OTOMOBİLLERİ İLE İLGİLİ GÜNCEL MEVZUAT 337
1.1 MALİ MÜŞAVİRLER BİNEK OTOMOBİLİ TİCARİ ARAÇTAN NASIL AYIRT EDECEKLERDİR? 338
1.2. MEVZUATIMIZA GÖRE KULLANILMIŞ BİNEK OTOMOBİLİN TANIMI 339
2. EN GÜNCEL HALİYLE MALİ İDARE VE YARGININ KULLANILMIŞ BİNEK OTOMOBİL GÖRÜŞÜ 340
3.EN GÜNCEL HALİYLE KULLANILMIŞ BİNEK OTOMOBİLİ TİCARETİ YAPANLARIN KDV İNDİRİMİ KARŞISINDAKİ DURUMU 342
3.1. KULLANILMIŞ BİNEK ARAÇ TİCARETİ YAPANLARIN UYGULAYACAKLARI KDV ORANI 346

DÜZELTME BEYANNAMELERİNDE YANLIŞLIKLA (PIS) YERİNE (KSS) BUTONUNA BASILMASININ SONUÇLARI VE BENZERİ HALLER
1. ELEKTRONİK ORTAMDA PİŞMANLIK TALEPLİ BEYANNAME VERİLMESİ 349
2. BEYANNAMENİN (PIS) SEÇENEĞİ SEÇİLEREK VERİLMESİ DURUMUNA YÖNELİK DOĞRUDAN BİR UYGULAMA 353
3. BEYANNAMENİN SEHVEN (KSS) SEÇENEĞİ SEÇİLEREK VERİLMESİ DÜZELTME TALEBİNİN REDDİ DURUMUNA YÖNELİK DOĞRUDAN BİR UYGULAMA 354
4. BEYANNAMENİN SEHVEN (KSS) SEÇENEĞİ SEÇİLEREK VERİLMESİ DÜZELTME TALEBİNİN KABUL EDİLMESİ DURUMUNA YÖNELİK DOĞRUDAN BİR UYGULAMA 354

YENİLENEN MEVZUATIYLA HASTANE-HEKİM İLİŞKİLERİNDE VERGİSEL UYGULAMALAR
1. YENİLENEN MEVZUATIYLA HASTANE VE HEKİM İLİŞKİSİ 357
2. ÖZEL HASTANE-HEKİM İLİŞKİSİNİN VERGİ MEVZUATI YÖNÜNDEN DEĞERLENDİRİLMESİ 359
3. KARŞILAŞTIRMALI UYGULAMALI ÖRNEK 363
4. EN SON MEVZUATIYLA ÖZEL HASTANELERE VERİLEN HEKİMLİK HİZMETİNDE KDV ORANI 369

EN GÜNCEL MEVZUATIYLA TASFİYEYE GİREN İŞLETMELERDE HANGİ HALLERDE DÖNEM İÇİNDE BEYANNAME VERİLİR
1. TASFİYE NEDİR? 370
2.ŞİRKETLERDE TASFİYE DÖNEMLERİ 370
3. TASFİYEYE GİRİŞ İLE İLGİLİ BİLDİRİMLER NELERDİR? 371
3.1. TASFİYEYE GİRİŞ BİLDİRİMİ 371
3.2. TASFİYE SÜRESİNCE DEĞİŞİKLİKLERİN BİLDİRİMİ 372
3.3. TASFİYENİN KAPANIŞ BİLDİRİMİ 372
4. TASFİYE DÖNEMİ DEFTER TASDİKLERİ 372
5. TASFİYE DÖNEMİNDE VERGİ LEVHASI 373
6. TASFİYE DÖNEMİNDE KULLANILMASI ZORUNLU BELGELER 373
7. TASFİYE HALİNDE VERİLECEK BEYANNAMELER 373
7.1. TASFİYE DÖNEMİNDE KURUMLAR VERGİSİ BEYANI VE ÖZELLİKLİ DURUMLAR 374
7.2. TASFİYE DÖNEMİ KIST KURUMLAR VERGİSİ BEYANI (TASFİYE BEYANNAMESİ) 374
7.3. TASFİYE DÖNEMİNDE KIST DÖNEM İÇİN KURUMLAR BEYANNAMESİ ELEKTRONİK ORTAMDA VERİLEBİLİR Mİ? 375
7.4. TASFİYE DÖNEMİNDE ZARAR MAHSUBU 375
7.5. TASFİYEDEN VAZGEÇME HALİNDE KURUMLAR VERGİSİ BEYANNAMESİ 376
7.6. TASFİYE DÖNEMİNDE GEÇİCİ VERGİ BEYANI VE ÖZELLİKLİ HUSUSLAR 376
7.6.1. TASFİYE DÖNEMİNDE GEÇİCİ VERGİ BEYANI 377
7.6.2. TASFİYE BEYANNAMESİNİN GEÇİCİ VERGİ BEYANINDAN ÖNCE BEYANI HALİ 377
7.6.3. TİCARİ FAALİYETTE BULUNMA HALİNDE GEÇİCİ VERGİ 378
7.6.4. TASFİYEDEN VAZGEÇME HALİNDE GEÇİCİ VERGİ BEYANI 378
7.6.5. TASFİYE DÖNEMİNDE KATMA DEĞER VERGİSİ BEYANNAMESİ BOŞ OLARAK VERİLECEK Mİ? 379
7.6.6. TASFİYE DÖNEMİNDE MUHTASAR BEYANNAME VERİLECEK MİDİR? 380
7.6.7. TASFİYE DÖNEMİNDE DAMGA VERGİSİ BEYANNAMESİ 381
7.6.8. TASFİYE DÖNEMİNDE BA VE BS BİLDİRİM FORMLARININ DURUMU 383

İLK DEFA BAĞIMSIZ DENETİME GİRECEK ŞİRKETLERİN EN GÜNCEL HALİYLE ÖN HAZIRLIK SÜRECİ
1. BAĞIMSIZ DENETÇİLERLE ÇALIŞACAK BİR EKİBİN KURULMASI VE BİR YETKİLİNİN TAYİN EDİLMESİ 385
2. BAĞIMSIZ DENETÇİLERE ŞİRKET FAALİYETLERİNİN AÇIK OLARAK ANLATILMASI 385
3. DIŞ VE İÇ TEYİT HAZIRLIKLARININ YAPILMASI 386
4. DETAYLANDIRMA VE AÇIKLAMA HAZIRLIKLARININ YAPILMASI 388
EN SON MEVZUATIYLA İLMÜHABERLERİN ŞİRKETLERE SAĞLADIĞI TÜM AVANTAJLAR 390
1.TÜRK TİCARET KANUNUNDA İLMÜHABER KAVRAMI 390
2. HİSSE SENEDİ VE İŞTİRAK HİSSESİNİN AYNI KAVRAM OLDUĞU 396
3. TÜRK VERGİ MEVZUATINDA GEÇİCİ İLMÜHABER İLE İLGİLİ DÜZENLEMELER 396
3.1. GELİR VERGİSİ KANUNU AÇISINDAN 396
3.2. KURUMLAR VERGİSİ KANUNU AÇISINDAN 397
3.3. KATMA DEĞER VERGİSİ KANUNU AÇISINDAN 398
3.4.DAMGA VERGİSİ KANUNU AÇISINDAN 400
4. DANIŞTAY’IN GEÇİCİ İLMÜHABERLE HİSSE SENEDİNİN AYNI OLDUĞUYLA İLGİLİ 9 ŞUBAT 2011 TARİHLİ KARARI 400

YENİLENEN MEVZUATIYLA KARŞILIKSIZ ÇEKLER VE MUHASEBE KAYITLARI 
1. DOLANDIRICILIK AMAÇLI KURULAN FİRMALARIN ÇEKLERİ 403
2. DOLANDIRILMAMAK İÇİN BUNLAR YAPILMALI 404
3. İBRAZ VE ÇEKİN KARŞILIKSIZ OLDUĞUNUN TESPİTİ 405
4. KARŞILIKSIZ ÇEKİN TESPİTİ VE MUHASEBESİ 405
5. 6728 SAYILI KANUNLA GETİRİLEN DEĞİŞİKLİKLER VE CEZAİ SORUMLULUK 409
6. ETKİN PİŞMANLIK VE ÇEK DÜZENLEME VE ÇEK HESABI AÇMA YASAĞININ KALDIRILMASI 411

YENİLENEN MEVZUATIYLA SERBEST BÖLGE İŞLEMLERİ
1. SERBEST BÖLGELERDE YAPILACAK ÖDEMELER TL Mİ DÖVİZ Mİ OLMALI? 413
2.SERBEST BÖLGELERDE YAPILACAK ÖDEMELERLE İLGİLİ OLARAK SERBEST BÖLGELER UYGULAMA YÖNETMELİĞİNDE YER ALAN DÜZENLEMELER 415
3.85/9801 VE 2017/10051 SAYILI BKK’LARINDA YAPILAN DÜZENLEMELERE GÖRE SERBEST BÖLGELERDE YAPILACAK ÖDEMELERE İLİŞKİN ESASLAR 416
3.1.SERBEST BÖLGELER İLE DİĞER ÜLKELER ARASINDAKİ ÖDEMELERE İLİŞKİN ESASLAR 416
3.2. SERBEST BÖLGELERDE YAPILAN DİĞER ÖDEMELERE İLİŞKİN ESASLAR 418
3.3. TÜRK LİRASI CİNSİNDEN BELİRLENMESİ GEREKEN İŞLEMLER VE TARİFELER 418
4.YABANCI İŞÇİLERİN SERBEST BÖLGELERDE ÇALIŞMASI İLE İLGİLİ BAŞVURU ŞEKLİ 419
4.1. TÜRKİYE’DE BULUNAN YABANCI VATANDAŞLARIN SERBEST BÖLGELERDE ÇALIŞMA İZNİ 419
4.2. YURT DIŞINDA TÜRK DIŞ TEMSİLCİLİKLERİNE YAPILAN ÇALIŞMA İZNİ BAŞVURUSU 420
4.3. BAŞVURUDA İSTENEN BELGELER 420
4.4. ÇALIŞMA İZNİ BAŞVURUSUNUN DEĞERLENDİRİLMESİ 421
4.5.ÇALIŞMA İZNİ SÜRESİ 421
4.6. ÇALIŞMA İZNİ SÜRESİNİN UZATILMASI 421
4.7. ÇALIŞMA İZİN BELGESİNİN TESLİMİ 422
4.8.ÇALIŞMA İZNİNİN GEÇERLİLİĞİ VE İPTALİ 422
4.9 SOSYAL GÜVENLİK YÜKÜMLÜLÜĞÜ 423
5. 6761 SAYILI KANUNLA SERBEST BÖLGELERDE KDV KANUNU VE EMLAK VERGİSİ KANUNUNDA YAPILAN YASAL DÜZENLEMELER 423
5.1. EMLAK VERGİSİ KANUNDA YAPILAN DEĞİŞİKLİKLE GETİRİLEN EMLAK VERGİSİ MUAFİYETİ 424
5.2. KDV KANUNU’NUN 17. MADDESİNDE YAPILAN DEĞİŞİKLİKLE GETİRİLEN KISMİ İSTİSNA 425
5.3. SERBEST BÖLGEDE EN SON YAPILAN DEĞİŞİKLİK: SERBEST BÖLGELERDE VERİLEN HİZMETLER İLE SERBEST BÖLGELERE VEYA BU BÖLGELERDEN YAPILAN İHRAÇ AMAÇLI YÜK TAŞIMA İŞLERİ İSTİSNASININ NİTELİĞİ 426
6. 6761 SAYILI KANUNLA YAPILAN YASAL DÜZENLEMENİN GEREKÇESİ 426
7. SERBEST BÖLGELERDE VERİLEN HİZMETLER İLE BU BÖLGELERE İLİŞKİN YÜK TAŞIMA İŞLERİ İSTİSNASI UYGULAMASININ ESASLARI 427

SON YILLARDA EN ÇOK YAPILAN BİLANÇO MAKYAJ VE HİLELERİ İLE MUHASEBE KAYITLARI
1. BİLANÇO OYUNLARI 430
2. BİLANÇO MAKYAJLA NASIL GÜZELLEŞTİRİLİYOR? 431
2.1. HİLEYLE VERGİSİZ KAR AKTARIMI ÖRNEĞİ 433
3. MUHASEBE HİLELERİ VE HİLE ÇEŞİTLERİ 437
3.1- ÇALIŞAN HİLELERİ 438
3.2. YÖNETİM HİLELERİ 439
3.3. YATIRIM HİLELERİ 440
3.4. MÜŞTERİ HİLELERİ 441
3.5. SATICI HİLELERİ 441
3.5.1. SATICI HİLELERİNİN ENGELLENMESİ İÇİN YAPILMASI GEREKENLER 447
3.5.2. SATICI HİLELERİNİN ÖNLENMESİ İÇİN YAPILMASI GEREKENLER 448
3.5.3. SATICI HİLELERİNİN ORTAYA ÇIKARTILMASI İÇİN YAPILMASI GEREKENLER 450
4. MUHASEBEDE MANİPÜLASYON YÖNTEMLERİ 451
4.1. KAR YÖNETİMİ 451
4.2. KARIN İSTİKRARLI HALE GETİRİLMESİ (INCOME SMOOTHİNG) 451
4.3. BÜYÜK TEMİZLİK MUHASEBESİ (BİG BATH ACCOUNTİNG) 453
4.4. AGRESİF MUHASEBE (AGRESSİVE ACCOUNTİNG) 454
4.5. FİNANSAL HİLE (FRAUD) 455
4.6. TEKNİKLER 455
4.6.1. HENÜZ DOĞMAMIŞ BİR GELİRİN TANINMASI YA DA FİKTİF GELİR KAYDI (RECOGNİZİNG PREMATURE OF FİCTİTİOUS REVENUE) 456
4.6.2. AGRESİF AKTİFLEŞTİRME VE GENİŞLETİLMİŞ AMORTİSMAN POLİTİKALARI 456
4.6.3. YANLIŞ RAPORLANMIŞ (KAYDEDİLMİŞ) VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER 457
4.6.4. GELİR TABLOSU YÖNTEMLERİ 458
5. VERGİ KAÇIRMAYA YÖNELİK MUHASEBE HİLELERİ 458
6. TÜRKİYE’DE MEYDANA GELEN MUHASEBE SKANDALLARI 459
7. MAKYAJLANMIŞ BİLANÇO ÖRNEĞİ 461
8. VERGİ MEVZUATI AÇISINDAN MUHASEBE HİLELERİ 463
9. HİLE DENETİMİNDE VERGİ DENETÇİSİ TARAFINDAN YAPILMASI GEREKENLER 467
9.1 MESLEKİ ŞÜPHECİLİK 467
9.2 DENETİM PROSEDÜRLERİ 467
9.2.1 DENETİM EKİBİYLE RİSK FAKTÖRLERİNİ TARTIŞMA 467
9.2.2 ÖZEL RİSK UNSURLARIYLA İLGİLİ BİLGİ ELDE ETME 468
9.2.3 HİLE RİSKİNİ TESPİT ETME VE UYGUN YÖNTEMİ BELİRLEME 468
9.2.3.1 RİSKE İLİŞKİN VARSAYIMLAR VE OLASI RİSK ÖRNEKLERİ NELER OLABİLİR? 469
9.2.3.2 UYGUN DENETİM KANITLARINI ARAŞTIRMA 470
9.2.3.3 DENETİM KANITLARININ DEĞERLENDİRİLMESİ 471
9.2.3.4 İLETİŞİM 471
9.2.3.5 BELGELENDİRME VE RAPORLAMA YÜKÜMLÜLÜKLERİ 471
9.3. İŞLETMENİN YASADIŞI FAALİYETLERİ 472
10. ANAYASA MAHKEMESİNİN MUHASEBE HİLESİNE BAKIŞI 472
10.1. ANAYASA MAHKEMESİ KARARININ VERGİ USUL KANUNUN 359. MADDESİNDE YER ALAN MUHASEBE HİLESİ SUÇU AÇISINDAN DEĞERLENDİRİLMESİ 474

2018 YILINA AİT YENİ BİR UYGULAMA: 3 NOLU KDV BEYANNAMESİ
1. 3.NOLU KDV BEYANNAMESİ NEDİR? 475
2. UYGULAMA NE ZAMAN YÜRÜRLÜĞE GİRMİŞTİR? 475
3. YURTDIŞI MUKİMİ VE ELEKTRONİK ORTAMDA HİZMET VEREN TÜM ŞİRKETLER BU BEYANNAMEYİ VERMEK ZORUNDA MI? 476
4. 3 NOLU BEYANNAME BOŞ DA OLSA VERİLECEK MİDİR? 476
5. 3 NOLU KDV BEYANNAMESİNİ TÜRKİYE’DE YERLEŞİK OLAN VE İNTERNET ÜZERİNDE HİZMET SAĞLAYAN ŞİRKETLER DE KULLANACAKLAR MI? 476
6. HANGİ HİZMETLER 3 NOLU KDV BEYANNAMESİNE TABİ OLACAKTIR? 476
7. ELEKTRONİK ORTAMDA VERİLEN HİZMETLER İÇİN TÜRKİYE’DE İŞ YERİ OLUŞTURULURSA NE OLACAKTIR? 476
8. MAL TESLİMLERİ’DE 3 NOLU KDV BEYANNAMESİ KAPSAMINDA MIDIR? 477
9. 3 NOLU KDV BEYANNANMESİ VERMEDEN ÖNCE NE YAPILMASI GEREKİYOR? 477
10. 3.NOLU KDV MÜKELLEFİYETİ NASIL TESİS EDİLECEK? 477
11. 3 NOLU KDV BEYANNAMESİNİN KONUSUNA WEB SİTESİ İLE İLGİLİ HANGİ HİZMETLER GİRMEKTEDİR? 477
12. TÜRKİYE’DE YERLEŞİK OLMAYANLAR 3.NOLU KDV BEYANNAMESİ İÇİN İŞE BAŞLAMA BİLDİRİMİ YAPACAKLAR MI? 477
13. 3 NOLU KDV BEYANNAMESİNİN KONUSUNA BİLGİSAYAR YAZILIMI İLE İLGİLİ HANGİ HİZMETLER GİRMEKTEDİR? 478
14. 3. NOLU KDV BEYANNAMELERİ SMMM VEYA YMM LER TARAFINDAN İMZALATILACAK MIDIR? 478
15. ELEKTRONİK FİNANSAL VERİLER DE 3 NOLU BEYANNAMENİN KONUSUNA GİRER Mİ? 478
16. ELEKTRONİK HİZMET SUNUMUNA ARACILIK EDENLER DE BEYAN YAPACAKLAR MIDIR? 478
17. ALICI VE SATICIYI BİR ARAYA GETİREN ARACI ŞİRKETLERİN SATIŞLARI DA 3 NO.LU KDV BEYANNAMESİNİN KONUSUNA GİRER Mİ? 478
18. VERGİ NASIL HESAPLANACAK? 479
19. 3.NOLU KDV BEYANNAMESİ MÜKELLEFİYETİ OLAN ŞİRKETLER YEVMİYE DEFTERİ DEFTERİ KEBİR GİBİ DEFTER TUTACAKLAR MI? 479
20. İNTERNET ÜZERİNDEN HABER, HAVA VE YOL DURUMU RAPORLARI DA 3 NO.LU KDV BEYANNAMESİNİN KONUSUNA GİRER Mİ? 479
21. İNTERNET ÜZERİNDEN HANGİ TÜR ABONELİKLER VE İNDİRMELER 3 NOLU KDV BEYANNAMESİNİN KONUSUNA GİRER? 479
22. HANGİ TÜR UYGULAMA İÇİ SATIN ALMALAR 3 NOLU KDV BEYANNAMESİNİN KONUSUNA GİRER? 480
23. MÜZİK İNDİRMEK, OYUN İNDİRMEK VE YAYIN HİZMETLERİ DE 3 NOLU KDV BEYANNAMESİNİN KONUSUNA GİRER Mİ? 480
24. UZAKTAN EĞİTİM HİZMETLERİ 3 NOLU KDV BEYANNAMESİNİN KONUSUNA GİRER Mİ? 480
25. ÖĞRETMEN TARAFINDAN İNTERNET ÜZERİNDEN VERİLEN KURSLAR 3.NOLU KDV BEYANNAMESİNİN KONUSUNA GİRER Mİ? 481
26. RADYO VE TELEVİZYON YAYIN HİZMETLERİ DE 3 NOLU BEYANNAMENİN KONUSUNA GİRER Mİ? 481
27. 3 NOLU KDV BEYANNAMESİNİ KİMLER NASIL VERECEKTİR? 481
28. 3 NOLU KDV MÜKELLEFİYETİ OLANLARIN KDV İNDİRİM HAKKI VAR MIDIR? 481
29. 3 NOLU KDV BEYANNAMESİ AYLIK OLARAK MI VERİLECEKTİR? 481
30. 3 NOLU KDV BEYANNAMESİ BOŞ OLSA DA VERİLECEK MİDİR? 482
31. 3 NOLU KDV BEYANNAMESİNİN ÖDENME SÜRESİ NEDİR? 482
32. 3 NOLU KDV BEYANNAMESİ KREDİ KARTI İLE DE ÖDENEBİLİR Mİ? 482
33. BEDEL DÖVİZ CİNSİNDEN HESAPLANDIĞINDA HANGİ TARİHLİ KUR BAZ ALINACAKTIR? 482
34. 3 NOLU KDV BEYANNAMESİ VERİLMEMESİ HALİNDE CEZAİ İŞLEM VAR MIDIR? 483
35. 3.NOLU KDV BEYANNAMESİ İLE ÖDEMEYE ARACILIK EDEN BANKALAR BİLGİ VERMEK ZORUNDALAR MI? 483
36. 3 NOLU KDV BEYANNAMESİNİ ŞİRKET ADINA TÜRKİYE’DEKİ BİR ŞİRKET VEREBİLİR Mİ? 483
37. YURT DIŞINDAN ELEKTRONİK ORTAMDA GELEN MALLAR DA 3 NOLU KDV BEYANNAMESİ KAPSAMINDA MIDIR? 484
38. 3 NOLU KDV BEYANNAMESİNDE DE ÖNCE TAHAKKUK SONRA ÖDEMEMİ YAPILACAKTIR? 484
39. ELEKTRONİK ORTAMDA ALINAN SAĞLIK HİZMETLERİ İÇİN YÜZDE 8 KDV ORANI İHTİVA EDEN FATURA MI DÜZENLENECEKTİR? 484

MÜKELLEF ADRES SİSTEMİ TAMAMEN DEĞİŞTİ. SORU CEVAPLARLA YENİ ADRESİ SİSTEMİ
1. MÜKELLEFİN TEBLİĞ YAPILACAK ADRESLERİ YENİDEN BELİRLENDİ 485
2. 01.01.2018 TARİHİNDEN İTİBAREN TEBLİĞ YAPILACAK İŞYERİ ADRESLERİ YENİDEN BELİRLENMİŞTİR 485
3. 2018 YILINDAN İTİBAREN MÜKELLEFİN BİRDEN ÇOK ADRESİ OLMASI DURUMUNDA TEBLİĞ YAPILACAK ADRES 486
4. 2018 YILINDAN İTİBAREN İŞİN BIRAKILMASI HALLERİNDE TEBLİĞ YAPILACAK ADRES 486
5. 2018 YILINDAN İTİBAREN GERÇEK KİŞİYE TEBLİĞ EDİLECEK EVRAK NASIL TESLİM EDİLECEKTİR? 486
6. 2018 YILINDAN İTİBAREN TEBLİĞİ ALACAK KİŞİ OKUMA YAZMA BİLMİYORSA TEBLİĞ NASIL YAPILACAKTIR? 486
7. 2018 YILINDAN İTİBAREN MUHATAP TEBLİĞDEN KAÇINIRSA TEBLİĞ NASIL YAPILACAKTIR? 486
8. 2018 YILINDAN İTİBAREN İŞYERİNE TEBLİĞ EDİLECEK EVRAK NASIL TESLİM EDİLECEKTİR? 486
9. 2018 YILINDAN İTİBAREN İŞYERİ ADRESİNDE TEBLİĞ YAPILAMAMASI HALİNDE TEBLİGAT NASIL YAPILACAKTIR? 487
10. 2018 YILINDAN İTİBAREN MUHATABIN ADRES KAYIT SİSTEMİNDE YER ALAN YERLEŞİM ADRESİNE TEBLİĞ NASIL YAPILIR? 487
11. 2018 YILINDAN İTİBAREN ADRES KAYIT SİSTEMİNDE YER ALAN ADRESTE BULUNULMAMASI DURUMUNDA TEBLİĞ NASIL YAPILACAKTIR? 487
12. 2018 YILINDAN İTİBAREN ADRES KAYIT SİSTEMİNDE YER ALAN ADRESE İKİNCİ KEZ TEBLİĞ 487
13. 2018 YILINDAN İTİBAREN HANGİ HALLERDE TEBLİĞ İLANLA YAPILIR 488
14. 2018 YILINDAN İTİBAREN MÜKELLEFLERİN İKAMET ADRESLERİNDEKİ DEĞİŞİKLİĞİ VERGİ DAİRESİNE BİLDİRME ZORUNLULUĞU KALKMIŞTIR 488

ÇALIŞANLARI İLGİLENDİREN YEPYENİ BİR UYGULAMA: SORU CEVAPLARLA ARABULUCULUK MÜESSESİ
1. ARABULUCULUK NEDİR? 489
2. ARABULUCULUĞUN KANUNİ DAYANAĞI VAR MIDIR? 489
3. İŞ DAVASI AÇACAK OLAN KİŞİ ARABULUCUYA BASIL ULAŞACAKTIR VE NELER YAPACAKTIR 489
4. İŞÇİ VE İŞ VEREN ARASINDAKİ HANGİ DURUMLARDA ARABULUCUYA GİTME ZORUNLULUĞU VARDIR? 489
5. ARABULUCUYA BAŞVURMADAN DOĞRUDAN İŞ MAHKEMESİNDE DAVA AÇABİLİR MİYİM? 490
6. HANGİ DURUMLARDA ARABULUCUYA GİTME ZORUNLULUĞU YOKTUR? 490
7. İŞE İADE İÇİN ARABULUCULUK SİSTEMİNDEN NASIL YARARLANILACAKTIR? 490
8. ARABULUCU MASRAFI NE KADARDIR? 490
9. ARABULUCULUK GÖRÜŞMELERİNE KİMLER KATILACAKTIR? AVUKATLAR DA KATILABİLECEKLER MİDİR? 491
10. TARAFLARDAN BİRİ ARABULUCULUK TOPLANTISINA MAZERETSİZ KATILMAYABİLİR Mİ? 491
11. ASIL İŞVEREN VE ALT İŞVEREN HALLERİNİN OLMASI DURUMUNDA ARABULUCULUK NASIL İŞLEYECEKTİR? 491
12. ARABULUCUYA BAŞVURULMASI ZAMANAŞIMINI DURDURUR MU? 491
13. ARABULUCULUK YAPMAYA YETKİLİ OLANLARI KİM NASIL GÖREVLENDİRECEKTİR? 492
14. ARABULUCUYU KİM NASIL BELİRLEYECEKTİR? 492
15. ARABULUCUYLA ANLAŞILMASI HALİNDE ANLAŞMA TUTANAĞINDA BELİRTİLMESİ GEREKENLER NELERDİR? 492
16. ARABULUCULUK MASRAFINI KARŞILAYAMAYAN KİŞİ İÇİN HERHANGİ BİR ADLİ YARDIM YAPILACAK MIDIR? 492

SORU CEVAPLARLA 2018 YILI ASGARİ GEÇİM İNDİRİMİ HAKKINDA EN GÜNCEL BİLGİLER
1. ASGARİ GEÇİM İNDİRİMİNDEN YARARLANAMAYACAK OLANLAR KİMLERDİR? 494
2. ASGARİ GEÇİM İNDİRİMİNİN ÖDENMEMESİ SUÇ MUDUR? CEZASI VAR MIDIR? 494
3. ASGARİ GEÇİM İNDİRİMİ ÖDENMEYEN İŞÇİ KIDEM TAZMİNATINA HAK KAZANIR MI? 494
4. ASGARİ GEÇİM İNDİRİMİ NASIL HESAPLANIR? 495
5. ASGARİ GEÇİM İNDİRİMİ NASIL MUHASEBELEŞTİRİLİR? 496
6. BOŞANAN ÇİFTLERDEN HANGİSİ ÇOCUK İÇİN ASGARİ GEÇİM İNDİRİMİ ALABİLİR? 497
7. ASGARİ GEÇİM İNDİRİMİ NASIL ALINACAK? 497
8. ASGARİ GEÇİM İNDİRİMİNE NASIL BAŞVURULUR? 497
9. ASGARİ GEÇİM İNDİRİMİNİ EKSİK ALAN İŞÇİ NE YAPACAK? 498
10. GERİYE DÖNÜK ASGARİ GEÇİM İNDİRİMİNDE ZAMAN AŞIMI SÜRESİ NE KADARDIR? 498
11. ASGARİ GEÇİM İNDİRİMİ HACZEDİLEBİLİR Mİ? 498
12. ASGARİ GEÇİM İNDİRİMİ DÜŞER Mİ? 498
13. AYNI ÇOCUK İÇİN EŞLER ASGARİ GEÇİM İNDİRİMİ ALABİLİRLER Mİ? 499
14. BİRDEN FAZLA İŞVERENDEN ÜCRET ALINDIĞI TAKDİRDE ASGARİ GEÇİM İNDİRİMİ NASIL BEYAN EDİLECEK? 499
15. 2018 YILI İÇİN BELİRLENEN ASGARİ GEÇİM İNDİRİMİ TUTARI NEDİR? 499

SORU CEVAPLARLA 2018 YILI ASGARİ ÜCRET HAKKINDA MÜŞAVİRİN BİLMESİ GEREKEN ÖZELLİKLİ KONULAR
1. VERGİ DİLİMİNDEN DOLAYI ASGARİ ÜCRETİN DÜŞMESİ MÜMKÜN MÜDÜR? 501
2. ASGARİ ÜCRETLE ÇALIŞAN KİŞİ NAFAKA ÖDER Mİ? 501
3. ASGARİ ÜCRETLİ BİRİ GÜNDE EN FAZLA KAÇ SAAT ÇALIŞIR? 501
4. ASGARİ ÜCRET ÜZERİNDEN HANGİ VERGİLER ALINMAKTADIR? 501
5. 2018 YILI ASGARİ ÜCRETİN İŞVERENE MALİYETİ NEDİR? 502
6. ASGARİ ÜCRET HACZEDİLEBİLİR Mİ? 503
7. 2018 YILI ASGARİ ÜCRETLİNİN KIDEM TAZMİNATI NE KADAR OLACAKTIR? 503
8. ASGARİ ÜCRETLİ BİRİ BANKADAN NE KADAR KREDİ ÇEKEBİLİR? 503
9. ASGARİ ÜCRETİN YÜZDE 30 DAHA FAZLASINI VERECEĞİM? ARADAKİ FARKIN İŞVERENE EK MALİYETİ NEDİR? 504
10. GÜNLÜK YEVMİYE İLE ÇALIŞAN BİR KİŞİYE ASGARİ ÜCRETİN ALTINDA ÖDEME YAPILABİLİR Mİ? 504
11. ASGARİ ÜCRETİ ÖDEMEYEN İŞVERENE CEZA VAR MIDIR? 505
12. ASGARİ ÜCRET ÖDENEN KİŞİYE 31 ÇEKEN AYLARDA 1 GÜNLÜK FAZLA ÜCRET ÖDENECEK Mİ? 505
13. ASGARİ ÜCRETİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ NASILDIR? 506
ASGARİ ÜCRET ÖDEME KURALINA UYULMAMASININ CEZASI NEDİR? 506

SORU CEVAPLARLA 2018 YILI DEFTER BEYAN SİSTEMİ UYGULAMASI
1. DEFTER BEYAN SİSTEMİ NEDİR? 509
2. DEFTER BEYAN SİSTEMİNİ KİMLER KULLANACAK 509
3. DEFTER BEYAN SİSTEMİNE BAŞVURU NASIL YAPILACAKTIR? 509
4. DEFTER BEYAN SİSTEMİNE BASİT USULE TABİ MÜKELLEFLER NASIL BAŞVURU YAPACAKTIR? 510
5. DEFTER BEYAN SİSTEMİNE İŞLETME HESABI ESASINA TABİ VEYA SERBEST MESLEK MÜKELLEFLERİ NASIL BAŞVURU YAPACAKTIR? 510
6. DEFTER BEYAN SİSTEMİ UYGULAMAYA GEÇTİKTEN SONRA MÜKELLEFİYET TESİS ETTİRENLER NASIL BAŞVURU YAPACAKTIR? 510
7. DEFTER BEYAN SİSTEMİNE GİRMEK İÇİN ŞİFRE NASIL ALINACAKTIR? 510
8. DEFTER BEYAN SİSTEMİNE NASIL GİRİŞ YAPILACAKTIR? 510
9. DEFTER BEYAN SİSTEMİNE HALİ HAZIRDA VAR OLAN KULLANICI KODU VE ŞİFRE İLE DE SİSTEME GİRİŞ YAPILABİLECEK MİDİR? 510
10. DEFTER BEYAN SİSTEMİNDE KDV’NİN SON GÜNÜNE KADAR SİSTEME FATURA İŞLEYEBİLMEK MÜMKÜN MÜ? 511
11. DEFTER BEYAN SİSTEMİNE KAYITLARIN YANLIŞ ATILMASI DURUMUNDA DÜZELTME KAYDI ATILABİLECEK Mİ? 511
12. DEFTER BEYAN SİSTEMİ ÜZERİNDEN HANGİ DEFTERLER TUTULABİLECEKTİR? 511
13. DEFTER BEYAN SİSTEMİNDE AMORTİSMANA TABİ VARLIKLARI SİSTEME DAHİL EDİP SİSTEM ÜZERİNDEN AMORTİSMAN AYRILABİLECEK Mİ? 511
14. DEFTER BEYAN SİSTEMİNDE AÇILIŞ VE KAPANIŞ TASDİKLERİ OTOMATİK OLARAK MI YAPILACAK? 511
15. DEFTER BEYAN SİSTEMİNDEKİ DEFTER VE KAYITLARIN MUHAFAZASINI KİMLER YAPACAKTIR? 512
16. DEFTER BEYAN SİSTEMİNDE DEFTER VE KAYITLARI VERGİ DAİRESİNCE İSTENENLER NE YAPACAK? 512
17. DEFTER BEYAN SİSTEMİNDE FATURA, SEVK İRSALİYESİ VEYA SERBEST MESLEK MAKBUZU DA SİSTEM ÜZERİNDEN DÜZENLENEBİLECEK MİDİR? 512
18. DEFTER BEYAN SİSTEMİNDE MÜKELLEFLER SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİR İLE ANLAŞMAKSIZIN KENDİLERİ BU SİSTEMİ KULLANABİLİRLER Mİ? 512
19. DEFTER BEYAN SİSTEMİ NE ZAMAN KULLANILACAKTIR? 513
20. DEFTER BEYAN SİSTEMİNE BAŞVURU TARİHİ NE ZAMANDIR? 513

SORU CEVAPLARLA 2018 YILINDA KULLANILACAK E-İRSALİYE, E-SERBEST MESLEK MAKBUZU VE E-MÜSTAHSİL MAKBUZU
1. E-İRSALİYE NEDİR? KAĞIT İRSALİYEDEN FARKI NEDİR? 514
2. E-İRSALİYE HANGİ SİSTEM ÜZERİNDEN DÜZENLENECEKTİR? 514
3. E-İRSALİYE ZORUNLU MUDUR? VE GEÇİŞ TARİHİ NE ZAMANDIR? 514
4. E-İRSALİYENİN BELLİ BİR FORMATI OLACAK MIDIR? 514
5. E-İRSALİYE NE ZAMAN DÜZENLENECEKTİR? 515
6. ELEKTRONİK GÖNDERİLEN E-İRSALİYENİN BİR ÖRNEĞİ ARAÇ İÇİNDE OLACAK MIDIR? 515
7. E-İRSALİYE DÜZENLENMEDEN ÖNCE E-FATURA DÜZENLENMESİ HALİNDE BELGE DÜZENİ NE OLMALIDIR? 515
8. E-İRSALİYEDEN YARARLANAN MÜKELLEFLER BU UYGULAMADAN YARARLANMAYAN MÜKELLEFLERE KAĞIT İRSALİYE GÖNDEREBİLECEKLER MİDİR? 515
9. E-MÜSTAHSİL MAKBUZU NEDİR? 515
10. E-MÜSTAHSİL MAKBUZU ÇİFTÇİYE NASIL VERİLECEKTİR? 515
11. E-MÜSTAHSİL MAKBUZUNUN FORMATI NASIL OLACAKTIR? 516
12. E-MÜSTAHSİL MAKBUZU ZORUNLU MUDUR VE GEÇİŞ TARİHİ NE ZAMANDIR? 516
13. E-MÜSTAHSİL MAKBUZUNDA BULUNMASI GEREKEN ZORUNLU BİLGİLER NELERDİR? 516
14. E-SERBEST MESLEK MAKBUZU NEDİR VE KAĞIT MAKBUZLA FARKI NEDİR? 516
15. E-SERBEST MESLEK MAKBUZU UYGULAMASINDAN NASIL YARARLANILACAKTIR? 516
16. E-SERBEST MESLEK MAKBUZU MÜKELLEFE NASIL TESLİM EDİLECEKTİR? 517
17. E-SERBEST MESLEK MAKBUZU NASIL MUHAFAZA EDİLECEKTİR? 517
18. E-SERBEST MESLEK MAKBUZU ZORUNLU MUDUR VE GEÇİŞ TARİHİ NE ZAMANDIR? 517
19. E-SERBEST MESLEK MAKBUZUNDA BULUNMASI GEREKEN ZORUNLU BİLGİLER NELERDİR? 517
20. E-İRSALİYE, MÜSTAHSİL MAKBUZU VEYA SERBEST MESLEK MAKBUZLARINDA KAYITLARIN SİLİNMESİ HALİNDE NE YAPILACAKTIR? 518
21. UYGULAMAYA DAHİL OLANLAR NE ZAMANA KADAR KAĞIT BELGE DE DÜZENLEYEBİLİRLER 518

BITCOIN’İN VERGİLENDİRİLMESİ VE MUHASEBE KAYITLARI
1. BITCOIN NEDİR VE KISA TARİHÇESİ 519
2. BITCOIN NASIL ÇALIŞIR 521
3. BITCOIN PARA MIDIR? 521
3.1. PARANIN TANIMI 521
3.2. ÖDEME AĞI 522
3.3. AVRUPA BİRLİĞİ MEVZUATI AÇISINDAN 523
4. BITCOIN NEDEN KDV DEN İSTİSNA TUTULMALIDIR? 524
5. KARAPARA AÇISINDAN BİTCOIN 526
6. BİTCOIN’IN KURUMLAR VERGİSİ AÇISINDAN DEĞERLENDİRİLMESİ 527
7. BİTCOIN İŞLEMLERİNİN MUHASEBE KAYITLARI 528
7.1. MÜKELLEF OLMAYANLAR İÇİN DEĞER ARTIŞ KAZANCI OLACAKTIR 530
7.2.ALICI VE SATICIYI BİR ARAYA GETİREN ŞİRKETLERİN MUHASEBE KAYITLARI 530

BORDROYU İLGİLENDİREN GÜNCEL UYGULAMALAR
1. BİLİRKİŞİLİK ÜCRETİNİN VERGİLENDİRİLMESİ VE STOPAJ 532
2. ÇOCUK BAKICILIĞI VE MÜREBBİYELİKTEN ELDE EDİLEN ÜCRETİN GELİR VERGİSİ KARŞISINDAKİ DURUMU 533
3. ŞİRKETLER TARAFINDAN HAMALLARA YAPILAN ÖDEMELERDE STOPAJ VE MUHASEBE UYGULAMASI 534
4. ŞİRKETLERE TEMİZLİĞE GELEN VERGİ MÜKELLEFİ OLMAYAN BİREYLERE ÖDENEN ÜCRETLERİN VERGİSEL BOYUTU VE MUHASEBE UYGULAMASI 536
5. MAKİNA BAKIMI, MONTAJI VE BENZERİ İŞLER İÇİN GELENLERE YAPILAN ÖDEMELER 537
6. DİĞER ÜCRETLERİN VERGİLENDİRİLMESİ 539
7. PERSONELE SAĞLANAN YEMEK KUPONLARI VE TİCKET KARTLARINDAN ÜCRET STOPAJI YAPILMASI 540
8. ŞİRKET PERSONELİNE SAĞLANAN YEMEK HİZMETİNİN STOPAJI 541
9. PERSONELE ÖDENEN NAKİT YEMEK PARALARINDA STOPAJIN HESAPLANMASI VE MUHASEBE UYGULAMASI 542
10. PERSONELE DAĞITILAN TEMETTÜLERİN VERGİSEL BOYUTU VE MUHASEBE UYGULAMASI 543
11.PERSONELE SAĞLANAN RAMAZAN ERZAĞI YARDIMLARININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 545
12. PERSONELE VERİLEN AVANSLARIN DAMGA VE GELİR VERGİSİ BOYUTU 546
13. PERSONELE VERİLEN İŞ AVANSLARIN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 547
14. PERSONELE SAĞLANAN AYNİ MENFAATLERDE MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 547
15. PERSONEL ADINA YAPILAN SAĞLIK HARCAMALARININ GİDER BOYUTU 549
16. PERSONELE VERİLEN GİYİM EŞYALARI İÇİN GELİR VERGİSİ HESAPLANMASI VE MUHASEBE UYGULAMASI 549
17. PERSONELE SAĞLANAN MENFAATLERDE KDV İSTİSNASI 551
18. PERSONELE EVLİLİK DOLAYISIYLA ALINAN ALTININ VERGİ VE MUHASEBE UYGULAMASI 551
19. İRTİBAT BÜROLARINDA YAPILAN SATIŞLARIN VERGİSEL BOYUTU 552
20. İRTİBAT BÜROSUNDA ÇALIŞANLARA ÖDENEN ÜCRETLERİN GELİR VERGİSİ KARŞISINDAKİ DURUMU 553
21. HUZUR HAKKI ÖDEMELERİNİN BORDROYA YANSIMASI 554
22. HUZUR HAKKI ÖDEMELERİNİN GİDERLEŞTİRİLMESİ VE MUHASEBE UYGULAMASI 554
24. ÖZEL SAĞLIK SİGORTASI PRİMİ ÖDEMELERİ 558
25. İŞVEREN TARAFINDAN ÇALIŞANLAR ADINA ÖDENEN ÖZEL SAĞLIK SİGORTA PRİMLERİ TUTARININ SGK VE VERGİ KARŞISINDAKİ DURUMU 559
26. İŞVEREN TARAFINDAN ÇALIŞAN ADINA ÖDENEN BİREYSEL EMEKLİLİK KATKI PAYLARI 560
27. İŞVEREN TARAFINDAN ÇALIŞAN ADINA ÖDENEN ŞAHIS SİGORTA PRİMLERİ 560
28. ÖDENECEK SOSYAL GÜVENLİK KESİNTİLERİNİN MUHASEBE VE BORDROYA YANSIMASI 561
29. ASGARİ GEÇİM İNDİRİMİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 573

2018 YILI YENİ BİR GÜNCEL UYGULAMA: YÜZDE 5 VERGİ İNDİRİMİ
1. VERGİ İNDİRİMİNDEN YARARLANACAK VE YARARLANAMAYACAK MÜKELLEFLER 578
1.1. VERGİ İNDİRİMİNDEN YARARLANACAK MÜKELLEFLER 578
1.2. VERGİ İNDİRİMİNDEN YARARLANAMAYACAK MÜKELLEFLER 578
2. VERGİ İNDİRİMİNDEN YARARLANMANIN ŞARTLARI 579
2.1. İNDİRİMİN HESAPLANACAĞI BEYANNAMENİN AİT OLDUĞU YIL İLE BU YILDAN ÖNCEKİ SON İKİ YILA AİT VERGİ BEYANNAMELERİNİN KANUNİ SÜRESİ İÇERİSİNDE VERİLMİŞ VE BU BEYANNAMELER ÜZERİNE TAHAKKUK EDEN VERGİLERİN DE KANUNİ SÜRESİ İÇERİSİNDE ÖDENMİŞ OLMASI 579
2.2. AYNI SÜRE İÇERİSİNDE BEYANA TABİ VERGİ TÜRLERİ İTİBARIYLA İKMALEN, RE’SEN VEYA İDARECE YAPILMIŞ BİR TARHİYAT BULUNMAMASI 580
2.3. VERGİ İNDİRİMİNİN HESAPLANACAĞI BEYANNAMENİN VERİLDİĞİ TARİH İTİBARIYLA VERGİ ASLI VE CEZALARI DAHİL OLMAK ÜZERE 1.000 TL’NİN ÜZERİNDE VADESİ GEÇMİŞ BORCUN BULUNMAMASI 581
2.4. VERGİ İNDİRİMİNİN HESAPLANACAĞI BEYANNAMENİN AİT OLDUĞU YIL İLE ÖNCEKİ DÖRT TAKVİM YILINDA VUK’UN 359. MADDESİNDE SAYILAN FİİLLERİN İŞLENMEMİŞ OLMASI 582
3. VERGİ İNDİRİMİ UYGULAMASI 582
3.1. KV MÜKELLEFLERİNİN YARARLANACAĞI İNDİRİMİ TUTARININ TESPİTİ 582
3.2. GV MÜKELLEFLERİNİN YARARLANABİLECEĞİ İNDİRİM TUTARININ TESPİTİ 583
4. ŞARTLARIN İHLALİ HALİNDE YAPILACAK İŞLEMLER 584

2018 YILINDA YENİ BİR UYGULAMA DAHA: SGK’YA YAPILAN BİLDİRİMLERDEN ARTIK MALİ MÜŞAVİRLER DE SORUMLU TUTULACAK
1. İŞVERENLER VE MALİ MÜŞAVİRLER SÖZLEŞME YAPACAK 587
2. MUHASEBECİ VE MALİ MÜŞAVİRLERİN SORUMLULUĞU 588
3. MESLEK MENSUPLARININ İŞVERENLE BİRLİKTE SORUMLU TUTULMAMALARI İÇİN DİKKAT EDECEKLERİ HUSUSLAR 589

2018 YILINDA YENİ BİR UYGULAMA DAHA: SGK’DA TEK DOSYA KOLAYLIĞI 
1. İHALELİ İŞLERDE İŞYERİ DOSYASI TESCİLİNDE SAĞLANAN KOLAYLIKLAR 591
2. DEVAMLI İŞYERİ DOSYASI TESCİLİNDE SAĞLANAN KOLAYLIKLAR 592

ÇEK KANUNUNDA YAPILAN DEĞİŞİKLİKLER VE 2018 YILINDA YENİ UYGULAMALAR
1. TORBA YASA’NIN 61. MADDESİYLE 5941 SAYILI ÇEK KANUNU’NDA BANKANIN ARAŞTIRMA YÜKÜMLÜLÜĞÜ, ÇEK DEFTERLERİ VE ÇEK HESAPLARI KAPSAMINDA YAPILAN DÜZENLEMELER 594
2. TORBA YASANIN 62. MADDESİYLE 5941 SAYILI ÇEK KANUN’UNDA KAREKODLU ÇEK KAPSAMINDA YAPILAN DÜZENLEMELER 595
3. TORBA YASANIN 63. MADDESİYLE 5941 SAYILI ÇEK KANUN’UNDA ÇEK DÜZENLEME VE ÇEK HESABI AÇMA YASAĞI KAPSAMINDA YAPILAN DÜZENLEMELER 597
4. TORBA YASANIN 64. MADDESİYLE 5941 SAYILI ÇEK KANUN’UNDA ETKİN PİŞMANLIK, ÇEK DÜZENLEME VE ÇEK HESABI AÇMA YASAĞININ KALDIRILMASI KAPSAMINDA YAPILAN DÜZENLEMELER 598

2018 YILI İŞ KANUNU ZAMAN AŞIMI SÜRELERİNDE ÖNEMLİ DEĞİŞİKLİKLER 
1.ZAMAN AŞIMI 599
2. İŞ KANUNUNDA ZAMAN AŞIMI SÜRELERİ 600
2.1. EV HİZMETLERİNDE ZAMAN AŞIMI SÜRESİ 600
2.2. EŞİT DAVRANMA İLKESİNDE ZAMAN AŞIMI SÜRESİ 600
2.3. İŞ SÖZLEŞMESİNDE ZAMAN AŞIMI SÜRESİ 600
2.4. İHBAR TAZMİNATINDA ZAMAN AŞIMI SÜRESİ 601
2.5. KÖTÜ NİYET TAZMİNATINDA ZAMAN AŞIMI SÜRESİ 601
2.6. GEÇERSİZ SEBEPLE YAPILAN FESİHTE ZAMAN AŞIMI SÜRESİ 601
2.7. DERHAL FESİH HAKKINI KULLANMA SÜRESİNDE ZAMAN AŞIMI SÜRESİ 602
2.8. ÇALIŞMA BELGESİ SÜRESİNDE ZAMAN AŞIMI SÜRESİ 602
2.9. ASKERLİK VE KANUNDAN DOĞAN ÇALIŞMA SÜRESİNDE ZAMAN AŞIMI SÜRESİ 602
2.10. ÜCRET VE ÜCRETİN ÖDENME SÜRESİNDE ZAMAN AŞIMI SÜRESİ 603
2.11. SÖZLEŞMENİN SONA ERMESİNDE İZİN ÜCRETİ SÜRESİNDE ZAMAN AŞIMI SÜRESİ 603
2.12. KIDEM TAZMİNATINDA ZAMAN AŞIMI SÜRESİ 603
3. BORÇLAR KANUNUNA GÖRE BEŞ YILLIK ZAMAN AŞIMA TABİ ALACAKLAR 604

EN SON DEĞİŞİKLİKLERLE 2018 YILI GEÇİCİ VERGİ DÖNEMLERİNDE İNDİRİMLİ KURUMLAR VERGİSİ ÖRNEĞİ

FACEBOOK PAYLAŞIMLARI SONUCU İŞTEN ÇIKARILMA İLE İLGİLİ EN GÜNCEL BİLGİLER
1. FESİH VE İŞVERENİNİN HAKLI NEDENLE DERHAL FESHİ 630
2. YARGITAY KARARLARI 631

SİGORTASIZ İŞÇİ ÇALIŞTIRAN İŞYERİNE UYGULANACAK YAPTIRIM DEĞİŞTİ
1. KONUYLA İLGİLİ YASAL MEVZUAT VE AÇIKLAMALAR 635

FAZLA ÇALIŞMA VE POSTALARDA YAPILAN EN SON DEĞİŞİKLİKLER VE GÜNCEL UYGULAMASI
1. FAZLA ÇALIŞMA UYGULAMASINDA YAPILAN EN SON DÜZENLEMELER 640
2. POSTALAR HALİNDE ÇALIŞMA UYGULAMASINDA YAPILAN EN SON DÜZENLEMELER 641

ALT İŞVERENLERCE VERİLEN İŞE GİRİŞ BİLDİRGESİNDE YAPILAN HATA
1. ALT İŞVERENLERCE İŞE GİRİŞ BİLDİRGESİNDE YAPILAN HATA 643
ALT YÜKLENİCİ (TAŞERON) 644
ALT İŞVEREN VE ASIL İŞVEREN AÇISINDAN İŞYERİ 644
ALT İŞVEREN VE ASIL İŞVERENİN SİGORTALI ÇALIŞTIRMAYA BAŞLAYACAĞI TARİH 644
ÖRNEK: 645
CEZAİ YAPTIRIM 645

2018 YILI YENİ BİR UYGULAMA DAHA: ETBİS VE BİLDİRİM YÜKÜMLÜLÜKLERİ UYGULAMASI
1.ETBİS UYGULAMASINA İLİŞKİN USUL VE ESASLAR 646
1.1. KAPMASI AMACI VE KAPSAMI HAKKINDA 646
2.ETBİS UYGULAMASI İLE BİLDİRİM YÜKÜMLÜLÜĞÜ KAPSAMINA DAHİL EDİLENLER İLE EDİLMEYENLER 647
3.ETBİS’E KAYIT SÜRECİ 649
4.SÜRESİ İÇERİSİNDE KAYIT YÜKÜMLÜLÜKLERİNİ YERİNE GETİRMEYENLERE UYGULANACAK İDARİ PARA CEZASI 649
5.YÜKÜMLÜLER TARAFINDAN ETBİS’E BİLDİRİLECEK KONULAR 650
6.ETBİS BİLDİRİM YÜKÜMLÜLÜĞÜNÜN BAŞLADIĞI TARİH 651
7.ETBİS’E YAPILACAK BİLDİRİM YÜKÜMLÜLÜĞÜNÜN SÜRESİ 654
8.ETBİS’E YAPILACAK BİLDİRİMİN USULÜ 655

EN GÜNCEL HALİYLE İHRACAT İŞLEMLERİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ
1. PEŞİN ÖDEMELİ İHRACAT İŞLEMLERİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 657
2. MAL MUKABİLİ İHRACAT İŞLEMLERİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 662
3. VESAIK MUKABILI İHRACAT İŞLEMLERİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 669
4. AKREDITIFLI İHRACAT İŞLEMLERİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 672
5. KABUL KREDİ ÖDEMELİ ŞEKLİNDE İHRACAT 676

EN GÜNCEL HALİYLE İTHALAT İŞLEMLERİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ
1. PEŞİN İTHALAT İŞLEMLERİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 679
2. VESAİK MUKABİLİ İTHALAT İŞLEMLERİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 690
3. AKREDİTİFLİ İTHALAT İŞLEMLERİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 693
4. KABUL KREDİLİ İTHALAT İŞLEMLERİ VE MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 698

EN GÜNCEL HALİYLE KAR DAĞITIMI VE MUHASEBESİ
1. KAR DAĞITIMINDA EN GÜNCEL UYGULAMA VE MUHASEBE KAYITLARI 704
1.1. VERGİ KESİNTİSİ ORANI 706
1.1.1. GELİR VERGİSİ KANUNU’NUN GEÇİCİ 62. MADDESİ UYGULAMASI 706
1.2. İSTİSNA KAZANÇLARIN VERGİ KESİNTİSİ KARŞISINDAKİ DURUMU 711
2. YILLIK KURUMLAR VERGİSİ BEYANNAMESİNE EKLENECEK BİLDİRİM VE BELGELER 711
3. EN GÜNCEL HALİYLE AVANS KAR DAĞITIMI VE MUHASEBESİ 723

2018 YILINDA MALİ MÜŞAVİRLERE GETİRİLEN YENİ SORUMLULUKLAR
1. MESLEK MENSUPLARINA GETİRİLEN YENİ SORUMLULUKLAR 728
2. KAYIT VE BELGELERİN SAKLANMASINDAN İŞVEREN SORUMLUDUR 729
3. MESLEK MENSUPLARININ İŞVERENLE BİRLİKTE SORUMLU TUTULMAMALARI İÇİN DİKKAT EDECEKLERİ HUSUSLAR 730
4. BİRLEŞTİRİLEREK MUHTASAR VE PRİM HİZMET BEYANNAMESİ OLARAK VERİLMESİ GEREKEN TARİH 01.07.2018 TARİHİNE ERTELENMİŞTİR 730
5. İŞVERENLERE YÖNETMELİKLE GETİRİLEN YENİ DÜZENLEMELER 731

2018 YILINDA İMALATÇILARA YÖNELİK TEŞVİKLER
1. İMALAT SANAYİ YATIRIMLARI İÇİN 2017 YILINDA UYGULANAN İLAVE TEŞVİKLER 732
2. 2017 YILI YATIRIMLARI İÇİN GETİRİLEN İLAVE TEŞVİKLER 2018 YILINDA DA UYGULANACAKTIR 734
3. UYGULANAN İLAVE TEŞVİKLERİN MAHİYETİ 736

2018 YILINA İLİŞKİN ÖZEL TÜKETİM VERGİSİNDEKİ DEĞİŞİKLİKLER
1. ENGELLİLERİN İSTİSNA KAPSAMINDA OTOMOBİL ALIMINDA SINIRLAMA 740
2. GAZLI İÇECEKLER, MEYVE SUYU TÜREVLERİ, ENERJİ İÇECEKLERİ İLE ALKOLSÜZ BİRANIN ÖTV KAPSAMINA ALINMASI 746
3. MAKARONLARIN ÖTV KAPSAMINA ALINMASI 750
4. FATİH PROJESİ KAPSAMINDA ÖTV İSTİSNASI 751

SAHTE BELGE DÜZENLEME VE KULLANMADA 2018 YILI GÜNCEL CEZAİ YÜKÜMLÜLÜKLER
1. SAHTE VE MUHTEVİYATI İTİBARİYLE YANILTICI BELGE NEDİR? 753
1.1. MUHTEVİYATI İTİBARİYLE YANILTICI BELGENİN TANIMI 753
1.2. SAHTE BELGE TANIMI 754
2.SAHTE BELGENİN BİLEREK VEYA BİLMEDEN KULLANILMASI 756
2.1. BİLEREK KULLANILMASI 756
2.2. BİLMEYEREK KULLANILMASI 756
3. EN GÜNCEL HALİYLE ÖZEL ESASLAR UYGULAMASININ USUL VE ESASLARI 757
3.1. ÖZEL ESASLARA ALMA BİR VERGİ GÜVENLİK MÜESSESESİ MİDİR? 759
3.2. ÖZEL ESASLARA ALMA UYGULAMASI BİR TEHDİT MİDİR? 761
3.3. ÖZEL ESASLAR UYGULAMASI HANGİ BELGELER İÇİN GEÇERLİDİR 762
3.4. HANGİ MÜKELLEFLER ÖZEL ESASLARA TABİDİR 762
3.5. GENEL ESASLARA DÖNÜŞ ŞARTLARI NELERDİR 763
4. İADE İŞLEMLERİNİN YERİNE GETİRİLMESİ 764
4.1. SAHTE BELGE DÜZENLEME YÖNÜNDEN 764
4.2. SAHTE BELGE KULLANMA YÖNÜNDEN 765
5. DEFTER VE BELGE İBRAZ ETMEME 765

2018 YILI DEFTER TASDİKLERİNİ ZAMANINDA YAPMAZSANIZ NE GİBİ YAPTIRIMLARLA KARŞILAŞIRSINIZ?
1. 2018 YILI KULLANILACAK DEFTERLER VE DEFTERLERİN TASDİK ZAMANI 766
2. 2018 YILI VERGİ USUL KANUNU UYARINCA TUTULMASI ZORUNLU DEFTERLER 767
3. 2018 YILI VERGİ USUL KANUNU UYARINCA TASDİKE TABİ DEFTERLER 768
4. 2018 YILI VERGİ USUL KANUNU UYARINCA DEFTERLERİN TASDİK ZAMANI 768
5. 2018 YILI VERGİ USUL KANUNU UYARINCA DEFTERLERİN TASDİK MAKAMI VE YERİ 769
6. 2018 YILI YASAL DEFTERLERİN SÜRESİNDE TASDİK ETTİRİLMEMESİ HALİNDE UYGULANACAK MÜEYYİDELER 770
6.1. TÜRK TİCARET KANUNU HÜKÜMLERİ AÇISINDAN 770
6.2. HUKUK MUHAKEMELERİ KANUNU HÜKÜMLERİ AÇISINDAN 770
6.3. VERGİ USUL KANUNU HÜKÜMLERİ AÇISINDAN 771
6.4. KATMA DEĞER VERGİSİ KANUNU HÜKÜMLERİ AÇISINDAN 772

7103 SAYILI YASA İLE 2018 YILINDA YAPILAN KÖKLÜ DEĞİŞİKLİKLER
1. HACZEDİLEN MALLAR ÜZERİNDEKİ HACZİN KALDIRILMASI 774
2. HACZEDİLEN MALIN YÜZDE 10 FAZLASIYLA BİRLİKTE ÖDENMESİ HALİNDE HACİZ İŞLEMİ KALDIRILIYOR 775
3. GELİR VERGİSİNDEN MUAF ESNAF TANIMI GENİŞLETİLMİŞTİR 775
4. GVK 9. MADDESİNİN 9. BENDİNE 10 KW’LIK SINIR ŞARTI 775
5. GELİR VERGİSİ KANUNU 23.MADDEDEKİ ÜCRETLERDE İSTİSNANIN KAPSAMI GENİŞLETİLMİŞTİR 776
6. İKALE SÖZLEŞMESİ KAPSAMINDA ÖDENEN TAZMİNATLAR İLE İŞ KAYBI TAZMİNATI İŞ SONU TAZMİNATI İŞ GÜVENCESİ TAZMİNATLARINA DA GELİR VERGİSİ İSTİSNASI GETİRİLMİŞTİR 776
7. ASGARİ ÜCRET VERGİ TARİFESİ NEDENİYLE NET ÜCRETİN ALTINA DÜŞEMEYECEK 776
8. GVK 61. MADDESİNDEKİ ÜCRETİN TARİFİNDE GENİŞLEMEYE GİDİLDİ 777
9. 213 SAYILI VUK KANUNU 5. MADDESİNDEKİ VERGİ MAHREMİYETİNE YÖNELİK YENİ DÜZENLEME 777
10. 213 SAYILI VUK KANUNU 10. MADDESİNDEKİ KANUNİ TEMSİLCİLERİN SORUMLULUĞUNDA YENİ DÜZENLEME 778
11. KIYMETİ DÜŞEN BAZI MALLARA TAKDİR KOMİSYONU KARARI ARTIK GEREKMEYECEK 779
11. YATIRIM TEŞVİK BELGESİ KAPSAMINDA YATIRIM AMACIYLA YURT DIŞINDAN GETİRİLEN PARALARA YENİ BİR DEĞERLEME SİSTEMİ GETİRİLDİ 779
12. ÖZEL USULSÜZLÜK CEZALARINDA ELEKTRONİK BELGEYE YÖNELİK TEREDDÜTLER GİDERİLDİ 780
13. VERGİ ZİYAI, USULSÜZLÜK VE ÖZEL USULSÜZLÜK CEZALARINDA İNDİRİM ORANI MÜKELLEF LEHİNE ARTIRILDI 780
14. İMALATA YÖNELİK MAKİNE YATIRIMLARINDA AMORTİSMAN “YARI” SÜREDE İTFA EDİLEBİLECEK 781
15. 197 SAYILI SAYILI MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİ KANUNUNUN KAPSAMINDA GENİŞLEMEYE GİDİLDİ 781
16. 197 SAYILI MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİ KANUNUNA MOTOR GÜCÜ TANIMI GELMİŞTİR 782
17. SADECE ELEKTRİK MOTORLU PANEL VAN VE MOTORLU KARAVANLAR 197 SAYILI KANUN KAPSAMINA ALINDI 782
18. 197 SAYILI MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİ KANUNUNA ELEKTRİKLİ ARAÇLAR İÇİN MOTOR GÜCÜ İBARESİ EKLENDİ 782
19. ARABULUCULUK YOLUYLA ÇÖZÜLEN UYUŞMAZLIKLARDA KARAR VE İLAM HARCI KONUSUNDAKİ TEREDDÜTLER GİDERİLDİ 782
20. ORGANİZE SANAYİ BÖLGELERİ İLE KÜÇÜK SANAYİ SİTELERİNE VEYA BUNLAR TARAFINDAN OLUŞTURULAN İKTİSADİ İŞLETMELERE YAPILAN MAL TESLİMLERİ İLE HİZMET İFALARI KDV DEN İSTİSNA EDİLİYOR 783
21. MİLLİ EĞİTİM BAKANLIĞINA BAĞLI OKULLARDA KANTİN OLARAK BELİRLENEN ALANLARIN OKUL AİLE BİRLİKLERİ TARAFINDAN KİRAYA VERİLMESİ KDV DEN İSTİSNA EDİLMİŞTİR. 783
22. SANAYİ SİCİL BELGESİNE SAHİP ŞİRKETLERİN 31/12/2019 YILINA KADAR MAKİNE VE TEÇHİZAT ALIMLARINA KDV İSTİSNASI GETİRİLDİ 784
24. TEKNOLOJİ YATIRIMLARI İLE AR-GE YATIRIMLARI İÇİN ALINAN MAKİNA VE TEÇHİZATLARA DA KDV İSTİSNASI GETİRİLDİ 784
25. İSTİSNA KAPSAMINDA ALINAN MAKİNE VE TEÇHİZATLAR BELLİ BİR SÜRE BOYUNCA ARGE-VE İMALAT SANAYİ DIŞINDA KULLANILAMAYACAK 785
26. 4447 SAYILI İŞSİZLİK SİGORTASI KANUNUNDA DEĞİŞİKLİK YAPILMIŞTIR 785
27. 4760 SAYILI ÖTV KANUNUNDA İHRAÇ KAYITLI TESLİMLERDE EK SÜRE 785
28. SGK’YA YÖNELİK EKSİK GÜN BİLDİRİMİNDE ÖNEMLİ DEĞİŞİKLİK 786
29. 5510 SAYILI SGK KANUNUNDA KONUT KAPICILIĞI İŞYERLERİNE YENİ DÜZENLEME 786
30. GEÇMİŞE YÖNELİK SGK PRİM TEŞVİKLERİN, İŞLETMELER İADE ALABİLECEK 787

7099 SAYILI YASA İLE ŞİRKET KURULUŞLARINA GETİRİLEN KOLAYLIKLAR
1. 7099 SAYILI KANUN İLE ŞİRKET VE KOOPERATİFLERİN KURULUŞUNA DAİR GETİRİLEN KOLAYLIKLAR 789
1.1. İMZA BEYANNAMESİNİN ŞİRKET KURULUŞUNDA VE TAKİP EDEN ZAMANLARDA NOTERDE VERİLMESİ ŞARTININ KALDIRILMASI 789
1.2. KURULUŞTA ANONİM VE LİMİTED ŞİRKETLERİN TİCARİ DEFTERLERİNİN AÇILIŞININ SADECE TİCARET SİCİLİ MÜDÜRLÜKLERİ’NCE YAPILMASININ ZORUNLU HALE GETİRİLMESİ 791
1.3. LİMİTED ŞİRKETLER BAKIMINDAN KURULUŞTA NAKDEN TAAHHÜT EDİLEN PAYLARIN İTİBARİ DEĞERİNİN EN AZ %25’İNİN TESCİLDEN ÖNCE ÖDENME ŞARTININ KALDIRILMASI 792
2. ŞİRKET VE KOOPERATİFLERE İLİŞKİN YAPILAN DİĞER ÖNEMLİ DÜZENLEMELER 793

2018 YILININ MÜKELLEFLERE SÜRPRİZİ: İNTERAKTİF VERGİ DAİRESİ UYGULAMASI
1. 2018 YILINDAN İTİBAREN SİSTEMİN MÜKELLEFLERE SAĞLADIĞI AVANTAJLAR 796
2. İNTERAKTİF VERGİ DAİRESİ SİSTEMİNİN KAPSAMI 797
3. MÜKELLEFLERİN SİSTEMDE GÖRÜNTÜLEYEBİLECEKLERİ BİLGİLER 798
4. MÜKELLEFLERİN İNTERAKTİF VERGİ DAİRESİNDE YAPABİLECEKLERİ İŞLEMLER 798
5. İNTERAKTİF VERGİ DAİRESİ UYGULAMASINA İLİŞKİN DİĞER HUSUSLAR 801

2018 YILI TEMMUZ AYINDAN İTİBAREN MESLEK KODLARININ BİLDİRİMİNE DİKKAT
1. MUHTASAR PRİM VE HİZMET BEYANNAMESİNİN YÜRÜRLÜĞE GİRMESİ 803
2.MESLEK KODU BİLDİRİMİNDE DİKKAT EDİLMESİ GEREKENLER 804
3. MESLEK KODUNUN YANLIŞ BİLDİRİLMESİNİN YAPTIRIMI 804
KAYNAKÇA 806