Muhasebe Kitapları » Özkan Aykar https://www.muhasebekitaplari.com Muhasebe Kitapları - Muhasebe, Vergi, Sosyal Güvenlik, Sınavlara Hazırlık Kitapları Online Satış Sitesi Fri, 10 Apr 2026 13:58:16 +0000 tr-TR hourly 1 http://wordpress.org/?v=3.5.2 Yeni KDV El Kitabı https://www.muhasebekitaplari.com/yeni-kdv-el-kitabi.html https://www.muhasebekitaplari.com/yeni-kdv-el-kitabi.html#comments Sun, 15 Jul 2018 13:34:24 +0000 muhasebe_admin http://www.muhasebekitaplari.com/?p=1219 3065 Sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu
İlgili Kanun Maddeleri
Güncel Katma Değer Vergisi Oranları
Yeni Genel Tebliğ İle Yapılan Değişikliklere İlişkin Açıklamalar
KDV Genel Uygulama Tebliği (1 ve 2 Seri No’lu Değişiklikler İşlenmiş)
Nakden ve Mahsuben İadelere İlişkin Limitler
İade Hakkı Doğuran İşlemlerde İbraz Edilecek Belgeler
ı

ÖNSÖZ

26 Nisan 2014 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan Katma Değer Vergisi Genel Uygulama Tebliği ile bugüne kadarki toplam 123 KDV Genel Tebliği yürürlükten kaldırılmış ve geçmişte çeşitli tebliğ ve sirkülerlerle açıklanan tüm hususlar tek bir Genel Uygulama Tebliği’nde toplanmıştır.
Yeni uygulama tebliği 1 Mayıs 2014 tarihinden geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiş ve mevzuattaki dağınıklığın önüne geçilmiştir. Tebliğde yapılan önemli değişiklikler esas olarak, KDV iadelerinin yerine getirilmesindeki usul ve esaslara ilişkindir. Ancak bu güne kadar yayımlanan KDV Sirkülerleri, İç genelgeler ve özelgelerden yeni tebliğde yapılan düzenleme ve açıklamalara aykırı olmayanların uygulanmasına devam edilecektir. Tebliğinin geçiş döneminde uygulamalarda tereddüt edilen hususlar ise 66 Seri No. lu KDV Sirkülerde açıklanmıştır.
Yeni uygulama tebliğinde, KDV iadelerinde incelemesiz ve teminatsız iade yapılmasına ilişkin limitler artırılırken, bugüne kadar sadece belirli şartları taşıyan imalat veya ihracat yapan mükelleflerin yararlandığı indirimli teminat uygulamasından, tebliğde açıklanan şartları haiz tüm mükelleflerin yararlanması amaçlanmıştır. Daha önce uygulanmakta olan Hızlandırılmış İade Sisteminden (HİS) yararlanma koşulları kolaylaştırılmıştır.
Söz konusu tebliğde tevkifata konu işlemler ve oranları aynen korunmuş olup, Külçe metal, bakır, çinko, kurşun, alüminyum teslimleri, metal, plastik, lastik, kauçuk, kağıt, cam, hurda ve atıkları ile bunlardan mamul hammadde teslimi, pamuk tiftik, yün, yapağı ve ham post ve deri teslimi, ağaç ve orman ürünleri teslimlerinden doğan mahsuben KDV iade taleplerinin vergi inceleme raporu ya da YMM raporu aranılmadan yerine getirilmesine imkan tanınmıştır.
Ayrıca hakkında vergisel yönden olumsuzluk (sahte veya muhteviyatı itibariyle yanıltıcı belge düzenleme, kullanma) tespit edilme gibi nedenlerle KDV iadeleri özel usullere göre yerine getirilen mükelleflerle ilgili kriterler kolaylaştırıcı bir şekilde yeniden düzenlenmiştir.
Bu itibarla KDV uygulayıcılarının elinin altında bulundurması gereken temel hükümlerin yer aldığı bu kitapta; Katma Değer Vergisi Kanunu, 26. 04. 2014 tarihli Katma Değer Vergisi Genel Uygulama Tebliği, Katma Değer Vergisi Oranları, Nakden ve Mahsuben İadelere İlişkin Limitler ile İbrazı İstenen Belgeler ve Listelerin yer aldığı tablolar bulunmaktadır. Bunların dışında Yeni KDV Genel Uygulama Tebliği ile yapılan tüm değişiklikler (yirmibir başlıktan oluşan açıklama listesi halinde) siz değerli okuyucularımıza sunulmuştur.
Yeni KDV Genel Uygulama Tebliğinde; 16. 10. 2014 tarihli ve 29147 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 1 Seri No’lu Genel Uygulama Tebliğinde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ ile 30. 12. 2014 tarihli ve 29221 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 2 Seri No’lu KDV Genel Uygulama Tebliğinde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ uyarınca birtakım düzenlemeler yapılmıştır. Söz konusu düzenlemeler, kitabımızda bulunan KDV Genel Uygulama Tebliğinin ilgili bölümlerine işlenmiştir.
ı

İÇİNDEKİLER

KATMA DEĞER VERGİSİ KANUNU-1
GÜNCEL KATMA DEĞER VERGİSİ ORANLARI-35
YENİ KDV TEBLİĞİ İLE YAPILAN ÖNEMLİ DEĞİŞİKLİKLERE İLİŞKİN AÇIKLAMALAR-51
1. -Tevkifata Tabi İşlemler-51
2. -İstisnaları tevsik edici belgeler-51
3. -Hizmet ihracı-51
4. -Uluslararası Taşımacılık-52
5. -Yetki Belgeli Aracı Firmalar-52
6. -Fuar, Panayır ve Sergiye Katılanlar ile Taşımacılık Faaliyeti Yapanlara KDV İadesi-52
7. -Geçici İhracat veya Hariçte İşleme Rejimleri Çerçevesinde -İhracat- olarak Kabul Edilmeyen Haller-52
8. -Tarım Üreticileri İçin Tecil-Terkin Uygulaması-52
9. -İhracatçının Süresinde İhraç Edemediği Mallara Yönelik Olarak İmalatçıya Ödenen KDV’nin Durumu-52
10. -Dahilde İşleme Rejimi Kapsamında KDV Uygulaması-53
11. -Tadil, Bakım, Onarım İşlerinde İstisna Belgesi-53
12. -Nakden İadelerde Vergi İnceleme Raporu Uygulaması-53
13. -Maden Arama, İşletme, Zenginleştirme ve Rafinaj Faaliyetlerinde KDV İstisnası-54
14. -Teşvik Belgesi Kapsamdaki Satışlarda Bildirim Formu-54
15. -Antrepo İşleticilerinin Düzenleyeceği Ardiye Faturaları-54
16. -İhraç Kayıtlı Teslimlerde İndirilecek KDV’nin Durumu-54
17. -Teminatlı İadeler-55
18. -HİS Sertifikası Sahibi Mükelleflerin İade Talepleri-55
19. -Sahte Belge veya Muhteviyatı İtibarıyla Yanıltıcı Belge Düzenleme Raporu veya Tespiti İle İlgili Hususlar-55
20. -Defter ve Belgelerinin Zayi Olma Hali-56
21. -Kayıtların Ayrı Hesaplarda İzlenmesi-56
YENİ KDV UYGULAMA GENEL TEBLİĞİNE GEÇİŞ DÖNEMİ İLE İLGİLİ 66 SERİ NO. LU KDV SİRKÜLERİ-57
KATMA DEĞER VERGİSİ GENEL UYGULAMA TEBLİĞİ-59
I. -MÜKELLEFİYET-59
A. -VERGİNİN KONUSU-59
1. -Verginin Konusunu Teşkil Eden İşlemler-59
1. 1. -Ticari, Sınaî, Zirai Faaliyet ve Serbest Meslek Faaliyeti Çerçevesinde Yapılan Teslim ve Hizmetler-59
1. 2. -İthalat-60
1. 3. -Diğer Faaliyetlerden Doğan Teslim ve Hizmetler-60
2. -Teslim-61
3. -Teslim Sayılan Haller-62
4. -Hizmet-63
5. -Hizmet Sayılan Haller-63
6. -İşlemlerin Türkiye’de Yapılması-63
6. 1. -Mal Teslimlerinin Türkiye’de Yapılması-64
6. 2. -Hizmetin Türkiye’de Yapılması-64
6. 3. -Uluslararası Taşıma İşleri-64
B. -VERGİNİN KONUSU İLE İLGİLİ ÇEŞİTLİ HUSUSLAR-64
1. -Kap ve Ambalaj Maddelerinin Vergilendirilmesi-64
2. -Kamu Kurum ve Kuruluşları, Dernek ve Vakıflar ile Mesleki Kuruluşların Vergilendirilmesi-65
2. 1. -Genel Olarak-65
2. 2. -Genel Bütçeli İdareler-65
2. 3. -Kamu Kuruluşlarınca Personele Sağlanan Hizmetler-66
3. -Nakil Vasıtaların Satışı-66
4. -Avukatlık Ücretleri-66
5. -Personele Sağlanan Menfaatler-66
6. -Müzayede Mahallinde Yapılan Satışlar-66
6. 1. -Genel Olarak-66
6. 2. -İcra Dairelerinde Yapılan Satışlar-67
6. 2. 1. -Verginin Mükellefi-67
6. 2. 2. -Verginin Beyanı ve Ödenmesi-67
6. 2. 3. -Aylık Bildirim-67
6. 3. -İşlemin Gerçekleşmemesi-68
7. -Adi Ortaklıklarda Vergileme-68
8. -Arsa Karşılığı İnşaat İşleri-68
8. 1. -Arsa Sahibi Tarafından Müteahhide Arsa Teslimi-69
8. 2. -Müteahhit Tarafından Arsa Sahibine Konut veya İşyeri Teslimi-69
9. -Yurt Dışına Düzenlenen Turlar-69
10. -Promosyon Ürünleri, Numune ve Eşantiyonlar-69
10. 1. -Promosyon Ürünleri-69
10. 2. -Eşantiyon veya Numune Mallar Verilmesi-71
11. -Tüketicinin Korunması Hakkında Kanun Kapsamındaki Satışlar-72
11. 1. -Satılan Malın İade Edilmesi, Başka Bir Mal ile Değiştirilmesi, Ödenen Bedelin İade Edilmesi, Değer Kaybının Bedelden İndirilmesi-72
11. 2. -Taksitli Satışlar-73
11. 3. -Kapıdan Satışlar-73
12. -Profesyonel Futbol Faaliyetleri-73
12. 1. -Spor Kulüpleri-73
12. 2. -Türkiye Futbol Federasyonu-75
12. 3. -Spor Genel Müdürlüğü-75
12. 4. -Defter Tutma ve Belge Düzenleme-75
12. 5. -İndirim-75
13. -Basit Usulde Vergilendirilen Mükelleflerin KDV Karşısındaki Durumu-76
14. -Şehirlerarası Yolcu Taşımacılığı-76
15. -İlaç Bedelleri-76
C. -MÜKELLEF VE VERGİ SORUMLUSU-76
1. -Mükellef-76
1. 1. -Fazla veya Yersiz Uygulanan Vergi-77
1. 1. 1. -Fazla veya Yersiz Vergi Uygulayanlar-77
1. 1. 2. -Fazla veya Yersiz Ödenen Verginin İadesi-78
2. -Vergi Sorumlusu-79
2. 1. -KDV’de Tevkifat Uygulaması-79
2. 1. 1. -KDV Tevkifatının Niteliği-79
2. 1. 1. 1. -Beyan-80
2. 1. 1. 2. -İndirim-81
2. 1. 2. -Tam Tevkifat Uygulaması-81
2. 1. 2. 1. -İkametgâhı, İşyeri, Kanuni Merkezi ve İş Merkezi Türkiye’de Bulunmayanlar Tarafından Yapılan İşlemler-82
2. 1. 2. 2. -Serbest Meslek Faaliyeti Çerçevesinde Yapılan Teslim ve Hizmetler-82
2. 1. 2. 3. -Kiralama İşlemleri-84
2. 1. 2. 4. -Reklâm Verme İşlemleri-85
2. 1. 3. -Kısmi Tevkifat Uygulaması-86
2. 1. 3. 1. -Kısmi Tevkifatın Mahiyeti ve Tevkifat Uygulayacak Alıcılar-86
2. 1. 3. 2. -Kısmi Tevkifat Uygulanacak Hizmetler-87
2. 1. 3. 2. 1. -Yapım İşleri ile Bu İşlerle Birlikte İfa Edilen Mühendislik-Mimarlık ve Etüt-Proje Hizmetleri-87
2. 1. 3. 2. 1. 1. -Tevkifat Uygulayacak Alıcılar ve Tevkifat Oranı-87
2. 1. 3. 2. 1. 2. -Kapsam-87
2. 1. 3. 2. 2. -Etüt, Plan-Proje, Danışmanlık, Denetim ve Benzeri Hizmetler-89
2. 1. 3. 2. 2. 1. -Tevkifat Uygulayacak Alıcılar ve Tevkifat Oranı-89
2. 1. 3. 2. 2. 2. -Kapsam-89
2. 1. 3. 2. 3. -Makine, Teçhizat, Demirbaş ve Taşıtlara Ait Tadil, Bakım ve Onarım Hizmetleri-90
2. 1. 3. 2. 3. 1. -Tevkifat Uygulayacak Alıcılar ve Tevkifat Oranı-90
2. 1. 3. 2. 3. 2. -Kapsam-90
2. 1. 3. 2. 4. -Yemek Servis ve Organizasyon Hizmetleri-91
2. 1. 3. 2. 4. 1. -Tevkifat Uygulayacak Alıcılar ve Tevkifat Oranı-91
2. 1. 3. 2. 4. 2. -Kapsam-91
2. 1. 3. 2. 5. -İşgücü Temin Hizmetleri-92
2. 1. 3. 2. 5. 1. -Tevkifat Uygulayacak Alıcılar ve Tevkifat Oranı-92
2. 1. 3. 2. 5. 2. -Kapsam-92
2. 1. 3. 2. 6. -Yapı Denetim Hizmetleri-93
2. 1. 3. 2. 6. 1. -Tevkifat Uygulayacak Alıcılar ve Tevkifat Oranı-93
2. 1. 3. 2. 6. 2. -Kapsam-93
2. 1. 3. 2. 7. -Fason Olarak Yaptırılan Tekstil ve Konfeksiyon İşleri, Çanta ve Ayakkabı Dikim İşleri ve Bu İşlere Aracılık Hizmetleri-93
2. 1. 3. 2. 7. 1. -Tevkifat Uygulayacak Alıcılar ve Tevkifat Oranı-93
2. 1. 3. 2. 7. 2. -Kapsam-93
2. 1. 3. 2. 7. 3. -Fason İşlerle İlgili Aracılık Hizmetleri-94
2. 1. 3. 2. 8. -Turistik Mağazalara Verilen Müşteri Bulma / Götürme Hizmetleri-95
2. 1. 3. 2. 8. 1. -Tevkifat Uygulayacak Alıcılar ve Tevkifat Oranı-95
2. 1. 3. 2. 8. 2. -Kapsam-95
2. 1. 3. 2. 9. -Spor Kulüplerinin Yayın, Reklâm ve İsim Hakkı Gelirlerine Konu İşlemleri-95
2. 1. 3. 2. 9. 1. -Tevkifat Uygulayacak Alıcılar ve Tevkifat Oranı-95
2. 1. 3. 2. 9. 2. -Kapsam-95
2. 1. 3. 2. 10. -Temizlik, Çevre ve Bahçe Bakım Hizmetleri-96
2. 1. 3. 2. 10. 1. -Tevkifat Uygulayacak Alıcılar ve Tevkifat Oranı-96
2. 1. 3. 2. 10. 2. -Kapsam-96
2. 1. 3. 2. 11. -Servis Taşımacılığı Hizmeti-97
2. 1. 3. 2. 11. 1. -Tevkifat Uygulayacak Alıcılar ve Tevkifat Oranı-97
2. 1. 3. 2. 11. 2. -Kapsam-97
2. 1. 3. 2. 12. -Her Türlü Baskı ve Basım Hizmetleri-97
2. 1. 3. 2. 12. 1. -Tevkifat Uygulayacak Alıcılar ve Tevkifat Oranı-97
2. 1. 3. 2. 12. 2. -Kapsam-97
2. 1. 3. 2. 13. -Yukarıda Belirlenenler Dışındaki Hizmetler-98
2. 1. 3. 3. -Kısmi Tevkifat Uygulanacak Teslimler-98
2. 1. 3. 3. 1. -Külçe Metal Teslimleri-98
2. 1. 3. 3. 1. 1. -Tevkifat Uygulayacak Alıcılar ve Tevkifat Oranı-98
2. 1. 3. 3. 1. 2. -Kapsam-98
2. 1. 3. 3. 2. -Bakır, Çinko, Alüminyum ve Kurşun Ürünlerinin Teslimi-98
2. 1. 3. 3. 2. 1. -Tevkifat Uygulayacak Alıcılar ve Tevkifat Oranı-98
2. 1. 3. 3. 2. 2. -Kapsam-99
2. 1. 3. 3. 3. -Hurda ve Atık Teslimi-99
2. 1. 3. 3. 3. 1. -Tevkifat Uygulayacak Alıcılar ve Tevkifat Oranı-99
2. 1. 3. 3. 3. 2. -Kapsam-99
2. 1. 3. 3. 4. -Metal, Plastik, Lastik, Kauçuk, Kâğıt, Cam Hurda ve Atıklarından Elde Edilen Hammadde Teslimi-100
2. 1. 3. 3. 4. 1. -Tevkifat Uygulayacak Alıcılar ve Tevkifat Oranı-100
2. 1. 3. 3. 4. 2. -Kapsam-101
2. 1. 3. 3. 5. -Pamuk, Tiftik, Yün ve Yapağı ile Ham Post ve Deri Teslimleri-101
2. 1. 3. 3. 5. 1. -Tevkifat Uygulayacak Alıcılar ve Tevkifat Oranı-101
2. 1. 3. 3. 5. 2. -Kapsam-101
2. 1. 3. 3. 6. -Ağaç ve Orman Ürünleri Teslimi-101
2. 1. 3. 3. 6. 1. -Tevkifat Uygulayacak Alıcılar ve Tevkifat Oranı-101
2. 1. 3. 3. 6. 2. -Kapsam-101
2. 1. 3. 4. -Tevkifat Uygulamasıyla İlgili Ortak Hususlar-102
2. 1. 3. 4. 1. -Tevkifat Uygulamasında Sınır-102
2. 1. 3. 4. 2. -Belge Düzeni-102
2. 1. 3. 4. 3. -Beyannamenin Düzenlenmesi-103
2. 1. 3. 4. 3. 1. -Alıcıların Beyanı-103
2. 1. 3. 4. 3. 2. -Satıcıların Beyanı-104
2. 1. 4. -Düzeltme İşlemleri-104
2. 1. 4. 1. -Mal İadeleri-104
2. 1. 4. 2. -Matrahta Değişiklik-105
2. 1. 4. 3. -Fazla veya Yersiz Tevkif Edilen Vergilerin İadesi-106
2. 1. 5. -Tevkifata Tabi İşlemlerde KDV İadesi-106
2. 1. 5. 1. -Genel Açıklamalar-106
2. 1. 5. 2. -İade Uygulaması-108
2. 1. 5. 2. 1. -Mahsuben İade Talepleri-108
2. 1. 5. 2. 2. -Nakden İade Talepleri-109
2. 1. 5. 3. -İade Uygulaması ile İlgili Diğer Hususlar-110
2. 1. 6. -Bildirim Zorunluluğu ve Müteselsil Sorumluluk-111
2. 1. 6. 1. -Bildirim Zorunluluğu-111
2. 1. 6. 2. -Müteselsil Sorumluluk-112
Ç. -VERGİYİ DOĞURAN OLAY-112
1. -Vergiyi Doğuran Olayın Meydana Gelmesi-112
II. -İSTİSNALAR-113
A. -İHRACAT İSTİSNASI-113
1. -Mal İhracı-113
1. 1. -Gümrük Beyannameli Mal İhracı-113
1. 1. 1. -İstisnanın Kapsamı ve Beyanı-113
1. 1. 2. -İstisnanın Tevsiki-115
1. 1. 3. -İhraç Edilen Malların Geri Gelmesi-116
1. 1. 4. -İade-117
1. 1. 4. 1. -Mahsuben İade-117
1. 1. 4. 2. -Nakden İade-117
1. 2. -Türkiye’de İkamet Etmeyenlere Özel Fatura ile Yapılan Satışlar (Bavul Ticareti)-117
1. 2. 1. -İstisna Belgesi-117
1. 2. 2. -İstisnanın Şartları-117
1. 2. 3. -İstisnanın Beyanı-118
1. 2. 4. -İade-118
1. 2. 4. 1. -Mahsuben İade-118
1. 2. 4. 2. -Nakden İade-119
2. -Hizmet İhracı-119
2. 1. -İstisnanın Kapsamı-119
2. 2. -İstisnanın Tevsiki ve Beyanı-121
2. 3. -İade-121
2. 3. 1. -Mahsuben İade-121
2. 3. 2. -Nakden İade-122
3. -Roaming Hizmetleri-122
3. 1. -Kapsam-122
3. 2. -İstisnanın Beyanı-122
3. 3. -İstisnanın Tevsiki-122
3. 4. -İade-122
3. 4. 1. -Mahsuben İade-123
3. 4. 2. -Nakden İade-123
4. -Serbest Bölgelerdeki Müşteriler İçin Yapılan Fason Hizmetler-123
4. 1. -İstisnanın Kapsamı-123
4. 2. -İstisnanın Beyanı-123
4. 3. -İstisnanın Tevsiki-124
4. 4. -İade-124
4. 4. 1. -Mahsuben İade-124
4. 4. 2. -Nakden İade-124
5. -Yolcu Beraberi Eşya (Türkiye’de İkamet Etmeyenlere KDV Hesaplanarak Yapılan Satışlar)-124
5. 1. -İstisnadan Yararlanacak Alıcılar-125
5. 2. -İstisna Kapsamında Satış Yapabilecek Satıcılar-125
5. 3. -İstisna Kapsamına Giren Mallar ve Satış Yapılabilecek Asgari Tutar-125
5. 4. -Satıcının Uyacağı Esaslar-125
5. 5. -Alıcının Uyacağı Esaslar-126
5. 6. -Verginin Alıcıya İade Edilmesi-126
5. 6. 1. -İadenin Gümrükten Çıkarken Banka Şubesinden Alınması-126
5. 6. 2. -İadenin Gümrük Çıkışından Sonra Alınması-126
5. 6. 3. -Verginin Elden İadesi-126
5. 6. 4. -İadenin Avans Olarak Ödenmesi-126
5. 6. 5. -Yetki Belgesine Sahip Aracılar Tarafından İade-127
5. 7. -Aracı Firmalar ve Yetkilendirilmeleri-127
5. 7. 1. -Yetki Belgesi İçin Aranacak Şartlar-127
5. 7. 2. -Başvuru Dilekçesine Eklenecek Belgeler-127
5. 7. 3. -Yetki Belgesinin Verilmesi-127
5. 7. 4. -Belge Düzeni-128
5. 7. 5. -Alıcıya İadenin Yapılması-129
5. 8. -Satıcının Yükümlülükleri-130
5. 9. -İstisnanın Beyanı-130
5. 10. -İstisnanın Tevsiki-131
5. 11. -İade -131
5. 11. 1. -Mahsuben iade-131
5. 11. 2. -Nakden İade-131
6. -Türkiye’de İkamet Etmeyen Taşımacılar ile Fuar, Sergi, Panayır Katılımcılarına Yapılan Teslim ve Hizmetlerde İstisna-131
6. 1. -İstisnanın Kapsamı-132
6. 2. -İade-132
6. 2. 1. -İade Talebinde Aranılacak Belgeler-132
6. 2. 2. -İade Uygulaması-133
7. -Yabancı Sinema Yapımcılarına Tanınan İstisna-133
7. 1. -İstisnanın Kapsamı-133
7. 2. -İade-133
8. -İhraç Kaydıyla Teslimlerde Tecil-Terkin Uygulaması-134
8. 1. -Kapsam-134
8. 2. -Tecil-Terkin Uygulanacak Teslimler-135
8. 3. -Tecil-Terkin Uygulamasından Yararlanacak Satıcılar-135
8. 4. -Uygulama Kapsamına Giren Mallar-136
8. 5. -Tecil Edilecek Verginin Hesabı ve Terkini-138
8. 6. -İhracat İçin Ek Süre Verilmesi-139
8. 7. -İhracatın Gerçekleşmemesi Hali-140
8. 8. -İmalatçı Lehine Matrahta Meydana Gelen Değişiklik-141
8. 9. -İmalatçı Aleyhine Matrahta Meydana Gelen Değişiklik-142
8. 10. -Bedelsiz İhracatta Tecil-Terkin Uygulaması-142
8. 11. -İhraç Kaydıyla Teslim Edilerek İhraç Edilen Malların Geri Gelmesi-142
8. 12. -İhraç Kaydıyla Teslimin Beyanı-142
8. 13. -İade-144
8. 13. 1. -Mahsuben İade-145
8. 13. 2. -Nakden İade-145
9. -Dahilde İşleme ve Geçici Kabul Rejimleri Kapsamında İhraç Edilecek Malların Üretiminde Kullanılan Girdilerin Temininde Tecil-Terkin Uygulaması-145
9. 1. -Kapsam-145
9. 2. -Uygulamadan Yararlanacak Mükellefler-146
9. 3. -Uygulama Kapsamında Teslimde Bulunabilecek Satıcılar-146
9. 4. -Uygulama Kapsamında Teslim Edilebilecek Mallar-146
9. 5. -Tecil-Terkin Uygulaması-147
9. 6. -İhracatın Belgede Öngörülen Süre ve Şartlara Uygun Olarak Yapılmaması-148
9. 7. -Satıcıların KDV Beyanı-149
9. 8. -İade-149
9. 8. 1. -Mahsuben İade-149
9. 8. 2. -Nakden İade-149
B. -ARAÇLAR, KIYMETLİ MADEN VE PETROL ARAMALARI İLE ULUSAL GÜVENLİK HARCAMALARI VE YATIRIMLARDA İSTİSNA-150
1. -Deniz, Hava ve Demiryolu Taşıma Araçlarının Tesliminde, Tadil, Bakım ve Onarımında, İmal ve İnşasına İlişkin Alımlarda İstisna-150
1. 1. -Araç ve Tesislerin Tesliminde İstisna-150
1. 2. -Araç ve Tesislerin Tadil, Onarım ve Bakım Hizmetlerinde İstisna-151
1. 3. -Faaliyetleri İstisna Kapsamındaki Araç ve Tesislerin Kiralanması veya Çeşitli Şekillerde İşletilmesi Olan Mükelleflere Bu Araçların İmal ve İnşası ile İlgili Yapılan Teslim ve Hizmetler-153
1. 3. 1. -İstisna Kapsamındaki Araç ve Tesisleri Bizzat İmal veya İnşa Edenler-154
1. 3. 2. -İstisna Kapsamındaki Araç ve Tesislerin Sipariş Üzerine İmal ve İnşa Edilmesi-155
1. 3. 2. 1. -İstisna Kapsamındaki Araç ve Tesisleri Sipariş Vererek İmal veya İnşa Ettirenler-155
1. 3. 2. 2. -İstisna Kapsamındaki Araç ve Tesisleri Sipariş Üzerine Fiilen İmal ve İnşa Edenler-156
1. 3. 3. -Faaliyetleri Deniz Taşıma Araçları ile Yüzer Tesis ve Araçların İmal ve İnşası Olanlara Bu Araçların İmal ve İnşası ile İlgili Yapılan Teslim ve Hizmetlere Yönelik İstisna-157
1. 4. -İstisnanın Beyanı-158
1. 5. -İade-159
1. 5. 1. -Araç ve Tesislerin Tesliminde-159
1. 5. 2. -Araç ve Tesislerin Tadil, Onarım ve Bakım Hizmetlerinde-159
1. 5. 3. -Araç ve Tesislerin İmal ve İnşasıyla İlgili Teslim ve Hizmetlerde-160
1. 5. 3. 1. -Faaliyetleri Araç ve Tesislerin Kiralanması veya Çeşitli Şekillerde İşletilmesi olan Mükelleflere Bu Araçların İmal ve İnşasıyla İlgili Yapılan Teslim ve Hizmetlerde-160
1. 5. 3. 1. 1. -Araç ve Tesisleri Bizzat İmal veya İnşa Edenler-160
1. 5. 3. 1. 2. -Araç ve Tesisleri Sipariş Üzerine İmal veya İnşa Edenler-160
1. 5. 3. 1. 2. 1. -Araç ve Tesisleri Sipariş Vererek İmal ve İnşa Ettirenler-160
1. 5. 3. 1. 2. 2. -Araç ve Tesisleri Sipariş Üzerine Fiilen İmal ve İnşa Edenler-161
1. 5. 3. 2. -Faaliyetleri Deniz Taşıma Araçları ile Yüzer Tesis ve Araçların İmal ve İnşası Olanlara Bu Araçların İmal ve İnşası ile İlgili Teslim ve Hizmetler-161
1. 6. -Müteselsil Sorumluluk-162
2. -Liman ve Hava Meydanlarında Yapılan Hizmetlere İlişkin İstisna-162
2. 1. -Kapsam-162
2. 2. -İstisna Uygulaması-163
2. 3. -Beyan-164
2. 4. -İade-164
2. 4. 1. -Mahsuben İade-165
2. 4. 2. -Nakden İade-165
3. -Petrol Arama Faaliyetlerine İlişkin İstisna-165
3. 1. -Türk Petrol Kanunu Hükümlerine Göre Petrol Arama Faaliyetlerini Yürütenlere Yapılan Teslim ve Hizmetlere İlişkin İstisna-165
3. 1. 1. -Kapsam-165
3. 1. 2. -İstisnanın Uygulanması-166
3. 2. -Boru Hattıyla Taşımacılık Yapanlara Bu Hatların İnşa ve Modernizasyonuna İlişkin Yapılan Teslim ve Hizmetlere İlişkin İstisna-167
3. 2. 1. -Kapsam-167
3. 2. 2. -İstisnanın Uygulanması-167
3. 3. -Beyan-168
3. 4. -İade-168
3. 4. 1. -Mahsuben İade-169
3. 4. 2. -Nakden İade-169
3. 5. -Müteselsil Sorumluluk-169
4. -Altın, Gümüş, Platin ile İlgili Arama, İşletme ve Zenginleştirme Faaliyetlerine İlişkin İstisna-169
4. 1. -Kapsam-169
4. 2. -İstisnanın Uygulanması-170
4. 3. -Beyan-171
4. 4. -İade-171
4. 4. 1. -Mahsuben İade-171
4. 4. 2. -Nakden İade-172
5. -Yatırım Teşvik Belgesi Kapsamında Makine ve Teçhizat Teslimlerinde İstisna-172
5. 1. -Kapsam-172
5. 2. -İstisna Uygulaması-174
5. 3. -Finansal Kiralama Yoluyla Makine-Teçhizat Alımlarında Uygulama-175
5. 4. -Bildirim Zorunluluğu-175
5. 5. -Yatırımın Usulüne Uygun Olarak Gerçekleşmemesi-176
5. 6. -İstisnanın Beyanı-176
5. 7. -İade-176
5. 7. 1. -Mahsuben İade-177
5. 7. 2. -Nakden İade-177
6. -Limanlar ve Hava Meydanlarına Bağlantı Sağlayan Demiryolu Hatları ile Liman ve Hava Meydanlarının İnşası, Yenilenmesi ve Genişletilmesine İlişkin İstisna-177
6. 1. -Kapsam-177
6. 2. -İstisna Uygulaması-178
6. 3. -İstisnanın Beyanı-179
6. 4. -İade-179
6. 4. 1. -Mahsuben İade-179
6. 4. 2. -Nakden İade-179
6. 5. -Müteselsil Sorumluluk Uygulaması-179
7. -Ulusal Güvenlik Amaçlı Teslim ve Hizmetlere İlişkin İstisna-180
7. 1. -Kapsam-180
7. 2. -İstisnanın Uygulanması -181
7. 2. 1. -Ulusal Güvenlik Kuruluşlarına Doğrudan Yapılan Teslim ve Hizmetlerde-181
7. 2. 2. -Yüklenici Firmalara Yapılacak Teslim ve Hizmetlerde-181
7. 3. -Bildirim Zorunluluğu-182
7. 4. -İstisnanın Beyanı-182
7. 5. -İade-183
7. 5. 1. -Mahsuben İade-183
7. 5. 2. -Nakden İade-183
7. 6. -Müteselsil Sorumluluk-183
8. -Başbakanlık Merkez Teşkilatına Yapılacak Araç Teslimlerinde İstisna-184
8. 1. -Kapsam-184
8. 2. -İstisnanın Beyanı-184
8. 3. -İade-184
8. 3. 1. -Mahsuben İade-184
8. 3. 2. -Nakden İade-184
9. -Ürün Senetlerinin İhtisas/Ticaret Borsaları Aracılığıyla İlk Teslimi-185
9. 1. -Kapsam-185
9. 2. -İade-185
9. 2. 1. -Mahsuben İade-185
9. 2. 2. -Nakden İade-185
10. -İstisna Uygulamalarında Alt Sınır-185
C. -TAŞIMACILIK İSTİSNASI-186
1. -Transit ve Türkiye ile Yabancı Ülkeler Arasında Yapılan Taşımacılık İşlerinde İstisna-186
1. 1. -Kapsam-186
1. 2. -İstisnanın Beyanı-187
1. 3. -İade-187
1. 3. 1. -Mahsuben İade-189
1. 3. 2. -Nakden İade-189
2. -İhraç Malı Taşıyan Araçlara Motorin Teslimlerinde İstisna-189
2. 1. -Kapsam-189
2. 2. -İstisnanın Beyanı-190
2. 3. -İade-190
2. 3. 1. -Mahsuben İade-190
2. 3. 2. -Nakden İade-190
Ç. -DİPLOMATİK İSTİSNALAR-190
1. -Diplomatik Temsilcilik ve Konsolosluklara Yapılacak Teslim ve Hizmetlerde İstisna-191
1. 1. -Kapsam-191
1. 2. -İstisnanın Beyanı-191
1. 3. -İade-191
1. 3. 1. -Mahsuben İade-192
1. 3. 2. -Nakden İade-192
2. -Uluslararası Kuruluşlara Yapılan Teslim ve Hizmetlerde İstisna-192
2. 1. -Kapsam-192
2. 2. -Kuzey Atlantik Antlaşması Teşkilatı Müşterek Enfrastrüktür Programları Gereğince Türkiye’de Yapılacak İnşa ve Tesis İşlemlerine İlişkin İstisna Uygulaması-192
2. 3. -Türkiye ile Amerika Birleşik Devletleri Arasında Vergi Muafiyetleri Anlaşması Gereğince, Ortak Savunma Amacıyla Yapılan Mal ve Hizmet Alımlarında İstisna Uygulaması-193
2. 4. -İstisnanın Beyanı-193
2. 5. -İade-194
2. 5. 1. -Mahsuben İade-194
2. 5. 2. -Nakden İade-194
3. -Yabancı Devletlerin Diplomatik Temsilcilik ve Konsolosluk Mensupları ile Uluslararası Kuruluş Mensuplarına Yapılan Teslim ve Hizmetlerde İstisna-194
3. 1. -Kapsam-194
3. 2. -İstisna Uygulaması-195
3. 3. -İade-195
D. -İTHALAT İSTİSNASI-197
1. -Yurtiçi Teslimleri KDV’den İstisna Olan Mal ve Hizmetler-197
2. -Gümrük Kanununa Göre Gümrük Vergisinden Muaf veya Müstesna Olan Eşya-198
2. 1. -Gümrük Kanununun 167 nci Maddesi Kapsamında Yer Alan Mallar-198
2. 2. -Geçici İthalat Yoluyla Getirilen Mallar-198
2. 3. -Hariçte İşleme Rejimi Kapsamındaki Mallar-198
2. 4. -Geri Gelen Eşya Kapsamındaki Mallar-199
3. -Bazı Gümrük Rejimlerinin Uygulandığı Mallar-199
E. -İNDİRİM VE İADE HAKKI TANINAN DİĞER İSTİSNALAR-200
1. -Engellilerin Kullanımına Mahsus Araç ve Gereçlerin Tesliminde İstisna-200
1. 1. -Kapsam-200
1. 2. -İstisnanın Beyanı-200
1. 3. -İade-201
1. 3. 1. -Mahsuben İade-201
1. 3. 2. -Nakden İade-201
2. -Birleşmiş Milletler (BM) ile Kuzey Atlantik Antlaşması Teşkilatı (NATO) Temsilcilikleri ve Bu Teşkilatlara Bağlı Program, Fon ve Özel İhtisas Kuruluşları ile İktisadi İşbirliği ve Kalkınma Teşkilatına (OECD) Resmi Kullanımları İçin Yapılacak Mal Teslimi ve Hizmet İfaları ile Bunların Sosyal ve Ekonomik Yardım Amacıyla Bedelsiz Olarak Yapacakları Mal Teslimi ve Hizmet İfalarında İstisna-201
2. 1. -Kapsam-201
2. 2. -İstisna Uygulaması-202
2. 3. -Beyan-202
2. 4. -İade-202
2. 4. 1. -Mahsuben İade-203
2. 4. 2. -Nakden İade-203
3. -3996 Sayılı Kanuna Göre Yap-İşlet-Devret veya 3359 Sayılı Kanun ile 652 Sayılı Kararnameye Göre Kiralama Karşılığı Yaptırılan Projelerde KDV İstisnası-203
3. 1. -Kapsam-203
3. 1. 1. -İstisnadan Yararlanacak Projeler-203
3. 1. 2. -İstisna Kapsamına Giren İşlemler-204
3. 1. 3. -İstisna Kapsamına Giren Mal ve Hizmetler-204
3. 2. -İstisnanın Uygulanması-204
3. 3. -Beyan-205
3. 4. -İade-205
3. 4. 1. -Mahsuben İade-206
3. 4. 2. -Nakden İade-206
3. 5. -Müteselsil Sorumluluk-206
4. -Büyük ve Stratejik Yatırımlara İlişkin İstisna-206
4. 1. -Kapsam-206
4. 2. -İstisnanın Uygulaması-207
4. 3. -İstisnanın Beyanı-207
4. 4. -İade-207
4. 4. 1. -Mahsuben İade-207
4. 4. 2. -Nakden İade-208
5. -İstanbul Sismik Riskin Azaltılması ve Acil Durum Hazırlık Projesi (İSMEP) Kapsamında Yapılacak Teslim ve Hizmetlerde İstisna-208
5. 1. -Kapsam-208
5. 2. -İstisna Uygulaması-208
5. 3. -İstisnanın Beyanı-209
5. 4. -İade-209
5. 4. 1. -Mahsuben İade-209
5. 4. 2. -Nakden İade-209
F. -SOSYAL VE ASKERİ AMAÇLI İSTİSNALARLA DİĞER İSTİSNALAR-209
1. -Kültür ve Eğitim Amacı Taşıyan İstisnalar-210
2. -Sosyal Amaç Taşıyan İstisnalar-210
2. 1. -Belli Kurum ve Kuruluşların Kanunda Sayılan İşleri Yapmak veya Yönetmek Suretiyle İfa Ettikleri Teslim ve Hizmetlerde İstisna-210
2. 2. -Özel Okullar ve Üniversiteler Tarafından Bedelsiz Olarak Verilen Eğitim ve Öğretim Hizmetleri ile Öğrenci Yurtları Tarafından Bedelsiz Olarak Verilen Yurt Hizmetlerinde İstisna-211
2. 3. -Kanunların Gösterdiği Gerek Üzerine Yapılan Bedelsiz Teslim ve Hizmetlerde İstisna-211
2. 4. -Belli Kurum ve Kuruluşlara Yapılan Bedelsiz Teslim ve Hizmetlerde İstisna-212
2. 5. -Fakirlere Yardım Amacıyla Gıda Bankacılığı Faaliyetinde Bulunan Dernek ve Vakıflara Bağışlanan Bazı Malların Tesliminde İstisna-212
2. 5. 1. -Bağışın Yapılacağı Dernek veya Vakıflar-212
2. 5. 2. -Bağışa Konu Olacak Mallar ve Bağışın Niteliği-212
2. 5. 3. -Bağışı Yapanlarca Düzenlenecek Belge-213
2. 5. 4. -Dernek ve Vakıflarca Düzenlenecek Belge-213
2. 5. 5. -Kayıt Düzeni ve Beyan-213
2. 6. -Yabancı Devletlerin Türkiye’deki Diplomatik Temsilcilik ve Konsoloslukları ile Yabancı Hayır ve Yardım Organizasyonlarına Yapılan Teslim ve Hizmetlerde İstisna-214
2. 7. -Kültür ve Tabiat Varlıklarını Koruma Kanunu Kapsamındaki İşlemlerde İstisna-214
2. 7. 1. -İstisna Kapsamına Giren Mal ve Hizmetler-215
2. 7. 2. -İstisna Kapsamına Giren İşlemlerde Alt Sınır-215
2. 7. 3. -İstisna Uygulaması-215
2. 8. -Kamu Kurumu Niteliğindeki Meslek Kuruluşlarının, Kanunlarla Kendilerine Verilen Görev Gereği ve Kuruluş Amaçlarına Uygun Ruhsat, İzin, Onay ve Benzeri Hizmetlerde İstisna-216
3. -Askeri Amaç Taşıyan İstisnalar-217
4. -Diğer İstisnalar-217
4. 1. -Vergiden Muaf Esnaf, Çiftçi ve Serbest Meslek Erbabı-217
4. 2. -Basit Usulde Vergilendirilen Mükellefler-217
4. 3. -Gelir Vergisi Kanununun 81 inci Maddesi Kapsamındaki İşlemler ile Kurumlar Vergisi Kanununa Göre Yapılan Devir ve Bölünme İşlemleri-218
4. 4. -İktisadi İşletmeye Dâhil Olmayan Gayrimenkullerin Kiralanması-218
4. 5. -Banka ve Sigorta Muameleleri Kapsamına Giren İşlemler-219
4. 5. 1. -Banka ve Bankerlik İşlemleri-219
4. 5. 2. -Sigorta Aracılık İşlemleri-219
4. 5. 3. -Reasürans İşlemleri-220
4. 6. -Darphane ve Damga Matbaası Tarafından Yapılan İşlemler-220
4. 7. -Değerli Madenler, Kıymetli Taşlar, Değerli Kâğıtlar, Para, Döviz, Menkul Kıymetler, Damga Pulu ile Hurda ve Atık Teslimleri-220
4. 7. 1. -Değerli Maden, Değerli Kâğıt, Para, Döviz, Menkul Kıymet Teslimleri-220
4. 7. 2. -Metal, Plastik, Kâğıt, Cam Hurda ve Atıkların Teslimi-220
4. 7. 3. -Kıymetli Taş Teslimleri -221
4. 8. -Zirai Amaçlı Su Teslimleri ile Arazi Islahına Ait Hizmetler-221
4. 9. -Serbest Bölgelerde Verilen Hizmetler-221
4. 10. -Boru Hattı ile Yapılan Akaryakıt Taşımaları-222
4. 11. -Varlık Yönetim Şirketlerinin Bazı Teslimleri ile Finansal Yeniden Yapılandırma Hükümleri Kapsamında Bazı Borçların Teminatını Oluşturan Mal ve Hakların Teslimi-222
4. 12. -Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonuna Devredilen Mal ve Hakların Teslimi-222
4. 13. -Basın, Yayın ve Enformasyon Genel Müdürlüğüne Verilen Haber Hizmetleri-223
4. 14. -Gümrüklü Alanlarda Yapılan Bazı Hizmetler-223
4. 15. -Hazinenin Taşınmaz Teslimi ve Kiralamaları, İrtifak Hakkı Tesisi, Kullanma İzni ve Ön İzin Verilmesi İşlemleri ile Toplu Konut İdaresi (TOKİ) Başkanlığının Arsa ve Arazi Teslimleri-223
4. 16. -İki Tam Yıl Süreyle Sahip Olunan İştirak Hisseleri ve Taşınmazların Satışı-224
4. 16. 1. -Taşınmaz Satışlarında İstisna Uygulaması-224
4. 16. 2. -İştirak Hisselerinin Satışında İstisna Uygulaması-226
4. 16. 3. -Bankalara Borçlu Olanların ve Kefillerinin Borçlarına Karşılık Yapılan Teslimlere İlişkin İstisna Uygulaması-227
4. 17. -Konut Finansmanı Amacıyla Teminat Gösterilen veya İpotek Konulan Konutların Teslimi (Mortgage-Tutsat)-227
4. 18. -Lisanslı Depoculuk Kapsamındaki İşlemler-228
4. 18. 1. -Kapsam ve İşleyiş-228
4. 18. 2. -Ürün Senetlerinin, İhtisas/Ticaret Borsaları Aracılığıyla İlk Teslimi-229
4. 18. 3. -Ürün Senetlerinin İlk Tesliminden Sonraki Teslimleri-229
4. 18. 4. -Ürün Senetlerinin Ürünü Depodan Çekecek Olanlara Teslimi ve Sorumluluk Uygulaması-229
4. 19. -Varlık Kiralama Şirketleri Tarafından Yapılan Devir ve Kiralama İşlemleri-230
4. 20. -Sigorta Tahkim Komisyonu Tarafından Verilen Hizmetler-231
4. 21. -Finansal Kiralama Şirketlerince Taşınmazların Bizzat Kiracıdan Satın Alınması, Satan Kişilere Kiralanması ve Kiralayana Satılması (Sat-Kirala-Geri Al) İşlemi-231
4. 22. -Patentli veya Faydalı Model Belgeli Buluşa İlişkin Gayri Maddi Hakların Kiralanması, Devri veya Satılması İşlemleri-231
4. 23. -Organize Sanayi Bölgeleri ve Küçük Sanayi Sitelerine Tanınan İstisna-231
G. -GEÇİCİ MADDELERDE YER ALAN İSTİSNALAR-232
1. -Özelleştirme Kapsamına Alınan İktisadi Kıymetlerin Teslim ve Kiralanması İşlemleri-232
2. -Teknoloji Geliştirme Bölgelerinde Verilen Teslim ve Hizmetler-232
3. -Milli Eğitim Bakanlığına Bilgisayar ve Donanımlarının Bedelsiz Teslimleri ile Bunlara İlişkin Yazılım Teslimi ve Hizmetleri-233
3. 1. -İstisnanın Kapsamı-234
3. 2. -İstisnanın Uygulanması-234
3. 2. 1. -İstisna Belgesinin Düzenlenmesi-234
3. 2. 2. -KDV Mükelleflerince Yapılacak Bedelsiz Teslim ve/veya İfalarda İstisna Uygulaması-234
3. 2. 3. -KDV Mükellefi Olmayanlarca Yapılacak Bedelsiz Teslim ve/veya İfalarda İstisna Uygulaması-235
3. 2. 4. -Nakdi Bağışlarla Alınacak Bilgisayarlarda İstisna Uygulaması-235
3. 3. -İndirim-235
4. -Konut Yapı Kooperatiflerinin Üyelerine Konut Teslimleri ile Konut Yapı Kooperatiflerine Yapılan İnşaat Taahhüt İşleri-236
4. 1. -Konut Yapı Kooperatiflerinin Üyelerine Konut Teslimleri-236
4. 2. -Konut Yapı Kooperatiflerine Yapılan İnşaat Taahhüt İşlerinde İstisna/İndirimli Oran Uygulaması-236
4. 3. -Konut Yapı Kooperatiflerinin Arsa (Kat) Karşılığı İnşaat İşlerinde KDV Uygulaması-237
4. 4. -İstisna Kapsamındaki İşlemlerde İndirim-238
5. -Bireysel Emeklilik Tasarruf ve Yatırım Sistemine Taşınmaz ve İştirak Hissesi Devri-238
6. -Şehir İçi Ulaşım Sistemleri ve Bunlara İlişkin Tesislerin Devir ve Teslimleri-238
7. -Taşınmazların Sosyal Güvenlik Kurumuna Devir ve Teslimi ile Bu Taşınmazların Sosyal Güvenlik Kurumu Tarafından Devir ve Teslimleri -239
Ğ. -İSTİSNADAN VAZGEÇME VE İSTİSNALARIN SINIRI-239
1. -İstisnadan Vazgeçme-239
1. 1. -Uygulama-240
1. 2. -İstisnadan Vazgeçmenin Mümkün Olmadığı Durumlar-240
III. -MATRAH, NİSPET VE İNDİRİM-241
A. -MATRAH-241
1. -Teslim ve Hizmet İşlemlerinde Matrah-241
1. 1. -Genel Açıklama-241
1. 2. -Tarifeli İşler ile Bedelin Biletle Tahsil Edildiği Hallerde Matrah-241
2. -İthalatta Matrah-242
3. -Uluslararası Yük ve Yolcu Taşımalarında Matrah-243
4. -Özel Matrah Şekilleri-243
4. 1. -Şans Oyunları, Profesyonel Gösteriler ve Açık Artırmalar-243
4. 2. -Altın ve Gümüşten Mamul Eşya Teslimleri-243
4. 2. 1. -Altından Mamul Eşya-243
4. 2. 2. -Gümüşten Mamul Eşya-244
4. 3. -Gazete, Dergi ve Benzeri Periyodik Yayınlar-244
4. 4. -Tütün Mamulü Teslimleri-244
4. 5. -Belediyeler Tarafından Yapılan Şehir İçi Yolcu Taşımacılığı-245
4. 6. -Telefon Kartı ve Jeton Teslimi-245
4. 7. -Türkiye Şoförler ve Otomobilciler Federasyonu Tarafından Araç Plakaları ile Basılı Evrakın Teslimi-245
4. 8. -Kıymetli Taş Teslimleri-246
5. -Matraha Dâhil Olan Unsurlar-246
5. 1. -Boş Kaplara Ait Depozitolar-246
5. 2. -Vade Farkları-247
5. 3. -Kur Farkları-247
6. -Matraha Dâhil Olmayan Unsurlar-247
6. 1. -İskontolar-247
6. 2. -Hesaplanan KDV-248
6. 3. -Özel İletişim Vergisi-248
7. -Emsal Bedeli ve Emsal Ücreti-248
B. -ORAN-249
1. -Genel Açıklama-249
1. 1. -Perakende Satışın Tanımı-249
1. 2. -Vade Farkı, Kur Farkı ve Matrahta Değişikliğe Yol Açan İşlemlerde KDV Oranı-249
1. 2. 1. -Vade Farkları-249
1. 2. 2. -Kur Farkları-250
1. 2. 3. -Malların İade Edilmesi, İşlemin Gerçekleşmemesi veya İşlemden Vazgeçilmesi-250
1. 3. -İndirimli Orana Tabi Mallar ile Genel Orana Tabi Malların Birlikte Satılması Halinde Fatura Düzeni-250
2. -İndirimli Orana Tabi Bazı Mal ve Hizmetlere İlişkin Açıklamalar-250
2. 1. -Konut Teslimleri ve İnşaat Taahhüt İşleri-250
2. 1. 1. -Uygulanacak KDV Oranı-250
2. 1. 2. -Konut Yapı Kooperatiflerine Verilen İnşaat Taahhüt İşlerinde İndirimli Oran Uygulaması-251
2. 1. 3. -Net Alan-251
2. 2. -Finansal Kiralama İşlemleri-252
2. 3. -Toptancı Hallerinde Faaliyet Gösterenler Tarafından Yapılan Teslimler-252
2. 4. -Yiyecek ve İçecek Sunulan Yerlerde KDV Oran Uygulaması-252
2. 4. 1. -Kapsam-252
2. 4. 2. -Konaklama Tesislerinin Bünyesindeki Hizmet Birimlerinde Yiyecek-İçecek Hizmetleri-253
2. 4. 3. -Yemek Çeki, Kuponu ve Kartlarının Kullanıldığı Yemek Hizmetlerinde Organizatör Firmaların Durumu-254
2. 5. -Geceleme Hizmetlerinde KDV Oran Uygulaması-254
2. 5. 1. -Kapsam-254
2. 5. 2. -Konaklama İşletmelerinde Kullanılan Alkollü İçecekler Dolayısıyla Yüklenilen KDV-254
2. 5. 3. -Seyahat Acentelerinin Geceleme Hizmetleri İçin Verdikleri Aracılık Hizmetleri-255
2. 6. -Fason Tekstil ve Konfeksiyon İşleri-255
3. -İndirimli Orana Tabi İşlemlerde İade Uygulaması-256
3. 1. -İade Tutarının Hesaplanması-257
3. 1. 1. -Yılı İçinde Talep Edilen Mahsuben İade Tutarlarının Hesaplanması-257
3. 1. 2. -İzleyen Yıl İçerisinde Talep Edilen Nakden/Mahsuben İade Tutarlarının Hesaplanması-258
3. 1. 3. -İade Hesabına Dahil Edilebilecek Yüklenilen KDV-259
3. 1. 3. 1. -Genel Olarak-259
3. 1. 3. 2. -Stoklarda Yer Alan Mallar-260
3. 1. 3. 3. -Amortismana Tabi İktisadi Kıymetler-260
3. 1. 3. 4. -Sonradan Düzenlenen veya Temin Edilen Belgeler-260
3. 2. -Yılı İçerisindeki Mahsup Taleplerinin Yerine Getirilmesi-260
3. 2. 1. -Genel Olarak-260
3. 2. 2. -Mahsubu Talep Edilebilecek Borçlar -262
3. 2. 3. -İndirimli Orana Tabi Malların İhraç Amaçlı Teslimlerinde Mahsuben İade-263
3. 2. 4. -Mahsup İşlemi-264
3. 3. -Yılı İçinde Mahsup Edilemeyen Vergilerin İadesi-264
3. 4. -Diğer Hususlar-267
3. 4. 1. -İndirimli Orana Tabi İşlemleriyle Birlikte Diğer İade Hakkı Doğuran İşlemleri Bulunan Mükellefler-267
3. 4. 2. -İndirimli Orana Tabi Malların İhraç Kaydıyla Teslimi-268
3. 4. 3. -Fason Tekstil ve Konfeksiyon İşlerinde İade Uygulaması-268
3. 4. 4. -Süresinden Sonra İade Talebinde Bulunulması-268
3. 4. 5. -İade İşlemi Sonuçlandırıldıktan Sonra İndirimli Orana Tabi İşlemlerin Matrahında Meydana Gelen Değişiklikler-269
3. 4. 6. -Özel Hesap Dönemi Tayin Edilen Mükelleflerin İade Talepleri-271
3. 4. 7. -Önceki Yıllara Ait İade Edilmeyen Alt Sınır Tutarları-271
3. 5. -İade Taleplerinin Beyannamede Gösterilmesi-271
3. 5. 1. -Yılı İçinde İade Taleplerinin Beyannamede Gösterilmesi-271
3. 5. 2. -Yıllık İade Taleplerinin Beyannamede Gösterilmesi-272
3. 5. 3. -Yılı İçerisinde Mahsup Edilemeyen Tutarların Beyannamede Gösterilmesi-272
3. 6. -Açıklamalı Örnek-272
C. -İNDİRİM-277
1. -Vergi İndirimi-277
2. -İndirilemeyecek KDV-278
2. 1. -Genel Açıklama-278
2. 2. -İmalat Artıklarının Tesliminde KDV Uygulaması-280
2. 3. -Sigorta Aracılarında KDV İndirimi-280
2. 4. -Kullanım Süresi Geçen veya Kullanılamayacak Hale Gelen Mallara İlişkin Yüklenilen KDV’nin İndirimi-280
3. -İstisna Edilmiş İşlemlerde İndirim-280
4. -Kısmi Vergi İndirimi-281
4. 1. -Bağış Amacıyla Yapılan İnşaatlarda Durum-281
4. 2. -Diğer Hallerde Kısmi Vergi İndirimi Uygulaması-281
5. -İndirimin Belgelendirilmesi-281
5. 1. -Fatura ve Benzeri Belge-282
5. 2. -Liste ve Etiketlerde Fiyatların KDV Dâhil Olarak Gösterilmesi-283
5. 3. -Verginin Fatura ve Benzeri Belgelerde Gösterilme Usulü-283
5. 4. -Verginin Hesaplanması-284
5. 5. -Verginin İndirimi-284
5. 6. -İndirimin Zamanı-284
6. -Matrah ve İndirim Miktarlarının Değişmesi-285
6. 1. -Genel Açıklama-285
6. 2. -Sadece BSMV Kapsamındaki İşlemleri Yapanların Satın Aldıkları Malları İadesinde ve Gerçekleşmeyen Hizmetlerde KDV Uygulaması-286
IV. -KDV İADESİNDE ORTAK HUSUSLAR-286
A. -İADE TUTARININ HESABI VE İADEYE DAYANAK İŞLEM VE BELGELER-286
1. -İadesi Talep Edilebilecek KDV-286
1. 1. -Kapsam-286
1. 2. -İşlemin Bünyesine Giren Verginin Hesabına Dahil Edilebilecek Unsurlar-287
1. 3. -Amortismana Tabi İktisadi Kıymetlerde İade Uygulaması-287
1. 4. -YMM KDV İadesi Tasdik Raporu Hazırlanması Hizmetine Ait KDV-288
1. 5. -DİİB Sahibi Mükellefin İhraç Kaydıyla Tesliminde İade Edilecek KDV-288
2. -Vergi İnceleme Raporu ve Teminat Aranmaksızın İade-289
2. 1. -Mahsup Yoluyla İade-289
2. 1. 1. -Mahsup Edilebilecek Borçlar-289
2. 1. 2. -Mahsuben İade Talebi-290
2. 2. -Mahsup Sonrası Alacağın Nakden İadesi-291
3. -Maliye Bakanlığınca Belirlenen Sınırı Aşmayan Nakden İadeler-291
4. -YMM KDV İadesi Tasdik Raporuna Dayalı Nakden İadeler-292
5. -Teminat Karşılığı İade-292
5. 1. -Genel Açıklama-292
5. 2. -Teminat Türleri-293
5. 3. -Teminat Miktarları-293
5. 4. -Teminat Mektuplarının İadesi-293
5. 5. -Teminat Mektuplarının Teyidi-293
6. -Vergi İnceleme Raporu ile İade-293
7. -İade Talebinde Aranan Belgeler-294
7. 1. -İade Talep Dilekçesi-294
7. 2. -İade Hakkı Doğuran İşlemin Beyan Edildiği Döneme Ait İndirilecek KDV Listesi-295
7. 3. -İade Hakkı Doğuran İşleme Ait Yüklenilen KDV Listesi-295
7. 4. -İadesi Talep Edilen KDV Hesaplama Tablosu-296
7. 5. -Satış Faturaları Listesi-296
B. -İNDİRİMLİ TEMİNAT UYGULAMASI SİSTEMİ (İTUS)-296
1. -İTUS Sertifikası Kapsamına Giren Mükellefler-296
1. 1. -Genel Şartlar-296
1. 2. -Özel Şartlar-297
1. 2. 1. -İhracat İstisnası Kapsamındaki İade Talepleri Bakımından-297
1. 2. 1. 1. -İmalatçılar ve İmalatçı-İhracatçılar-297
1. 2. 1. 2. -Diğer İhracatçılar (Hizmet İhracatı Yapanlar Hariç)-298
1. 2. 2. -Diğer İade Hakkı Doğuran İşlemler Bakımından-298
2. -İTUS Sertifikası Uygulamasına Göre İade Taleplerinin Yerine Getirilmesi-298
3. -İTUS Sertifikasının İptal edilmesi-299
C. -HIZLANDIRILMIŞ İADE SİSTEMİ (HİS)-299
1. -HİS Uygulaması Kapsamına Girecek Mükellefler-299
2. -HİS Uygulamasına Göre İade Taleplerinin Yerine Getirilmesi-300
3. -HİS Sertifikasının İptal Edilmesi-301
D. -DİĞER HUSUSLAR-302
1. -İade Hakkının İndirim Yoluyla Kullanılması-302
2. -Defter ve Belgelerin Zayi Olması (Yangın, Su Baskını, Çalınma Gibi) Durumunda İade-302
3. -Kamuya Ait Kuruluşlara İade-303
4. -İstisna Kapsamında Yapılan Teslim ve/veya Hizmetin Matrahının Değişmesi ve Düzeltme İşlemleri-303
5. -İstisna Kapsamındaki İşlemin Gerçekleştiği Dönemden Sonra Ortaya Çıkan Ödemeler-304
6. -İade Taleplerinde, Sadece Listesi Gönderilen Belgelere İlişkin Saklama ve İbraz Yükümlülüğü-304
7. -Yoklama ve Değerlendirme-304
8. -Kayıt Düzeni-305
E. -ÖZEL ESASLAR-306
1. -Ortak Hükümler-306
1. 1. -Amaç-306
1. 2. -Belge Kavramı-307
1. 3. -Özel Esaslara Tabi Mükellefler-307
1. 4. -Özel Esaslara Tabi Olmayan Mükellefler-308
1. 5. -Olumlu Rapor-308
1. 6. -Olumsuz Rapor-308
1. 7. -Genel Esaslar-309
2. -Sahte Belge Düzenlemek Amacıyla Mükellefiyet Tesis Ettirilmesi-309
2. 1. -Sahte Belge Düzenlemek Amacıyla Mükellefiyet Tesis Ettirenler-309
2. 2. -Sahte Belge Düzenlemek Amacıyla Mükellefiyet Tesis Ettirenlere Mal Teslimi ve Hizmet İfasında Bulunanlar-310
3. -Sahte Belge Düzenleyen veya Kullananlar-310
3. 1. -Sahte Belge Kavramı-310
3. 2. -Haklarında Sahte Belge Düzenleme Raporu Bulunanlar-311
3. 3. -Haklarında Sahte Belge Düzenleme Tespiti Bulunanlar-311
3. 4. -Haklarında Sahte Belge Kullanma Raporu Bulunanlar-311
3. 5. -Haklarında Sahte Belge Kullanma Tespiti Bulunanlar-312
4. -Muhteviyatı İtibariyle Yanıltıcı Belge Düzenleyen veya Kullananlar-313
4. 1. -Muhteviyatı İtibariyle Yanıltıcı Belge Kavramı-313
4. 2. -Haklarında Muhteviyatı İtibariyle Yanıltıcı Belge Düzenleme Raporu Bulunanlar-313
4. 3. -Haklarında Muhteviyatı İtibariyle Yanıltıcı Belge Düzenleme Tespiti Bulunanlar-314
4. 4. -Haklarında Muhteviyatı İtibariyle Yanıltıcı Belge Kullanma Raporu Bulunanlar-314
4. 5. -Haklarında Muhteviyatı İtibariyle Yanıltıcı Belge Kullanma Tespiti Bulunanlar-315
5. -İşlemlerin Gerçekliğini İspat-315
6. -Haklarında Olumsuz Rapor Bulunan Mükelleflerin İade Talepleri-316
6. 1. -Haklarında Sahte Belge veya Muhteviyatı İtibariyle Yanıltıcı Belge Düzenleme Raporu Bulunanların İade Talepleri-316
6. 1. 1. -İade Taleplerinin Yerine Getirilmesi-316
6. 1. 2. -Genel Esaslara Dönüş-317
6. 2. -Haklarında Sahte Belge veya Muhteviyatı İtibariyle Yanıltıcı Belge Kullanma Raporu Bulunanlar-317
6. 2. 1. -İade Taleplerinin Yerine Getirilmesi-317
6. 2. 2. -Genel Esaslara Dönüş-317
7. -Haklarında Sahte Belge veya Muhteviyatı İtibariyle Yanıltıcı Belge Düzenleme veya Kullanma Tespiti Bulunan Mükelleflerin İade Talepleri-318
7. 1. -Haklarında Sahte Belge veya Muhteviyatı İtibariyle Yanıltıcı Belge Düzenlediği Konusunda Tespit Bulunanlar-318
7. 1. 1. -İade Taleplerinin Yerine Getirilmesi-318
7. 1. 2. -Genel Esaslara Dönüş-318
7. 2. -Haklarında Sahte Belge veya Muhteviyatı İtibariyle Yanıltıcı Belge Kullandığı Konusunda Tespit Bulunanlar-319
7. 2. 1. -İade Taleplerinin Yerine Getirilmesi-319
7. 2. 2. -Genel Esaslara Dönüş-319
8. -İadeye Esas Diğer Belgelerin Sahte veya Muhteviyatı İtibariyle Yanıltıcı Olması-319
9. -Diğer Tespitler-320
9. 1. -Adresinde Bulunamama-320
9. 2. -Defter ve Belge İbraz Etmeme-320
9. 3. -Beyanname Vermeme-321
9. 4. -İhtiyati Tahakkuk veya İhtiyati Haciz Uygulanan Mükellefler-321
10. -Özel Esaslara Tabi Mükelleflerin Kanuni Temsilcileri, Ortakları, Ortak Oldukları veya Bunların Kurdukları veya Ortağı Oldukları Mükellefler ile Kanuni Temsilcisi Oldukları Mükellefler-322
11. -Doğrudan Mal veya Hizmet Temin Ettikleri Mükellefler Hakkında Olumsuz Rapor veya Tespit Bulunanlar-323
12. -Geçiş Hükümleri-323
V. -VERGİNİN TARHI VE ÖDENMESİ-326
A. -VERGİLENDİRME USULLERİ-326
B. -VERGİLENDİRME DÖNEMİ VE BEYAN ESASI-327
1. -Vergilendirme Dönemi-327
2. -Beyan Esası-328
2. 1. -Genel Açıklama-328
2. 2. -Şahıs Şirketlerince Verilecek Beyannameler-328
2. 3. -Sigorta Aracıları Tarafından Verilecek Beyannameler-328
3. -Beyanname Verme Zamanı-329
4. -Beyanname Çeşitleri-329
C. -TARH İŞLEMLERİ-329
1. -Tarh Yeri-329
2. -Tarhiyatın Muhatabı-330
3. -Tarh Zamanı-330
D. -VERGİNİN ÖDENMESİ-330
VI. -USUL HÜKÜMLERİ VE ÇEŞİTLİ HUSUSLAR-331
A. -USUL HÜKÜMLERİ-331
1. -Kayıt Düzeni-331
B. -ÇEŞİTLİ HUSUSLAR-331
1. -Verginin Gider Kaydedilemeyeceği-331
2. -Müteselsil Sorumluluk-331
2. 1. -Kapsam-331
2. 1. 1. -İşleme Doğrudan Taraf Olanlar-332
2. 1. 2. -İşleme Doğrudan Taraf Olmayanlar-333
2. 2. -Uygulama-333
C. -YÜRÜRLÜKTEN KALDIRILAN TEBLİĞLER-333
D. -YÜRÜRLÜK-333
EKLER-336
İADE HAKKI DOĞURAN İŞLEMLERDE NAKDEN VE MAHSUBEN İADELERE İLİŞKİN LİMİTLER-381
İADE HAKKI DOĞURAN İŞLEMLERDE İBRAZ EDİLMESİ GEREKEN BELGELER-389

 

]]> https://www.muhasebekitaplari.com/yeni-kdv-el-kitabi.html/feed 0 Kaynakçalı, Güncel Vergi Kanunları https://www.muhasebekitaplari.com/kaynakcali-guncel-vergi-kanunlari.html https://www.muhasebekitaplari.com/kaynakcali-guncel-vergi-kanunlari.html#comments Fri, 11 May 2018 13:59:47 +0000 muhasebe_admin http://www.muhasebekitaplari.com/?p=1222 İlgili Kanun Maddesi
Bakanlar Kurulu Kararı
İlgili Yönetmelik ve İç Genelge
İlgili Genel Tebliğ
İlgili Sirküler
ı

İÇİNDEKİLER

Kanun No-Sayfa
Gelir Vergisi Kanunu-: -193-1
Kurumlar Vergisi Kanunu-: -5520-133
Vergi Usul Kanunu-: -213-183
Katma Değer Vergisi Kanunu-: -3065-351
Özel Tüketim Vergisi Kanunu-: -4760-413
Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun-: -6183-453
Savunma Sanayii Müsteşarlığının Kurulması ve11 Temmuz 1939 Tarih ve 3670 Sayılı Milli Piyango TeşkilineDair Kanunun İki Maddesi İle 23 Ekim 1984 Tarih ve3065 Sayılı Katma Değer Vergisi Kanununun Bir MaddesindeDeğişiklik Yapılması Hakkında Kanun-: -3238-507
Belediye Gelirleri Kanunu-: -2464-517
Damga Vergisi Kanunu-: -488-549
Değerli Kağıtlar Kanunu-: -210-575
Emlak Vergisi Kanunu -: -1319-579
Gider Vergileri Kanunu-: -6802-605
Harçlar Kanunu-: -492-617
-Kanun No-Sayfa
Katma Değer Vergisi Mükelleflerinin Ödeme KaydediciCihazları Kullanmaları Mecburiyeti Hakkında Kanun-: -3100-689
Motorlu Taşıtlar Vergisi Kanunu-: -197-695
Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu-: -7338-711
İl Özel İdarelerine ve Belediyelere Genel Bütçe VergiGelirlerinden Pay Verilmesi Hakkında Kanun-: -5779-723
Konut İnşaatında ve Kalkınmada Öncelikli YörelerdeYapılacak Yatırımlarda Vergi, Resim ve Harç İstisna veMuaflıkları Tanınması Hakkında Kanun-: -2982-729
Vergi Kimlik Numarası Kullanımının Yaygınlaştırılması veNoterlik Kanunu, İcra ve İflas Kanunu, Tapu Kanunu, Karayolları Trafik Kanunu, Çekle Ödemelerin Düzenlenmesive Çek Hamillerinin Korunması Hakkında Kanun, BankalarKanunu, Posta Kanunu İle Pasaport Kanununda DeğişiklikYapılması Hakkında Kanun-: -4358-733
İlköğretim ve Eğitim Kanunu, Milli Eğitim Temel Kanunu, Çıraklık ve Meslek Eğitimi Kanunu, Milli Eğitim BakanlığınınTeşkilat ve Görevleri Hakkında Kanun ile 24. 3. 1988 Tarihli ve3418 Sayılı Kanunda Değişiklik Yapılması ve Bazı Kağıt veİşlemlerden Eğitime Katkı Payı Alınması Hakkında Kanun-: -4306-735
Olağanüstü Hal Bölgesinde ve Kalkınmada Öncelikli Yörelerdeİstihdam Yaratılması ve Yatırımların Teşvik Edilmesi ile193 Sayılı Gelir Vergisi Kanununda Değişiklik YapılmasıHakkında Kanun-: -4325-739
17. 8. 1999 ve 12. 11. 1999 Tarihlerinde Marmara Bölgesi veCivarında Meydana Gelen Depremin Yol Açtığı Ekonomik KayıplarıGidermek Amacıyla Bazı Mükellefiyetler İhdası ve Bazı VergiKanunlarında Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun-: -4481-743
-Kanun No-Sayfa
Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik ve Yeminli MaliMüşavirlik Kanunu-: -3568-751
Türkiye Cumhuriyeti Devletinin Para BirimiHakkında Kanun-: -5083-781
Gelir İdaresi Başkanlığının Teşkilat ve GörevleriHakkında Kanun-: -5345-785
Bazı Kamu Alacaklarının Uzlaşma Usulü İleTahsili Hakkında Kanun-: -5736-809
Yatırımların ve İstihdamın Teşviki İle Bazı KanunlardaDeğişiklik Yapılması Hakkında Kanun-: -5084-815
Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılması ve VakıflaraVergi Muafiyeti Tanınması Hakkında Kanun-: -4962-823
Yurt Dışına Çıkış Harcı Hakkında Kanun ile ÇeşitliKanunlarda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun-: -5597-825
Şans Oyunları Hasılatından Alınan Vergi, Fonve Payların Düzenlenmesi Hakkında Kanun-: -5602-827
Malî Tatil İhdas Edilmesi Hakkında Kanun-: -5604-835
Araştırma ve Geliştirme FaaliyetlerininDesteklenmesi Hakkında Kanun-: -5746-837
İdari Yargılama Usulü Kanunu. -: -2577-843
İş Kanunu İle Bazı Kanun ve K. H. K. ’de Değişiklik Yapılmasıİle Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılmasına Dair Kanun-: -6552-877

 

]]> https://www.muhasebekitaplari.com/kaynakcali-guncel-vergi-kanunlari.html/feed 0 Açıklamalı – İçtihatlı Vergisel İşlemlerde Dava Rehberi https://www.muhasebekitaplari.com/aciklamali-ictihatli-vergisel-islemlerde-dava-rehberi.html https://www.muhasebekitaplari.com/aciklamali-ictihatli-vergisel-islemlerde-dava-rehberi.html#comments Mon, 03 Oct 2016 13:54:36 +0000 muhasebe_admin http://www.muhasebecv.com/wordpress/?p=123 Açıklamalı – İçtihatlı Vergisel İşlemlerde Dava Rehberi Kitabı, Sigorta Baş İş Müfettişi Cumhur Sinan Özdemir tarafından yazılmıştır. Uygulamada Bilinmesi Gereken Kurallar, 2577 Sayılı İdari Yargılama, Usulü Kanunu Açıklamalı Anlatım, Vergi Uygulamalarında İhtilaflı Konular ve Danıştay Kararları, Vergi Hukukunda Yorum, İspat ve Delil gibi konular Açıklamalı – İçtihatlı Vergisel İşlemlerde Dava Rehberi Kitabında yer almaktadır. Bu konu başlıkları ve daha bir çoğuyla Açıklamalı – İçtihatlı Vergisel İşlemlerde Dava Rehberi Kitabında yer alarak siz okuyucularımızın beğenisine sunulmuştur.

 

KİTAP TANITIMI

  • İdari Çözüm Yolları ve Örnek Dilekçeler
  • Vergi Dairesi İle Mükellefler Arasında Çıkan Uyuşmazlıklar ve İzlenecek Yol
  • Vergisel İşlemler İçin Açılacak Davalarda Dikkat Edilmesi Gereken Hususlar
  • Özellik Arzeden Durumlar
  • Uygulamada Bilinmesi Gereken Kurallar
  • 2577 Sayılı İdari Yargılama Usulü Kanunu Açıklamalı Anlatım
  • Vergi Uygulamalarında İhtilaflı Konular ve Danıştay Kararları
  • Vergi Hukukunda Yorum
  • İspat ve Delil
  • Vergi Dairesi İşlemleri
  • Vergi ile ilgili Güncel Rakamlar
  • 2575 Sayılı Danıştay Kanununun İlgili Maddeleri
  • 2576 Sayılı Bölge İdare Mahkemeleri, İdare Mahkemeleri ve Vergi Mahkemelerinin Kuruluşu ve Görevleri Hakkında Kanun

 

ÖNSÖZ

Ekonomik ve sosyal yapıdaki değişim hızına paralel olarak vergi mevzuatında güncelliğin sağlanması amacıyla birtakım değişiklikler yapılmaktadır. Ancak bu değişiklikler de zamanla yetersiz kalmaktadır. Vergi kanunları uygulanırken hatalı ve eksik işlemler ile yeterince açık olmayan durumlar oluşmaktadır. Böylece vergi idaresinin ve mükellefin yorum farkları yanında idari işlemlerdeki eksiklikler vergi ihtilaflarının doğmasına neden olmaktadır.
Kitabımızın ana konusu; vergisel işlemlerle ilgili, vergi dairesi ve mükellef arasındaki uyuşmazlıklardır. Vergisel işlemlere açılan davalar başta Vergi Mahkemeleri olmak üzere, İdare Mahkemeleri, Bölge İdare Mahkemeleri ve Danıştay nezdinde görülmektedir.
Vergi uyuşmazlıkları iki derecede çözümlenmektedir. Kural olarak, uyuşmazlıklar birinci derecede vergi mahkemeleri tarafından çözümlenir. Ancak mahkemece verilen kararlar (ikinci derecede) itiraz yoluyla Bölge İdare Mahkemelerinde veya temyiz yoluyla Danıştay’da denetlenmektedir.
Vergi yargısı; verginin tarhiyatı ve tahsilatı aşamalarında, vergi idaresinin uygulamalarında oluşabilecek hatalara karşı mükelleflere bir güvence vermektedir. Mükelleflerin iddia ve itirazları -vergilerin kanunlara uygunluğu- ilkesi doğrultusunda mahkemelerde karara bağlanır. Dolayısıyla idarenin yaptığı işlemlere karşı mükelleflerin yargıya başvurmaları adalet ve eşitlik ilkelerinin bir gereğidir.
Dileğimiz Mükelleflerle Vergi idaresi arasında çıkan uyuşmazlıkların, idari aşamada çözüme bağlanmasıdır. Bu nedenle Vergi Usul kanununda bulunan Uzlaşma (VUK. Ek/1-11. Md. ), İndirim (VUK. 376. Md. ), Düzeltme (VUK. 120-126. Md. ), Pişmanlık ve Islah (VUK. 371. Md. ), A. A. T. U. H. K’nun 48’nci maddesindeki Tecil müessesesi İdari safhada uyuşmazlıkları sonuçlandırmak için var olan düzenlemelerdir. Şöyle ki, uyuşmazlıklar idari safhada çözümlenmez ise mahkemelere başvurulmalıdır.
Mükelleflerin vergi işlemlerine dava açma hakları vardır. Bu hakla ilgili olarak 213 Sayılı VUK’un 377. maddesinde -Mükellefler ve kendilerine vergi cezası kesilenler, tarh edilen vergilere ve kesilen cezalara karşı vergi mahkemesinde dava açabilirler. denilmektedir.
Ayrıca Vergi Usul Kanununun 378’inci maddesine göre, vergi mahkemesinde dava açabilmek için; Verginin tarh edilmesi, Cezanın kesilmesi, Tadilat ve takdir komisyonu kararlarının tebliğ edilmiş olması, Kesinti yoluyla alınan vergilerde istihkak sahiplerine ödemenin yapılmış ve ödemeyi yapan tarafından verginin kesilmiş olması, gerekmektedir.
Takdir ve tadilat komisyonu kararları tek başlarına dava konusu yapılmasa da bu kararlara istinaden salınan vergiye ve kesilen cezaya karşı dava açılmaktadır. Mükellefler sadece kendi verdikleri beyannamelere karşı dava açamamaktadırlar.
Vergi davalarının büyük bir oranını ikmalen, re’sen yada idarece yapılan tarhiyatlara istinaden düzenlenen vergi ceza ihbarnameleri oluşturmaktadır.
Açılan davaların yoğun olduğu diğer bir idari işlem ise; 6183 sayılı A. A. T. U. H. K’da yer alan hükümler çerçevesinde mükelleflere tebliğ edilen ödeme emirleridir.
Ayrıca aynı kanun uyarınca yapılan haciz, ihtiyati tahakkuk, ihtiyati haciz ve teminat istenmesine ilişkin işlemlere de dava açılmaktadır.
Bunun dışında İhtirazı kayıt konularak verilen beyannamelere istinaden açılan davalar ile vergi hatalarının düzeltilmesi ve -Şikayet yolu ile müracaat- kapsamında açılan davalar da bulunmaktadır.
Bu noktadan hareketle, açılacak davalarda dikkat edilecek hususlar, özellik arzeden durumlar ve uygulamada bilinmesi gereken kurallar kitabımızda kanun maddesi ile birlikte açıklanmıştır. En son Danıştay kararlarıyla da desteklenen çalışmamızda sistematik ve pratik bir kullanım amaçlanmıştır.
Vergi yargısı alanında mükelleflerin ve ilgili kişilerin elinin altında bulundurması bir zorunluluk haline gelen, 2575, 2576 ve 2577 sayılı Kanun maddeleri ile 2010 yılına ilişkin pratik bilgilere de kitabımızda yer verilmiştir.
Kitabın sizlere ulaşmasını sağlayan başta Sn. Hakan KARAASLAN ve Tevfik SARISOY olmak üzere tüm Adalet Yayınevi çalışanlarına teşekkür ederiz.
Gününüzün güzel olması dileğiyle…

Gelir Uzmanı: Özkan AYKAR

Gelir Uzmanı: Kemal ÇAĞLAR

Avukat: Özkan ERTEKİN

 

İÇİNDEKİLER

  • BİRİNCİ BÖLÜM
  • İDARİ ÇÖZÜM YOLLARI-1
  • A–Bilgi Edinme Hakkı-1
  • B–Özelge Uygulaması-2
  • C–Düzeltme-4
  • 1–Düzeltme Talebi-4
  • 2–Düzeltme dilekçesi (VUK Md. 122)-5
  • 3–Şikayet yoluyla düzeltme dilekçesi (VUK. Md. 124)-6
  • D–Pişmanlık ve Islah-7
  • 1–Konuya İlişkin Mevzuat-7
  • 2–Pişmanlık Talep Dilekçesi-8
  • E–Cezalarda İndirim-8
  • 1–Konuya İlişkin Mevzuat-8
  • 2–Cezalarda İndirim Talep Dilekçesi-9
  • F–Uzlaşma-9
  • 1–Konuya İlişkin Mevzuat-9
  • 2–Uzlaşma Talep Dilekçesi-11
  • G–Tecil ve Taksitlendirme-12
  • 1–Konuya ilişkin mevzuat-12
  • 2–Tecil ve Taksitlendirme Talep Formu-13
  • GELİR MEVZUATI-15
  • VERGİSEL İŞLEMLERDE YARGI DENETİMİ-16
  • VERGİ HUKUKUNDA YORUM-18
  • İSPAT VE DELİL-20
  • İKİNCİ BÖLÜM
  • 2577 SAYILI İDARİ YARGILAMA USULÜ KANUNU
  • İDARİ YARGILAMA USULÜ KANUNUNUN KAPSAMI VE NİTELİĞİ-23
  • Madde 1- Kapsam ve nitelik-23
  • AÇIKLAMA-24
  • İDARİ DAVA TÜRLERİ VE İDARİ YARGI YETKİSİNİN SINIRI-25
  • Madde 2- İdari Dava Türleri ve İdari Yargı Yetkisinin Sınırı-25
  • AÇIKLAMA-25
  • İDARİ YARGI YETKİSİNİN SINIRI VE YERİNDELİK DENETİMİ-25
  • VERGİ YARGISI İLE İLGİLİ KAVRAMLAR-26
  • İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI-28
  • VERGİSEL ALANDA İDARİ İŞLEM NİTELİĞİ TAŞIYAN VE DAVA KONUSU YAPILAN KONULAR İLE İSTİSNAİ DURUMLAR-34
  • 1–İhtirazi Kayıtla Verilen Beyannamelere İstinaden Açılan Davalar-34
  • İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI-35
  • 2–İkmalen, Re’sen ve İdarece Yapılan Tarhiyatları Gösteren Vergi Ceza İhbarnamelerine Açılan Davalar-39
  • 2. 1. -Yaygın ve Yoğun Vergi Denetimi ile Yol Denetimi Esnasında Tutulan Tutanaklara İstinaden Düzenlenen Vergi-Ceza İhbarnamelerine Açılan Davalar-39
  • İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI-40
  • 2. 2. -Vergi İnceleme Raporlarına İstinaden Düzenlenen Vergi-Ceza İhbarnamelerine Açılan Davalar-44
  • İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI-45
  • 2. 3. -Takdir Komisyon Kararlarına İstinaden Düzenlenen Vergi – Ceza İhbarnamelerine Açılan Davalar-57
  • İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI-58
  • 2. 4. VUK’un Mükerrer 355. Maddesi Kapsamında Açılan Davalar-62
  • İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI-62
  • 3–Düzeltme Talebinin Reddi ve Şikayet Yolu İle Müracaat Yoluyla Açılan Davalar-66
  • İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI-69
  • 4–Genel Tebliğ, Sirküler, Genelge, Genel Yazı, Özelge-78
  • İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI-78
  • 5–Mükellefiyet Tesisi, Mükellefiyet Şekli ve Muafiyet-89
  • İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI-89
  • 6–6183 Sayılı Kanun Uyarınca Ödeme Emri, Haciz Tatbiki, İhtiyati Tahakkuk ve İhtiyati Haciz İşlemlerine Açılan Davalar-93
  • İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI-94
  • İDARİ DAVALARIN AÇILMASI, DİLEKÇELERİN VERİLECEĞİ YERLER VE AYNI DİLEKÇE İLE DAVA AÇILABİLECEK HALLER-109
  • Madde 3- İdari Davaların Açılması-109
  • Madde 4- Dilekçelerin Verileceği Yerler-110
  • Madde 5- Aynı Dilekçe İle Dava Açılabilecek Haller-110
  • AÇIKLAMA-110
  • 1–Dava dilekçesi vergi mahkemesi başkanlıklarına hitaben yazılmış olmalıdır. İtiraz veya temyiz başvurusu içinde, Bölge idare mahkemesi veya Danıştay Başkanlığına sunulmak üzere vergi mahkemesi başkanlıklarına hitaben düzenlenir-111
  • 2–Dava Dilekçesinde Tarafların ve Varsa Vekillerinin veya Temsilcilerinin Ad ve Soyadları veya Unvanları ve Adreslerinin Bulunması Gerekmektedir-113
  • 3–Dava Dilekçesinde Davanın konusu ve sebepleri ile dayandığı deliller, Davaya konu olan idari işlemin yazılı bildirim tarihi, Vergi, resim, harç, benzeri mali yükümler ve bunların zam ve cezalarına ilişkin davalarla tam yargı davalarında uyuşmazlık konusu miktar, Vergi davalarında davanın ilgili bulunduğu verginin veya vergi cezasının nevi ve yılı, tebliğ edilen ihbarnamenin tarihi ve numarası ve varsa mükellef hesap numarası gösterilir-113
  • 4–Dava Dilekçesinde Davacının veya Vekilinin İmzasının Bulunması Gerekmektedir-115
  • 5–Her idari işlem aleyhine ayrı ayrı dava açılır. Ancak, aralarında maddi veya hukuki yönden bağlılık ya da sebepsonuç ilişkisi bulunan birden fazla işleme karşı bir dilekçe ile de dava açılabilir-115
  • 6–Dava konusu kararın ve belgelerin asılları veya örnekleri dava dilekçesine eklenir. Dilekçeler ile bunlara ekli evrakın örnekleri karşı taraf sayısından bir fazla olur-116
  • 7–Birden fazla şahsın müşterek dilekçe ile dava açabilmesi için davacıların hak veya menfaatlerinde iştirak bulunması ve davaya yol açan maddi olay veya hukuki sebeplerin aynı olması gerekir-117
  • İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI-117
  • MAHKEMECE DAVA DİLEKÇESİ ÜZERİNE UYGULANACAK İŞLEM-123
  • Madde 6- Dilekçe üzerine uygulanacak işlem-123
  • AÇIKLAMA-124
  • İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI-125
  • İDARİ YARGI YERLERİ VE DAVA AÇMA SÜRELERİ-128
  • Madde 7- Dava açma süresi-128
  • Madde 8- Sürelerle ilgili genel esaslar-129
  • Madde 9- Görevli olmayan yerlere başvurma-129
  • AÇIKLAMA-131
  • 1–Vergi-Ceza İhbarnamesinin Tebliği ve Dava Açma Süresi-131
  • 2–Ödeme Emrinin Tebliği ve Dava Açma Süresi-131
  • 3–İhtiyati Haciz ve İhtiyati Tahakkuk İşlemlerinde Dava Açma Süresi-132
  • 4–Haciz İşlemlerinde Dava Açma Süresi-132
  • 5–Uzlaşmanın Vaki Olmaması/Temin Edilememesi Halinde Dava Açma Süresi-132
  • 6–İhtirazi Kayıtla Verilen Beyannamelerde Dava Açma Süresi-133
  • 7–Düzeltme Başvurusu ve Dava Açma Süresi-134
  • 7. 1. -Düzeltme başvurusunun dava açma süresi içinde yapılması-134
  • 7. 2. -Düzeltme başvurusunun dava açma süresinden sonra yapılması-135
  • 8–Takdir Komisyon Kararlarına Dava Açma Süresi-135
  • 9–Düzenleyici İşlemlerde Dava Açma Süresi-136
  • 10–İlanen Tebliğin Dava Açma Süresine Etkisi-136
  • 11–1136 Sayılı Avukatlık Kanunundaki Ek Dava Süresi-137
  • 12–Mücbir Sebep Halinin Dava Sürelerine Etkisi-137
  • 13–İdare veya Vergi Mahkemesi Bulunmayan Yerlerde Asliye Hukuk Hakimliklerine Dava Dilekçesinin Tesliminin Dava Açma Süresine Etkisi-138
  • 14–Adli Tatil-Mali Tatil Zamanlarında Dava Açma Sürelerinin Durumu-138
  • İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI-139
  • İDARİ MAKAMLARIN SÜKUTU VE ÜST MAKAMLARA BAŞVURMA-158
  • Madde 10- İdari makamların sükutu-158
  • Madde 11- Üst makamlara başvurma-159
  • AÇIKLAMA-159
  • İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI-160
  • İPTAL VE TAM YARGI DAVALARI-177
  • Madde 12- İptal ve tam yargı davaları-177
  • Madde 13- Doğrudan doğruya tam yargı davası açılması-177
  • AÇIKLAMA-177
  • DİLEKÇELER ÜZERİNE İLK İNCELEME VE VERİLECEK KARAR-179
  • Madde 14- Dilekçeler üzerine ilk inceleme-179
  • Madde 15- İlk inceleme üzerine verilecek karar-180
  • AÇIKLAMA-181
  • A–Görev ve Yetki Yönünden İnceleme-181
  • B–İdari Merci Tecavüzü Yönünden İnceleme-184
  • C–Ehliyet Yönünden İnceleme-184
  • D–İdari Davaya Konu Olacak Kesin ve Yürütülmesi Gereken Bir İşlem Olup Olmadığı Yönünden İnceleme-186
  • E–Süre Aşımı Yönünden İnceleme-187
  • F–Husumet Yönünden İnceleme: -189
  • G–Dilekçenin 3 ve 5 İnci Maddelere Uygunluğu Yönünden İnceleme-191
  • H–Diğer Hususlar-191
  • İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI-191
  • TEBLİGAT, CEVAP VERME VE VERGİ DAİRESİ İŞLEMLERİ-213
  • Madde 16- Tebligat ve cevap verme-213
  • AÇIKLAMA-214
  • 1–Tebligat ve cevap verme-214
  • 2–Vergi Dairesince Dava Dilekçelerinin Alınması Üzerine Yapılacak İşlemler-215
  • DURUŞMA, ESASLARI VE KARAR VERİLMESİ-221
  • Madde 17- Duruşma-221
  • Madde 18- Duruşmalara ilişkin esaslar-221
  • Madde 19- Duruşmalı işlerde karar verilmesi-222
  • AÇIKLAMA-222
  • İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI-224
  • DOSYA İNCELEMESİ VE MAHKEME KARARI İLE İLGİLİ İŞLEMLER-225
  • Madde 20- Dosyaların incelenmesi-225
  • Madde 21- Sonradan ibraz olunan belgeler-226
  • Madde 22- Davaların karara bağlanması-226
  • Madde 23- Tutanaklar-226
  • Madde 24- Kararlarda bulunacak hususlar-227
  • Madde 25- Kararların saklanması ve tebliği-227
  • AÇIKLAMA-228
  • DOSYAYI İŞLEMDEN KALDIRMA, ADRESE TEBLİGAT YAPAMAMA-229
  • Madde 26- Tarafların kişilik veya niteliğinde değişiklik-229
  • AÇIKLAMA-230
  • İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI-231
  • YÜRÜTMENİN DURDURULMASININ KAPSAMI VE ŞARTLARI-234
  • Madde 27- Yürütmenin durdurulması-234
  • AÇIKLAMA-235
  • 1–Yürütmenin Durdurulmasının Şartları-236
  • a–Yürütmenin Durdurulması Talep Edilmeli-236
  • b–Telafisi Güç veya İmkansız Zararların Doğması-236
  • c–İşlemin Açıkça Hukuka Aykırı Olması-237
  • d–Kararların Gerekçeli Olması-237
  • e–Teminat İstenilmesi-238
  • 2–Vergi Davalarında Yürütmenin Durdurulması-238
  • a–İşlemden Kaldırılan Dosyaların Durumu-239
  • b–İhtirazi Kayıtla Verilen Beyana Açılan Davalar-239
  • c–Tahsilat İşlemlerinden Dolayı Açılan Davalar-239
  • 3–Yürütmenin Durdurulması İstemleri Hakkında Verilen Kararlara Karşı İtiraz-240
  • 4–Kanun Yollarında Yürütmenin Durdurulması-241
  • İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI-241
  • MAHKEME KARARLARI ÜZERİNE YAPILACAK İŞLEMLER-245
  • Madde 28- Kararların sonuçları-245
  • AÇIKLAMA-246
  • 1–Vergi Mahkeme Kararları Üzerine Yapılacak İşlemler-247
  • a–Vergi Ceza İhbarnamesi İle Yapılan Tarhiyatın Kaldırılmasına İlişkin Açılan Davalarda Verilen Kararlar Üzerine Yapılacak İşlemler-247
  • b–İhtirazi Kayıtla Verilen Beyannamelere İstinaden Açılan Davalarda Verilen Kararlar Üzerine Yapılacak İşlemler-249
  • c–Ödeme Emrinin İptaline İlişkin Açılan Davalarda Verilen Kararlar Üzerine Yapılacak İşlemler-251
  • 2–Kararların Yerine Getirilmemesi Durumu-252
  • a–Kararların Hiç Yerine Getirilmemesi-253
  • b–Kararların Geç Yerine Getirilmesi-253
  • c–Kararların Eksik Yerine Getirilmesi-253
  • d–Kararların Hatalı Yerine Getirilmesi-253
  • 3–Kararların Yerine Getirilmesinde Uygulanacak Gecikme Faizi-254
  • 4–Yargılama Sürecinde Zamanaşımı-254
  • İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI-255
  • KARARIN AÇIKLANMASI VEYA AYKIRILIĞIN GİDERİLMESİ-260
  • Madde 29- Açıklama-260
  • AÇIKLAMA-261
  • İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI-262
  • YANLIŞLIKLARIN DÜZELTİLMESİ VE DÜZELTME İLAMI-265
  • Madde 30- Yanlışlıkların düzeltilmesi-265
  • AÇIKLAMA-265
  • 2577 SAYILI İYUK’DA HÜKÜM BULUNMAYAN HUSUSLAR-266
  • Madde 31- Hukuk Usulü Muhakemeleri Kanunu ile Vergi Usul Kanununun uygulanacağı haller-266
  • AÇIKLAMA-267
  • İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI-269
  • İDARİ DAVALARDA YETKİ VE BAĞLANTI İLE GÖREVSİZLİK VE YETKİSİZLİK HALLERİNDE YAPILACAK İŞLEMLER-288
  • Madde 32- İdari davalarda genel yetki-288
  • Madde 33- Kamu görevlileri ile ilgili davalarda yetki-288
  • Madde 34- Taşınmaz mallara ve kamu idarelerine ilişkin davalarda yetki-289
  • Madde 35- Taşınır mallara ilişkin davalarda yetki-289
  • Madde 36- Tam yargı davalarında yetki-289
  • VERGİ UYUŞMAZLIKLARINDA YETKİLİ MAHKEME-289
  • Madde 37- Vergi uyuşmazlıklarında yetki-289
  • AÇIKLAMA-290
  • İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI-294
  • BAĞLANTI İDDİALARI VE BAĞLANTILI DAVALARLA İLGİLİ ESASLAR-311
  • Madde 38- Bağlantılı davalar-311
  • Madde 39- Bağlantının Danıştayca incelenmesi-311
  • Madde 40- Bağlantının Bölge İdare Mahkemesince incelenmesi-312
  • Madde 41- Bağlantının mahkemelerce kabul edilmemesi-312
  • Madde 42- Bağlantılı davalarla ilgili diğer esaslar-312
  • AÇIKLAMA-313
  • İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI-314
  • GÖREVSİZLİK, YETKİSİZLİK VE MERCİ TAYİNİ-315
  • Madde 43- Görevsizlik ve yetkisizlik hallerinde yapılacak işlem-315
  • Madde 44- Merci tayini-316
  • AÇIKLAMA-316
  • KARARLARA KARŞI BAŞVURU YOLLARI-317
  • İTİRAZ BAŞVURUSU VE İTİRAZA KONU OLABİLECEK KARARLAR-318
  • Madde 45- İtiraz-318
  • AÇIKLAMA-319
  • İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI-322
  • TEMYİZ BAŞVURUSU VE TEMYİZE KONU OLABİLECEK KARARLAR-325
  • Madde 46- Temyiz-325
  • Madde 47- Temyiz edilemeyecek kararlar-325
  • Madde 48- Temyiz dilekçesi-325
  • AÇIKLAMA-326
  • a–Temyiz Kavramı-326
  • b–Temyiz Edilebilecek ve Edilemeyecek Kararlar-327
  • c–Temyiz dilekçesinde, bulunması gereken hususlar-327
  • d–Temyiz Başvurusunun Süresi-328
  • e–Vergi Dairesince Yapılacak Hıfza Kaldırma İşlemleri-328
  • İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI-331
  • KARARIN BOZULMASI VE TEMYİZ ÜZERİNE VERİLEN KARARLAR-334
  • Madde 49- Kararın bozulması-334
  • Madde 50- Temyizen verilen karar üzerine yapılacak işlem-335
  • AÇIKLAMA-335
  • İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI-337
  • KANUN YARARINA TEMYİZ VE KANUN YARARINA BOZMA-341
  • Madde 51- Kanun yararına bozma-341
  • AÇIKLAMA-341
  • TEMYİZ VEYA İTİRAZ YOLUNDA YÜRÜTMENİN DURDURULMASI-343
  • Madde 52- Temyiz veya itiraz istemlerinde yürütmenin durdurulması-343
  • AÇIKLAMA-343
  • YARGILAMANIN YENİLENMESİ VE KONU OLABİLECEK KARARLAR-344
  • Madde 53- Yargılamanın yenilenmesi-344
  • AÇIKLAMA-345
  • İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI-347
  • KARARIN DÜZELTİLMESİ YOLU-348
  • Madde 54- Kararın düzeltilmesi-348
  • AÇIKLAMA-349
  • İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI-351
  • Madde 55- Yargılamanın yenilenmesine ve kararın düzeltilmesine ilişkin özel hükümler-352
  • ÇEŞİTLİ HÜKÜMLER-353
  • Madde 56- Danıştayda çekinme ve ret-353
  • Madde 57- Mahkemelerde çekinme ve ret-353
  • Madde 58- İdari davalarda delillerin tespiti-354
  • Madde 59- Yol giderleri, tazminat ve gündelikler-354
  • Madde 60- Tebliğ işleri ve ücretler-355
  • Madde 61- Çalışmaya ara verme-355
  • Madde 62- Nöbetçi mahkemenin görevleri-355
  • Madde 63- Kaldırılan hükümler-356
  • Ek Madde 1-356
  • Ek Madde 2-356
  • Ek Madde 3-356
  • Geçici Madde 1-356
  • Geçici Madde 2-357
  • Geçici Madde 3-357
  • Geçici Madde 4-357
  • Geçici Madde 5-357
  • Madde 64- Yürürlük-357
  • Madde 65- Yürütme-357
  • ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
  • BÖLGE İDARE MAHKEMELERİ, İDARE MAHKEMELERİ VE VERGİ MAHKEMELERİNİN KURULUŞU VE GÖREVLERİ HAKKINDA KANUN-359
  • DANIŞTAY KANUNUNUN VERGİ İLE İLGİLİ MADDELERİ-372
  • 2010 YILINDA VERGİ İLE İLGİLİ GÜNCEL RAKAMLAR-379
  • İDARİ YARGIDA SÜRELER-390
  • DİLEKÇE FORMATLARI-393
  • ŞEMA LİSTESİ
  • Şema 1-İdari Yargıda Dava Açma Süreleri-130
  • Şema 2-İdari Yargı Yerleri-130
  • Şema 3-Adli Tatil – Mali Tatilde Süreler-139
  • Şema 4-Vergi Dairesince Yapılacak İşlemler 1. Aşama-216
  • Şema 5-Vergi Dairesince Yapılacak İşlemler 2. Aşama-217
  • Şema 6-Dava Dosyalarının Tasniflenmesi-217
  • Şema 7-Uzlaşma İle İlgili İşlemler-220
  • Şema 8-Vergi/Ceza İhbarnamesi-248
  • Şema 9-Ödeme Emrine İtiraz-252
  • Şema 10-İtiraz ve Temyiz-328
  • Şema 11-Kararın Danıştayca Bozulması ve Mahkemenin Israr Kararı-336
  • Şema 12-Kanun Yararına Bozma-342
  • Şema 13-Yargılamanın Yenilenmesi-346
  • Şema 14-Kararın Düzeltilmesi-350
  • YARARLANILAN KAYNAKLAR
  • 1086 Sayılı Hukuk Usulü Muhakemeleri Kanunu
  • 2575 Sayılı Danıştay Kanunu
  • 2576 Sayılı Bölge İdare Mah. , İdare Mah. ve Vergi Mah. Kuruluşu ve Görevleri Hk. Kanun
  • 2577 Sayılı İdari Yargılama Usulü Kanunu
  • CANDAN Turgut; Açıklamalı İdari Yargılama Usulü Kanunu, Maliye ve Hukuk Yayınları, 2005
  • Danıştay Dergisi Sayı: 90 119 arası
  • Danıştay Kararlar Dergisi Sayı: 1- 6 arası
  • GÖZLER, Kemal, İdare Hukuku, Cilt: I, Ekim Kitabevi Yayınları, Bursa 2003
  • GÖZÜBÜYÜK A. Şeref- DİNÇER Güven; İdari Yargılama Usulü, 2. Bası, Ankara 1999
  • GÖZÜBÜYÜK, Şeref, Yönetsel Yargı, 9. Bası, Turhan Kitabevi, Ankara 1993
  • http: //www. adalet. gov. tr/blink/birim1. html
  • http: //www. yayin. adalet. gov. tr/idaremah. html
  • http: //www. yayin. adalet. gov. tr/vergimah. html
  • KARAVELİOĞLU Celal; İdari Yargılama Usulü Kanunu, 5. Baskı, 2001
  • KIZILOT, Şükrü, Vergi İhtilafları ve Çözüm Yolları, 5. Baskı, Yaklaşım Yayınl. , Ankara 2003
  • KUMRULU, Ahmet, Türkiye’de Vergi Yargısının İşlevi ve Hukuk Düzenine Katkısı Üzerine Değerlendirme, Ankara, 1993
  • KUNTER, Nurullah, Muhakeme Hukuku Dalı Olarak Ceza Muhakemesi Hukuku, 8. Baskı, Kazancı Hukuk Yayınları, İstanbul, 1986
  • KURU Baki, Hukuk Muhakemeleri Usulü, Cilt II, İstanbul 1990
  • KURU, Baki ARSLAN, Ramazan-YILMAZ Ejder, Medeni Usul Hukuku, 4. Baskı, Yetkin Yayınları, Ankara, 1991
  • Maliye ve Sigorta Yorumları Dergisi Sayı: 484-541 arası
  • ODYAKMAZ, Zehra, Türk İdari Yargılama Usulünde Kararlara Karşı Başvuru Yolları, Alfa Yayınevi, İstanbul, 1993
  • ÖNCEL, Mualla, ÇAĞAN, Nami ve KUMRULU, Ahmet, Vergi Hukuku, Ankara, 2003
  • ÖZBALCI, Vergi Davaları, Oluş Yayıncılık, Ankara, 2008
  • SAYGILIOĞLU, Nevzat: Vergi Hukukunda Yorum, Ankara, 1987
  • SÖNMEZ Erdal-AYAZ, Garip, Vergi Yargısı, Oluş Yayıncılık, Ankara 1999
  • Vergi Kanunları (VUK, AATUHK, GVK, KV, KDV, ÖTV, DV)
  • YENİCE, Kazım ESİN, Yüksel, İdari Yargılama Usulü, Ankara, 1983

 

]]> https://www.muhasebekitaplari.com/aciklamali-ictihatli-vergisel-islemlerde-dava-rehberi.html/feed 0