Muhasebecinin Başucu Rehberi, Koray ATEŞ tarafından yazılmıştır. Bu alanda kendini geliştirmek isteyen okuyucuların vazgeçilmezi olacak Muhasebecinin Başucu Rehberi kütüphanenizde olmazsa olmaz bir eser olacaktır.

• Neleri gider yazabilirsiniz neleri gider yazamazsınız?
• Faturalarla ilgili karşılaşabileceğiniz tüm sorunlara çözümleriniz var mı?
• İndirimli Kurumlar Vergisi Uygulamaları ve Örnekler
• İhraç Kayıtlı KDV İadelerini en pratik nasıl alırsınız?
• Vergi Cezası Yememek İçin Hangi Hesapları Nasıl Kullanmalısınız?
• Dönem Sonunda Bütün Hesapları Hatasız Olarak Kapatabiliyor Musunuz?
• Serbest Meslek Kazançlarında Vergilendirmenin En Pratik Çözüm Yolları
• Geçici Vergilerde Karşılaşabileceğiniz En Özellikli Konularda Çözüm Yollarına Sahip Misiniz?
• Gelir Vergisi Beyannamesinde Karşılaşabileceğiniz Tüm Özellikli Konular
• Kurumlar Vergisi Beyannamesini Hatasız Nasıl Doldurabilirim Diyorsanız
• Personel Ve İnsan Kaynaklarında Çalışanlar. Asgari Bilmeniz Gerekenlerin Hepsi Bu Kitapda.
• SGK Cezalarından Nasıl Kurtulacaksınız?
• Amortismanlarla İlgili Karşılaşılabilecek Tüm Sorunlar ve En Pratik Çözüm Yolları
• TTK’ya Göre Kar Dağıtım Tablosunun Örnekli Hali

ÖNSÖZ

Muhasebe mesleği vergi kanunları, ticaret kanunu ve son dönemlerdeki e-fatura ve mersis uygulamaları ve en son bağımsız denetimle birlikte öyle komplike bir hal almıştır ki uygulamacılara tekbir konuya hitap eden kitaplar maalesef yetersiz kalmaktadır.

Muhasebecinin Başucu Rehberi adlı bu çalışma mesleği icra edenlerin sadece muhasebe ve vergi konularında değil diğer birçok konu ve alanda başvuracakları temel bir kaynak niteliğindedir. Muhasebecilere yönelik yapılan çalışmaların büyük bir kısmı temel bazı konulara odaklanmaktadır. Örneğin, dönemsonu işlemleri, maliyet muhasebesi, vergi uygulaması, şirketler rehberi gibi. Tüm bunlara ayrı ayrı sahip olmak hem maddi olarak hem de zaman açısından oldukça külfetlidir. Elinizdeki bu çalışma tüm bunlar düşünülerek hazırlanmıştır. Çalışmanın içerisinde ticari şirketler rehberinden dönem sonu uygulamalarına kadar mevzuatın en son haliyle anlatılmış konular bulunmaktadır.

Saygılarımla,

Koray ATEŞ

İÇİNDEKİLER

İÇİNDEKİLER 1

VERGİ UYGULAMALARI 21
ŞÜPHELİ ALACAKLARLA İLGİLİ BİLİNMESİ GEREKENLER 22
1. ŞÜPHELİ ALACAK AYIRMANIN ŞARTLARI / VERGİSEL BOYUTU 22
1. 1. Şüpheli Hale Geldikten Sonraki Yıllarda Dava Açılan Alacakların Gider Yazılıp Yazılmayacağı 23
1.2. Yurt Dışından Olan Alacaklar İçin Karşılık Ayrılıp Ayrılmayacağı 24
1.3. Devletten Olan Alacaklara Karşılık Ayrılıp Ayrılmayacağı 27
1.4. Ortaklardan Olan Alacaklar İçin Karşılık Ayrılıp Ayrılmayacağı 28
1.5. Mal Alımına Yönelik Olarak Verilen Avanslar Üzerinden Şüpheli Alacak Karşılığı Ayrılıp Ayrılmayacağı 30
1.6. İflasın Ertelenmesi Müessesesinin Şüpheli Alacak Karşılığı Ayrılmasına Etkisi 31
1.7. Dolandırıcılık Sonucunda Tahsil İmkânı Kalmayan Alacakların Şüpheli Ticari Alacak Müessesesi Karşısındaki Durumu 35
1.8. Tahsil Edilemeyen Katma Değer Vergisi’nden Kaynaklanan Alacaklarda Şüpheli Ticari Alacak Karşılığı 37
1.9. “128 Şüpheli Ticari Alacaklar” Hesabında Takip Edilen Dövizli Alacakların Değerleme İşlemine Tabi Tutulması ve Döviz Cinsinden Olan Alacaklarda Şüpheli Alacak Uygulaması 38
1.10. Alacağın Temlikinde Karşılık Ayrılıp Ayrılmayacağı 39
KAR DAĞITIMI İŞLEMLERİNDE VERGİ VE MUHASEBE UYGULAMALARI 42
1. TTK’DA 1.TERTİP VE 2.TERTİP KANUNİ YEDEK AKÇE AYRILMASI 42
2. TTK’YA GÖRE 1.TEMETTÜ DAĞITMAK ZORUNLU MU? 45
3. TTK DA ÖRNEK KAR DAĞITIMI TABLOSU 47
4. TTK’DA ÖRNEK KAR DAĞITIM HESAPLAMASI VE MUHASEBE KAYITLARI 48
GEÇİCİ İLMÜHABER VE HİSSE SENEDİNDE BİLİNMESİ GEREKENLER 49
1. İLMÜHABER VE HİSSE SENEDİ BASTIRILMASI VE VERGİLENDİRİLMESİ 49
1.1. Geçici İlmühaber Nedir? 49
1.2. Geçici İlmühaber Bastırılmasının KDV Açısından Avantajları 49
1.3. Geçici İlmühaber Bastırılmasının Kurumlar Vergisi ve Gelir Vergisi Açısından Avantajları 50
1.4. 01.07.2012 Tarihinden Önce Çıkarılan İlmühaberler 55
1.5. 01.07.2012 Tarihinden Sonra Çıkarılan İlmühaberler 56
1.6. Hisse Senedi Yada İlmühaber Çıkartmadan Yapılan Hisse Satışlarında Vergileme 56
1.7. Hisse Satışlarında Fatura Tanzim Edilmesi ve Muhasebe Uygulaması 57
1.8. TTK ’da Anonim Şirketlerde Tescilden Önce Çıkarılan Pay Senetleri Geçersizdir 57
1.9. TTK ’da Anonim Şirketlerde Pay Senetlerinin Şekli Ve Devri 58
1.10. TTK’ya Göre Hisse Senetlerinin Bastırılma Zamanı 58
2. ŞİRKETLERDE KAR DAĞITIMI VE UYGULAMASI 61
2.1. TTK’ya Göre Kar Dağıtımı Yapmak Zorunlu Mudur? 61
3. 6102 SAYILI TTK DÜZENLEMESİ 64
3.1. Hangi Hallerde 1. Tertip Kanuni Yedek Akçe İle 2. Tertip Kanuni Yedek Akçe Ayrılır? 65
EN SON DÜZENLEMELER IŞIĞINDA KDV TEVKİFATI VE MUHASEBE UYGULAMALARI 69
1. TEVKİFATLI DÜZENLENEN BİR FATURANIN TANZİM ŞEKLİ VE MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 69
2. TEVKİFATLI KESİLEN FATURALARDA ÖZELLİK ARZ EDEN DURUMLAR 70
3. YAPIM İŞLERİNDE TEVKİFAT 72
4. YAPIM İŞLERİNDE TEVKİFAT VE MUHASEBE UYGULAMASI 74
5. ETÜT, PLAN-PROJE, DANIŞMANLIK, DENETİM VE BENZERİ HİZMETLERDE TEVKİFAT VE MUHASEBE UYGULAMASI 75
6. FİNANS SEKTÖRÜNDE FAALİYET GÖSTEREN FİRMALARA VERİLEN BİLGİSAYAR BAKIM İŞLERİNDE TEVKİFAT PROBLEMİ 77
7. İŞ GÜCÜ VE ÖZEL GÜVENLİK HİZMETLERİNDE TEVKİFAT VE MUHASEBE UYGULAMASI 78
8. YAPI DENETİM HİZMETLERİNDE TEVKİFAT 80
9. TURİSTİK MAĞAZALARA VERİLEN MÜŞTERİ BULMA/GÖTÜRME HİZMETLERİ 80
10. SPOR KULÜPLERİNİN YAYIN, REKLÂM VE İSİM HAKKI GELİRLERİNE KONU İŞLEMLERİ 81
11. TEMİZLİK, ÇEVRE VE BAHÇE BAKIM HİZMETLERİNDE TEVKİFAT UYGULAMASI 82
12. TAŞIMACILIK HİZMETLERİ 82
13. HER TÜRLÜ BASKI VE BASIM HİZMETLERİNDE TEVKİFAT UYGULAMASI 83
14. TİCARİ REKLAM HİZMETLERİ 84
15. AĞAÇ VE ORMAN ÜRÜNLERİ TESLİMİNDE TEVKİFAT UYGULAMASI 85
16. KÜLÇE METAL TESLİMLERİNDE TEVKİFAT 86
17. BAKIR, ÇİNKO ALÜMİNYUM VE KURŞUN ÜRÜNLERİNİN TESLİMİNDE TEVKİFAT 87
18. TEVKİFAT UYGULAMASINDA FATURA DÜZENİ 87
19. METAL, PLASTİK, LASTİK, KAUÇUK, KÂĞIT VE CAM HURDA VE ATIKLARI İLE KONFEKSİYON KIRPINTILARINDAN ELDE EDİLEN HAMMADDE TESLİMİNDE TEVKİFAT 88
20. HURDA VE ATIK TESLİMİNDE TEVKİFAT 89
21. TEVKİFATLI OLARAK TANZİM EDİLEN FATURALARIN İADESİ VE MUHASEBESİ 91
22. İŞ GÜCÜ HİZMETLERİNDE TEVKİFAT İÇİN GEREKLİ ŞARTLAR 92
23. TEVKİFATLI İŞLEMİN YANSITILMASINDA KATMA DEĞER VERGİSİ UYGULAMASI 93
24. AJANS FİRMALARININ YAPIMCI ŞİRKETLERE SUNDUKLARI OYUNCU HİZMETLERİNİN 60 NOLU KDV SİRKÜSÜNE GÖRE TEVKİFATA TABİ OLUP OLMAYACAĞI 94
25. AJANS FİRMALARININ YAPIMCI ŞİRKETLERE SUNDUKLARI OYUNCU HİZMETLERİNİN MALİYE BAKANLIĞI ÖZELGESİNE GÖRE DEĞERLENDİRİLMESİ 96
26. OYUNCU AJANSLARININ TEVKİFATSIZ DÜZENLEYECEKLERİ FATURALAR 96
TÜM YÖNLERİYLE İHRACAT – İHRAÇ KAYITLI TESLİMLER İLE VERGİ VE MUHASEBE UYGULAMALARI 98
1. İHRAÇ KAYITLI SATIŞLARIN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 98
2. İHRACATTA FATURA ESASLARI 99
3. İHRAÇ KAYITLI TESLİMLERİN İADESI HALİNDE KDV SORUNU VE MUHASEBE UYGULAMASI 101
4. İHRAÇ KAYITLI TESLİMLER SONRASI OLUŞAN KUR FARKLARINDA KDV VE MUHASEBE UYGULAMASI 102
5. AMBALAJ MALZEMELERİ İHRAÇ KAYITLI ALINABİLİR Mİ? 103
6. İHRAÇ KAYDIYLA TESLİM EDİLEN MALLARIN YURT DIŞINDAN GERİ GELMESİ HALİNDE VERGİSEL YÜKÜMLÜLÜKLER VE MUHASEBE UYGULAMASI 103
7. İHRACATTA YÜKLENİLEN KDV 105
8. İHRACAT KOMİSYON BEDELİ AÇIKLAMALI FATURALARIN KDV KARŞISINDAKİ DURUMU 105
9. REKLAMASYON NEDİR VE NASIL MUHASEBELEŞTİRİLİR? DEBİT NOTE VEYA CREDIT NOTE MALİYE İDARESİNİN BİR ZAAFI MIDIR? 106
10. BEDELSİZ İHRACATIN VERGİSEL BOYUTU 107
11. KONSİNYE İHRACATTA VERGİ UYGULAMALARI 108
12. KONSİNYE İHRACATTA MUHASEBE UYGULAMALARI 108
13. TMS 18 HASILAT STANDARDINDA KONSİNYE SATIŞLARIN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 110
14. SON DÜZENLEMELER IŞIĞINDA İHRACATTAN KAYNAKLANAN İADE TALEBİNDE ARANACAK BELGELER 111
15. İHRACATTAN KAYNAKLANAN KDV İADESİNDE MAHSUBEN VE NAKDEN İADE TALEBİ 111
16. İHRACATTAN KAYNAKLANAN KDV İADESİNDE BİLİNMESİ GEREKEN PÜF NOKTALAR 111
17. İHRACATTAN KDV İADESİ NASIL HESAPLANIR? 114
18. KDV GENEL UYGULAMA TEBLİĞİYLE HİZMET İHRACATI İSTİSNASINDA YAPILAN DEĞİŞİKLİKLER 114
TÜM YÖNLERİYLE İTHALAT MEVZUATI 118
1. İTHAL EDİLEN MALLARIN İADESİNDE KDV SORUNU VE MUHASEBELEŞTİRİLMESİ (MAHRECE İADE) 118
2. MAL İTHALATI İLE İLGİLİ MUHASEBE UYGULAMALARI 123
GELİR VERGİSİ BEYANNAMESİNDE İNDİRİLECEK GİDERLER 125
1. BİREYSEL EMEKLİLİK KATKI PAYI VE ŞAHIS SİGORTASI PRİM ÖDEMELERİNİN VERGİSEL BOYUTU 125
2. GELİR VERGİSİ MATRAHINDAN EĞİTİM VE SAĞLIK GİDERLERİNİN DÜŞÜLMESİ 129
3. GELİR VERGİSİ MATRAHINDAN BAĞIŞ VE YARDIMLARIN TENZİLİ 131
4. GELİR VERGİSİ MATRAHINDAN ENGELLİ İNDİRİMİ 132
5. GELİR VERGİSİ MATRAHINDAN İNDİRİLECEKLER 132
6. GELİR VERGİSİ MATRAHINDAN SPONSORLUK HARCAMALARI İNDİRİMİ 135
7. DİĞER KANUNLARA GÖRE GELİR VERGİSİ MATRAHINDAN TAMAMI İNDİRİLECEK BAĞIŞ VE YARDIMLAR 135
TÜM YÖNLERİYLE GEÇİCİ VERGİ VE ÖZELLİKLİ DURUMLAR 137
1. GEÇİCİ VERGİNİN HESAPLANMASI VE MUHASEBE UYGULAMASI 137
2. GEÇİCİ VERGİLERDE ÖZELLİKLİ DURUMLAR VE MUHASEBE UYGULAMALARI 139
3. GEÇİCİ VERGİLERDE YÜZDE 10’LUK YANILMA PAYININ HESAPLANMASI 142
4. ÖDENMEYEN GEÇİCİ VERGİNİN KAYDI 143
5. GEÇİCİ VERGİ BEYANNAMELERİNDE GEÇMİŞ YIL ZARARLARI GÖSTERİLMESİ 143
6. ÖDENEN BAĞ-KUR PRİMLERİNİN İLGİLİ DÖNEM GEÇİCİ VERGİ BEYANNAMESİNDEN İNDİRİMİNİN MÜMKÜN OLUP OLMADIĞI 143
7. GEÇİCİ VERGİ DÖNEMLERİNDE BAĞIŞ VE YARDIMLARIN TENZİLİ VE BEYANNAMEDE GÖSTERİLMESİ 144
8. GEÇİCİ VERGİ DÜZENLEMESİ VE GELİR VERGİSİ MÜKELLEFLERİ İÇİN GEÇİCİ VERGİNİN İADESİ 144
9. KURUMLAR VERGİSİ MÜKELLEFLERİ İÇİN İADE DÜZENLEMELERİ 146
TÜM YÖNLERİYLE AMORTİSMAN KONUSU VE MUHASEBE UYGULAMALARI 148
1. AMORTİSMAN KAVRAMI 148
2. AMORTİSMAN LİSTELERİNDE BULUNMASI GEREKEN ASGARİ BİLGİLER 149
3. AMORTİSMAN TABLOLARININ KONTROLÜ VE MUHASEBE UYGULAMASI 150
4. TMS 16 STANDARDI KAPSAMINDA AMORTİSMAN HESAPLAMASI 154
5. TMS 16 STANDARDINA GÖRE NORMAL AMORTİSMAN HESAPLANMASI VE MUHASEBE KAYITLARI 155
6. MADDİ DURAN VARLIKLARIN SATILMASINDA AMORTİSMAN VE MUHASEBE UYGULAMASI 156
7. AZALAN BAKİYELER USULÜ AMORTİSMAN VE MUHASEBE KAYITLARI 157
8. MADENLERDE AMORTİSMAN UYGULAMASI VE MUHASEBE KAYITLARI 158
9. GEÇMİŞ YILLARDA AYRILMAYAN AMORTİSMANLARIN DÜZELTİLMESİ VE MUHASEBE UYGULAMASI 160
10. FİNANSAL KİRALAMA KAPSAMINDA EDİNİLEN A.T.İ.K.’LERDE AMORTİSMAN 160
11. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLARDA AZALAN BAKİYELER YÖNTEMİYLE (HIZLANDIRILMIŞ) AMORTİSMAN 161
12. ÜZERİNE BİNA İNŞA EDİLEN ARSALARDA AMORTİSMAN VE MUHASEBE UYGULAMASI 162
13. TMS 16 STANDARDINA GÖRE SATIN ALINDIĞI HALDE İŞLETMEYE HENÜZ ULAŞMAYAN SABİT KIYMETLERDE AMORTİSMAN MEVZUU VE MUHASEBE UYGULAMASI 164
14. İŞLETME HAKKI BEDELLERİNİN AMORTİSMAN KARŞISINDAKİ DURUMU VE MUHASEBE UYGULAMASI 165
15. ŞEREFİYE VEYA PEŞTEMALLIKDA AMORTİSMAN VE MUHASEBE UYGULAMASI 167
16. AMORTİSMAN AYIRMAMA VEYA EKSİK AYIRMANIN MALİYE VE DANIŞTAY NEZDİNDEKİ DURUMU 168
17. TMS 16 KAPSAMINDA KULLANILMAYAN AKTİFE KAYITLI TAŞINMAZLAR İÇİN AMORTİSMAN AYRILIP AYRILMAYACAĞI 169
18. ÖZEL MALİYETLERE ALINAN BİR VARLIK KAÇ YILDA İTFA EDİLMELİDİR 170
19. YURT DIŞINDA YAPILAN İNŞAATLARDA KULLANILAN SABİT KIYMETLERİN YURT İÇİNDE AMORTİSMANA TABİ TUTULMASI 171
20. PATENT HAKLARINDA AMORTİSMAN VE MUHASEBE UYGULAMASI 171
21. DEĞER ARTIRICI HARCAMALARDA AMORTİSMAN KONUSU VE MUHASEBE UYGULAMASI 172
22. BİNEK OTOMOBİLLERDE AMORTİSMAN UYGULAMASI 173
23. BİNEK OTOMOBİLLERDE KIST AMORTİSMAN UYGULAMASI: NORMAL AMORTİSMAN YÖNTEMİNDE 173
24. ÖTV VE KDV’NİN MALİYETE ATILMASI HALİNDE MUHASEBESEL İŞLEMLER 174
25. AKARYAKIT DAĞITIM SEKTÖRÜNDE AMORTİSMAN UYGULAMASI 177
26. GÜZEL SANAT ESERLERİNDE AMORTİSMAN 178
27. GÜZEL SANAT ESERLERİ AMORTİSMANA TABİ TUTULMALI MI? 181
28. FEVKALÂDE AMORTİSMAN 181
29. BÜYÜKBAŞ HAYVANLARDA AMORTİSMAN UYGULAMASI 182
30. AMORTİSMANIN HERHANGİ BİR YIL AYRILMAMASINDAN VEYA İLK UYGULANAN NİSPETTEN DÜŞÜK BİR ŞEKİLDE YAPILMASINDAN DOLAYI AMORTİSMAN SÜRESİ UZATILAMAZ 183
31. YAP-İŞLET-DEVRET MODELİNDE AMORTİSMAN UYGULAMASI 183
32. AMORTİSMAN SÜRESİ DOLMADAN HURDAYA AYRILAN İKTİSADİ KIYMETLERDE AMORTİSMAN UYGULAMASI 184
33. BİRLEŞME, DEVİR, BÖLÜNME KAPSAMINDA EDİNİLEN İKTİSADİ KIYMETLER İLE NEV’İ DEĞİŞTİREN ŞİRKETLERDE AMORTİSMAN UYGULAMASI 185
DEĞER ARTIŞ KAZANÇLARI, HESAPLAMASI VE ÖZELLİKLİ DURUMLAR 187
1. GERÇEK KİŞİLERİN GAYRİMENKUL SATIŞLARINDA DEĞER ARTIŞ KAZANCI 187
2. SAFİ DEĞER ARTIŞININ TESPİTİ 187
3. GAYRİMENKULLERİN İKTİSAP BEDELİNİN TESPİTİ 188
4. DEĞER ARTIŞ KAZANÇLARINDA MALİYET BEDELİNİN TESPİTİ İÇİN YAPILACAK ENDEKSLEME 188
5. VERGİLENDİRİLECEK VE VERGİLENDİRİLMEYECEK DEĞER ARTIŞ KAZANCI ARASINDAKİ FARK 189
6. GAYRİMENKUL ALIM/SATIMINDA TAPU HARCI YÜKÜMLÜLÜĞÜ 189
7. DEVAMLI OLARAK GAYRİMENKUL ALIM SATIMI 189
GEÇİCİ VERGİ DÖNEMLERİNE YÖNELİK MUHASEBE İÇİ ENVANTER 191
1. GEÇİCİ VERGİ DÖNEMLERNDE DÖNEM İÇİ SAYIM LİSTELERİNE GÖRE FARKLILIKLARIN TESPİTİ 192
2. DÖNEM İÇİ VARLIK VE KAYNAK HESAPLARININ KARŞILAŞTIRILARAK DENKLEŞTİRİLMESİ 193
3. DÖNEM İÇİ GEÇİCİ VERGİ DÖNEMLERİNDE HAZIR DEĞERLERİN KARŞILAŞTIRILMASI 193
4. DÖNEM İÇİ GEÇİCİ VERGİ DÖNEMLERİNDE BANKALARDAKİ MEVDUATLARIN DENKLEŞTİRİLMESİ 194
5. DÖNEM İÇİ GEÇİCİ VERGİ DÖNEMLERİNDE MENKUL KIYMETLERİN KARŞILAŞTIRILMASI 194
6. DÖNEM İÇİ GEÇİCİ VERGİ DÖNEMLERİNDE ALACAKLARA KARŞILIK AYRILMASI 195
7. DÖNEM İÇİ GEÇİCİ VERGİ DÖNEMLERİNDE ALACAK VE BORÇLARA REESKONT AYRILMASI 195
8. DÖNEM İÇİ GEÇİCİ VERGİ DÖNEMLERİNDE STOKLARIN DENKLEŞTİRİLMESİ 196
9. DÖNEM İÇİ GEÇİCİ VERGİ DÖNEMLERİNDE MADDİ DURAN VARLİKLARİN DENKLEŞTİRİLMESİ 196
10. DÖNEM İÇİ GEÇİCİ VERGİ DÖNEMLERİNDE MADDİ OLMAYAN DURAN VARLİKLARİN DENKLEŞTİRİLMESİ 196
11. DÖNEM İÇİ GEÇİCİ VERGİ DÖNEMLERİNDE HAKLARIN DENKLEŞTİRİLMESİ 197
12. DÖNEM İÇİ GEÇİCİ VERGİ DÖNEMLERİNDE KURULUŞ VE ÖRGÜTLENME GİDERLERİNİN DENKLEŞTİRİLMESİ 198
13. DÖNEM İÇİ GEÇİCİ VERGİ DÖNEMLERİNDE ÖZEL MALİYETLERİN DENKLEŞTİRİLMESİ 200
14. DÖNEM İÇİ GEÇİCİ VERGİ DÖNEMLERİNDE DİĞER MADDİ OLMAYAN DURAN VARLİKLARİN DENKLEŞTİRİLMESİ 201
15. DÖNEM İÇİ GEÇİCİ VERGİ DÖNEMLERİNDE KAYNAK HESAPLARININ DENKLEŞTİRİLMESİ 202
16. DÖNEM İÇİ GEÇİCİ VERGİ DÖNEMLERİNDE ÖDENECEK KIDEM TAZMİNATLARINA KARŞILIK AYRILMASI 202
17. TMS 19 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR STANDARDINDA KIDEM TAZMİNATLARININ HESAPLANMASI 204
18. TMS 19 STANDARDINDA KIDEM TAZMİNATLARI KARŞILIĞININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 205
19. DÖNEM İÇİ GEÇİCİ VERGİ DÖNEMLERİNDE GELECEK YILLARA AİT GİDERLER VE GELİR TAHAKKUKLARININ KAYDI 207
20. DÖNEM İÇİNDE UNUTULAN KAYITLARIN VE VARSA HATALARIN DÜZELTME KAYITLARI 208
21. GEÇİCİ VERGİ MİZANININ DÜZENLENMESİ 208
NELERİ GİDER YAZABİLİRSİNİZ 214
NELERİ GİDER YAZABİLİRSİNİZ? NELERİ GİDER YAZAMAZSINIZ? 215
1. GELİR VERGİSİ KANUNUNA GÖRE HANGİ HARCAMALARI GİDER YAZARIZ 215
2. GELİR VERGİSİ KANUNUNA GÖRE HANGİ HARCAMALAR GİDER YAZILAMAZ 216
3. KURUMLAR VERGİSİ KANUNUNA GÖRE NELERİ GİDER YAZABİLİRSİNİZ 218
4. KURUMLAR VERGİSİ MÜKELLEFLERİNİN GİDER YAZABİLECEKLERİ DİĞER HARCAMALAR 219
5. KURUMLAR VERGİSİ MÜKELLEFLERİNİN GİDER YAZAMAYACAKLARI HARCAMALAR 222
6. ÖZELLİKLİ KONULARDA NELER GİDER YAZILIR NELER GİDER YAZILAMAZ 223
GEÇİCİ VERGİ’DE YAPILAN HATALAR VE UYGULAMALI ÇÖZÜM YOLLARI 225
GEÇİCİ VERGİ DÖNEMLERİNDE EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE UYGULAMALI ÇÖZÜM YOLLARI 226
1. TİCARİ KAZANÇTAN İNDİRİM KONUSU YAPILACAK ASGARİ BAĞIŞ TUTARININ BELİRLENMESİ KONUSUNDA EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE ÇÖZÜMLÜ MUHASEBE UYGULAMASI 226
2. NAKDİ YAPILAN BAĞIŞ VE YARDIMLAR KONUSUNDA EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE ÇÖZÜMLÜ MUHASEBE UYGULAMASI 232
3. AYNİ YAPILAN BAĞIŞ VE YARDIMLAR KONUSUNDA EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE MUHASEBE UYGULAMASI 235
4. DIŞARIDAN ALINAN MALLARIN BAĞIŞLANMASI DURUMUNDA EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE ÇÖZÜMLÜ MUHASEBE UYGULAMASI 235
5. İMAL EDİLEN MALLARIN BAĞIŞLANMASI DURUMUNDA EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE ÇÖZÜMLÜ MUHASEBE UYGULAMASI 241
6. BAĞIŞ AMAÇLI YAPILAN BİNALARDA EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE ÇÖZÜMLÜ MUHASEBE UYGULAMASI 246
7. KUR DEĞERLEMELERİNDE EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE ÇÖZÜMLÜ MUHASEBE UYGULAMALARI 250
8. DÖVİZLİ ALINAN TAŞINMAZLAR İLE SABİT KIYMETLERİN DEĞERLEMESİNDE EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE MUHASEBE UYGULAMASI 254
9. KREDİYLE ALINAN TAŞINMAZLAR İLE SABİT KIYMETLERİN FAİZ GİDERLERİNDE EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE MUHASEBE UYGULAMASI 260
10. GEÇMİŞ YIL ZARARLARININ TENZİLİ KONUSUNDA EN ÇOK YAPILAN HATALAR 262
11. ELEKTRİK/SU/DOĞALGAZ FATURALARINA AİT GECİKME ZAMLARI KONUSUNDA EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE MUHASEBE UYGULAMASI 265
12. MAHSUP EDİLECEK TEVKİFAT TUTARININ HESAPLANMASI KONUSUNDA EN ÇOK YAPILAN HATALAR 269
13. GEÇİCİ VERGİ DÖNEMLERİNDE STOKLAR HESABINDA EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE ÇÖZÜMLÜ MUHASEBE UYGULAMASI 272
14. KIST DÖNEM FAİZ GELİRİ İLE İLGİLİ EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE ÇÖZÜMLÜ MUHASEBE UYGULAMASI 274
15. AMORTİSMANLAR KONUSUNDA EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE ÇÖZÜMLÜ MUHASEBE UYGULAMASI 277
16. AZALAN BAKİYELER YÖNTEMLİ AMORTİSMANDA EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE ÇÖZÜMLÜ MUHASEBE UYGULAMASI 280
17. MADENLERDE AMORTİSMAN KONUSUNDA EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE ÇÖZÜMLÜ MUHASEBE UYGULAMASI 283
18. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLARDA AZALAN BAKİYELER YÖNTEMİNDE EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE ÇÖZÜMLÜ MUHASEBE UYGULAMASI 286
19. SATIN ALINDIĞI HALDE İŞLETMEYE HENÜZ ULAŞMAYAN SABİT KIYMETLERDE AMORTİSMAN KONUSUNDA EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE ÇÖZÜMLÜ MUHASEBE UYGULAMASI 290
20. PATENT HAKKI VE BENZERİ ALIMLARA AİT AMORTİSMAN KONUSUNDA EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE ÇÖZÜMLÜ MUHASEBE UYGULAMASI 291
21. ŞEREFİYE VEYA PEŞTAMALLIKLARIN AMORTİSMANLARINDA EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE ÇÖZÜMLÜ MUHASEBE UYGULAMASI 293
22. KULLANILMAYAN TAŞINMAZLARIN AMORTİSMANI KONUSUNDA EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE ÇÖZÜMLÜ MUHASEBE UYGULAMASI 295
23. ÖZEL MALİYET BEDELİNİN İTFASI KONUSUNDA EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE ÇÖZÜMLÜ MUHASEBE UYGULAMASI 297
24. DEĞER ARTIRICI HARCAMALARDA AMORTİSMAN KONUSUNDA EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE ÇÖZÜMLÜ MUHASEBE UYGULAMASI 300
25. İTFA OLMUŞ ATİK’LER İÇİN YAPILAN DEĞER/ÖMÜR ARTIRICI HARCAMALARIN AMORTİSMANI KONUSUNDA EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE MUHASEBE UYGULAMASI 304
MUHASEBECİNİN VERGİ DAVA REHBERİ 307
MUHASEBECİNİN VERGİ DAVA REHBERİ 308
1. VERGİ DAVALARINDA YÜRÜTMENİN DURDURULMASI 308
1.1. Yürütmenin Durdurulmasının Şartları 308
1.2. Vergi Yargısında Yürütmenin Durdurulması Kuralının İstisnaları 309
1.3. Yürütmenin Durdurulması Talebine Karşı Verilen Kararlara İtiraz 310
1.4. Yürütmenin Durdurulması Kararının Sonuçları ve Değerlendirme 311
2. KODDA YER ALAN İŞLETMELERDEN MAL ALINMASI SONUCU DÜZENLENEN VERGİ VE ÖZEL USULSÜZLÜK CEZALARINI DAVA İLE KAZANMA YOLLARI 311
3. DÜŞÜK BEDELLİ KESİLEN FATURALAR İÇİN DÜZENLENEN VERGİ CEZALARINA İTİRAZ YOLLARI 328
3.1. İnşaat Sektöründe Düşük Bedelle Fatura Edilen Daireler İçin Kesilen Vergi Cezalarına Yönelik Korunma Yolları 328
4. YÖNETİM KURULU ÜYELİĞİNDEN AYRILDIKTAN SONRA ŞİRKETE GELEN VERGİ CEZASINDAN SORUMLU TUTULMAYA YÖNELİK İTİRAZ DİLEKÇESİ ÖRNEĞİ 335
5. VERGİ İNCELEME RAPORU OLMAKSIZIN TAKDİR KOMİSYONU KARARINA İSTİNADEN DÜZENLENEN CEZALARA DAVA YOLUYLA İTİRAZ YOLLARI 339
5.1. Takdir Komisyonu Kararı Tebliğ Edilmeksizin Düzenlenen Ceza İhbarnamesine Yönelik İtiraz Dilekçesi Örneği 339
5.2. Takdir Komisyonu Kararı Tebliğ Edilmesiyle Beraber Düzenlenen Ceza İhbarnamesine Yönelik İtiraz Dilekçesi Örneği 349
6. VERGİ İNCELEMESİ SONUCU KESİLEN MATRAH FARKI VE CEZALARININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 357
6.1. Vergi İncelemeleri Sonucu Kesilebilecek Cezalar 357
6.2. Vergi Cezalarının Muhasebeleştirilmesi 358
7. DAVA AÇMA SÜRELERİ 362
MUHASEBE UYGULAMALARI 363
MUHASEBECİLERİN EN ÇOK KULLANDIKLARI VE BİLMELERİ GEREKEN YEVMİYE KAYITLARI 364
1. ANONİM ŞİRKET KURULUŞUNUN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 364
2. İHRAÇ KAYITLI SATIŞLARIN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 369
3. İHRAÇ KAYITLI TESLİMLERİN İADESI HALİNDE KDV SORUNU VE MUHASEBE UYGULAMASI 370
4. REKLAMASYON NEDİR VE NASIL MUHASEBELEŞTİRİLİR? DEBİT NOTE VEYA CREDIT NOTE MALİYE İDARESİNİN BİR ZAAFI MIDIR? 372
5. KONSİNYE İHRACATTA MUHASEBE UYGULAMALARI 373
6. TMS 18 HASILAT STANDARDINDA KONSİNYE SATIŞLARIN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 374
7. İTHAL EDİLEN MALIN İADESİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 375
8. MAL İTHALATI İLE İLGİLİ MUHASEBE UYGULAMALARI 376
9. ZAYİ OLAN MALLARIN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 378
10. MİADI DOLAN İLAÇLARIN DEĞERLEMESİ VE MUHASEBE UYGULAMASI 379
11. BAĞIŞ VE YARDIMLARIN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 379
12. İMAL EDİLEN MALLARIN BAĞIŞLANMASI VE MUHASEBE UYGULAMASI 380
13. VERGİ MATRAHINDAN SINIRLI BİR ŞEKİLDE İNDİRİLECEK BAĞIŞ VE YARDIMLAR VE MUHASEBE UYGULAMASI 380
14. VERGİ MATRAHINDAN SINIRSIZ BİR ŞEKİLDE İNDİRİLEBİLECEK BAĞIŞ VE YARDIMLAR VE MUHASEBE UYGULAMASI 381
15. ŞİRKET AKTİFİNDE KAYITLI TAŞINMAZLARIN BAĞIŞLANMASININ VERGİ KANUNLARI KARŞISINDAKİ DURUMU VE MUHASEBE UYGULAMASI 381
16. BAĞIŞ AMAÇLI YAPILAN YURT VEYA BİNALARIN VERGİ KANUNLARI KARŞISINDAKİ DURUMU VE MUHASEBE UYGULAMASI 382
17. BAĞIŞ AMACIYLA ALINAN TECHİZATLARIN MUHASEBE KAYDI 382
18. AYNİ BAĞIŞ VE YARDIMLARIN KDV KARŞISINDAKİ DURUMU VE MUHASEBE UYGULAMASI 383
19. VERGİDEN MUAF OLMAYAN DERNEK VE VAKIFLARA YAPILAN BAĞIŞLARIN VERGİ VE MUHASEBE UYGULAMASI 385
20. ARAZİ VE ARSANIN KISMİ BÖLÜNME YOLUYLA BİR BAŞKA İŞLETMEYE DEVREDİLMESİNİN VERGİ VE MUHASEBE UYGULAMASI 385
21. ALIŞVERİŞ KUPONLARININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 386
22. ALIŞVERİŞ ÇEKLERİNİN TESLİMİNDE, FATURANIN KUPON TESLİMİNDE DÜZENLENMİŞ OLMASI HALİNDE MUHASEBE KAYITLARI 387
23. NUMUNE ÜRÜNLERİNİN ALINIP SATILMASININ MUHASEBESEL VE VERGİSEL BOYUTU VE MUHASEBE UYGULAMASI 387
24. BEDELSİZ VERİLEN ÜRÜNLERİN FATURA VE SEVK İRSALİYESİ KARŞISINDAKİ DURUMU 388
25. CİRO PRİMLERİNE İLİŞKİN MUHASEBE KAYITLARI 388
26. DEĞERSİZ ALACAKLARIN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 390
27. AKTİFE KAYITLI TAŞINMAZ SATIŞI MUHASEBE KAYDI 390
28. KAZA YAPAN ARAÇLARIN HURDA SATIŞ MUHASEBESİ 392
29. TRAMPA İŞLEMLERİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 392
30. TRAMPA İŞLEMLERİNDE İADE UYGULAMASI 393
31. DÖVİZLİ İŞLEMLERDE MUHASEBE UYGULAMASI 395
32. İMALAT İŞLEMLERİNDE VE SATIŞINDA MUHASEBE UYGULAMASI 398
33. ÖZEL TÜKETİM VERGİSİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 401
34. GERÇEK KİŞİLERDEN ALINAN 2.EL TİCARİ ARAÇLARIN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 402
35. GERÇEK KİŞİLERDEN ALINAN İKİNCİ EL HURDA OTO ALIMLARININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 403
36. RENT A CAR ŞİRKETLERİNİN SATIN ALDIKLARI ARAÇLARIN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 404
37. ARSA KARŞILIĞI İNŞAAT İŞLEMLERİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 405
38. ÖDENMEYEN SGK PRİMLERİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 406
39. KIDEM TAZMİNATLARININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 407
40. DEĞERİ DÜŞEN ATİKLERDE MUHASEBE UYGULAMASI 409
41. VERGİ CEZALARININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 410
42. ŞİRKETLERCE VERİLEN İFTAR YEMEKLERİNİN VERGİLENDİRİLMESİ 413
43. PERSONELE VERİLEN RAMAZAN ERZAK YARDIMLARININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 414
DÖNEM SONU MUHASEBE UYGULAMALARI 416
DÖNEMSONU İŞLEMLERİ ÖZELLİKLİ DURUMLAR VE MUHASEBE UYGULAMALARI 417
1. DÖNEM SONUNDA KÜSÜRAT HESAPLARI, TERS BAKİYE VEREN HESAPLAR İLE KISA/UZUN VADELİ KREDİLERİN KAPATILMASI VE MUHASEBE UYGULAMASI 417
2. DÖNEM SONUNDA SATIŞLARIN MALİYETİ HESABININ OLUŞTURULMASI VE MUHASEBE UYGULAMASI 418
4. DÖNEM SONLARINDA GİDER HESAPLARININ KAPATILMASI VE MUHASEBE UYGULAMASI 420
5. DÖNEM SONLARINDA KURUM KARŞILIĞININ HESAPLANMASI VE MUHASEBE UYGULAMASI 420
6. DÖNEM SONUNDA TİCARİ ZARARDAN MALİ KARIN DOĞMASI HALİNDE VERGİ KARŞILIĞININ HESAPLANMASI VE MUHASEBE UYGULAMASI 422
7. DÖNEM SONUNDA TİCARİ KARDAN MALİ ZARARA GEÇİŞİN MUHASEBE KAYITLARI VE MUHASEBE UYGULAMASI 423
8. DÖNEM SONUNDA İMALATÇI FİRMALARDA 150 HESAPTAN 620 HESABA NASIL ULAŞILACAĞI VE MUHASEBE UYGULAMASI 424
9. DÖNEM SONU STOK SAYIM FARKLARI VE MUHASEBE UYGULAMASI 426
10. GELİR VERGİSİ MÜKELLEFLERİNİN DÖNEM KARI ÜZERİNDEN KARŞILIK AYIRMASI 427
11. DÖNEM SONUNDA MALİYET HESAPLARININ KARŞILIĞI OLAN BİLANÇO VE GELİR TABLOSU KALEMLERİ 427
TİCARİ BELGELER 428
DÖNEM İÇİ KULLANILAN TİCARİ BELGE VE DÖKÜMANLAR 429
1. FATURANIN KAVRAMI VE TANIMI 429
2. FATURA KESMEK ZORUNDA OLANLAR 429
3. 2025 YILI İTİBARİYLE FATURADA YER ALMASI ZORUNLU BİLGİLER 429
4. İRSALİYE İLE TESLİM EDİLEN KONSİNYE SATIŞLARDA FATURA KESME SÜRESİ 430
5. GEÇ GELEN FATURALARDA KDV İNDİRİMİ VE KDV DAHİL FATURALARDA KDV İNDİRİMİ VE MUHASEBESİ 430
6. FATURADA YANLIŞ HESAPLANAN KDV’NİN DÜZELTİLMESİ 433
7. FATURA YERİNE PERAKENDE SATIŞ FİŞİ YA DA YAZAR KASA FİŞLERİNİN KULLANILMASI 433
8. İRSALİYELİ FATURALARDA DİKKAT EDİLMESİ GEREKEN HUSUSLAR 434
9. İNŞAAT İŞLERİNDE ŞANTİYE ALANINA SEVK EDİLEN MALLAR İÇİN HER SEVK İRSALİYESİNDEN SONRA 7 GÜN İÇİNDE FATURA KESİLMELİ MİDİR? 435
10. İŞLEMİN GERÇEKLEŞMESİNDEN ÖNCE TANZİM EDİLEN FATURALAR 435
11. MALIN TESLİMİNDEN BİR KAÇ GÜN SONRA KESİLEN FATURALAR 436
12. SAHTE FATURA (NAYLON FATURA) NASIL TANINIR 436
13. SAHTE FATURADAN KORUNMAK İÇİN YAPILMASI GEREKENLER 436
14. KAYBOLAN FATURALARIN YERİNE YAPILMASI GEREKENLER 437
15. SEVK İRSALİYESİ NEDİR? 437
16. SEVK İRSALİYESİNDE DİKKAT EDİLMESİ GEREKEN HUSUSLAR 438
17. SEVK İRSALİYESİ DÜZENLEME ZORUNLULUĞU 438
18. TAŞIMA İRSALİYESİ NEDİR? 439
19. TAŞIMA İRSALİYESİNDE BULUNMASI GEREKEN BİLGİLER: 439
20. TAŞIMA İRSALİYESİNİN UYGULAMA ALANLARI 440
21. TAŞIMA İRSALİYESİNİN DÜZENLENMESİ 440
22. GİDER PUSULASI NEDİR 440
23. GİDER PUSULASININ TARAFLARI 441
24. BANKA İLE ÖDEME YAPILIYORSA GİDER PUSULASI DÜZENLENMEYECEK 441
25. E-TİCARET YAPANLARA MÜŞTERİNİN İADE ETTİĞİ ÜRÜNE İLİŞKİN YENİ DÜZENLEME 441
26. GİDER PUSULASININ ŞEKLİ 442
27. GİDER PUSULASININ ÜST BÖLÜMÜNDEKİ BİLGİLER 442
28. GİDER PUSULASININ ALT BÖLÜMÜNDEKİ BİLGİLER: 442
29. GİDER PUSULASININ TEMİNİ NASILDIR? 443
30. NOTER YOLU İLE TEMİN 443
31. MALİYENİN ANLAŞMALI MATBAALARINDAN TEMİN 443
32. GİDER PUSULASINDA GELİR VERGİSİ KESİNTİSİ (STOPAJ YAPMA) 443
33. MÜSTAHSİL MAKBUZU NEDİR 443
34. MÜSTAHSİL MAKBUZUNUN TARAFLARI 444
35. MÜSTAHSİL MAKBUZUNUN ŞEKLİ 445
36. MÜSTAHSİL MAKBUZU DÜZENLEME ESASLARI VE ZAMANI 445
37. MÜSTAHSİL MAKBUZUNUN TEMİNİ 445
38. MÜSTAHSİL MAKBUZUNDA GELİR VERGİSİ KESİNTİSİ (STOPAJ YAPMA) 445
39. GÜNLÜK MÜŞTERİ LİSTESİNİN TANIMI 446
40. GÜNLÜK MÜŞTERİ LİSTESİNİN TARAFLARI 446
41. GÜNLÜK MÜŞTERİ LİSTESİNDE BULUNMASI GEREKEN BİLGİLER 447
42. GÜNLÜK MÜŞTERİ LİSTESİNİN ÜST BÖLÜMÜNDEKİ BİLGİLER 447
43. GÜNLÜK MÜŞTERİ LİSTESİNİN ALT BÖLÜMÜNDEKİ BİLGİLER 447
44. GÜNLÜK MÜŞTERİ LİSTESİNİN TEMİNİ 447
45. BELGENİN TEMİN ZAMANI 447
46. GÜNLÜK MÜŞTERİ LİSTESİNİN BİLGİSAYARDA DÜZENLENMESİ 448
47. YOLCU LİSTESİNİN TANIMI 448
48. YOLCU LİSTESİNİN TARAFLARI 448
49. YOLCU LİSTESİNİN ÜST BÖLÜMÜNDEKİ BİLGİLER 449
50. YOLCU LİSTESİNİN ALT BÖLÜMÜNDEKİ BİLGİLER 450
51. YOLCU LİSTESİNİN TEMİNİ 450
52. BELGE TEMİN ZAMANI 450
53. YAZAR KASA KULLANIM ALANLARI 450
54. YAZAR KASANIN ÖNEMİ 450
55. YAZARKASA KULLANIMI 451
56. SERBEST MESLEK FAALİYETLERİNDE POS MAKİNESİ KULLANIMI 451
57. POS MAKİNESİ CİHAZLARININ VE BELGELERİN ÖZELLİKLERİ 452
58. PERAKENDE SATIŞ FİŞİ TANIMI 452
59. PERAKENDE SATIŞ FİŞİNİN ŞEKİL VE DÜZENİ 453
60. PERAKENDE SATIŞ FİŞİ DÜZENLEMESİ 454
61. ADİSYON NEDİR? 454
62. ADİSYONUN ŞEKLİ VE DÜZENİ 455
63. ADİSYONUN DÜZENLENMESİ 455
TİCARET SİCİL İŞLEMLERİ – ŞİRKETLER 458
SON DÜZENLEMELERLE ŞİRKETLERDE DEFTER TASDİKLERİ VE SÜRELERİ 459
1. GELİR VERGİSİ MÜKELLEFLERİ İÇİN TUTULMASI GEREKEN DEFTERLER 459
1.1 Bilanço Esasına Göre Tutulacak Defterler (Gerçek Kişiler); 459
1.2 Kollektif ve Komandit Şirketler 459
1.3 İşletme Esasına Göre Tutulacak Defter; 459
1.4 Serbest Meslek Erbabının Tutacağı Defter; 460
2. KURUMLAR VERGİSİ MÜKELLEFLERİ İÇİN TUTULMASI GEREKEN DEFTERLER 460
2.1. Anonim Şirketler ve Sermayesi Paylara Bölünmüş Komandit Şirketler 460
2.2. Limited Şirketler 460
2.3. Limited Şirket Müdürler Kurulu Defteri 461
3. DERNEK VE VAKIFLARIN İKTİSADİ İŞLETMELERİNİN TUTACAĞI DEFTERLER (Ticari Defter Tebliği Md.5/4) 461
4. KOOPERATİFLERİN TUTACAĞI DEFTERLER 461
5. DEFTERLERİN TASDİK ZAMANI 461
5.1. Tasdik Yenileme (Ara Tasdik) (Vuk Md. 222 Ve Ticari Defter Tebliği Madde 17-18) 462
5.2. Ara Tasdik (Tasdik Yenileme) Yapılabilecek Defterler 462
5.3. Kapanış Onayı (Tasdiki) (Ttk Md 64/ 3, 5 ) 462
ŞİRKETLERDE GENEL KURUL İŞLEMLERİ 463
1. LİMİTED ŞİRKETLERDE GENEL KURUL 463
1.1. Limited Şirketlerde Genel Kurul 463
1.2. Limited Şirketlerde Genel Kurulun Yetkileri 463
1.3. TTK’ya Göre Limited Şirketlerde Olağan Genel Kurul Yapılma Zamanı 464
1.3.1. 6102 Sayılı TTK’ya Göre 464
1.4. Limited Şirketlerde Genel Kurulu Kimler Davet Eder? 465
1.5. Limited Şirketlerde Ortakların Genel Kurula Çağrı Zamanı 465
1.6. Azlığın Genel Kurulu Toplantıya Çağırması 465
1.7. Limited Şirketlerde Genel Kurul Çağrı İlanındaYer Alacak Hususlar 466
1.8. Limited Şirket Genel Kurul Gündeminde Yer Alması Zorunlu Asgari Unsurlar 466
1.9. Limited Şirket Genel Kurulunda Hazır Bulunması Gereken Belgeler 467
1.10. Limited Şirket Genel Kurulunda Bakanlık Temsilcisinin Bulunup Bulunmayacağı 467
1.11. Limited Şirketler Genel Kurula Elektronik Ortamda Katılım Olabilir Mi? 468
1.12. Limited Şirketlerde Ortaklardan Biri Genel Kurula Temsilci İle Katılabilir Mi? 468
1.13. Limited Şirketlerde Genel Kurul Yapılma Yöntemleri 468
1.13.1. Toplantı Yapmadan Karar Alma 468
1.13.2. Çağrısız Genel Kurul 468
1.13.3. Çağrılı Genel Kurul 469
1.14. Genel Kurul Toplantı Tutanağı 469
1.15. Ortakların Oy Hakkı Ve Hesaplanması 469
1.16. Limited Şirket Genel Kurullarında Oy Hakkından Yoksunluk 470
1.17. Ağırlaştırılmış Nisap Gerektiren Genel Kurullar 470
1.18. Genel Kurul Toplantısına Yetkisiz Katılma 470
1.19. Genel Kurul Kararlarının İptali Ve İptal Sebepleri 471
1.19.1. Limited Şirket Genel Kurul Kararlarına İptal Davası Açabilecek Kişiler 471
1.20. Limited Şirket Genel Kurul Kararlarının İptali ve Butlanı 471
1.21. Limited Şirketlerde Genel Kurul Toplantılarının Yapılmamasının Sonuçları 472
2. LİMİTED ŞİRKETLERDE ADIM ADIM GENEL KURUL İŞLEMLERİ 473
2.1. Ltd.Şti. Genel Kurul Müdürler Kurulu Kararı 473
2.2. Limited Şirket / Genel Kurul Çağrılı 473
2.3. Limited Şirket / Genel Kurul Çağrısız 475
2.4. Limited Şirket Genel Kurulu İçin Vekaletname 476
2.5. Karşılaştırmalı Finansal Tabloların Hazırlanması 477
2.6. Müdür/Müdürler Kurulu Faaliyet Raporunun Hazırlanması 477
2.7. Denetim Raporunun Hazırlanması (Varsa) 483
2.8. Hazır Bulunanlar Listesinin Hazırlanması 483
2.9. Toplantıda Hazır Bulunması Gereken Evraklar 485
2.10. Toplantıda Hazır Bulunması Zorunlu Olanlar ve Katılma Hakkı 485
2.11. Toplantı Ve Karar Nisapları 486
Şirket Sözleşmesinin Değiştirilmesi 486
2.12. Toplantı Tutanağının Düzenlenmesi/ÇAĞRILI 487
TOPLANTI TUTANAĞI ÖRNEĞİ 487
3. ANONİM ŞİRKET GENEL KURUL YOL HARİTASI 488
3.1. Genel Kurul Öncesi Yapılması Gerekenler 488
3.1.1 Genel Kurul Toplantı Çeşitleri 488
3.1.2. Genel Kurulun Yapılacağı Yerin Ve Zamanının Belirlenmesi 489
3.1.3. Genel Kurul Gündeminin Ve Yönetim Kurul Kararının Hazırlanması 490
3.1.4. Çağrılı Genel Kurula Ve Pay Sahiplerine Çağrı/İlan 491
3.1.5. Çağrısız Genel Kurul 494
3.1.6. Karşılaştırmalı Finansal Tabloların Hazırlanması 495
3.1.7. Yönetim Kurulu Faaliyet Raporunun Hazırlanması 495
3.1.8. Denetim Raporunun Hazırlanması (Varsa) 500
3.1.9. Hazır Bulunanlar Listesinin Hazırlanması 500
3.1.10. Bakanlık İznine Tabi İşlemler Varsa Bakanlık İzinlerinin Alınması 502
3.1.11. İç Yönergenin Hazırlanması 502
3.1.12. Genel Kurulda Bakanlık Temsilcisi Bulundurma Zorunluluğu Varsa Temsilci Görevlendirilmesi İçin Bakanlığa Başvurulması 509
3.1.13. Toplantıda Hazır Bulunması Gereken Evraklar 513
3.1.14. Toplantıda Hazır Bulunması Zorunlu Olanlar ve Katılma Hakkı 513
3.2. Genel Kurul Toplantısında Yapılması Gerekenler 515
3.2.1. Hazır Bulunanlar Listesinin İmzalanması 515
3.2.2. Toplantının Açılması Ve Yönetimi 515
3.2.3. Toplantının Yönetimi İçin Divanın Oluşturulması 516
3.2.4. Toplantı Gündeminin Okunması 516
3.2.5. Toplantı Gündeminde Değişiklik Ve İlave Edilecek Hususların Talep Edilmesi Durumunda Gerekli Oylamanın Yapılması Ve Gündemde Değişiklik Ve İlavesinin Sağlanması 516
3.2.6. Toplantı Gündeminin Görüşülmesi 516
3.2.7.Toplantı Tutanağının Düzenlenmesi 516
3.2.8. Toplantı Başkanı,Yazmanı, ( Seçılmışse.” Başkan Yardımcısı, Oy Toplama Memuru”) Ve Bakanlık Temsilcisi (Varsa) Tarafından Toplantı Tutanağı, Hazır Bulunanlar Listesi Ve Diğer Belgelerin İmzalanması 518
3.2.9. Muhalefet Şerhi Varsa Şerh Koyanların Tutanağı İmzalaması 518
3.3. Genel Kurul Sonrası Yapılması Gerekenler 518
TTK KAPSAMINDA ŞİRKETLERDE SERMAYE ARTIRIMI 519
1. SERMAYE ŞİRKETLERİNDE SERMAYE KAVRAMI 519
2. TTK AÇISINDAN SERMAYE ŞİRKETLERİNDE SERMAYE ARTIRIMI 519
2.1. Sermaye Artırımının Nedenleri 520
2.2. Sermayenin Artırılması 520
3. TADİL METİNLERİ ÖRNEKLERİ 526
4. TİCARET SİCİLİ MEMURLUĞUNCA İSTENEN EVRAKLAR 535
5. ÖRNEK SERMAYE ARTIRIMI TOPLANTI TUTANAĞI 536
6. ÖRNEK SERMAYE ARTIRIMI TADİL TASARISI 538
7. SERMAYE ARTIRIMINDA YENİ BİR UYGULAMA: BLOKAJ ŞARTI 540
TTK KAPSAMINDA ŞİRKETLERDE SERMAYE AZALTIMI VE KARAR ÖRNEKLERİ 543
1. TTK KAPSAMINDA ŞİRKETLERDE SERMAYE AZALTIMI VE VERGİLENDİRİLMESİ 543
1.1. Sermaye Azaltımının Nedenleri 546
1.2. Sermaye Azaltımı Prosedürleri 547
2. SERMAYE AZALTIMI İŞLEMİNDE OLASI RİSKLER 548
3. SERMAYE AZALTIMI KARAR ÖRNEĞİ 552
4. SERMAYE AZALTIMI İLE İLGİLİ SİCİLE VERİLEN DİLEKÇE ÖRNEĞİ 553
5. SERMAYE AZALTIMINDA ALACAKLILARA ÇAĞRI ÖRNEĞİ 554
6. SERMAYE AZALTIMINDA GENEL KURUL KARAR ÖRNEĞİ 556
7. SERMAYE AZALTIMINDA GENEL KURUL TOPLANTI TUTANAK ÖRNEĞİ 557
8. SERMAYE AZALTIMINDA YÖNETİM KURULU SERMAYE AZALTIMI RAPOR ÖRNEĞİ 559
ŞİRKETLERDE ADIM ADIM TASFİYE İŞLEMLERİ VE DİLEKÇE ÖRNEKLERİ 560
1. ŞİRKETLERDE TASFİYE 560
1.1. Şirketlerde Tasfiyenin Nedenleri 560
2. TASFİYE İŞLEMLER 561
2.1. Tasfiye Sürecine Başlamadan Önce Yapılması Gereken İşlemler 561
2.2. Tasfiye Tescili İçin Gerekli Olan Belgeler 561
2.3. Örnek Tasfiyeye Giriş Kararı 562
2.4. Örnek Tasfiyeye Giriş Toplantı Tutanağı 563
2.5. Alacaklılara Çağrı İlanı Örneği 564
2.6. Vergi Dairesi Müracaat İşlemleri 565
2.7. Tasfiyenin Bitiminden Önce Yapılmasını Tavsiye Edilen Konular 565
3. TİCARET SİCİL KAYIT İŞLEMLERİ 566
3.1. Tasfiye Sonu “Terkin” İşlemi İçin Getirilmesi Gereken Evraklar 566
3.2. Tasfiyeye Sonu Terkin Karar Örneği 566
3.3. Tasfiyeye Sonu Terkin Genel Kurul Toplantı Örneği 567
3.4. Vergi Dairesi Müracaat İşlemleri 567
3.5. Diğer Kayıt İşlemleri 568
MUHASEBECİNİN TASFİYE İLE İLGİLİ BİLMESİ GEREKEN ÖZELLİKLİ KONULAR 569
1. TASFİYE EDİLEN KURUMLARDA DEVREDEN KDV İLE İLGİLİ BİLİNMESİ GEREKENLER 569
2. TASFİYEYE GİREN KURUMLARDA GEÇİCİ VERGİ 571
2.1. Tasfiyeden Vazgeçilmesi ve Yeniden Başlayan Geçici Vergi Mükellefiyeti 572
3. TASFİYENİN ZARARLA SONUÇLANMASI HALİNDE DÜZELTME İŞLEMLERİ 573
4. TASFİYE HALİNDEKİ ŞİRKETLERDE E-DEFTER VE E-FATURA UYGULAMASI 576
4.1. Tasfiye Halindeki Şirketlerin Yükümlülüğü 576
4.2. Tasfiyesi Halindeki Şirketlerde E-Fatura Uygulaması Nasıl Olacak? 577
5. TASFİYEYE GİRİŞ İLE İLGİLİ SİCİL İŞLEMLERİ 578
5.1. Dilekçe 578
5.2. Ortaklar/Yönetim Kurulu Kararı 578
5.3. Diğer Hususlar 578
5.4. Tasfiye İle İlgili Örnek Alacaklılara Çağrı İlanı 579
6. TASFİYE MEMURLARININ NASIL ATANACAĞI 579
6.1. Tasfiye Memurunun Mahkemece Atanması Nasıl Olacaktır? 580
6.2. Tasfiye Memurlarının Ticaret Siciline Tescil Edilmesi Zorunlu Mudur? 581
6.3. Tasfiye Memurları Ücret Alabilecekler Midir? 581
6.4. Tasfiye Memurları Yabancılardan Oluşabilir Mi? 581
7. TASFİYE HALİNDE BA/BS BİLDİRİM FORMUNUN VERİLİP VERİLMEYECEĞİ 581
8. TASFİYE HALİNDE KAR DAĞITIMINDA STOPAJ 581
9. İŞTİRAK EDİLEN ŞİRKETİN TASFİYESİ SONUCU İŞTİRAK EDEN ŞİRKETİN VERGİSEL DURUMU 583
10. TASFİYE HALİNDEKİ ŞİRKETİN SABİT KIYMET SATIŞLARINDA VERGİSEL İSTİSNA VAR MIDIR? 584
11. KOLLEKTİF ŞİRKET ORTAĞININ TASFİYE DÖNEMİNDEKİ GİDERLERİNİ GELİR VERGİSİNDEN İNDİRİP İNDİREMEYECEĞİ 585
12. TASFİYENİN SONUÇLANMAMASI HALİNDE MÜKELLEFİYETİN TERKİN EDİLİP EDİLMEYECEĞİ 586
İŞ HUKUKU UYGULAMALARI 588
İŞ HUKUKU İLE İLGİLİ BİLİNMESİ GEREKENLER 589
1. İŞÇİ ÖZLÜK DOSYASINDA BULUNMASI GEREKENLER 589
2. İŞTEN AYRILIŞ BİLDİRGESİNİN VERİLME USULÜ 590
3. İŞE İADE DAVASI SONUCU İŞE BAŞLATILMAYAN SİGORTALILARIN BİLDİRİMLERİ 590
4. 4857 SAYILI İŞ KANUNU’NA GÖRE ÜCRET KESME CEZASI 591
5. KESİLEN ÜCRETLERİN DEĞERLENDİRİLMESİ 592
6. İŞSİZLİK ÖDENEĞİNDEN FAYDALANMA ŞARTLARI 593
7. İŞSİZLİK ÖDENEĞİNİN MİKTARI VE ÖDEME SÜRESİ 594
8. STAJYERLER ÖĞRENCİLERİN SOSYAL GÜVENLİĞİ 594
9. STAJYER ÖĞRENCİLERİN SGK İŞLEMLERİ 595
10. İŞ ARAMA İZNİNDEN KİMLER YARARLANABİLİR 595
11. İŞ ARAMA İZNİNİN KULLANILABİLMESİ İÇİN FESİH BİLDİRİMİNİN KİM TARAFINDAN YAPILMIŞ OLDUĞU ÖNEMLİ MİDİR? 596
12. İŞ ARAMA İZNİ NE ZAMAN KULLANILABİLİR? 596
13. İŞ ARAMA İZNİ KULLANDIRILMAZSA UYGULANACAK OLAN YAPTIRIMLAR NELERDİR? 596
14. İŞ SÖZLEŞMESİNDE CEZAİ ŞART MADDESİ 597
15. İŞ HUKUKUNDA ÜCRETSİZ İZİN 598
16. DOĞUM YAPAN KADIN İŞÇİNİN HAKLARI 598
17. FAZLA ÇALIŞMA ÜCRETİNİN HESAPLANMASINDA DİKKATE ALINACAK SÜRELER 601
18. FAZLA ÇALIŞMA ÜCRETİNİN HESAPLANMASINDA DİKKATE ALINACAK ÜCRET 601
19. İŞ AKDİNİN FESHİ VE İŞE İADE 603
20. İŞE BAŞLATMAMA TAZMİNATININ BELİRLENMESİ 604
21. KIDEM TAZMİNATININ ÖDENMESİ İÇİN GEREKEN KOŞULLAR NELERDİR? 605
22. İŞTEN KENDİ İSTEĞİYLE AYRILAN İŞÇİ KIDEM TAZMİNATI ALABİLİR Mİ? 605
23. EVLİLİK NEDENİ İLE İŞTEN AYRILAN KADININ KIDEM TAZMİNATI ALABİLMESİ İÇİN GEREKEN ŞARTLAR NELERDİR? 606
24. KIDEM TAZMİNATI HAKKI NASIL HESAPLANIR? 606
25. İŞYERİNİN SATILMASI DURUMUNDA İŞÇİ KIDEM TAZMİNATININ ÖDENMESİNİ İSTEYEBİLİR Mİ? 606
26. İŞYERİNİN TAŞINMASI VEYA ÇALIŞMA ŞARTLARININ DEĞİŞTİRİLMESİ HALİNDE İŞÇİ KIDEM TAZMİNATINI ALARAK İŞTEN AYRILABİLİR Mİ? 606
27. ÜCRETİ ARTIRILMAYAN İŞÇİ KIDEM TAZMİNATINI ALARAK İŞTEN AYRILABİLİR Mİ? 607
28. HAMİLELİK VEYA DOĞUM NEDENİ İLE İŞTEN AYRILAN İŞÇİ, KIDEM TAZMİNATINA HAK KAZANIR MI? 607
29. ÖZEL SEKTÖRDE ÇALIŞAN KİŞİNİN KAÇ YILDAN SONRA İSTİFA SONUCU KIDEM TAZMİNATI HAKKI VARDIR? 607
30. İŞYERİNDE 1,5 YILDAN BERİ ÇIRAK OLARAK ÇALIŞIYORUM. İŞVEREN BENİ İSTEMİYOR, KIDEM TAZMİNATI ALABİLİR MİYİM? 608
31. İŞVEREN TARAFINDAN İŞ SÖZLEŞMEM 4857 SAYILI İŞ KANUNU’NUN 25/II (AHLAK VE İYİNİYET KURALLARINA UYMAYAN HALLER VE BENZERLERİ) GEREKÇESİYLE FESHEDİLDİ KIDEM TAZMİNATINA HAK KAZANIR MIYIM? 608
32. MALULLÜK AYLIĞI NEDENİYLE İŞTEN AYRILIYORUM KIDEM TAZMİNATINA HAK KAZANIR MIYIM? 608
33. 5510 SAYILI KANUNDA ÖNGÖRÜLEN YAŞLILIK AYLIĞI ALMAK İÇİN YAŞ DIŞINDAKİ SİGORTALILIK SÜRESİNİ VE PRİM ÖDEME GÜN SAYILARINI TAMAMLAYARAK KENDİ İSTEĞİMLE İŞTEN AYRILIYORUM KIDEM TAZMİNATINA HAK KAZANIR MIYIM? 608
34. BİR YIL (1) İKİ (2) AY ÖNCE EVLENDİM, İŞTEN AYRILIRSAM KIDEM TAZMİNATI ALABİLİR MİYİM? 608
35. 10 AY ÖNCE EVLENDİM İŞTEN AYILMAK ZORUNDAYIM, AYRILIRSAM KIDEM TAZMİNATI ALABİLİR MİYİM? 609
36. DAHA ÖNCE ÇALIŞTIĞIM KAMU KURUMUNDA KIDEM TAZMİNATIM ÖDENDİ, DAHA SONRA BAŞKA BİR KAMU KURUMUNDA ÇALIŞMAYA BAŞLADIM, KIDEM TAZMİNATIMA ESAS SÜRE NASILDIR? 609
37. 10.000 TL. NET ÜCRET ALIYORUM, KIDEM TAZMİNATIMA ESAS ÜCRETİM NE KADARDIR? 609
38. KIDEM TAZMİNATINDA ZAMANAŞIMI VAR MIDIR? 609
39. KIDEM TAZMİNATIMDAN KESİNTİ YAPILIR MI? 609
40. KIDEM TAZMİNATI HESAPLANIRKEN ÜCRETE HANGİ ÖDEMELER DAHİL EDİLİR? 609
41. KIDEM TAZMİNATI HESAPLANIRKEN ÜCRETE HANGİ ÖDEMELER DAHİL EDİLMEZ? 610
42. KISMİ SÜRELİ İŞLERDE KIDEM TAZMİNATI UYGULAMASI 610
43. KIDEM TAZMİNATINA DÂHİL OLMAYAN SÜRELER 612
İNDİRİMLİ KURUMLAR UYGULAMALAMASI 614
İNDİRİMLİ KURUMLAR UYGULAMASI 615
1. İNDİRİMLİ KURUMLARLA İLGİLİ BİLİNMESİ GEREKEN TANIMLAR 615
2. İNDİRİMLİ KURUMLAR VERGİSİNDE KAPSAM 616
2.1. Kimler İndirimli Kurumlar Vergisinden Yararlanamaz? 616
3. 3305 SAYILI KARARA GÖRE DİĞER FAALİYETLERDEN ELDE EDİLEN KAZANÇLAR İÇİN YATIRIMA KATKI TUTARINA %80 PAY VERİLMESİNDEN ÖNCE UYGULAMA ÖRNEĞİ 616
4. YATIRIM DÖNEMİNDE DİĞER FAALİYETLERDEN ELDE EDİLEN KAZANÇLARDA İNDİRİMLİ KURUMLAR VERGİSİ UYGULAMASI 619
4.1. Diğer Faaliyetlerden Elde Edilen Kazancın Kapsamı ve İndirimli Vergi Oranı Uygulamasında Öncelik Sırası 625
5. KURUMLAR VERGİSİ MATRAHININ BİRDEN FAZLA YATIRIM TEŞVİK BELGESİ KAPSAMINDA ELDE EDİLEN KAZANÇTAN DÜŞÜK OLMASI 626
6. TEVSİ YATIRIMLARDAN DOĞAN KAZANÇLARA İNDİRİMLİ KURUMLAR VERGİSİ UYGULAMASI 627
7. İNDİRİMLİ KURUMLARDA BELİRTİLEN ŞARTLARA UYULMAMASI HALİNDE YAPTIRIMLAR 630
8. TEŞVİK BELGELİ YATIRIMLARIN DEVRİ 630
8.1. Yatırımın Faaliyete Geçmesinden Önce Devri 630
8.2. Yatırımın Kısmen Veya Tamamen Faaliyete Geçmesinden Sonra Devredilmesi Durumu 630
9. KÜÇÜK VE ORTA BÜYÜKLÜKTEKİ İŞLETMELERİN (KOBİ) BİRLEŞMELERİNDE KURUMLAR VERGİSİ ORANININ İNDİRİMLİ UYGULANMASI 631
9.1. KOBİ’nin Tanımı 631
9.2. KOBİ Birleşmelerinde Kurumlar Vergisi Oranının İndirimli Uygulanmasının Şartları 632
9.2.1. Birleşmenin, Kanunun 19 Uncu Maddesinin Birinci Fıkrasında Yer Alan Devir Şartlarını Taşıması 632
9.2.2. Birleşen Kurumların KOBİ Niteliğinde Olması 633
9.2.3. Birleşen Kurumların Devir Tarihi İtibarıyla Sanayi Sicil Belgesini Haiz ve Fiilen Üretim Faaliyetiyle İştigal Eden Kurumlardan Olması 633
9.3. Kurumlar Vergisi Oranının İndirimli Uygulanması 633
10. İNDİRİMLİ KURUMLAR VERGİSİ UYGULAMA ÖRNEĞİ 634
11. 9903 SAYILI KARARLA İNDİRİMLİ KURUMLARDA YEPYENİ BİR DÖNEM VE YEPYENİ BİR HESAPLAMA 646
12. 9903 SAYILI KARAR İLE ÖZET OLARAK AŞAĞIDAKİ DEĞİŞİKLİKLER YAPILMIŞTIR 654
KAYNAKÇA 659

İÇİNDEKİLER

ÖN MUHASEBECİ ÇOK İYİ BİR MUHASEBECİ OLMA YOLUNDA KENDİSİNİ NASIL GELİŞTİRİR?
1. ÖĞRENDİĞİNİZ HER ŞEYİ UNUTMAMAK İÇİN YAPMANIZ GEREKENLER 21
2. İNGİLİZCEYİ NASIL ÖĞRENİRSİNİZ ? 21
3. ÖN MUHASEBECİ MALİ ANALİZ ÖĞRENMEYE ÇALIŞMALI 22
4. ÖN MUHASEBECİ DÜZENLİ OLMALIDIR 22
5. ÖN MUHASEBECİ PRATİK OLMALIDIR 22
6. ÖN MUHASEBECİ ZAMANI İYİ YÖNETMELİDİR 23
7. İKNA YETENEĞİNİZİ GELİŞTİRMELİSİNİZ 23
8. KİTABİ OLMALISINIZ 23

ÖN MUHASEBECİNİN BİLMESİ GEREKEN TEMEL BİLANÇO VE GELİR TABLOSU KAVRAM VE İLKELERİ
1. ÖN MUHASEBE NEDİR? 25
1.1. Ön Muhasebe Nasıl Öğrenilir 26
2. ÖN MUHASEBECİNİN BİLMESİ GEREKEN TEMEL MUHASEBE KAVRAMLARI İLE BİLANÇO VE GELİR TABLOSU İLKELER 27
2.1. Ön Muhasebecinin Bilmesi Gereken Temel Muhasebe Kavramları 28
2.2. Ön Muhasebecinin Bilmesi Gereken Temel Bilanço İlkeleri 30
2.2.2. Yabancı Kaynaklara İlişkin İlkeler 32
2.2.3. Öz Kaynaklara İlişkin İlkeler 33
2.2.4. Ön Muhasebecinin Bilmesi Gereken Gelir Tablosu İlkeleri 34
3. ÖN MUHASEBECİNİN KARŞILAŞACAĞI FATURA TÜRLERİ 36
3.1. Alışlarla İlgili Faturalar 36
3.1.1. Emtia (Mal) Alışları 36
3.1.2. Duran Varlık Alımları 39
3.1.3. Gider (Masraf) Niteliğindeki Alışlar 40
3.2. Satışlar 42
3.3. Tahsilatlar 43
3.4. Ödemeler 43
3.5. Raporlar 43
3.6. Kontrol 44
3.7. Ön Muhasebecinin Dikkat Etmesi Gereken Hususlar 44

ÖN MUHASEBECİNİN BİLMESİ GEREKEN TEMEL BELGELER
1. ÖN MUHASEBECİ İÇİN MUHASEBEDEKİ İLK UNSUR: FATURANIN KAVRAMI VE TANIMI 47
2. FATURA KESMEK ZORUNDA OLANLAR 48
3. ÖN MUHASEBECİNİN BİLMESİ GEREKEN FATURADA YER ALMASI ZORUNLU BİLGİLER 48
4. ÖN MUHASEBECİ İÇİN İRSALİYE İLE TESLİM EDİLEN KONSİNYE SATIŞLARDA FATURA KESME SÜRESİ 49
5. KDV DAHİL FATURALARDA ÖN MUHASEBECİNİN BİLMESİ GEREKENLER 50
6. ÖN MUHASEBECİ TARAFINDAN FATURADA YANLIŞ HESAPLANAN KDV’NİN DÜZELTİLMESİ 53
7. ÖN MUHASEBECİ FATURA YERİNE PERAKENDE SATIŞ FİŞİ YA DA YAZARKASA FİŞİ KESEBİLİR Mİ? 54
8. ÖN MUHASEBECİNİN İRSALİYELİ FATURALARDA DİKKAT ETMESİ GEREKEN HUSUSLAR 54
9. İNŞAAT İŞLERİNDE ŞANTİYE ALANINA SEVK EDİLEN MALLAR İÇİN HER SEVK İRSALİYESİNDEN SONRA 7 GÜN İÇİNDE FATURA KESİLMELİ MİDİR? 56
10. İŞLEMİN GERÇEKLEŞMESİNDEN ÖNCE TANZİM EDİLEN FATURALARDA ÖN MUHASEBECİNİN BİLMESİ GEREKENLER 57
11. MALIN TESLİMİNDEN BİR KAÇ GÜN SONRA KESİLEN FATURALARDA ÖN MUHASEBECİNİN BİLMESİ GEREKENLER 57
12. ÖN MUHASEBECİ TARAFINDAN SAHTE FATURA (NAYLON FATURA) NASIL TANINIR? 58
13. ÖN MUHASEBECİNİN SAHTE FATURADAN KORUNMAK İÇİN BİLMESİ GEREKENLER 59
14. ÖN MUHASEBECİ TARAFINDAN KAYBOLAN FATURALARIN YERİNE YAPILMASI GEREKENLER 59
15. ÖN MUHASEBECİNİN BİLMESİ GEREKEN DİĞER BİR BELGE: SEVK İRSALİYESİ 59
16. ÖN MUHASEBECİ TARAFINDAN SEVK İRSALİYESİNDE DİKKAT EDİLMESİ GEREKEN HUSUSLAR 60
16.1. Ön Muhasebeci İçin e-Sevk İrsaliyesi, e-Müstahsil Makbuzu ve e-Serbest Meslek Makbuzu 61
18. ÖN MUHASEBECİNİN BİLMESİ GEREKEN DİĞER BİR BELGE: TAŞIMA İRSALİYESİ 64
19. ÖN MUHASEBECİNİN BİLMESİ GEREKEN TAŞIMA İRSALİYESİNDE BULUNMASI ZORUNLU BİLGİLER 65
20. ÖN MUHASEBECİ TAŞIMA İRSALİYESİNİ HANGİ DURUMLARDA DÜZENLEYECEKTİR? 66
21. ÖN MUHASEBECİ TAŞIMA İRSALİYESİNİ NASIL DÜZENLEYECEKTİR? 67
22. ÖN MUHASEBECİNİN BİLMESİ GEREKEN DİĞER BİR BELGE: GİDER PUSULASI 67
23. ÖN MUHASEBECİ GİDER PUSULASINI HANGİ HALLERDE DÜZENLEYECEKTİR? 67
24. GİDER PUSULASININ ŞEKLİ 68
25. GİDER PUSULASININ ÜST BÖLÜMÜNDEKİ BİLGİLER 68
26. GİDER PUSULASININ ALT BÖLÜMÜNDEKİ BİLGİLER 69
27. ÖN MUHASEBECİ GİDER PUSULASINI NASIL TEMİN EDECEKTİR? 69
28. ÖN MUHASEBECİ GİDER PUSULASINI NOTER YOLU İLE TEMİN EDEBİLİR Mİ? 69
29. ÖN MUHASEBECİ GİDER PUSULASINI MALİYENİN ANLAŞMALI MATBAALARINDAN TEMİN EDEBİLİR Mİ? 70
30. ÖN MUHASEBECİNİN BİLMESİ GEREKEN BİR BAŞKA BELGE: MÜSTAHSİL MAKBUZU 70
31. ÖN MUHASEBECİ MÜSTAHSİL MAKBUZUNU KİMLERE KESER? 71
32. MÜSTAHSİL MAKBUZUNUN ŞEKLİ 72
33. ÖN MUHASEBECİ TARAFINDAN MÜSTAHSİL MAKBUZU DÜZENLENİRKEN NELERE DİKKAT EDİLMELİDİR? 72
34. ÖN MUHASEBECİ MÜSTAHSİL MAKBUZUNU NASIL TEMİN EDER? 72
35. ÖN MUHASEBECİ MÜSTAHSİL MAKBUZUNDA GELİR VERGİSİ KESİNTİSİ (STOPAJ YAPMA) YAPACAK MIDIR? 73
36. ÖN MUHASEBECİNİN BİLMESİ GEREKEN BİR DİĞER BELGE: GÜNLÜK MÜŞTERİ LİSTESİ 73
37. ÖN MUHASEBECİ GÜNLÜK MÜŞTERİ LİSTESİNİ KİMLERE DÜZENLER 74
38. ÖN MUHASEBECİNİN GÜNLÜK MÜŞTERİ LİSTELERİNDE YER VERMESİ GEREKEN ZORUNLU BİLGİLER 74
39. GÜNLÜK MÜŞTERİ LİSTESİNİN ÜST BÖLÜMÜNDEKİ BİLGİLER 75
40. GÜNLÜK MÜŞTERİ LİSTESİNİN ALT BÖLÜMÜNDEKİ BİLGİLER 75
41. ÖN MUHASEBECİ GÜNLÜK MÜŞTERİ LİSTESİNİ NEREDEN TEMİN EDER? 75
42. ÖN MUHASEBECİ GÜNLÜK MÜŞTERİ LİSTESİNİ BİLGİSAYARDA DÜZENLEYEBİLİR Mİ? 75
43. ÖN MUHASEBECİNİN BİLMESİ GEREKEN DİĞER BİR TİCARİ BELGE: YOLCU LİSTESİ 76
44. ÖN MUHASEBECİ YOLCU LİSTESİNİ NASIL DÜZENLER? 76
45. YOLCU LİSTESİNİN ÜST BÖLÜMÜNDEKİ BİLGİLER 78
46. YOLCU LİSTESİNİN ALT BÖLÜMÜNDEKİ BİLGİLER 78
47. ÖN MUHASEBECİ YOLCU LİSTESİNİ NEREDEN TEMİN EDER? 78
48. ÖN MUHASEBECİ KULLANMAYI BİLMESİ GEREKTİĞİ DİĞER BİR UNSUR: POS MAKİNESİ 78
49. ÖN MUHASEBECİNİN 78
50. ÖN MUHASEBECİ SERBEST MESLEK FAALİYETLERİNDE POS MAKİNESİNİ NASIL KULLANACAK 79
51. ÖN MUHASEBECİNİN POS MAKİNESİ CİHAZLARI VE BELGELER AÇISINDAN BİLMESİ GEREKEN ÖZELLİKLERİ 80
52. ÖN MUHASEBECİNİN PEŞİN FİYATINA TAKSİTLİ SATIŞ İŞLEMLERİ 80
53. ÖN MUHASEBECİNİN PROVİZYON İŞLEMLERİ 81
54. ÖN MUHASEBECİNİN VADE FARKLI TAKSİTLİ SATIŞ (VFT) İŞLEMLERİ 82
55. ÖN MUHASEBECİNİN POS SATIŞ İŞLEMİ 83
56. ÖN MUHASEBECİNİN POS SATIŞINDA İADE İŞLEMİ 83
57. ÖN MUHASEBECİNİN POS SATIŞINDA İPTAL İŞLEMİ 84
58. ÖN PROVİZYON İŞLEMİ 84
59. İKİNCİ KOPYA 84
60. ÖN MUHASEBECİNİN POS MAKİNESİ GÜN SONU MUTABAKATI 85
61. ÖN MUHASEBECİNİN PERAKENDE SATIŞ FİŞİNDE BİLMESİ GEREKENLER 85
62. ÖN MUHASEBECİNİN PARAKENDE SATIŞ FİŞİNİN ŞEKLİ VE DÜZENİ BAKIMINDAN BİLMESİ GEREKENLER 86
63. ÖN MUHASEBECİ PARAKENDE SATIŞ FİŞİNİ KAÇ NÜSHA DÜZENLEYECEK 87
64. ÖN MUHASEBECİNİN BİLMESİ GEREKEN DİĞER BİR BELGE: ADİSYON 87
65. ADİSYONUN ŞEKLİ VE DÜZENİ 89
66. ÖN MUHASEBECİ ADİSYONU NASIL DÜZENLEYECEK 89
67. ÖN MUHASEBECİNİN BİLMESİ GEREKEN BİR BAŞKA BELGE: SERBEST MESLEK MAKBUZU 90
68. ÖN MUHASEBECİNİN SERBEST MESLEK MAKBUZUNUN ŞEKLİ VE DÜZENİ HAKKINDA BİLMESİ GEREKENLER 90
69. ÖN MUHASEBECİ SERBEST MESLEK MAKBUZUNU (SMM) NASIL DÜZENLEYECEK? 91
70. ÖN MUHASEBECİNİN E-FATURA HAKKINDA BİLMESİ GEREKENLER 93
70.1. e-Fatura Nedir? 93
70.2. Kimler e-Fatura Kullanmak Zorundadır? 93
70.4. Ön Muhasebecinin e- Faturayla İlgili Bilmesi Gerekenler 94
70.5. e-İrsaliye Nedir? 95
70.5.1. e-İrsaliye’nin Avantajları Nelerdir? 95
70.5.2. e-İrsaliye’nin Özellikleri Nelerdir? 96
71. İRSALİYELİ FATURA 96
71.1. İrsaliyeli Faturada Bulunması Gereken Bilgiler 96
71.2. Ön Muhasebeci İrsaliyeli Fatura Doldururken Nelere Dikkat Etmeli 97
72. PROFORMA FATURA NEDİR? 98
72.1. Ön Muhasebeci Proforma Faturayı Nasıl Hazırlayacaktır? 98
72.2. Ön Muhasebeci Proforma Faturayı Nerelerde Kullanabilir? 99
73. İADE FATURASI NEDİR 99
74. ÖN MUHASEBECİNİN FATURA İLE İLGİLİ BİLMESİ GEREKEN DİĞER ÖNEMLİ HUSUSLAR 100
75. BA VE BS BİLDİRİM FORMU NEDİR? 106
75.1. BA BS Formu Nasıl Beyan Edilir? 108
75.2. BA BS Formunun Mantığı Nedir? 109
75.3. Form BA BS Nasıl Düzenlenir ? 109

ÖN MUHASEBE VE UYGULAMA

ÖN MUHASEBECİNİN BİLMESİ GEREKEN TEMEL BEYANNAMELER, VERGİ DAİRESİ, BELEDİYE VE SİCİL İŞLEMLERİ İLE DEFTER TÜRLERİ
1. KDV BEYANNAMESİ NEDİR? 118
1.1. Ön Muhasebeci İçin Gerekli Bazı KDV Beyannamesi Kavramları 119
1.2. Kimler KDV Beyannamesi Vermek Zorunda? 120
1.3. KDV Beyannamesi Beyan Şekli ve Zamanı 121
1.4. KDV Beyannamesi Verme Süresi 121
1.5. Katma Değer Vergisinin Ödeme Şekli ve Zamanı 122
1.6. Ön Muhasebecinin Bilmesi Gereken Örnek KDV Beyannamesi 123
2. MUHTASAR BEYANNAMESİ NEDİR? 126
2.1. Ön Muhasebecinin Bilmesi Gereken Önemli Bir Kavram: Tevkifat ve Stopaj 126
2.2. Kimler Muhtasar Beyanname Vermek Zorundadır? 126
2.4. Ön Muhasebecinin Bilmesi Gereken Bir Diğer Önemli Kavram: Tarh ve Tahakkuk 128
2.5. Muhtasar Beyannamenin Beyan Şekli ve Zamanı 128
2.6. Üç Aylık Muhtasar Beyannamesinin Dönemleri 129
2.7. Tevkifat Yani Kesinti Olmadığı Zaman Muhtasar Beyannamesi Yine de Verilecek Midir? 130
2.8. Üç Aylık Beyanname Verme Hakkına Sahip Olan Mükellef Dönem İçerisinde Bu Hakkı Kayıp Ederse Ne Yapacaktır? 132
2.9. Ön Muhasebeci Tarafından Elektronik Ortamda Muhtasar Beyannamenin Doldurulması 132
3. SGK E BİLDİRGESİ NEDİR? 144
3.1. E-Bildirge Zorunlu Mu? 144
3.2. Ön Muhasebeci E-Bildirge İle Hangi İşlemleri Yapabilir? 144
3.3. SGK Bildirgesi Nasıl Doldurulur? 145
4. MUHTASAR VE PRİM HİZMET BEYANNAMESİ NEDİR? 155
4.1. Ön Muhasebecinin Bilmesi Gereken Muhtsar ve Prim Hizmet Beyannamesinin İçeriği Nedir? 155
4.2. Ön Muhasebecinin Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesinin Nasıl Verileceği İle İlgili Bilmesi Gerekenler 155
4.3. Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi 3 Ayda Bir Verilir Mi? 156
4.4. Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesin (MPHB) Verilmesinde ve İçeriğinin Doğruluğunda Yetki Belgesi Almış Muhasebecinin Sorumluluğu Var Mıdır? 156
4.5. Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesini (MPHB) Elektronik Ortamda Kimler Hangi Şifreyle Göndereceklerdir? 157
4.6. Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesini (MPHB) Göndermeye Aracılık Yetkisi Verilen Kişilere Şifre İşlemleri Nasıl Verilecektir? 158
4.7. Ön Muhasebeci İçin Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesinin Doldurulması 158
5. ÖN MUHASEBECİNİN TEORİK OLARAK BİLMESİ GEREKEN MUHTASAR VE PRİM HİZMET BEYANNAMESİNDE DÜZELTME İŞLEMLERİ 174
5.1. Beyannamenin Sisteme Gönderilmesi 178
5.2. Tahakkukların Onaylanması 180
6. ÖN MUHASEBECİNİN BİLMESİ GEREKEN TEMEL VERGİ DAİRESİ İŞLEMLERİ 181
6.1. İnteraktif Vergi Dairesi İşlemleri 181
6.2. İnteraktif Vergi dairesinden Kimler Yararlanabilir Nasıl Kayıt Olunur ? 182
6.3. Ön Muhasebecinin İnternet Vergi Dairesinden Görebileceği Bilgiler Neler Olacak ? 182
6.4. İnteraktif Vergi Dairesinde Yapılabilecek İşlemler Nelerdir ? 182
6.5. İnteraktif Vergi Dairesi İle Hangi Sicil İşlemleri Yapılabilir? 183
6.6. İnteraktif Vergi Dairesi Üzerinden Hangi Sorgulamalar Yapılabilir? 183
6.7. İnteraktif Vergi Dairesinde Şifresiz Ödeme İşlemleri Nelerdir? 183
6.8. İnteraktif Vergi Dairesi Üzerinden Yapılabilecek Şifresiz İşlemler Nelerdir? 184
7. ÖN MUHASEBECİNİN BİLMESİ GEREKEN BELEDİYE İŞLEMLERİ 184
8. ÖN MUHASEBECİNİN BİLMESİ GEREKEN DEFTER TÜRLERİ 186
8.1. Yevmi Defteri 186
8.1.1 Yevmiye Defterinin Şekli 187
Yevmiye Defteri Örneği: 188
8.1.1.1 Bileşik Madde 189
8.1.1.2. Karma Madde 189
8.1.2. Yevmiye Maddesi Yazılırken Dikkat Edilmesi Gereken Hususlar 190
8.1.3. Yevmiye Naddesinde Aşağıdaki Hususların Bulunması Gerekir 190
8.2. Defteri Kebir (Büyük Defter) Nedir ? 190
8.2.1. Büyük Defterin Şekli 191
8.2.2. Büyük Defter Düzenleme Kuralları 192
8.2.3 Yevmiye Defteri ile Büyük Defter İlişkisi 192
8.2.4. Açılış Defterinin Büyük Deftere Aktarılması 194
8.2.5. Büyük Defterin Yardımcı Deftere Bağlanması 198
8.3. Ön Muhasebecinin Envanter Defteri Hakkında Bilmesi Gerekenler 200
8.3.1. Envanterin Tanımı 200
8.3.2. Envanter Defterinin Tanımı 201
8.3.3. Envanter Defterinin Tutulms Usulü 201
8.4. Defterlerin Kaçyıl Saklanması Lazım 202
8.5. Defterlerin Açılış ve Kapanış Tasdikleri 202
8.6. Vergi Usul Kanunu Açısından 205
8.6.1- VUK Gereği Tutulması Zorunlu Defterler 205
8.6.2- Açılış Tasdikleri 205
8.6.3- Ara Tasdikleri 205
8.6.4- Kapanış Tasdikleri 206
8.7. Türk Ticaret Kanunu Açısından 206
8.7.1- TTK Gereği Tutulması Zorunlu Defterler 206
8.7.2- 2019 Yılında Kullanılacak Ticari Defterlerin Tasdik Zamanları 207
8.7.3- Ara Tasdik (Onay Yenileme) 207
8.7.4- Kapanış Tasdikleri 208
8.8. Elektronik Defter Uygulaması Açısından Resmi Defterlerin Açılış ve Kapanış Tasdikleri 209
9. ÖN MUHASEBECİNİN BİLMESİ GEREKEN TÜM DEFTERLER 210
9.1. Yevmiye Defteri 210
9.2. Büyük Defter (Defter-i Kebir) 211
9.3. Envanter Defteri 211
9.4. Günlük Kasa Defteri 211
9.5. Damga Vergisi Defteri 212
9.6. Demirbaş ve Amortisman Defteri 212
9.7. Genel Kurul Toplantı ve Müzakere Defteri 212
9.8. Yönetim Kurulu Karar Defteri 214
9.9. Pay Defteri 216
9.10. Ambar Defteri 217
9.11. İşletme Defteri 218
9.11.1. İşletme Defterinin Ön Muhasebeci Açısından Önemi 219
9.11.2. İşletme Defteri Gider Sayfasındaki Bilgiler 220
9.11.3. İşletme Defteri Gelir Sayfasındaki Bilgiler 223
9.11.4. İşletme Hesabı Defterinin Gelir Sayfasında Aşağıdaki Tahsilatlar Yazılır: 225
9.11.5. İşletme Hesabı Defteri Tutulurken Uyulması Gereken Kurallar 226
9.12. Serbest Meslek Kazanç Defteri 229
9.12.1.1. Serbest Meslek Makbuzlarında Bulunması Gerekenler 230
9.13. Çiftçi İşletme Defteri 231

ÖN MUHASEBECİNİN BİLMESİ GEREKEN TEMEL CARİ HESAP İŞLEMLERİ
1. CARİ HESAPLAR 232
1.1.Cari Hesap İşlemleri Nasıl Yapılır? 233
1.2.Cari Hesap Hareketi 233
1.3.Cari Hesap Belgeleri 235
1.4. Cari Hesap Uygulaması 236
2. CARİ PROGRAMI KULLANMA 238
2.1. Muhasebe Personelinin ETA Programını Kullanması 240
2.1.1. Muhasebe Personelinin Eta Programına Girmesi 240
2.1.2. Muhasebe Personelinin Cari Programlı Bir Şirket Açması 241
2.1.3. Muhasebe Personelinin Cari Entegrasyon Bağlantısı Yapması 241
2.1.4. Muhasebe Departmanı Personelinin Cari Kart Açması 242
2.1.6. Cari İşlemler Departmanı Personelinin Alacak Dekontu Kullanması 247
Sayın, KELAYNAK GIDA LTD. ŞTİ. 247
2.1.7. Muhasebe Personelinin Bakiye Listesi Alması 249
2.1.8. Muhasebe Personelinin Yanlış Hareketleri Düzeltmesi 250
2.1.9. Muhasebe Personelinin Kart Bilgilerindeki Yanlışları Düzeltmesi 250
2.1.10. Muhasebe Personelinin Car Hesap Kodlarını Değiştirmesi 251
3. LKS2 PAKET PROGRAMINDA MUHASEBE İŞLEMLERİ 251
3.1. Muhasebe Personelinin Firma Tanımlaması 251
3.2. Muhasebe Personelinin Ticari Sisteme Girmesi 252
3.3. Muhasebe Personelinin Cari Kartları Girmesi 253
3.4. Muhasebe Personelinin Cari Devirleri Kapatması 253
3.5. Muhasebe Personelinin Kasayı Tanımlaması 253
3.6. Muhasebe Personelinin Bankayı ve Banka Hesabını Tanımlaması 254
3.8. Muhasebe Personelinin Nakit Ödeme Yapması 255
3.9. Muhasebe Personelinin Bankaya Para Yatırması 256
3.10. Muhasebe Personelinin Alacak Dekontu Hazırlaması 257
Sayın, KELAYNAK GIDA LTD. ŞTİ. 257
3.11. Muhasebe Personelinin Banka Havalesi Yapması 259
3.12. Muhasebe Personelinin Bakiye Listesini Alması 260
3.13. Muhasebe Personelinin Cari Hesap Ekstresini Alması 260
3.14. Muhasebe Personelinin Banka Durum Raporu Alması 260
3.15. Muhasebe Personelinin Banka Dökümlerini Alması 261

ÖN MUHASEBECİNİN BİLMESİ GEREKEN TEMEL CARİ HESAP UYGULAMALARI
1. TERS BAKİYE VEREN CARİ HESAPLARDAKİ BÜYÜK HATA 265
3. CARİ HESAP SÖZLEŞMESİNİN UNSURLARI 269
3.1. Cari Hesap Sözleşmesinin Hükümleri Şöyle Sıralanabilir 269
4. CARİ HESAP SÖZLEŞMESİ İLE İLGİLİ BİLİNMESİ GEREKEN DİĞER HUSUSLAR 270
5. CARİ HESABIN SONA ERMESİ 272
6. CARİ HESAPTA ZAMANAŞIMI 272
8. HESAP MUTABAKATI VE ÖNEMİ 273
8.1. İcra Hukuku Açısından Hesap Mutabakatı 274
9. ÖN MUHASEBECİ AÇISINDAN MERKEZ VE ŞUBELER CARİ HESABI 278
9.1. Cari Hesabın Yurt Dışındaki veya Türkiye’de Kurulmuş Bir Serbest Bölgedeki Sürekli İşyeri İçin Açılmış Olması 279
9.2. Cari Hesabın, Yurt Dışında Yıllara Sarî İnşaat veya Onarım İşi İçin Kurulmuş Şantiye İçin Açılmış Olması 280
9.3. Şube Cari Hesabı İle Konsolidasyon ve Sonuçları 285
11. CARİ HESAP MAHSUPLAŞMASINDA 7.000 TL’LİK SINIR VAR MIDIR ? 288
11.1. 7.000 TL’lik Tevsik Zorunluluğunun Kapsamı 289
11.2. Cari Hesap Mahsuplaşmasında 7.000 TL’lik Sınır 291

ÖN MUHASEBECİNİN ÇEK VE SENETLERLE İLGİLİ BİLMESİ GEREKEN TEMEL BİLGİLER
1. ÇEK NEDİR VE NASIL KULLANILIR? 299
2. ÖN MUHASEBECİNİN ÇEK YAZMAYA BAŞLAMADAN ÖNCE BİLMESİ GEREKENLER 299
3. ÇEKİN BANKADAN VADESİNDE TAHSİLİ NEDEN ÖNEMLİDİR? 300
4. ÖN MUHASEBECİNİN BİLMESİ GEREKEN DİĞER BİR KAVRAM: ÇEK CİROLAMA 301
5. BLOKE ÇEK NEDİR NERELERDE VE NASIL KULLANILIR? 301
6. ÖN MUHASEBECİNİN SIKÇA DUYACAĞI BİR KAVRAM: 302
HATIR ÇEKİ 302
7. SENET NEDİR VE NASIL KULLANILIR? 302
8. ÖN MUHASEBECİNİN BİLMESİ GEREKTİĞİ KADARIYLA SENEDİN ÖZELLİKLERİ 303
9. SENET NASIL KULLANILIR? 303

ÖN MUHASEBECİNİN ÇEK VE SENETLERLE İLGİLİ BİLMESİ GEREKEN TEMEL MUHASEBESEL İŞLEMLER
1) ÖN MUHASEBECİ AÇISINDAN BANKA ÇEK VE SENET MUHASEBE İŞLEMLERİ 305
1.1. Ön Muhasebe Personelinin Banka Hareketlerini Muhasebeleştirilmesi 305
1.1.1 Ön Muhasebe Personelinin Banka Eksteresinde POS Komisyonlarını Nasıl Muhasebeleştirmeli 307
1.1.2 Banka Hesabının Ters Bakiye Vermesi ve KMH Hesabı Kullanılmasında Ön Muhasebe Personelinin Bilmesi Gerekenler 308
1.1.3 Ön Muhasebe Personelinin Banka Kredisi İle İlgili Öncelikli Bilmesi Gerekenler 310
1.1.3.1. Ön Muhasebe Personelinin Döviz Cinsinden Alınan Banka Kredilerinde Yapması Gerekenler 311
1.2. Ön Muhasebe Personelinin Çeklerle İlgili Muhasebe İşlemleri 314
1.3. Ön Muhasebe Personelinin Karşılıksız Çeklerle İlgili Muhasebe İşlemleri 316
1.4. Ön Muhasebe Personelinin Çek Teslim Alırken Bilmesi Gerekenler 318
1.5. Ön Muhasebe Personelinin Dövizli Vadeli Çeklerin Değerlemesi İle İlgili Bilmesi Gerekenler 320
1.6. Ön Muhasebe Personelinin Dövizli Vadeli Çeklerde Kur Farkları Değerlemesi İle İlgili Bilmesi Gerekenler 324
1.7. Çek Çıkış Bordrosu 326
1.9. Ön Muhasebe Personelinin Senetlerle İlgili Reeskont Hakkında Bilmesi Gerekenler 329
1.9.1. Ön Muhasebe Personeli Reeskont Uygulayacağı Alacak ve Borç Senetlerinde Olmazsa Olmazları Biliyor Mu ? 331
1.9.2 Muhasebe Personeli Reeskont’u KDV Dahil Mi Yoksa KDV Hariç Senet Bedeline Mi Uygulayacak ? 334
1.9.3. Muhasebe Personeli Reeskontu Nasıl Muhasebeleştirecek ? 338
1.9.4 Muhasebe Personeli Teminat veya Tahsile Verilen Senetlere Reeskont Uygulayacak Mıdır ? 340
1.9.5. Reeskont Uygulamasında Muhasebe Personeli İç İskonto Mu Dış İskonto Mu Uygulayacak ? 341
1.9.6 Reeskont Uygulaması İle İlgili Bazı Danıştay Kararları ve Özelgeler 342
2. ÖN MUHASEBE PERSONELİNİN DİKKAT ETMESİ GEREKEN DİĞER ORTAK HUSUSLAR 344
2.1. POS Tefeciliği Hakkında Ön Muhasebe Personeli Yeterli Bilgiye Sahip Mi ? 344
2.2. Pos Tefeciliğinden Elde Edilen Faiz ve Benzeri Gelirlerin Niteliği Hakkında Ön Muhasebe Personeli Yeterli Bilgiye Sahip Mi ? 345
2.3. Pos Tefeciliğinden Vergiyi Doğuran Olay Hakkında Ön Muhasebe Personeli Yeterli Bilgiye Sahip Mi ? 348
2.3.1. Faiz ve Benzeri Gelirlerde Vergiyi Doğuran Olay 348
2.3.2. Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisinde Vergiyi Doğuran Olay 350
2.4. Pos Tefeciliğinden Elde Edilen Gelir Ticari Kazanç Mıdır ? 351
2.5. Muhasebe Personeli Pos Tefeciliğinden Elde Edilen Gelir İçin BSMV Mükellefiyeti Yönünden Tefeciyi Uyaracak Mıdır ? 352
3. ÖN MUHASEBE PERSONELİ GRUP ŞİRKETLERİNDEN KULLANILAN KREDİLERDE FAİZLERİ GİDER YAZACAK MIDIR ? 353
3.1 Katma Değer Vergisi Yönünden Olayın Değerlendirilmesi 355
4. ÖN MUHASEBE PERSONELİNİN EN ÇOK YAPTIĞI HATA! KREDİ KARTI SLİPLERİNİ KAYITLARA GİRMEK! 357
4.1. Ön Muhasebe Personeli Kredi Kartı Slip/Ektresi İle Belgelendirilen Harcamaları Gider Olarak Dikkate Alabilir Mi? 359
6. ÖN MUHASEBE PERSONELİ TERS BAKİYE VEREN KREDİ KARTI HESAPLARINI (309) NASIL KAPATACAK? 361

ÖN MUHASEBECİ SATIN ALINAN GAYRİMENKUL VE TAŞINMAZLARI NASIL MUHASEBELEŞTİRECEK VE AMORTİSMAN AYIRACAK
1. ÖN MUHASEBECİ AÇISINDAN MADDİ DURAN VARLIKLAR MUHASEBE PERSONELİNİN KAYIT SİSTEMİ NASIL OLMALIDIR? 363
1.1. Muhasebe Personeli 250 Arazi ve Arsalar Grubu İçin Nasıl Bir Kayıt Sistemi Kullanmalıdır? 363
1.2. Ön Muhasebe Personeli 251 Yer Altı ve Yer Üstü Düzenleri İçin Nasıl Bir Kayıt Sistemi Kullanmalıdır? 364
1.3. Ön Muhasebe Personeli 252 Binalar Grubu İçin Nasıl Bir Kayıt Sistemi Kullanmalıdır? 365
1.4. Muhasebe Personeli 254 Taşıtlar Grubu İçin Nasıl Bir Kayıt Sistemi Kullanmalıdır? 366
1.5. Ön Muhasebe Personeli 255 Demirbaşlar Grubu İçin Nasıl Bir Kayıt Sistemi Kullanmalıdır? 367
1.6. Ön Muhasebe Personeli 256 Diğer Maddi Duran Varlıklar Grubu İçin Nasıl Bir Kayıt Sistemi Kullanmalıdır? 369
1.7. Ön Muhasebe Personeli 257 Birikmiş Amortismanlar Grubu İçin Nasıl Bir Kayıt Sistemi Kullanmalıdır? 370
2. ÖN MUHASEBECİ İÇİN MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR KAYIT SİSTEMİ NASIL OLMALIDIR? 372
2.1. Ön Muhasebe Personeli 260 Haklar Grubu İçin Nasıl Bir Kayıt Sistemi Kullanmalıdır? 372
2.2. Ön Muhasebe Personeli 261 Şerefiye İçin Nasıl Bir Kayıt Sistemi Kullanmalıdır? 374
2.3. Ön Muhasebe Personeli 263 Araştırma ve Geliştirme Grubu İçin Nasıl Bir Kayıt Sistemi Kullanmalıdır? 375
2.4. Ön Muhasebe Personeli 264 Özel Maliyetler Grubu İçin Nasıl Bir Kayıt Sistemi Kullanmalıdır? 376
2.4.1. Yeni Kiralanan ve Henüz Kullanılmayan Binaya Ait Özel Maliyet Harcamalarında Kayıt Sistemi Nasıl Olmalıdır? 379
2.5. Ön Muhasebe Personeli 268 Birikmiş Amortismanlar Grubu İçin Nasıl Bir Kayıt Sistemi Kullanmalıdır? 381
3. ÖN MUHASEBECİNİN DURAN VARLIKLARLA BİLMESİ GEREKEN ÖZELLİKLİ KONULAR 382
3.1. Ön Muhasebe Personeli Bina Yada Arazi Alımlarında Ödenen Tapu Masraflarında Nasıl Bir Yol İzleyecek? 382
3.2. Ön Muhasebe Personeli Aktifteki Bir Binanın Satılması Durumunda Ödenen Tapu Masraflarında Nasıl Bir Yol İzleyecek? 383
3.2.1. Ön Muhasebe Personeli Gayrimenkul Satışlarında Nasıl Bir Dosyalama Yapmalıdır? 386
3.3. Ön Muhasebe Personeli Nasıl Bir Amortisman Sistemi Uygulamalıdır? 386
3.3.1. Maddi Duran Varlıkların Satılmasında Muhasebe Personeli Nasıl Bir Kayıt Nizamı Uygulamalıdır? 388
3.3.2. Azalan Bakiyeler Usulü Amortisman ve Muhasebe Kayıtları 389
3.3.3. Ön Muhasebe Personeli Madenlerde Nasıl Bir Amortisman Uygulaması Yapmalıdır? 391
3.3.4. Ön Muhasebe Personeli Finansal Kiralama İle Alınan Varlıklarda Nasıl Bir Amortisman Uygulayacak? 394
3.3.5. Ön Muhasebe Personeli Maddi Olmayan Duran Varlıklarda Azalan Bakiyeler Yöntemini Uygulayabilir Mi? 396
3.3.6. Ön Muhasebe Personeli, Üzerine Bina İnşa Edilen Arsalarda Nasıl Bir Amortisman Hesaplayacak? 397
3.3.7. Ön Muhasebe Personeli Şerefiye ve Peştemallıklarda Amortisman Uygulayabilir Mi? 400
3.3.8 Ön Personel Amortisman Ayırmak İstemeyebililir Mi? 402
3.3.9. Ön Muhasebe Personeli Değer Artırıcı Harcamalarda Nasıl Bir Amortisman Süresi Uygulayacaktır? 404
3.3.10. Ön Muhasebe Personelinin Binek Araçlar İçin Kıst Amortisman Hesaplaması? 405
3.3.11. Ön Muhasebe Personeli Güzel Sanat Eserleri İçin Amortisman Ayırabilir Mi? 407
3.4. Ön Muhasebe Personeli Yenileme Fonu Hakkında Neler Biliyor? 410
3.4.1. Ön Muhasebe Personeli Yenileme Fonunu Hangi Yıllar Arası Uygulamalıdır? 412
3.5. Ön Muhasebe Personeli Kredi İle Alınan Duran Varlıklarda Nasıl Bir Yöntem Uygulamalıdır? 413
3.6. Ön Muhasebe Personelinin Finansal Kiralama İle Alınan Duran Varlıklarda Nasıl Bir Yöntem İzleyeceği? 414
3.7. Duran Varlıkların İkinci El Olarak Satılması Durumunda Nasıl Bir Vergilendirme Yapılacaktır? 418
3.8. Ön Muhasebe Personeli, Duran Varlıklara Yapılan Bakım Onarım Harcamalarında Nasıl Bir Yol İzleyecek? 421
3.9. Duran Varlık Satışlarında Devreden KDV Varsa Muhasebe Personeli Nasıl Bir Yol İzleyecek? 423
3.10. Gayrimenkul Satış Kazançları İstisnasından Sadece Tüzel Kişi Kurumlar Mı Yararlanır? 424
3.11. Ön Muhasebe Personeli, Kiralanan Binanın Kira Süresi Belli Değilse, Kira Süresi Bir Yıl veya Çok Uzun İse Özel Maliyet Harcamalarında Nasıl Bir Yol İzleyecek? 425
3.12. Web Sitesine Yapılan Güncelleme ve Bakım Giderleri Aktifleştirilmeli Mi Yoksa Giderleştirilmeli Mi? 427
3.13. Serbest Meslek Erbabı Ofis Mobilyaları İçin Amortisman Ayırabilir Mi? 429
3.14. Bilgisayar Programı İçin Heryıl Ödenen Güncelleme Bedelinin Nasıl Muhasebeleştirileceği? 430
3.15. Duran Varlıklardan Sorumlu Muhasebe Personelinin Kiraya Verilen Mallarda Amortisman Uygulaması Hakkında Bilmesi Gerekenler 431
3.16. Finansal Kiralama İle Alınan Fabrika Binasında Amortisaman Süresi Kaç Yıldır? 433
3.17. Ön Muhasebe Personeli Normal Amortismandan Hızlandırılmış Yönteme Geçebilir Mi? 435
3.18. Ön Muhasebe Personeli, Yetişme Evresinde Olan Ağaçlar İçin Amortisman Ayırabilir Mi? 436

ÖN MUHASEBECİNİN BİLMESİ GEREKEN SGK VE İŞ KANUNU İLE İLGİLİ TEMEL BİLGİLER
1. İŞ SÖZLEŞMESİ NEDİR? 440
2. İŞ SÖZLEŞMESİ TÜRLERİ NELERDİR? 440
3. İŞ SÖZLEŞMESİNİN YAZILI OLARAK YAPILMASI ZORUNLU MUDUR? 441
4. BELİRLİ SÜRELİ İŞ SÖZLEŞMESİ HANGİ HALLERDE KURULABİLİR? 441
5. KÖTÜ NİYET TAZMİNATI NEDİR? 442
6. İŞÇİNİN ÖLÜMÜ HALİNDE KANUNİ MİRASÇILARI HEM KIDEM HEM DE ÖLÜM TAZMİNATI ALABİLİRLER Mİ? 442
7. MESLEKİ ANLAMDA GEÇİCİ İŞ İLİŞKİSİ NEDİR? 442
8. GERÇEK ANLAMDA GEÇİCİ İŞ İLİŞKİSİ NEDİR? 443
9. İŞ SÖZLEŞMESİNİN FESHİ NEDİR? 444
10. İŞÇİYE YAPILACAK FESİH BİLDİRİMİ YAZILI MI YAPILMAK ZORUNDA? 444
11. İŞ SÖZLEŞMESİ İŞVERENLE PATRONUN ANLAŞMASI (İKALE) SONUCU BOZULURSA İŞÇİ İŞSİZLİK MAAŞI ALABİLİR Mİ? 444
12. İŞVEREN İŞÇİNİN RIZASINI ALMADAN KAPI DENETİMİ VE ÜST ARAMASI YAPABİLİR Mİ? 445
13. İŞYERİNDE MOBBİNGE UĞRAYAN İŞÇİ ÇALIŞMAKTAN KAÇINABİLİR Mİ? 445
14. İŞVEREN TEK TARAFLI ÜCRETSİZ İZİN UYGULAMASI YAPABİLİR Mİ? 445
15. İŞVEREN EKONOMİK KRİZ BAHANESİYLE İŞÇİYE ÜCRETSİZ İZİN VEREBİLİR Mİ? 446
16. İŞ SÖZLEŞMESİ FESHEDİLEN İŞÇİDEN ALINAN İBRANAME HANGİ HALLERDE GEÇERLİDİR? 446
17. İŞÇİ AYNI İL İÇİNDE BAŞKA BİR YERE NAKLEDİLİRSE TAZMİNATINI ALIP AYRILABİLİR Mİ? 446
18. İŞÇİ ÜCRETLERİ BANKA ARACILIĞIYLA ÖDENME ZORUNDA MI? 446
19. İŞÇİ ÜCRETİNİN NE KADARI HACZEDİLEMEZ? 447
20. ÜCRET HESAP PUSULASI NEDİR? 447
21. ÜCRET KESME CEZASI HANGİ HALLERDE VERİLİR? 448
22. ÜCRET KESME CEZASINDA EN FAZLA KAÇ GÜNLÜK ÜCRET KESİLİR? 448
23. ŞİRKET İFLAS ETTİĞİNDE İŞÇİ ÜCRET VE TAZMİNATLARI HANGİ SIRAYA GÖRE ÖDENİR? 448
24. EMEKLİ AYLIĞI HACZEDİLEBİLİR Mİ? 448
25. İŞVEREN İŞÇİNİN TALEBİ HALİNDE AVANS VERMEKLE YÜKÜMLÜ MÜDÜR? 449
27. ULUSAL BAYRAMLARDA VE GENEL TATİLLERDE ÇALIŞANLARA NASIL ÜCRET ÖDENİR? 449
28. ÜCRET BORDROSU NEDİR? 449
29. ÜCRET BORDROSUNDA BULUNMASI GEREKLİ BİLGİLER 450
30. KIDEM TAZMİNATI NEDİR? 451
31. KIDEM TAZMİNATINA HAK KAZANMA KOŞULLARI NEDİR? 451
32. KISMİ SÜRELİ ÇALIŞANLAR KIDEM TAZMİNATI ALABİLİRLER Mİ? 451
33. KIDEM TAZMİNATI NASIL HESAPLANIR? 452
34. KIDEM TAZMİNATINDA BİR ÜST SINIR VAR MIDIR? 454
35. KIDEM VE İHBAR TAZMİNATI HACZEDİLEBİLİR Mİ? 454
36. TAKSİT TAKSİT ÖDENEN KIDEM TAZMİNATI İÇİN FAİZ TALEP EDİLEBİLİR Mİ? 454
37. KIDEM TAZMİNATI TAVANININ ÜZERİNDE TAZMİNAT ALINABİLİR Mİ? 454
38. UZUN SÜRELİ RAPOR ALAN İŞÇİNİN İŞ SÖZLEŞMESİ BU YÜZDEN FESİH EDİLİR Mİ? 455
39. İHBAR TAZMİNATI NEDİR? 455
41. İHBAR TAZMİNATINI İŞÇİ Mİ İŞVERENE ÖDER İŞVEREN Mİ İŞÇİYE ÖDER? 456
42. İHBAR TAZMİNATINDAN HANGİ VERGİLER KESİLİR? 456
43. İHBAR TAZMİNATI NASIL HESAPLANIR? 456
44. ASKERE GİDEN İŞÇİNİN ASKERLİK DÖNÜŞÜNDE TEKRAR İŞE ALINMA ZORUNLULUĞU VAR MI? 458
45. ASKERE GİDEN İŞÇİ TEKRAR İŞE ALINMADIĞINDA TAZMİNAT HAK EDER Mİ? 458
46. GECE DÖNEMİNDE EN FAZLA KAÇ SAAT ÇALIŞILIR? 458
47. KISMİ SÜRELİ ÇALIŞMA NEDİR? 458
48. TELAFİ ÇALIŞMASI NEDİR? 459
49. KISA ÇALIŞMA NEDİR VE NASIL UYGULANIR? 459
50. 2019 YILI İÇİN AYLIK KISA ÇALIŞMA ÖDENEĞİ HESABI NEDİR? 460
51. ŞİRKETİN KISA ÇALIŞMA ÖDENEĞİNE HAK KAZANMA KOŞULLARI NELERDİR? 461
52. KISA ÇALIŞMAYA NASIL BAŞVURULUR? 461
53. KISA ÇALIŞMA BAŞVURULARI HANGİ MAKAMCA DEĞERLENDİRİLİR? 462
54. KADIN İŞÇİLERİ GECE VARDİYASINDA ÇALIŞTIRMAK İÇİN GEREKLİ KOŞULALR NELERDİR? 463
55. GÜNLÜK 11 SAATİ AŞAN ÇALIŞMALARDA ARA DİNLENME SÜRESİ NE KADARDIR? 463
56. YILLIK ÜCRETLİ İZNE NE ZAMAN HAK KAZANILIR? 463
57. YILLIK ÜCRETLİ İZNİN HESABI NASIL YAPILIR? 464
58. HAFTA VEYA GENEL TATİL GÜNLERİ YILLIK İZİN SÜRESİNE DAHİL MİDİR? 464
59. YILLIK ÜCRETLİ İZİN BÖLÜNEREK KULLANILABİLİR Mİ? 464
60. İŞYERİNDEN AYRILAN İŞÇİNİN KULLANMADIĞI YILLIK İZİN ÜCRETLERİ YANAR MI? 465
61. İŞÇİ YILLIK İZNİNİ DİLEDİĞİ ZAMAN KULLANABİLİR Mİ? 465
62. ŞİRKETLER İŞÇİLERİN YILLIK İZİNLERİNİ TAKİP EDEN BİR DEFTER KULLANMAK ZORUNDAMIDIRLAR? 465
63. UZUN SÜRE İSTİRAHAT RAPORLU OLAN İŞÇİNİN YILLIK İZNİ NASIL HESAPLANACAKTIR? 465
64. YIL İÇİNDEKİ MAZERET İZİNLERİ YILLIK İZNE MAHSUP EDİLİR Mİ? 466
65. KADIN İŞÇİYE SÜT İZNİ KULLANDIRMAMANIN CEZASI NEDİR? 466
66. İŞÇİ HANGİ DAVALARDA ARABULUCUYA GİTMEK ZORUNDADIR? 466
67. ARABULUCUNUN KARARI KESİN MİDİR? 466
68. ÜCRET VE TAZMİNATLARDA ZAMAN AŞIMI SÜRESİ NE KADARDIR? 467
69. İŞÇİYE HANGİ HALLERDE ÜCRETLİ MAZERET İZNİ VERİLİR? 467
70. İŞÇİ YILLIK İZİNDE İKEN MAZERET İZNİ TALEP EDEBİLİR Mİ? 468

ÖN MUHASEBECİNİN ŞAHIS, ANONİM VE LİMİTED ŞİRKET REHBERİ
1. ŞAHIS ŞİRKETİ NEDİR? 469
1.1. Şahıs Şirketi Kurmanın Avantajları 469
1.2. Şahıs Şirketi Nasıl Kurulur? 470
1.3. Şahıs Şirketi Kurmanın Maliyeti Nedir? 471
2. LİMİTED ŞİRKETİ NEDİR? 471
2.1. Limited Şirket Nasıl Kurulur? 472
2.2. Limited Şirket Kurulduktan Sonra Ticari Faaliyetlerin Başlangıcı 476
2.3. Limited Şirketi Kurulum Maliyeti Ne Kadardır? 476
3. ANONİM ŞİRKETİ NEDİR? 477
3.1. Anonim Şirket Nasıl Kurulur? 477
4. LİMİTED ŞİRKET İLE ANONİM ŞİRKET ARASINDAKİ FARKLAR 482
5. ANONİM VE LİMİTED ŞİRKETLERDE VERGİ ÖDEME ZAMANLARI 483
6. ŞAHIS ŞİRKETLERİNDE VERGİ ÖDEME ZAMANLARI 484
7. BİRİNCİ VE İKİNCİ SINIF TACİRLER NE DEMEKTİR? 485
7.1. Bilanço Esasına Göre Defter Tutacak Tacirler 485
7.2. İşletme Hesabı Esasına Göre Defter Tutacaklar 486
7.3 İş Hacmi Açısından Birinci Sınıftan İkinci Sınıfa Geçiş 487
7.4. İş Hacmi Açısından İkinci Sınıftan İkinci Sınıfa Geçiş 487

ÖN MUHASEBECİNİN BİLMESİ GEREKEN DİĞER ÖNEMLİ KAVRAMLAR
1. USULSÜZLÜK CEZASI NEDİR? 488
1.1. Usulsüzlük Cezalarının Dereceleri 488
1.2. Usulsüzlük Cezalarına Ait Tablo 490
2. VERGİNİN TARHI NE DEMEKTİR? 496
3. VERGİNİN TEBLİĞİ NEDİR? 497
4. VERGİNİN TAHAKKUKU NEDİR? 498
5. VERGİNİN ÖDENMESİ KAÇ ŞEKİLDE OLUR? 499

ÖN MUHASEBECİNİN MUHASEBECİ OLMA YOLUNDA BİLMESİ GEREKEN HUSUSLAR
MUHASEBENİN BÖLÜMLERİ 501

KAYNAKÇA 505

TOPLAM 507 SAYFA

• TTK İLE UYUMLAŞTIRILMIŞ DÖNEM SONU İŞLEMLERİ
• AÇIKLAMALI VE YORUMLU
• ÖRNEK UYGULAMALAR VE MUHASEBE KAYITLARI
• TEORİK ANLATIMDAN UZAK TAMAMEN UYGULAMALI, YALIN VE SADE ANLATIM
• TEK DÜZEN MUHASEBE STANDARTLARINA GÖRE BÜTÜN HESAPLARIN DÖNEM SONU İŞLEMLERİ
• DÖNEM SONU İŞLEMLERİNDE ÖZELLİK ARZ EDEN HUSUSLAR VE MUHASEBE KAYITLARI
• HESAPLARIN DÖNEM SONU İŞLEMLERİNİN VERGİ KANUNLARI
• YÖNÜNDEN DEĞERLENDİRİLMESİ VE UYGULAMALARI
• ÖZELLİKLİ HESAPLARDA YILSONU YAPILMASI GEREKEN EKSTRA UYGULAMALAR
• AYRICA UFRS’Yİ ÖĞRENMEK İSTEYENLER İÇİN; İLK GEÇECEK İŞLETMELERİN DÖNEM SONU GEÇİŞ KAYITLARI İLE BAZI HESAPLARIN UFRS DÖNEM SONU İŞLEMLERİNİN AYRI BAŞLIK ALTINDA ANLATIMI VE MUHASEBESİ

ÖNSÖZ

Dönemsonu işlemleri meslek mensuplarının yıl sonlarında hesapları sadece kapama işlemi değil bir bütün halinde şirket mizanının revize edilmesi anlamına da gelmektedir. Bu yönüyle sadece gelir tablosu kalemlerinin yansıtma hesapları ile kapatılması değil neredeyse bütün hesapların gözden geçirilip gerekli işlemlerin yapıldığı bir uygulamadır.

Ayrıca, dönemsonu işlemleri yılda sadece 1 kez yapıldığından dolayı spesifik işlemlerin unutulması hadisesi sıkça yaşanmaktadır. Kitabı kaleme almamızın amacı da dönemsonu işlemlerini klasik dönemsonu kapanış işlemleri olarak algılanmasının önüne geçmektir. İşte bu yönüyle dikkatli bir okuyucu kitabın klasik bir dönemsonu kitabı olmadığını görecektir. Bu kitap GERÇEK bir dönemsonu kitabı olup hesap planındaki hesapların önemli bir kısmının dönemsonu uygulamasına da yer vermektedir.

Ayrıca, kitap bir ilke daha imza atıp her hesabın dönem sonunda hem Vergi Usul Kanunu ile Tekdüzen Uygulaması hem de TFRS/UFRS uygulamasına karşılaştırmalı yer vermiştir. Kitap bu yönüyle de farklılaşmaktadır. Bir başka deyişle, Vergi Usul Kanunu ve Tekdüzen’e göre ayrı, TFRS/UFRS’ye göre ayrı şekilde dönemsonu işlemleri ele alınmıştır.

Yeni Türk Ticaret Kanunu ile birlikte dönem sonunda yapılacak defter tasdikleri konusu da kitabın ayrıca değindiği bir başka konudur. Bu nedenle kitap 6102 Sayılı Yeni TTK’ya tamamen uyumlu olarak hazırlanmıştır.

İÇİNDEKİLER

VERGİ USUL KANUNU VE TEK DÜZEN HESAP PLANI ÇERÇEVESİNDE DÖNEM SONU İŞLEMLERİ VE MUHASEBE UYGULAMALARI

DÖNEM SONU İŞLEMLERİ

DÖNEM SONUNDA YAPILACAK İŞLEMLER 23

REVİZYON NEDİR? NEDEN GEREKLİDİR? 24

ENVANTER İŞLEMLERİ 24

KASADAKİ NAKİT MEVCUDUNUN DEĞERLEMESİ 27

YABANCI PARALARDA DEĞERLEME 28

BANKA HESAPLARININ DEĞERLEMESİ 29

VERGİ USUL KANUNUNA GÖRE MENKUL KIYMETLERİN DEĞERLEMESİ 29

HİSSE SENETLERİNDE DEĞERLEME 31

SENETLİ BORÇ VE ALACAKLARIN DEĞERLEMESİ 34

ALACAK VE BORÇ SENETLERİNDE REESKONT VE MUHASEBE UYGULAMASI 35

REESKONT UYGULAMASINDA ÖZELLİK ARZEDEN HUSUSLAR 36

REESKONT UYGULAMASININ İHTİYARİLİĞİ 37

TEMİNATA VE TAHSİLE VERİLEN SENETLERDE REESKONT 38

REESKONT UYGULAMASI İLE İLGİLİ BAZI DANIŞTAY KARARLARI VE ÖZELGELER 39

ŞÜPHELİ TİCARİ ALACAKLARIN DEĞERLEMESİ 39

STOKLARIN DEĞERLEMESİ 40

STOK DEĞERLEME FARKININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 41

MUHASEBE DIŞI ENVANTER

MUHASEBE DIŞI ENVANTER KAVRAMI 43

ENVANTER İŞLEMİ YAPACAK OLANLAR 43

ENVANTER ÇIKARMA ZAMANLARI 44

ENVANTERİN AŞAMALARI 45

ENVANTERİN VAZGEÇİLMEZ UNSURU: SAYIM LİSTELERİNİ HAZIRLAMAK 45

HAZIR DEĞERLERİN SAYIMI 46

MENKUL KIYMETLERİN SAYIMI 48

ALACAK VE BORÇLARIN SAYIMI 48

STOKLARIN SAYIMI 49

MADDİ DURAN VARLIKLARIN SAYIMI 49

DURAN VARLIKLARA AMORTİSMAN AYIRMA 50

DEMİRBAŞ VE AMORTİSMAN DEFTERİNİN İŞLENMESİ 51

AMORTİSMAN USULÜNÜ SEÇME 51

AMORTİSMAN USULLERİ 52

NORMAL AMORTİSMAN HESAPLANMASI VE MUHASEBE KAYITLARI 52

AMORTİSMAN LİSTELERİNDE BULUNMASI GEREKEN ASGARİ BİLGİLER 53

AMORTİSMAN TABLOLARININ KONTROLÜ VE MUHASEBE UYGULAMASI 54

A- LİSTE MUHASEBE EŞİTLİĞİNİN SAĞLANMASI 54

B-AMORTİSMAN ORANLARININ KONTROLÜ 57

C-BİRİKMİŞ AMORTİSMANLARIN DOĞRULUĞU 57

MADDİ DURAN VARLIKLARIN SATILMASINDA AMORTİSMAN VE MUHASEBE UYGULAMASI 59

AZALAN BAKİYELER USULÜ AMORTİSMAN VE MUHASEBE KAYITLARI 59

MADENLERDE AMORTİSMAN UYGULAMASI VE MUHASEBE KAYITLARI 61

GEÇMİŞ YILLARDA AYRILMAYAN AMORTİSMANLARIN DÜZELTİLMESİ VE MUHASEBE UYGULAMASI 62

FİNANSAL KİRALAMA KAPSAMINDA EDİNİLEN A.T.İ.K.’LERDE AMORTİSMAN 63

MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLARDA AZALAN BAKİYELER YÖNTEMİYLE (HIZLANDIRILMIŞ) AMORTİSMAN 64

ÜZERİNE BİNA İNŞA EDİLEN ARSALARDA AMORTİSMAN VE MUHASEBE UYGULAMASI 64

İŞLETME HAKKI BEDELLERİNİN AMORTİSMAN KARŞISINDAKİ DURUMU VE MUHASEBE UYGULAMASI 66

A- VERGİ USUL KANUNU YÖNÜNDEN 67

B- KURUMLAR VERGİSİ KANUNU YÖNÜNDEN 68

ŞEREFİYE VEYA PEŞTEMALLIKDA AMORTİSMAN VE MUHASEBE UYGULAMASI 68

AMORTİSMAN AYIRMAMA VEYA EKSİK AYIRMANIN MALİYE VE DANIŞTAY NEZDİNDEKİ DURUMU 70

ÖZEL MALİYETLERE ALINAN BİR VARLIK KAÇ YILDA İTFA EDİLMELİDİR 71

YURT DIŞINDA YAPILAN İNŞAATLARDA KULLANILAN SABİT KIYMETLERİN YURT İÇİNDE AMORTİSMANA TABİ TUTULMASI 71

PATENT HAKLARINDA AMORTİSMAN VE MUHASEBE UYGULAMASI 72

DEĞER ARTIRICI HARCAMALARDA AMORTİSMAN KONUSU VE MUHASEBE UYGULAMASI 73

DÖNEM SONUNDA DÖNEM İÇİ GİDERLERİNİN TESPİTİ 73

DÖNEM SONUNDA DÖNEM İÇİ GELİRLERİNİN TESPİTİ 74

MAMUL VE YARIMAMUL SAYIMI 75

MUHASEBE İÇİ ENVANTER

SAYIM LİSTELERİNE GÖRE FARKLILIKLARIN TESPİTİ 78

GENEL GEÇİCİ MİZANIN HAZIRLANMASI 78

VARLIK VE KAYNAK HESAPLARININ KARŞILAŞTIRILARAK DENKLEŞTİRİLMESİ 79

HAZIR DEĞERLERİN KARŞILAŞTIRILMASI 79

KASA SAYIM NOKSANININ NEDENLERİ; 80

KASA SAYIM FAZLASININ NEDENLERİ; 80

BANKALARDAKİ MEVDUATLARIN DENKLEŞTİRİLMESİ 80

MENKUL KIYMETLERİN KARŞILAŞTIRILMASI 81

ALACAKLARA KARŞILIK AYRILMASI 81

ALACAK VE BORÇLARA REESKONT AYRILMASI 82

STOKLARIN DENKLEŞTİRİLMESİ 82

MADDİ DURAN VARLİKLARİN DENKLEŞTİRİLMESİ 83

MADDİ OLMAYAN DURAN VARLİKLARİN DENKLEŞTİRİLMESİ 83

HAKLARIN DENKLEŞTİRİLMESİ 83

KURULUŞ VE ÖRGÜTLENME GİDERLERİNİN DENKLEŞTİRİLMESİ 84

ÖZEL MALİYETLERİN DENKLEŞTİRİLMESİ 86

DİĞER MADDİ OLMAYAN DURAN VARLİKLARİN DENKLEŞTİRİLMESİ 87

KAYNAK HESAPLARININ DENKLEŞTİRİLMESİ 88

ÖDENECEK KIDEM TAZMİNATLARINA KARŞILIK AYRILMASI 88

GELECEK YİLLARA AİT GİDERLER VE GELİR TAHAKKUKLARININ KAYDI 90

UNUTULAN KAYITLARIN VE VARSA HATALARIN DÜZELTME KAYITLARI 91

ARALIK AYI MİZANININ DÜZENLENMESİ 91

GELİR TABLOSUNUN HAZIRLANMASI

GİDERLERİN YANSITILMASI 99

GELİR HESAPLARININ DÖNEM KARINA DEVRİ 101

KESİN MİZANIN DÜZENLENMESİ 104

VERGİ USUL KANUNUNA GÖRE 100 KASA HESABININ DÖNEMSONU İŞLEMLERİ

100 KASA HESABININ DÖNEMSONU İŞLEMLERİ 107

KASA NOKSANLIĞI HALİNDE DÖNEMSONUNDA YAPILACAK İŞLEMLER 108

KASA FAZLALIĞI HALİNDE DÖNEMSONUNDA YAPILACAK İŞLEMLER 109

DÖVİZLİ KASA HESABININ DÖNEMSONU DEĞERLEME İŞLEMİ 111

KASA HESABININ YIL SONU DEĞERLEMESİNDE KAMBİYO KARI OLUŞMASI 111

KASA HESABININ YIL SONU DEĞERLEMESİNDE KAMBİYO ZARARI OLUŞMASI 112

KASADA YER ALAN NORMALİN ÜZERİNDEKİ NAKİT FAZLALIĞINA VERGİSEL YAKLAŞIM 113

TEVSİK ZORUNLULUĞU UYGULAMASININ YÜKSEK KASA BAKİYELERİNE ETKİSİ 114

KASA HESABININ YIL SONU YÜKSEK BAKİYE VERMESİ KARŞISINDA KASAYA ADAT HESAPLAMASININ YAPILMASI 115

DÖVİZ CİNSİ KASA BAKİYELERİNDE ADAT YÖNTEMİYLE FAİZ UYGULAMASI 118

YÜKSEK BAKİYELİ KASALARA ADAT YÖNTEMİYLE SÜREKLİ FAİZ HESAPLAMAK VERGİSEL YÖNDEN OLUŞABİLECEK TÜM ELEŞTİRİLERİ VE OLUMSUZ SONUÇLARI ENGELLER Mİ? 121

VERGİ USUL KANUNUNA GÖRE 101 ALINAN ÇEKLER HESABININ DÖNEMSONU İŞLEMLERİ

101 ALINAN ÇEKLER HESABININ DÖNEMSONU İŞLEMLERİ 123

VADESİ TAKİP EDEN YILA SARKAN ÇEKLERİN DÖNEMSONU İŞLEMLERİ 124

DÖVİZLİ ALINAN ÇEKLER HESABININ DÖNEMSONU DEĞERLEME İŞLEMİ 125

DÖVİZLİ ALINAN ÇEKLER HESABININ YIL SONU DEĞERLEMESİNDE KAMBİYO KARI OLUŞMASI 125

DÖVİZLİ ALINAN ÇEKLER HESABININ YIL SONU DEĞERLEMESİNDE KAMBİYO ZARARI OLUŞMASI 126

VADELİ ÇEKLERİN REESKONTA TABİ TUTULAMAMASI VE MUHASEBE UYGULAMASI 127

VERGİ USUL KANUNUNA GÖRE 102 BANKALAR HESABININ DÖNEMSONU İŞLEMLERİ

102 BANKALAR HESABININ DÖNEMSONU İŞLEMLERİ 129

VADELİ MEVDUAT HESAPLARININ DÖNEMSONU İŞLEMLERİ 130

DÖVİZLİ BANKALAR HESABININ DÖNEMSONU DEĞERLEME İŞLEMİ 132

BANKALAR HESABININ YIL SONU DEĞERLEMESİNDE KAMBİYO KARI OLUŞMASI 132

BANKALAR HESABININ YIL SONU DEĞERLEMESİNDE KAMBİYO ZARARI OLUŞMASI 133

KIST FAİZ GELİRİNE İSABET EDEN STOPAJLARIN DÖNEMSONU UYGULAMASI 134

REPO İŞLEMLERİNİN DÖNEM SONU UYGULAMASI 135

VERGİ USUL KANUNUNA GÖRE MENKUL KIYMETLER HESABININ DÖNEMSONU İŞLEMLERİ

MENKUL KIYMETLER HESABININ DÖNEMSONU İŞLEMLERİ 137

ALIS BEDELİ İLE DEGERLENECEK MENKUL KIYMETLER 137

BORSA RAYİCİYLE DEGERLENECEK MENKUL KIYMETLER 138

KIST GETİRİ ÖLÇÜTÜYLE DEGERLENECEK MENKUL KIYMETLER 138

MENKUL KIYMET DEĞER DÜŞÜKLÜKLERİNDE DÖNEMSONU UYGULAMALARI 139

HİSSE SENETLERİNDE DÖNEM SONU UYGULAMALARI 140

VERGİ USUL KANUNUNA GÖRE ALICILAR HESABININ DÖNEMSONU İŞLEMLERİ

YURT İÇİ ALICILAR HESABININ YIL SONU DEĞERLEMESİNDE KAMBİYO KARI OLUŞMASI 146

YURT DIŞI ALICILAR HESABININ YIL SONU DEĞERLEMESİNDE KAMBİYO KARI OLUŞMASI 147

YURT İÇİ ALICILAR HESABININ YIL SONU DEĞERLEMESİNDE KAMBİYO ZARARI OLUŞMASI 148

ALICILAR HESABINDA ALACAK BAKİYESİ VEREN ALICILARIN OLMASI DURUMUNDA DÖNEMSONU UYGULAMASI 150

ALICILAR HESABINDA ŞÜPHELİ HALE GELEN ALICILAR OLMASI DURUMUNDA DÖNEMSONU UYGULAMASI 150

DÖVİZLİ ŞÜPHELİ ALACAKLARDA DÖNEMSONU DEĞERLEME VE MUHASEBE UYGULAMASI 153

ŞÜPHELİ HALE GELDİKTEN SONRAKİ YILLARDA DAVA AÇILAN ALACAKLARIN GİDER YAZILIP YAZILMAYACAĞI 155

ŞÜPHELİ TİCARİ ALACAKTAN VAZGEÇİLMESİ HALİNDE VERGİ VE MUHASEBE UYGULAMASI 155

DEĞERSİZ ALACAKLARIN DÖNEMSONU UYGULAMASI 157

DEĞERSİZ HALE GELEN ALACAKLARDA BORÇLU İŞLETMENİN DÖNEM SONU MUHASEBE KAYITLARI 161

ALACAKLARIN SÖZLEŞMEYE DAYALI İPTALİ HALİNDE DEĞERSİZ ALACAK VE MUHASEBE UYGULAMASI 162

VAZGEÇİLEN ALACAKLARIN DÖNEMSONU UYGULAMASI 163

VERGİ USUL KANUNUNA GÖRE ALACAK SENETLERİ HESABININ DÖNEMSONU İŞLEMLERİ

ALACAK SENETLERİ HESABINDA DÖNEMSONU İŞLEMLERİ 165

ALACAK SENETLERİ İÇİN REESKONT HESAPLANMASI 166

DÖVİZLİ ALACAK SENETLERİ HESABININ DÖNEMSONU DEĞERLEME İŞLEMİ 167

ALACAK SENETLERİ HESABININ YIL SONU DEĞERLEMESİNDE KAMBİYO ZARARI OLUŞMASI 168

ALACAK SENETLERİ HESABININ YIL SONU DEĞERLEMESİNDE KAMBİYO KARI OLUŞMASI 169

REESKONT UYGULAMASINDA ÖZELLİK ARZEDEN HUSUSLAR 170

REESKONT UYGULAMASININ İHTİYARİLİĞİ 170

TEMİNATA VE TAHSİLE VERİLEN SENETLERDE REESKONT 171

REESKONT UYGULAMASI İLE İLGİLİ BAZI DANIŞTAY KARARLARI VE ÖZELGELER 172

VERGİ USUL KANUNUNA GÖRE ORTAKLARDAN ALACAKLAR HESABININ DÖNEMSONU İŞLEMLERİ

ADAT YÖNTEMİ, FAİZ ORANI 174

DÖVİZLİ ORTAKLARDAN ALACAKLAR HESABININ DÖNEMSONU DEĞERLEME İŞLEMİ 177

ORTAKLARDAN ALACAKLAR HESABININ YIL SONU DEĞERLEMESİNDE KAMBİYO KARI OLUŞMASI 177

DÖVİZLİ ORTAKLARDAN ALACAKLAR HESABININ YIL SONU DEĞERLEMESİNDE KAMBİYO ZARARI OLUŞMASI 178

VERGİ USUL KANUNUNA GÖRE STOKLAR HESABININ DÖNEMSONU İŞLEMLERİ

DÖNEM SONUNDA STOK SAYIMININ ÖNEMİ 182

SATILAN TİCARİ MAL MALİYETİNİN TESPİTİ 185

DÖNEMSONU STOKLARIN DEĞERLEMESİ 185

SATIN ALINAN MALLARIN DEĞERLEMESİ 187

İTHAL EDİLEN EMTİADA MALİYET UNSURLARI 189

DÖNEMSONU CİRO PRİMİ UYGULAMASI 193

CİRO PRİMLERİNDE KDV ORANI 193

STOKLARDA DÖNEMSONU FİRE UYGULAMASI 195

DÖNEMSONLARINDA FİRELERİN BELGELENDİRİLMESİ 196

AŞIRI ÜRETİM FİRESİNDE DÖNEMSONU UYGULAMASI 197

DÖNEM SONUNDA VADE FARKLARI ÖDEMELERİNİN STOKLAR İLE İLİŞKİSİ 197

DÖNEM SONUNDA KUR FARKLARI ÖDEMELERİNİN STOK MALİYETİ İLE İLİŞKİSİ 198

DEĞERİ DÜŞEN STOKLARIN DÖNEMSONU UYGULAMASI 201

ÇALINAN MALLARIN DÖNEMSONU MUHASEBE UYGULAMASI 202

BOZULAN VEYA TAHRİP OLAN ÜRÜNLERİN KDV KARŞISINDAKİ DURUMU VE DÖNEM SONU MUHASEBE UYGULAMASI 203

SEL FELAKETLERİNDE ZAYİ OLAN MALLARIN VE KDV LERİNİN VERGİSEL BOYUTU VE DÖNEMSONU MUHASEBE UYGULAMASI 205

MİADI DOLAN İLAÇLARIN DEĞERLEMESİ VE DÖNEMSONU MUHASEBE UYGULAMASI 207

KAYBOLAN, ÇALINAN VEYA ZAYİ OLAN TİCARİ FATURALARIN DURUMU 208

VERGİ USUL KANUNUNA GÖRE DİĞER STOKLAR HESABININ DÖNEMSONU İŞLEMLERİ

DÖNEMSONU DİĞER STOKLARDAN GİDERLERE PAY VERİLMESİ 211

İMALAT SIRASINDA OLUŞAN YAN ÜRÜNLERDEN DÖNEMSONU SATIŞLARIN MALİYETİNE PAY VERİLMESİ 213

VERGİ USUL KANUNUNA GÖRE YILLARA SARİ İNŞAAT VE ONARIM MALİYETLERİ HESABININ DÖNEMSONU İŞLEMLERİ

YILLARA SARİ İNŞAAT VE ONARIM İŞLERİNDE 295 NOLU HESABIN KULLANILMASI VE MUHASEBE UYGULAMASI 218

A-YILLARA YAYGIN İNŞAAT VE ONARMA İŞİNİN DEVAM EDİYOR OLMASI 218

B-YILLARA YAYGIN İNŞAAT VE ONARMA İŞİNİN O YIL İÇİNDE BİTMİŞ OLMASI 219

YILLARA SARİ İNŞAAT İŞLERİNDE DÖNEMSONLARINDA MÜŞTEREK GİDERLERİN DAĞITILMASI 220

YILLARA SARİ İNŞAAT İŞLERİNDE DÖNEMSONLAINDA AMORTİSMANLARIN DAĞITILMASI 221

YIL İÇİNDE BİRDEN FAZLA İNŞAAT VE ONARIM İŞİNDE DÖNEMSONLARINDA MÜŞTEREK GİDERLERİN DAĞITILMASI VE MUHASEBE UYGULAMASI 222

VERGİ USUL KANUNUNA GÖRE GELECEK AYLARA AİT GİDERLER HESABININ DÖNEMSONU İŞLEMLERİ

GELECEK AYLARA AİT GİDERLER HESABININ DÖNEMSONU UYGULAMASI 225

VERGİ USUL KANUNUNA GÖRE GELİR TAHAKKUKLARI HESABININ DÖNEMSONU İŞLEMLERİ

GELİR TAHAKKUKLARI HESABININ DÖNEMSONU UYGULAMASI 233

VERGİ USUL KANUNUNA GÖRE İŞTİRAKLER HESABININ DÖNEMSONU İŞLEMLERİ

VERGİ USUL KANUNUNA GÖRE İŞTİRAKLER HESABININ DÖNEMSONU UYGULAMASI 241

VERGİ USUL KANUNUNA GÖRE MADDİ DURAN VARLIK HESAPLARININ DÖNEMSONU İŞLEMLERİ

MADDİ DURAN VARLIKLARIN DÖNEMSONU DEĞERLEMESİ 245

MADDİ DURAN VARLIKLARIN DEĞERLEMESİ 246

MADDİ DURAN VARLIKLARDA DÖNEMSONU AMORTİSMAN UYGULAMASI 248

MADDİ DURAN VARLIKLARDA AMORTİSMAN HESAPLAMA YÖNTEMLERİ 248

AMORTİSMANLAR İLE İLGİLİ ÖZELLİKLİ DURUMLAR 249

DÖNEMSONU AMORTİSMAN LİSTELERİNDE BULUNMASI GEREKEN ASGARİ BİLGİLER 250

DÖNEMSONU AMORTİSMAN TABLOLARININ KONTROLÜ VE MUHASEBE UYGULAMASI 251

A- LİSTE MUHASEBE EŞİTLİĞİNİN SAĞLANMASI 251

B-AMORTİSMAN ORANLARININ KONTROLÜ 254

C-BİRİKMİŞ AMORTİSMANLARIN DOĞRULUĞU 254

BİNEK ARAÇLARIN KDV VE ÖTV İLE AMORTİSMANLARININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 256

MADDİ DURAN VARLIKLARDA DÖNEMSONU KIST AMORTİSMAN UYGULAMASI 263

KREDİ İLE ALINAN BİNEK OTOMOBİLLERDE FAİZ VE KUR FARKLARININ DURUMU 266

MADDİ DURAN VARLIKLARIN SATILMASINDA AMORTİSMAN VE MUHASEBE UYGULAMASI 269

DÖNEMSONU AZALAN BAKİYELER USULÜ AMORTİSMAN VE MUHASEBE KAYITLARI 269

DÖNEMSONU MADENLERDE AMORTİSMAN UYGULAMASI VE MUHASEBE KAYITLARI 271

GEÇMİŞ YILLARDA AYRILMAYAN AMORTİSMANLARIN DÜZELTİLMESİ VE MUHASEBE UYGULAMASI 272

DÖNEMSONU FİNANSAL KİRALAMA KAPSAMINDA EDİNİLEN A.T.İ.K.’LERDE AMORTİSMAN 273

ÜZERİNE BİNA İNŞA EDİLEN ARSALARDA DÖNEMSONU AMORTİSMAN VE MUHASEBE UYGULAMASI 274

DÖNEMSONU BAKIM ONARIM HARCAMALARININ KONTROLÜ 276

DÖNEMSONU SABİT KIYMET YENİLEME FONU UYGULAMASI 277

VERGİ USUL KANUNUNA GÖRE MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIK HESAPLARININ DÖNEMSONU İŞLEMLERİ

VERGİ USUL KANUNUNA GÖRE DÖNEMSONUNDA MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLARIN DEĞERLEMESİ VE DÖNEMSONU UYGULAMASI 281

ÖZEL MALİYET BEDELLERİNDE DÖNEMSONU İŞLEMLERİ 282

MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLARLA İLGİLİ KREDİ FAİZİ VE KUR FARKLARININ DÖNEMSONU İŞLEMLERİ 284

MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLARIN AMORTİSMAN SÜRE VE YÖNTEMLERİNE YÖNELİK AÇIKLAMALAR 287

MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLARIN AMORTİSMAN SÜRE VE YÖNTEMLERİNE YÖNELİK VERGİ USUL KANUNUNDA YER ALAN AÇIKLAMALAR 287

ÖZEL MALİYET BEDELLERİNDE ÖZELLİK ARZ EDEN DURUMLAR 288

333 SIRA NUMARALI VUKGT İLE 1 SIRA NUMARALI MSUGT’NİN 288

(TDHP) KARŞILAŞTIRILMASI 288

DÖNEMSONUNDA FİNANSAL KİRALAMA KAPSAMINDA EDİNİLEN 289

A.T.İ.K.’LER 289

DÖNEMSONUNDA MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLARDA AZALAN 291

BAKİYELER YÖNTEMİYLE (HIZLANDIRILMIŞ) AMORTİSMAN 291

DÖNEMSONUNDA MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLARDA NORMAL AMORTİSMAN HESAPLANMASI VE MUHASEBE KAYITLARI 291

MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLARIN SATILMASINDA AMORTİSMAN VE MUHASEBE UYGULAMASI 292

AZALAN BAKİYELER USULÜ AMORTİSMAN VE MUHASEBE KAYITLARI 293

VERGİ USUL KANUNUNA GÖRE 281 GELİR TAHAKKUKLARI HESABININ DÖNEMSONU İŞLEMLERİ

281 GELİR TAHAKKUKLARI HESABININ DÖNEMSONU İŞLEMLERİ 295

VERGİ USUL KANUNUNA GÖRE BANKA KREDİLERİ HESABININ DÖNEMSONU İŞLEMLERİ

BANKA KREDİLERİ HESABININ DÖNEMSONU DEĞERLEME İŞLEMLERİ 297

İŞLETMELER ARASI KREDİ AKTARIMININ DÖNEMSONU UYGULAMASI 297

VADESİ ERTESİ YILA SARKAN KREDİLERİN DÖNEMSONU FAİZ DEĞERLEMESİ 301

DÖVİZLİ ALINAN KREDİLERİN DÖNEMSONU ANAPARA VE FAİZ DEĞERLEMELERİ 302

VERGİ USUL KANUNUNA GÖRE SATICILAR HESABININ DÖNEMSONU İŞLEMLERİ

VERGİ USUL KANUNUNA GÖRE SATICILAR HESABININ DÖNEMSONU DEĞERLEME İŞLEMLERİ 307

SATICILAR HESABINDA BORÇ BAKİYESİ VEREN SATCILARIN OLMASI DURUMUNDA DÖNEMSONU UYGULAMASI 308

YURT İÇİ SATICILAR HESABININ YIL SONU DEĞERLEMESİNDE KAMBİYO ZARARI OLUŞMASI 308

YURT DIŞI SATICILAR HESABININ YIL SONU DEĞERLEMESİNDE KAMBİYO ZARARI OLUŞMASI 310

YURTİÇİ SATICILAR HESABININ YIL SONU DEĞERLEMESİNDE KAMBİYO KARI OLUŞMASI 311

VERGİ USUL KANUNUNA GÖRE ALINAN AVANSLAR HESABININ DÖNEMSONU İŞLEMLERİ

VERGİ USUL KANUNUNA GÖRE ALINAN AVANSLAR HESABININ DÖNEMSONU UYGULAMASI 313

VERGİ USUL KANUNUNA GÖRE GELECEK AYLARA AİT GELİRLER HESABININ DÖNEMSONU İŞLEMLERİ

VERGİ USUL KANUNUNA GÖRE GELECEK AYLARA AİT GELİRLER HESABININ DÖNEMSONU İŞLEMLERİ 315

VERGİ USUL KANUNUNA GÖRE KISA VADELİ GİDER TAHAKKUKLARI HESABININ DÖNEMSONU İŞLEMLERİ

VERGİ USUL KANUNUNA GÖRE UZUN VADELİ GİDER TAHAKKUKLARI HESABININ DÖNEMSONU İŞLEMLERİ 317

VERGİ USUL KANUNUNA GÖRE GELECEK YILLARA AİT GELİRLER HESABININ DÖNEMSONU İŞLEMLERİ

VERGİ USUL KANUNUNA GÖRE GELECEK YILLARA AİT GELİRLER HESABININ DÖNEMSONU İŞLEMLERİ 319

VERGİ USUL KANUNUNA GÖRE UZUN VADELİ GİDER TAHAKKUKLARI HESABININ DÖNEMSONU İŞLEMLERİ

VERGİ USUL KANUNUNA GÖRE UZUN VADELİ GİDER TAHAKKUKLARI HESABININ DÖNEMSONU İŞLEMLERİ 321

ÖZELLİKLİ KONULARDA DÖNEMSONU UYGULAMALARI

TTK’YA GÖRE DÖNEMSONUNDA DEFTERLERİN TASDİKİ 323

TTK’YA GÖRE TİCARİ DEFTERLERİN AÇILIŞ ONAYLARININ ZAMANI 324

TÜRK TİCARET KANUNUNA GÖRE TİCARİ DEFTERLERİN KAPANIŞ ONAYLARININ ZAMANI 325

DÖNEMSONUNDA KAMU ALACAKLARINA KARŞILIK GİDERİ AYRILIP AYRILMAYACAĞI 325

HATIR SENETLERİ İLE KEFALET SÖZLEŞMELERİNDEN DOĞAN ALACAKLARA DÖNEMSONUNDA KARŞILIK AYRILIP AYRILMAYACAĞI 326

VERİLEN AVANSLARIN GERİ ALINAMAMASINDAN DOĞAN ALACAKLARDA DÖNEMSONU KARŞILIK AYRILIP AYRILMAYACAĞI 326

İFLAS ERTELEMESİNDE OLAN BİR ŞİRKETTEN ALACAKLI OLANLARIN DÖNEM SONUNDA ŞÜPHELİ TİCARİ ALACAK KARŞILIĞI AYIRMASI 327

ALACAK VE BORÇ SENETLERİNDE DÖNEMSONU REESKONT UYGULAMASI VE ŞARTLARI 329

DÖNEMSONU KAMPANYALI SATIŞLARLA İLGİLİ SENETLERDE REESKONT UYGULAMASI 329

YILLARA SARİ İNŞAAT VE ONARIM İŞLERİNDEN KAYNAKLANAN SENETLERDE DÖNEMSONU REESKONT UYGULAMASI 331

DÖNEMSONUNDA REESKONT UYGULAMASINDAKİ ÖZELLİKLİ HUSUSLAR 331

DÖNEMSONUNDA REESKONT HESAPLAMASINDA KULLANILAN HESAPLAMA TEKNİĞİ 332

YABANCI PARA CİNSİNDEN DÜZENLENEN ALACAK VE BORÇ SENETLERİNDE DÖNEMSONU REESKONT UYGULAMASI 333

REESKONT UYGULAMA ÖRNEĞİ 333

DÖNEMSONUNDA TEMİNATA VE TAHSİLE VERİLEN SENETLERDE REESKONT 334

DÖNEMSONUNDA YABANCI PARA CİNSİNDEN ALINAN VEYA VERİLEN AVANSLARIN DEĞERLEMESİ 335

AMORTİSMAN AYIRMADA DÖNEMSONU UYGULAMASINDA ÖZELLİKLİ KONULAR 336

DAHA ÖNCE KULLANILMIŞ VE TAMAMEN İTFA OLMUŞ BİR İKTİSADİ KIYMETİN SATIN ALINMASI DURUMUNDA AMORTİSMAN 337

DÖNEMSONUNDA AMORTİSMAN ORANLARI YENİDEN TESPİT EDİLEN İKTİSADİ KIYMETLERDE AMORTİSMAN UYGULAMASI 337

PLAKASI FATURANIN ALINDIĞI YILI İZLEYEN YILDA ALINAN TAŞITLARDA DÖNEMSONUNDA AMORTİSMAN UYGULAMASI 337

İHRACATTA DÖNEMSONU BİNDE 5 GÖTÜRÜ GİDER UYGULAMASI 338

DÖNEMSONUNDA GÖTÜRÜ GİDER UYGULAMASINDAN YARARLANABİLECEK OLAN MÜKELLEFLER 338

DÖNEMSONU BEYANNAMEDEN GEÇMİŞ YIL ZARARLARININ İNDİRİLMESİ 340

DÖNEMSONU AR-GE FAALİYETLERİNİN BEYANNAMEDEN İNDİRİLMESİ 340

DÖNEMSONUNDA YATIRIM İNDİRİMİ VE AR-GE İNDİRİMİNİN BİRLİKTE UYGULANMASI 344

TEKNOLOJİ GELİŞTİRME BÖLGELERİNDE VE SERBEST BÖLGELERDE YAPILAN AR-GE HARCAMALARI 344

KAPSAM DIŞI AR-GE HARCAMALARI 345

DÖNEMSONUNDA AR-GE İNDİRİMİNİN BEYANNAME ÜZERİNDEN DÜŞÜLMESİ 345

DÖNEMSONUNDA FİNANSAL KİRALAMA İŞLEMLERİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 346

TÜKETİM DÖNEMİ BU YIL OLMASINA KARŞIN FATURALARI İZLEYEN YILDA GELEN ELEKTRİK, SU, DOĞALGAZ, TELEFON VB. GİDERLERİNİN DÖNEMSONLARINDA HANGİ YILA GİDER YAZILACAĞI VE KDV İNDİRİMİ DÖNEMİ 349

ELEKTRİK, SU, TELEFON VE DOĞALGAZ BEDELLERİNİN SÜRESİNDE ÖDENMEMESİ NEDENİYLE UYGULANAN GECİKME ZAMLARININ DÖNEM SONUNDA GİDER YAZILMASI 350

ELEKTRİK, SU, TELEFON VE DOĞALGAZ FATURALARININ BAŞKASI ADINA DÜZENLENMESİ 352

BAĞIŞ VE YARDIMLARDA DÖNEMSONU UYGULAMALARI 353

BAĞIŞ VE YARDIMLARDA ÜST SINIR 354

AYNİ YAPILACAK BAĞIŞ VE YARDIMLARDA DÖNEMSONU DEĞER TESPİTİ 355

İMAL EDİLEN MALLARIN BAĞIŞLANMASI VE DÖNEMSONU MUHASEBE UYGULAMASI 355

VERGİ MATRAHINDAN SINIRLI BİR ŞEKİLDE İNDİRİLECEK BAĞIŞ VE YARDIMLAR VE DÖNEMSONU MUHASEBE UYGULAMASI 357

BAĞIŞ AMAÇLI YAPILAN TAŞIT TESLİMLERİNİN KDV VE ÖTV AÇISINDAN DEĞERLENDİRİLMESİ 358

A- KATMA DEĞER VERGİSİ YÖNÜNDEN 358

B- ÖZEL TÜKETİM VERGİSİ YÖNÜNDEN 358

ŞİRKET AKTİFİNDE KAYITLI TAŞINMAZLARIN BAĞIŞLANMASININ VERGİ KANUNLARI KARŞISINDAKİ DURUMU VE DÖNEMSONU MUHASEBE UYGULAMASI 359

BAĞIŞ AMAÇLI YAPILAN YURT VEYA BİNALARIN VERGİ KANUNLARI KARŞISINDAKİ DURUMU VE DÖNEMSONU MUHASEBE UYGULAMASI 360

BAĞIŞ AMACIYLA ALINAN TECHİZATLARIN DÖNEMSONU MUHASEBE KAYDI 361

DÖNEMSONUNDA KURUMLAR VERGİSİ KANUNUNA GÖRE İNDİRİLEMEYECEK GİDERLER 363

DÖNEM SONUNDA VERİLEN HEDİYE ÇEKLERİNİN VERGİSEL DURUMU 363

DÖNEM SONUNDA HEDİYE ÇEKLERİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 365

ÖĞRENCİLERE VERİLEN BURSUN DÖNEMSONU GİDERLEŞTİRİLİP GİDERLEŞTİRİLMEYECEĞİ 367

DÖNEM SONUNDA YURTDIŞI ZARARLARININ MAHSUBU 370

YURT DIŞINDAKİ ŞUBENİN ZARAR ETMESİ HALİNDE BU ZARAR DÖNEMSONLARINDA BEYANNAMEDE İNDİRİM KONUSU YAPILABİLİR Mİ? 371

DÖNEMSONLARINDA İHRACAT BEDELLERİNİN FATURA MI YOKSA GÜMRÜK ÇIKIŞ BEYANNAMESİ TARİHİNDE Mİ KAYITLARA ALINACAĞI 374

DÖNEM SONUNDA PERSONELE DAĞITILAN KAR PAYLARININ VERGİSEL BOYUTU VE MUHASEBE UYGULAMASI 376

WEB SİTESİ HARCAMALARININ DÖNEM SONUNDA GİDERLEŞTİRİLİP GİDERLEŞTİRİLMEYECEĞİ 378

DÖNEM SONUNDA TİCARİ KARA RAĞMEN MALİ ZARARIN OLUŞMASI HALİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 379

TİCARİ KARDAN MALİ ZARARA GEÇİŞTE DÖNEM SONUNDA DİKKAT EDİLECEKLER 381

YURTDIŞINDAKİ BANKA VEYA BENZERİ KURULUŞLARDAN ALINAN KREDİLERDE STOPAJ AÇISINDAN DÖNEMSONU UYGULAMALARI 381

YURTDIŞINDAKİ BANKA VEYA BENZERİ KURULUŞLARDAN ALINAN KREDİLERDE KDV AÇISINDAN DÖNEMSONU UYGULAMALARI 382

YURTDIŞINDAKİ BANKA VEYA BENZERİ KURULUŞ DIŞINDAKİ KURULUŞLARDAN ALINAN KREDİLERDE STOPAJ VE KDV AÇISINDAN DÖNEMSONU UYGULAMALARI 383

FİNANSAL KİRALAMA İLE ALINAN BİNEK OTOMOBİLLERDE KDV İNDİRİMİ 384

YABANCI PARA CİNSİ HESAPLARIN DÖNEMSONUNDA DEĞERLEMESİ 385

DÖNEM SONUNDA AKTİFLEŞTİRİLMESİ GEREKEN KUR FARKI VE FAİZ GİDERLERİ 386

DÖNEMSONLARINDA FAİZ, GİDER VE (MENKUL KIYMET) GELİR TAHAKKUKLARI 387

DÖNEMSONUNDA ÇEK VE SENET HESAPLARINDA BİLİNMESİ GEREKENLER 388

DÖNEMSONUNDA CARİ HESAP MUTABAKATLARI 388

DÖNEMSONU VERGİ ÇALIŞMALARI 389

DÖNEMSONUNDA BANKALAR İLE İLGİLİ İŞLEMLERDE BİLİNMESİ GEREKEN ÖZELLİKLİ KONULAR 389

DÖNEMSONUNDA STOKLAR HESABIYLA İLGİLİ BİLİNMESİ GEREKEN ÖZELLİKLİ DURUMLAR 390

DÖNEMSONUNDA SAYIM / ENVANTER LİSTELERİNDE BİLİNMESİ GEREKENLER 392

ÖZELLİK ARZ EDEN DÖNEMSONU HESAPLARI 392

DÖNEMSONLARINDA BEDELSİZ GÖNDERİLEN ÜRÜNLERİN MUHASEBESEL VE VERGİSEL BOYUTU 395

DÖNEMSONUNDA CİRO PRİMİNİN NAKDEN UYGULANMASI VE MUHASEBESİ 395

DÖNEMSONUNDA BEDELSİZ TİCARİ MAL ŞEKLİNDE UYGULANAN CİRO PRİMLERİ VE MUHASEBE UYGULAMASI 396

DÖNEMSONUNDA ÖDENMEYEN SGK PRİMLERİ VE MUHASEBE UYGULAMALARI 397

DÖNEMSONUNDA FİNANSAL KİRALAMA YOLUYLA EDİNİLEN VARLIKLARDA ÖZELLİK ARZ EDEN DURUMLAR 398

TFRS / UFRS

ÇERÇEVESİNDE DÖNEM SONU İŞLEMLERİ VE MUHASEBE UYGULAMALARI

TFRS / UFRS’YE GÖRE 101 ALINAN ÇEKLER HESABININ DÖNEMSONU İŞLEMLERİ

TFRS / UFRS’YE GÖRE 102 BANKALAR HESABININ DÖNEMSONU İŞLEMLERİ

TFRS / UFRS’YE GÖRE MENKUL KIYMETLER HESABININ İŞLEYİŞİ VE DÖNEMSONU UYGULAMALARI

DÖNEMSONUNDA TMS 39 FİNANSAL ARAÇLAR STANDARDI’NA GÖRE FİNANSAL ARAÇLARIN SINIFLANDIRILMASI 405

DÖNEM SONUNDA TMS 39’A GÖRE FİNANSAL VARLIKLAR VEYA BORÇLARIN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 407

DÖNEM SONUNDA TMS 39’ GÖRE FİNANSAL VARLIKLAR VEYA BORÇLARIN SONRAKİ DÖNEMLERDE MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 408

DÖNEM SONUNDA TMS 39’A GÖRE FİNANSAL VARLIKLARDA DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ 410

DÖNEM SONUNDA TMS 39’A GÖRE VADEYE KADAR ELDE TUTULACAK YATIRIMLARIN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 410

DÖNEM SONUNDA TMS 39’A GÖRE VADEYE KADAR ELDE TUTULACAK YATIRIMLARIN ETKİN FAİZ ORANIYLA İTFA EDİLMİŞ MALİYETLERİNİN BELİRLENMESİ 412

DÖNEMSONUNDA TMS 39’A GÖRE VADEYE KADAR ELDE TUTULACAK YATIRIMLARDA DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜNÜN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 413

DÖNEM SONUNDA TMS 39 STANDARDINA GÖRE SATILMAYA HAZIR FİNANSAL VARLIKLARIN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 414

TFRS / UFRS’YE GÖRE ALICILAR HESABININ DÖNEMSONU İŞLEMLERİ

TFRS’YE GÖRE DÖNEMSONUNDA İLİŞKİLİ TARAFLARDAN OLAN ALACAKLARIN AYRI BİR KISIMDA GÖSTERİLMESİ 417

TFRS’YE GÖRE DÖNEM SONUNDA ALICILAR İÇİN REESKONT HESAPLANMASI 417

TFRS/UFRS’YE GÖRE DÖNEMSONU ŞÜPHELİ ALACAK KARŞILIĞI AYRILMASI 419

TFRS / UFRS’YE GÖRE ALACAK SENETLERİ HESABININ DÖNEMSONU İŞLEMLERİ

TFRS/UFRS’YE GÖRE ALACAK SENETLERİ HESABININ DÖNEMSONU İŞLEMLERİ 423

TFRS/UFRS’YE GÖRE STOKLAR HESABININ DÖNEMSONU İŞLEMLERİ

TMS 2 STANDARDINA GÖRE STOKLARIN MALİYETİNE DAHİL EDİLEN UNSURLAR 425

TMS 2 STOKLAR STANDARDINA GÖRE STOK MALİYETLERİNİN BELİRLENMESİ 426

TMS 2 STOKLAR STANDARDINA GÖRE DÖNEMSONU STOKLARIN DEĞERLEMESİ 427

DÖNEMSONUNDA TMS 2 STOKLAR STANDARDINA GÖRE STOK DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ KARŞILIKLARININ KISMİ İPTALİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 428

DÖNEMSONU TMS 2 STOKLAR STANDARDINA GÖRE DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ KARŞILIKLARININ TAMAMININ İPTALİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 428

DÖNEMSONUNDA TMS 2 STANDARDI GEREĞİNCE STOK DEĞERLEME FARKININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 429

DÖNEM SONUNDA TMS 2 STOKLAR STANDARDINA GÖRE İMAL EDİLEN STOKLARDAN İŞLETMEDE KULLANILANLARIN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 430

DÖNEM SONUNDA TMS 2 STANDARDINA GÖRE YAN ÜRÜNLERİN MALİYETLERİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 430

DÖNEM SONUNDA TMS 2 STANDARDINA GÖRE VADELİ ALIM VE SATIMLARDA STOKLARIN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 431

DÖNEM SONUNDA TMS 2 STANDARDINA GÖRE BORÇ SENEDİ İLE ALINAN TİCARİ MALLARIN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 433

DÖNEM SONUNDA TMS 2 STANDARDINA GÖRE PEŞİN ÖDEME İSKONTOSUNUN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 435

TFRS/UFRS’YE GÖRE YILLARA YAYGIN İNŞAAT İŞLERİNDE DÖNEMSONU İŞLEMLERİ

TMS 11 İNŞAAT (YAPIM) SÖZLEŞMELERİ 439

TMS 11 İNŞAAT (YAPIM) SÖZLEŞMELERİNE GÖRE SABİT YADA MALİYET ARTI KAR SÖZLEŞMELERİ 439

TMS 11 İNŞAAT (YAPIM) SÖZLEŞMELERİ STANDARDINDA DÖNEMSONUNDA KAR VEYA ZARARIN TESPİTİNDE KULLANILACAK YÖNTEMLER 440

TMS 11 STANDARDINA GÖRE DÖNEMSONUNDA İNŞAAT SÖZLEŞMESİNİN SONUCUNUN GÜVENİLİR BİÇİMDE TAHMİN EDİLEBİLMESİ HALİ 441

TMS 11 STANDARDINA GÖRE DÖNEMSONUNDA İNŞAAT SÖZLEŞMESİNİN SONUCUNUN GÜVENİLİR BİÇİMDE TAHMİN EDİLEMEMESİ HALİ 443

TMS 11 STANDARDINDA DÖNEMSONLARINDA TAMAMLANMA YÜZDESİ YÖNTEMİNE GÖRE İNŞAAT İŞLEMLERİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 443

TFRS/UFRS’YE GÖRE GELİR TAHAKKUKLARI HESABININ DÖNEMSONU İŞLEMLERİ

TFRS/UFRS’YE GÖRE GELİR TAHAKKUKLARI HESABININ DÖNEMSONU UYGULAMASI 449

TFRS 450

TFRS/UFRS’YE GÖRE İŞTİRAKLER HESABININ DÖNEMSONU İŞLEMLERİ

TMS 28 İŞTİRAKLER STANDARDINDA İŞTİRAK KAVRAMI 453

TMS 28 İŞTİRAKLER STANDARDINDA ÖNEMLİ ETKİ KAVRAMI 453

TMS 28 İŞTİRAKLER STANDARDINDA İŞTİRAKLERİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 454

TMS 28 İŞTİRAKLER STANDARDINA GÖRE ÖZKAYNAK YÖNTEMİNDE İŞTİRAK EDİLEN ŞİRKETİN KAR ETMESİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 454

TMS 28 İŞTİRAKLER STANDARDINA GÖRE MALİYET YÖNTEMİNDE İŞTİRAK EDİLEN ŞİRKETİN KAR ETMESİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 456

TMS 28 İŞTİRAKLER STANDARDINA GÖRE ÖZKAYNAK YÖNTEMİNDE İŞTİRAK EDİLEN ŞİRKETİN ZARAR ETMESİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 456

TMS 28 İŞTİRAKLER STANDARDINA GÖRE ÖZKAYNAK YÖNTEMİNDE İŞTİRAK EDİLEN ŞİRKETİN HEM KAPSAMLI GELİRİNDE HEMDE NET KARINDA ARTIŞININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 457

TMS 28 İŞTİRAKLER STANDARDINA GÖRE ÖZKAYNAK YÖNTEMİNDE İŞTİRAK EDİLEN ŞİRKETİN ZARARININ İŞTİRAK TUTARINDAN FAZLA OLMASI HALİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 458

TMS 28 İŞTİRAKLER STANDARDINA GÖRE İŞTİRAKİN GERÇEĞE UYGUN DEĞERİ İLE NET DEFTER DEĞERİNİN FARKLI OLMASI HALİNDE MUHASEBELEŞTİRME 458

TMS 28 İŞTİRAKLER STANDARDINA GÖRE İŞTİRAKİN GERÇEĞE UYGUN DEĞERİNDEN DAHA DÜŞÜK BİR DEĞER İLE SATIN ALINMASI HALİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 460

TMS 28 İŞTİRAKLER STANDARDINA GÖRE YATIRIMCI İŞLETME İLE İŞTİRAK ARASINDAKİ İŞLEMLERİN ELİMİNE EDİLMESİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 461

TFRS/UFRS’YE GÖRE MADDİ DURAN VARLIK HESAPLARININ DÖNEMSONU İŞLEMLERİ

TFRS/UFRS’YE GÖRE DÖNEMSONUNDA MADDİ DURAN VARLIKLARIN DEĞERLEMESİ VE DÖNEMSONU UYGULAMASI 463

TMS 16 STANDARDINA GÖRE MADDİ DURAN VARLIKLARIN MALİYETİNE DAHİL EDİLECEK UNSURLAR 463

TMS 16 STANDARDINA GÖRE MADDİ DURAN VARLIKLARIN DÖNEMSONU UYGULAMALARI 464

TMS 16 MADDİ DURAN VARLIKLARIN İZLEYEN DÖNEMLERDE DÖNEMSONU DEĞERLEMESİ 466

TMS 16 STANDARDI KAPSAMINDA MADDİ DURAN VARLIKLARIN DÖNEMSONU DEĞERLEMESİNDE “MALİYET MODELİ” 466

TMS 16 STANDARDINA GÖRE MADDİ DURAN VARLIKLARDA DEĞER DÖNEMSONUNDA DÜŞÜKLÜĞÜNÜN TESPİTİ 467

TMS 16 MADDİ DURAN VARLIKLAR STANDARDINDA DÖNEMSONUNDA GERİ KAZANILABİLİR TUTARIN HESAPLAMA YÖNTEMİ 467

TMS 16 MADDİ DURAN VARLIKLAR STANDARDINDA DÖNEMSONU DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ ZARARININ İPTAL EDİLMESİ İŞLEMİNİN MUHASEBE UYGULAMASI 469

TMS 16 MADDİ DURAN VARLIKLARDA DÖNEMSONUNDA YENİDEN DEĞERLEME MODELİ 471

TMS 16 STANDARDI KAPSAMINDA MADDİ DURAN VARLIKLARA YAPILAN BAKIM ONARIM HARCAMALARININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 475

TMS 16 MADDİ DURAN VARLIKLAR STANDARDINDA SABİT KIYMET VE TAŞINMAZ SATIŞININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 476

TFRS/UFRS’YE GÖRE AMORTİSMAN KONUSUNDA DİKKAT EDİLECEK KONULAR 477

TFRS/UFRS’YE GÖRE MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIK HESAPLARININ DÖNEMSONU İŞLEMLERİ

TMS 38 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR STANDARDINA GÖRE MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLARIN TANIMI 479

TMS 38 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR STANDARDINA GÖRE MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLARI MUHASEBELEŞTİRME İÇİN GEREKLİ ŞARTLAR 479

TMS 38 STANDARDINA GÖRE SATIN ALINAN MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLARIN DÖNEMSONLARINDA MALİYETİNE DAHİL EDİLECEK UNSURLAR 480

TMS 38 STANDARDINA GÖRE VADELİ SATIN ALINAN MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLARIN DÖNEMSONU İŞLEMLERİ 480

TMS 38 STANDARDINA GÖRE TRAMPA SURETİYLE ALINAN HAKLARIN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 482

TMS 38 STANDARDINA GÖRE TRAMPA SURETİYLE ALINAN HAKLARDA GELİRİN OLUŞMASI VE MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 482

TMS 38 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLARIN İZLEYEN DÖNEMLERDE DÖNEMSONU DEĞERLEMESİ 482

TMS 38 STANDARDI KAPSAMINDA MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLARIN DÖNEMSONU DEĞERLEMESİNDE “MALİYET MODELİ” 483

TMS 38 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR STANDARDINDA DÖNEMSONUNDA GERİ KAZANILABİLİR TUTARIN HESAPLAMA YÖNTEMİ 483

TMS 38 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR STANDARDINDA DÖNEMSONUNDA DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ ZARARININ İPTAL EDİLMESİ İŞLEMİNİN MUHASEBE UYGULAMASI 485

TMS 38 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR STANDARDINDA DÖNEMSONUNDA YENİDEN DEĞERLEME MODELİ 487

TMS 38 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR STANDARDINA GÖRE SINIRLI VE SINIRSIZ YARARLI ÖMRE SAHİP VARLIKLARIN DÖNEM SONLARINDA İTFASI 491

TFRS/UFRS’YE GÖRE BANKA KREDİLERİ HESABININ DÖNEMSONU İŞLEMLERİ

TFRS/UFRS’YE GÖRE BANKA KREDİLERİ HESABININ DÖNEMSONU DEĞERLEME İŞLEMLERİ 493

TFRS/UFRS’YE GÖRE SATICILAR HESABININ DÖNEMSONU İŞLEMLERİ

TFRS 1- TÜRKİYE FİNANSAL RAPORLAMA STANDARTLARININ İLK UYGULAMASI

STANDARDIN AMACI VE KAPSAMI 499

UFRS’YE İLK GEÇİŞTE MUHASEBELEŞTİRME VE ÖLÇME 501

1 TFRS AÇILIŞ BİLANÇOSU 501

2 MUHASEBE POLİTİKALARI 501

STANDARTTA YER ALAN GEÇİŞ HÜKÜMLERİ İLE ALAKALI İSTİSNA VE MUAFİYETLER 502

1. TAHMİNLER 502

2 FİNANSAL VARLIK VE BORÇLARIN FİNANSAL DURUM TABLOSU DIŞI BIRAKILMASI 503

3. FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ 504

4. KONTROL GÜCÜ OLMAYAN PAYLAR (AZINLIK PAYLARI) 504

5. FİNANSAL VARLIKLARIN SINIFLANMASI VE ÖLÇÜMÜ 505

6. SAKLI TÜREV ÜRÜNLER 505

DİĞER TMS/ TFRS’LERDEN KAYNAKLANAN MUAFİYETLER 506

1. İŞLETME BİRLEŞMELERİNE İLİŞKİN MUAFİYETLER 506

TFRS’LERDEN KISA VADELİ MUAFİYETLER 510

1. KARŞILAŞTIRMALI BİLGİLERİN TFRS 9 AÇISINDAN YENİDEN İFADE EDİLMESİ ZORUNLULUĞUNDAN MUAFİYET 510

2. DİĞER TMS/ TFRS’LERDEN MUAFİYETLER 511

3. HİSSE BAZLI ÖDEME İŞLEMLERİ 512

4. SİGORTA SÖZLEŞMELERİ 512

5. TAHMİNİ MALİYET 513

6. KİRALAMA İŞLEMLERİ 514

7. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR 515

8. BİRİKİMLİ ÇEVRİM FARKLARI 515

9. BAĞLI ORTAKLIKLARDAKİ, MÜŞTEREKEN KONTROL EDİLEN İŞLETMELERDEKİ VE İŞTİRAKLERDEKİ YATIRIMLAR 516

10. BAĞLI ORTAKLIKLARA, İŞTİRAKLERE VE İŞ ORTAKLIKLARINA AİT VARLIK VE BORÇLAR 516

11. BİLEŞİK FİNANSAL ARAÇLAR 517

12. ÖNCEDEN MUHASEBELEŞTİRİLMİŞ FİNANSAL ARAÇLARIN SINIFLANMASI 517

13. FİNANSAL VARLIK VEYA BORÇLARIN İLK MUHASEBELEŞTİRME SIRASINDA GERÇEĞE UYGUN DEĞERLERİNİN ÖLÇÜMÜ 518

14. MADDİ DURAN VARLIKLARIN MALİYETİ İÇERİSİNDE YER ALAN HİZMETTEN ÇEKMEYE (YEDEĞE ÇEKME) İLİŞKİN YÜKÜMLÜLÜKLER 518

15. TFRS YORUM 12’YE GÖRE MUHASEBELEŞTİRİLEN FİNANSAL VARLIKLAR VEYA MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 519

16. BORÇLANMA MALİYETLERİ 519

17. MÜŞTERİLERDEN VARLIK TRANSFERLERİ 519

18. AŞIRI ORANDA YÜKSEK ENFLASYON 520

19. AÇIKLAMA VE SUNUM 521

20. KARŞILAŞTIRMALI BİLGİ 521

TFRS ÖNCESİ KARŞILAŞTIRMALI BİLGİ VE GEÇMİŞ FİNANSAL TABLO VERİLERİ 521

TFRS’LERE GEÇİŞE İLİŞKİN AÇIKLAMALAR 521

1. MUTABAKATLAR 521

2. FİNANSAL VARLIK VEYA FİNANSAL BORÇLARIN SINIFLANMASI 522

3. TAHMİNİ MALİYET OLARAK GERÇEĞE UYGUN DEĞERİN KULLANILMASI 523

4. BAĞLI ORTAKLIKLARDAKİ, MÜŞTEREKEN KONTROL EDİLEN İŞLETMELERDEKİ VE İŞTİRAKLERDEKİ YATIRIMLAR İÇİN TAHMİNİ MALİYETİN KULLANIMI 523

5. PETROL VE GAZ VARLIKLARI İÇİN TAHMİNİ MALİYETİN KULLANIMI 523

6. TARİFE DÜZENLEMESİNE TABİ FAALİYETLERDE TAHMİNİ MALİYETİN KULLANILMASI 523

7. AŞIRI ORANDA YÜKSEK ENFLASYONDAN SONRA TAHMİNİ MALİYETİN KULLANIMI 523

8. ARA DÖNEM FİNANSAL RAPORLARI 524

102 BANKALAR HESABININ DÖNEMSONU UFRS’YE İLK GEÇİŞ UYGULAMASI

112 MENKUL KIYMETLER HESABININ DÖNEMSONU UFRS’YE İLK GEÇİŞ UYGULAMASI

120 ALICILAR HESABININ DÖNEMSONU UFRS’YE İLK GEÇİŞ UYGULAMASI

121 ALACAK SENETLERİ HESABININ DÖNEMSONU UFRS’YE İLK GEÇİŞ UYGULAMASI

153 STOKLAR HESABININ DÖNEMSONU UFRS’YE İLK GEÇİŞ UYGULAMASI

242 İŞTİRAKLER HESABININ DÖNEMSONU UFRS’YE İLK GEÇİŞ UYGULAMASI

257 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR HESABININ DÖNEMSONU UFRS’YE İLK GEÇİŞ UYGULAMASI

263 ARAŞTIRMA GELİŞTİRME HESABININ DÖNEMSONU UFRS’YE İLK GEÇİŞ UYGULAMASI

268 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR HESABININ DÖNEMSONU UFRS’YE İLK GEÇİŞ UYGULAMASI

YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER HESABININ DÖNEMSONU UFRS’YE İLK GEÇİŞ UYGULAMASI

300 BANKA KREDİLERİ HESABININ DÖNEMSONU UFRS’YE İLK GEÇİŞ UYGULAMASI

320 SATICILAR HESABININ DÖNEMSONU UFRS’YE İLK GEÇİŞ UYGULAMASI

321 BORÇ SENETLERİ HESABININ DÖNEMSONU UFRS’YE İLK GEÇİŞ UYGULAMASI

ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR HESABININ DÖNEMSONU UFRS’YE İLK GEÇİŞ UYGULAMASI

KOŞULLU BORÇ VE VARLIKLAR HESABININ DÖNEMSONU UFRS’YE İLK GEÇİŞ UYGULAMASI

KIDEM TAZMİNATLARININ HESABININ DÖNEMSONU UFRS’YE İLK GEÇİŞ UYGULAMASI

DEVLET TEŞVİKLERİ HESABININ DÖNEMSONU UFRS’YE İLK GEÇİŞ UYGULAMASI

İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ HESABININ DÖNEMSONU UFRS’YE İLK GEÇİŞ UYGULAMASI

ERTELENMİŞ VERGİ HESABININ DÖNEMSONU UFRS’YE İLK GEÇİŞ UYGULAMASI

DÖNEM SONUNDA SIKÇA KULANILACAK TFRS/UFRS UYGULAMALARI

FİNANSAL ARAÇLAR STANDARDINDA FİNANSAL ARAÇLARIN SINIFLANDIRILMASI 579

FİNANSAL ARAÇLAR STANDARDINDA GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KAR VEYA ZARARA YANSITILAN FİNANSAL VARLIKLAR VEYA BORÇLARIN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 581

FİNANSAL ARAÇLAR STANDARDINDA GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KAR VEYA ZARARA YANSITILAN FİNANSAL VARLIKLAR VEYA BORÇLARIN SONRAKİ DÖNEMLERDE MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 582

FİNANSAL ARAÇLAR STANDARDINDA GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KAR VEYA ZARARA YANSITILAN FİNANSAL VARLIKLARDA DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ 584

FİNANSAL ARAÇLAR STANDARDINDA VADEYE KADAR ELDE TUTULACAK YATIRIMLARIN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 584

FİNANSAL ARAÇLAR STANDARDINDA VADEYE KADAR ELDE TUTULACAK YATIRIMLARIN ETKİN FAİZ ORANIYLA İTFA EDİLMİŞ MALİYETLERİNİN BELİRLENMESİ 586

FİNANSAL ARAÇLAR STANDARDINDA VADEYE KADAR ELDE TUTULACAK YATIRIMLARDA DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜNÜN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 587

TMS 2 STANDARDINA GÖRE STOKLARIN MALİYETİNE DAHİL EDİLEN UNSURLAR 588

TMS 2 STANDARDINA GÖRE VADELİ ALIM VE SATIMLARDA STOKLARIN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 589

TMS 2 STANDARDINA GÖRE DÖNEM SONUNDA YAN ÜRÜNLERİN MALİYETLERİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 591

TMS 2 STANDARDINA GÖRE HİZMET İŞLETMELERİNDE DÖNEM SONLARINDA STOK MALİYETLERİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 592

TMS 2 STOKLAR STANDARDINA GÖRE İMAL EDİLEN STOKLARDAN İŞLETMEDE KULLANILANLARIN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 594

TMS 16 STANDARDI UYGULAMASINDA AMORTİSMAN 595

TMS 16 STANDARDI KAPSAMINDA AMORTİSMAN HESAPLAMASI 595

TMS 16 STANDARDINA GÖRE NORMAL AMORTİSMAN HESAPLANMASI VE MUHASEBE KAYITLARI 596

TMS 16 STANDARDINA GÖRE SATIN ALINDIĞI HALDE İŞLETMEYE HENÜZ ULAŞMAYAN SABİT KIYMETLERDE AMORTİSMAN MEVZUU VE MUHASEBE UYGULAMASI 597

TMS 16 KAPSAMINDA KULLANILMAYAN AKTİFE KAYITLI TAŞINMAZLAR İÇİN AMORTİSMAN AYRILIP AYRILMAYACAĞI 599

TMS 19 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR STANDARDINDA KIDEM TAZMİNATLARININ HESAPLANMASI 599

TMS 19 STANDARDINDA KIDEM TAZMİNATLARI KARŞILIĞININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 601

TMS 19 STANDARDINDA ÇALIŞANLARA SAĞLANAN KISA VADELİ FAYDALARIN DÖNEM SONUNDA MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 603

TOPLAM 607 SAYFA

YÜZLERCE UYGULAMA İLE MUHASEBE EL KİTABI ÇIKTI!

Üstad Koray ATEŞ tüm bildiklerini YENİ BAŞLAYANLAR, STAJYERLER ve MALİ MÜŞAVİRLER için yazdı!

TEMELDEN MUHASEBEYİ VE UYGULAMAYI ÖĞRENMEK İSTEYENLER İÇİN KAYNAK KİTAP!

- Neleri Gider Yazabilirsiniz Neleri Yazamazsınız?

- Bordro Nedir Ve Nasıl Hazırlanır Ve Muhasebe Kaydı Nasıldır ?

- Ön Muhasebe Nedir, Neler Yapılır Ve Nasıl Öğrenilir ?

- Kulağa Zor Gelen Tüm Muhasebe Ve Vergisel Kavramların Örnekli En Basit Anlatımı

- Fatura, İrsaliye Ve Benzeri Birçok Belgenin Nasıl Düzenleneceği Ve Nereden Temin Edileceği

- En Kolay Muhtasar Beyanname Hazırlama Örnekleri

- Personel İşe Giriş İşten Çıkış, Kıdem Ve İhbar Ve Benzeri Tazminatlar Nasıl Hesaplanır ?

- Amortisman Nedir Ve Nasıl Hesaplanır ?

- En Kolay KDV Beyannamesi Hazırlama Örnekleri

- İhracat, İthalat Ve Dış Ticaret İşlemlerinin Ve Muhasebesinin En Kolay Örnekli Anlatımı

- Kasada Yer Alan Normalin Üzerindeki Nakit Fazlalığına Yönelik Yeni Başlayanlar İçin Tavsiyeler

- KDV Tevkifatı Uygulamasındaki Amaç Nedir. Mantığı Nedir ?

- KDV İadesinin Mantığı Nedir ? En Basitçe Nasıl Hesaplanır ?

- Transfer Fiyatlamasının Ve Örtülü Sermayenin Mantığı Nedir. ?

- En Kolay Geçici Vergi Beyannamesi Hazırlama Örnekleri

- Yeni Başlayanların Vergi Dairelerine Ve Belediyelere Karşı Mesleki Sorumlulukları Nelerdir ?

- Şirket Kuruluş İşlemleri Ve Muhasebesi

- Stok Kartı, Cari Kartı Ve Ürün Ağacı Nedir Ve Nasıl Hazırlanır ?

YENİ BAŞLAYANLAR İÇİN ÖN MUHASEBE

İÇİNDEKİLER 1

YENİ BAŞLAYANLAR İÇİN ÖN MUHASEBE
1. ÖN MUHASEBE NEDİR? 19
2. YENİ BAŞLAYANLAR ÖN MUHASEBEYİ NASIL ÖĞRENİR? 20
3. ÖN MUHASEBE ELEMANININ SORUMLULUKLARI 21
4. ÖN MUHASEBE ELEMANININ GÖREVİNİ YAPARKEN DİKKAT ETMESİ GEREKEN HUSUSLAR 23
5. ÖN MUHASEBE PROGRAMI 25
6. ÖN MUHASEBE MODÜLÜ 25
1. YENİ BAŞLAYANLAR İÇİN MUHASEBEDEKİ İLK UNSUR: FATURANIN KAVRAMI VE TANIMI 26
2. FATURA KESMEK ZORUNDA OLANLAR 27
3. YENİ BAŞLAYANLARIN BİLMESİ GEREKEN FATURADA YER ALMASI ZORUNLU BİLGİLER 27
4. YENİ BAŞLAYANLAR İÇİN İRSALİYE İLE TESLİM EDİLEN KONSİNYE SATIŞLARDA FATURA KESME SÜRESİ 28
5. KDV DAHİL FATURALARDA YENİ BAŞLAYANLARIN BİLMESİ GEREKENLER 28
6. YENİ BAŞLAYANLAR TARAFINDAN FATURADA YANLIŞ HESAPLANAN KDV’NİN DÜZELTİLMESİ 31
7. YENİ BAŞLAYAN BİR KİŞİ FATURA YERİNE PERAKENDE SATIŞ FİŞİ YA DA YAZARKASA FİŞİ KESEBİLİR Mİ? 32
8. YENİ BAŞLAYANLARIN İRSALİYELİ FATURALARDA DİKKAT ETMESİ GEREKEN HUSUSLAR 32
9. İNŞAAT İŞLERİNDE ŞANTİYE ALANINA SEVK EDİLEN MALLAR İÇİN HER SEVK İRSALİYESİNDEN SONRA 7 GÜN İÇİNDE FATURA KESİLMELİ MİDİR? 33
10. İŞLEMİN GERÇEKLEŞMESİNDEN ÖNCE TANZİM EDİLEN FATURALARDA YENİ BAŞLAYANLARIN BİLMESİ GEREKENLER 34
11. MALIN TESLİMİNDEN BİR KAÇ GÜN SONRA KESİLEN FATURALARDA YENİ BAŞLAYANLARIN BİLMESİ GEREKENLER 34
12. YENİ BAŞLAYANLAR TARAFINDAN SAHTE FATURA (NAYLON FATURA) NASIL TANINIR? 35
13. YENİ BAŞLAYANLARIN SAHTE FATURADAN KORUNMAK İÇİN BİLMESİ GEREKENLER 35
14. YENİ BAŞLAYANLAR TARAFINDAN KAYBOLAN FATURALARIN YERİNE YAPILMASI GEREKENLER 36
15. YENİ BAŞLAYANLARIN BİLMESİ GEREKEN DİĞER BİR BELGE: SEVK İRSALİYESİ 36
16. YENİ BAŞLAYANLAR TARAFINDAN SEVK İRSALİYESİNDE DİKKAT EDİLMESİ GEREKEN HUSUSLAR 37
16.1. Yeni Başlayanlar İçin e-Sevk İrsaliyesi, e-Müstahsil Makbuzu ve e-Serbest Meslek Makbuzu 37
17. ÖN MUHASEBECİ SEVK İRSALİYESİ DÜZENLEMEK ZORUNDA MIDIR? 41
18. YENİ BAŞLAYANLARIN BİLMESİ GEREKEN DİĞER BİR BELGE: TAŞIMA İRSALİYESİ 42
19. YENİ BAŞLAYANLARIN BİLMESİ GEREKEN TAŞIMA İRSALİYESİNDE BULUNMASI ZORUNLU BİLGİLER 42
20. YENİ BAŞLAYANLAR TAŞIMA İRSALİYESİNİ HANGİ DURUMLARDA DÜZENLEYECEKTİR? 43
21. YENİ BAŞLAYANLAR TAŞIMA İRSALİYESİNİ NASIL DÜZENLEYECEKTİR? 43
22. YENİ BAŞLAYANLARIN BİLMESİ GEREKEN DİĞER BİR BELGE: GİDER PUSULASI 44
23. YENİ BAŞLAYANLAR GİDER PUSULASINI HANGİ HALLERDE DÜZENLEYECEKTİR? 44
24. GİDER PUSULASININ ŞEKLİ 44
25. GİDER PUSULASININ ÜST BÖLÜMÜNDEKİ BİLGİLER 45
26. GİDER PUSULASININ ALT BÖLÜMÜNDEKİ BİLGİLER 45
27. YENİ BAŞLAYANLAR GİDER PUSULASINI NASIL TEMİN EDECEKTİR? 45
28. YENİ BAŞLAYANLAR GİDER PUSULASINI NOTER YOLU İLE TEMİN EDEBİLİR Mİ? 45
29. YENİ BAŞLAYANLAR GİDER PUSULASINI MALİYENİN ANLAŞMALI MATBAALARINDAN TEMİN EDEBİLİR Mİ? 46
30. YENİ BAŞLAYANLARIN BİLMESİ GEREKEN BİR BAŞKA BELGE: MÜSTAHSİL MAKBUZU 47
31. YENİ BAŞLAYANLAR MÜSTAHSİL MAKBUZUNU KİMLERE KESER? 47
32. MÜSTAHSİL MAKBUZUNUN ŞEKLİ 48
33. YENİ BAŞLAYANLAR TARAFINDAN MÜSTAHSİL MAKBUZU DÜZENLENİRKEN NELERE DİKKAT EDİLMELİDİR? 48
34. YENİ BAŞLAYANLAR MÜSTAHSİL MAKBUZUNU NASIL TEMİN EDER? 48
35. YENİ BAŞLAYANLAR MÜSTAHSİL MAKBUZUNDA GELİR VERGİSİ KESİNTİSİ (STOPAJ YAPMA) YAPACAK MIDIR? 48
36. YENİ BAŞLAYANLARIN BİLMESİ GEREKEN BİR DİĞER BELGE: GÜNLÜK MÜŞTERİ LİSTESİ 49
37. YENİ BAŞLAYANLAR GÜNLÜK MÜŞTERİ LİSTESİNİ KİMLERE DÜZENLER 49
38. YENİ BAŞLAYANLARIN GÜNLÜK MÜŞTERİ LİSTELERİNDE YER VERMESİ GEREKEN ZORUNLU BİLGİLER 50
39. GÜNLÜK MÜŞTERİ LİSTESİNİN ÜST BÖLÜMÜNDEKİ BİLGİLER 50
40. GÜNLÜK MÜŞTERİ LİSTESİNİN ALT BÖLÜMÜNDEKİ BİLGİLER 50
41. YENİ BAŞLAYANLAR GÜNLÜK MÜŞTERİ LİSTESİNİ NEREDEN TEMİN EDER? 50
42. YENİ BAŞLAYANLAR GÜNLÜK MÜŞTERİ LİSTESİNİ BİLGİSAYARDA DÜZENLEYEBİLİR Mİ? 50
43. YENİ BAŞLAYANLARIN BİLMESİ GEREKEN DİĞER BİR TİCARİ BELGE: YOLCU LİSTESİ 50
44. YENİ BAŞLAYANLAR YOLCU LİSTESİNİ NASIL DÜZENLER? 51
45. YOLCU LİSTESİNİN ÜST BÖLÜMÜNDEKİ BİLGİLER 52
46. YOLCU LİSTESİNİN ALT BÖLÜMÜNDEKİ BİLGİLER 52
47. YENİ BAŞLAYANLAR YOLCU LİSTESİNİ NEREDEN TEMİN EDER? 52
48. YENİ BAŞLAYANLAR KULLANMAYI BİLMESİ GEREKTİĞİ DİĞER BİR UNSUR: POS MAKİNESİ 52
49. YENİ BAŞLAYANLARIN 52
50. YENİ BAŞLAYANLAR SERBEST MESLEK FAALİYETLERİNDE POS MAKİNESİNİ NASIL KULLANACAK 53
51. YENİ BAŞLAYANLARIN POS MAKİNESİ CİHAZLARI VE BELGELER AÇISINDAN BİLMESİ GEREKEN ÖZELLİKLERİ 53
52. YENİ BAŞLAYANLARIN PEŞİN FİYATINA TAKSİTLİ SATIŞ İŞLEMLERİ 54
53. YENİ BAŞLAYANLARIN PROVİZYON İŞLEMLERİ 54
54. YENİ BAŞLAYANLARIN VADE FARKLI TAKSİTLİ SATIŞ (VFT) İŞLEMLERİ 55
55. YENİ BAŞLAYANLARIN POS SATIŞ İŞLEMİ 56
56. YENİ BAŞLAYANLARIN POS SATIŞINDA İADE İŞLEMİ 56
57. YENİ BAŞLAYANLARIN POS SATIŞINDA İPTAL İŞLEMİ 56
58. ÖN PROVİZYON İŞLEMİ 57
59. İKİNCİ KOPYA 57
60. YENİ BAŞLAYANLARIN POS MAKİNESİ GÜN SONU MUTABAKATI 57
61. YENİ BAŞLAYANLARIN PERAKENDE SATIŞ FİŞİNDE BİLMESİ GEREKENLER 57
62. YENİ BAŞLAYANLARIN PARAKENDE SATIŞ FİŞİNİN ŞEKLİ VE DÜZENİ BAKIMINDAN BİLMESİ GEREKENLER 58
63. YENİ BAŞLAYANLAR PARAKENDE SATIŞ FİŞİNİ KAÇ NÜSHA DÜZENLEYECEK 59
64. YENİ BAŞLAYANLARIN BİLMESİ GEREKEN DİĞER BİR BELGE: ADİSYON 59
65. ADİSYONUN ŞEKLİ VE DÜZENİ 61
66. YENİ BAŞLAYANLAR ADİSYONU NASIL DÜZENLEYECEK 61

YENİ BAŞLAYANLARIN BİLMESİ GEREKEN KIYMETLİ EVRAKLAR
1. YENİ BAŞLAYANLARIN KIYMETLİ EVRAKLAR HAKKINDA BİLMESİ GEREKENLER 62
1.1. Yeni Başlayanların Bono Hakkında Bilmesi Gerekenler 62
1.2. Bononun Şekli 63
1.3. Yeni Başlayanlar Bono’yu Nasıl Düzenler 66
1.4. Yeni Başlayanlar Bonoyu Nasıl Ciro Eder? 66
1.5. Yeni Başlayanların Senet Tahsil ve Takip İşlemleri 67
1.6. Yeni Başlayanların Çekle İlgili Bilmesi Gerekenler 69
1.6.1. Yeni Başlayanların Çekin Şekliyle İlgili Bilmesi Gerekenler 69
1.6.2. Yeni Başlayanların Çek Hesabı Açarken Dikkat Etmesi Gerekenler 72
1.6.3. Yeni Başlayanların Karekodlu Çek İle İlgili Bilmesi Gerekenler 73
1.6.4. Yeni Başlayanların Karşılıksız Çek İle İlgili Bilmesi Gerekenler 74
1.6.5. Yeni Başlayanların Çekin Düzenlenmesi İle İlgili Bilmesi Gerekenler 75
1.6.6. Yeni Başlayanların Çekte Ciro İşlemleriyle İlgili Bilmesi Gerekenler 76
1.6.7. Yeni Başlayanların Çekle İlgili Tahsil ve Takip İşlemleri 76
1.6.8. Yeni Başlayanların Çekte İbraz ve Ödemeyle İlgili Bilmesi Gerekenler 78
1.7. Yeni Başlayanların Poliçeyle İlgili Bilmesi Gerekenler 78

YENİ BAŞLAYANLARA YÖNELİK STOK VE CARİ HESAP UYGULAMA REHBERİ
1. YENİ BAŞLAYANLARIN STOK KARTIYLA İLGİLİ BİLMESİ GEREKENLER 80
1.1. Yeni Başlayanların Yeni Stok Kartı Açması 80
1.1.1. Yeni Başlayanların Üretici Cari Kartı Hakkında Bilmesi Gerekenler 91
1.1.2. Yeni Başlayanların Stok Kartı Fiyat Kartı Hakkında Bilmesi Gerekenler 92
1.1.3. Yeni Başlayanların Stok Kartı Stok Durumu Hakkında Bilmesi Gerekenler 92
1.1.4. Yeni Başlayanların Stok Kartı Açıklama Bilgisi Hakkında Bilmesi Gerekenler 94
1.1.5. Yeni Başlayanların Stok Kartı İndirim Bilgisi Hakkında Bilmesi Gerekenler 94
1.1.6. Yeni Başlayanların Stok Kartı Görüntü Bilgisi Hakkında Bilmesi Gerekenler 95
1.1.7. Yeni Başlayanların Stok Kartı Market Modülü Hakkında Bilmesi Gerekenler 95
2. YENİ BAŞLAYANLARIN CARİ KARTIYLA İLGİLİ BİLMESİ GEREKENLER 96
2.1. Cari Hesap Nedir? 96
2.2. Yeni Başlayanlar İçin Cari Hesap Yönetiminin Önemi Nedir? 96
2.3. Cari Hesap Takibini Kim Yapar? 97
2.4. Yeni Başlayanlar Cari Hesap Takibini Nasıl Yapılır? 97
2.5. Cari Kart Nedir? 97
2.6. Yeni Başlayanlar Cari Hesap Takibi İçin Hangi Araçlardan Yararlanılabilir? 97
2.7. Cari Kart Nasıl Açılır? 98
2.8. Cari Kod Nasıl Verilmeli? 100
3. YENİ BAŞLAYANLARIN CARİ KARTLARDAN MUHASEBE BAĞLANTISI KURMASININ ÖNEMİ VE YOLLARI 101
3.1. Muhasebe Kodlarının Kartlar Üzerinden Girilmesi 101
3.2. Muhasebe Bağlantı Kodları Seçeneği İle 102
3.3. Bağlantı Kodlarının Verilmesi 102
3.4. Muhasebe Kodlarının Verileceği İşlemlerin Seçimi 103
3.5. Muhasebe Kodlarının Geçerli Olacağı Kartların Seçilmesi 103
4. YENİ BAŞLAYANLARIN ÜRÜN REÇETESİ HAKKINDA BİLMESİ GEREKENLER 104
4.1. Ürün Reçetesi Nedir? 104
4.2. Yeni Başlayanlar Ürün Reçetesini Nasıl Oluşturulur? 105
4.3. Yeni Başlayanlar İçin Reçete Taslak Oluşturma 108
4.4. Yeni Başlayanlar İçin Reçete Ağacı Oluşturma 110
4.5. Yeni Başlayanlar İçin Ürün Reçetesi Raporu Oluşturma 110
4.6. Yeni Başlayanlar İçin Ürün Teklifi Oluşturma 111

YENİ BAŞLAYANLARA YÖNELİK SGK VE BORDRO UYGULAMALARI
1. YENİ BAŞLAYANLAR İÇİN PERSONEL İŞE GİRİŞ VE ÇIKIŞ NASIL YAPILIR? 115
1.1. İşe Giriş Bildirgesi Ne Zaman Verilir? 115
1.2. Yeni Başlayanlar İşe Giriş Bildirgesini Nasıl Göndereceklerdir? 117
1.3. Yeni Başlayanlar İşe Giriş Bildirgesini Gönderirken Nelere Dikkat Etmeliler? 117
1.4. İşe Giriş Bildirgesini Zamanında Vermezsem Ne Olur? 118
2. YENİ BAŞLAYANLARIN SİGORTALI İŞTEN ÇIKIŞ BİLDİRGESİYLE İLGİLİ BİLMELERİ GEREKENLER 119
2.1. İşten Çıkış Bildirgesi Ne Zaman Verilir? 119
2.2. Yeni Başlayanlar Sigortalı İşten Ayrılış Bildirgesini Nasıl Gönderirler? 120
2.3. Yeni Başlayanlar Sigortalı İşten Ayrılış Bildirgesi Gönderdiklerinde Dikkat Etmesi Gerekenler 120
2.4. Yeni Başlayanlar İşten Ayrılış Bildirgesini Zamanında Göndermezse Ne Olur? 122
3. YENİ BAŞLAYANLAR İÇİN ÜCRETİN EN KOLAY TANIMI 122
3.1. Yeni Başlayanlar İçin Asıl Ücret ve Giydirilmiş Ücret Ayırımı 123
3.2. Yeni Başlayanlar İçin Net Ücret ve Brüt Ücret Ayırımı 124
3.3. Ücret Günlük Olarak Ödenebilir Mi? 124
4. YENİ BAŞLAYANLARIN FAZLA ÇALIŞMA İLE İLGİLİ BİLMESİ GEREKEN ASGARİ UNSURLAR 125
4.1. Fazla Çalışma ve Fazla Çalışma Süresi Nedir? 125
4.2. Yeni Başlayanlar Fazla Çalışma ve Fazla Sürelerle Çalışma Arasındaki Farkı Nasıl Hesaplayacaklardır? 126
4.3. Yeni Başlayanlar İçin Örneklerle Fazla Çalışma Ücreti Hesaplaması 126
5. YENİ BAŞLAYANLARIN KIDEM TAZMİNATIYLA İLGİLİ BİLMELERİ GEREKEN ASGARİ UNSURLAR 132
5.1. Kıdem Tazminatı Nedir? 132
5.2. Kıdem Tazminatına Hak Kazanmak İçin Gerekli Şartlar 132
5.3. Kıdem Tazminatı Taksitle Ödenebilir Mi? 133
5.4. Yeni Başlayanlar İçin Örneklerle Kıdem Tazminatı Hesaplaması 133
6. YENİ BAŞLAYANLARIN İHBAR TAZMİNATI HAKKINDA BİLMELERİ GEREKEN ASGARİ UNSURLAR 138
6.1. İhbar Tazminatı Nedir? 138
6.2. İhbar Tazminatına Hak Kazanmak İçin Gerekli Koşullar Nelerdir? 138
6.3. İhbar Süreleri Ne Kadardır? 139
6.4. Yeni Başlayanlar İçin İhbar Tazminatı ve Örneklerle İhbar Tazminatı Hesaplaması 139
7. YENİ BAŞLAYANLARIN ÜCRET VE MAAŞ BORDROSU HAKKINDA BİLMELERİ GEREKEN ASGARİ UNSURLAR 142
7.1. Yeni Başlayanlar İçin Örneklerle Ücret Bordrosu Hesaplama Örneği 143

YENİ BAŞLAYANLARIN VERGİ DAİRESİNE KARŞI BİLDİRİM SORUMLULUKLARI
1. YENİ BAŞLAYANLAR VERGİ DAİRESİNE HANGİ BİLDİRİMDE BULUNACAKLARDIR? 146
1.1. İşe Başlamayı Bildirme 146
1.2. Adres, İş ve İşyeri Sayısı Değişikliklerini Bildirme 148
1.3. İşi Bırakmayı Bildirme 149

YENİ BAŞLAYANLARIN BELEDİYELERE KARŞI BİLDİRİM SORUMLULUKLARI
1. YENİ BAŞLAYANLARIN BELEDİYELERE KARŞI BİLDİRİMLERİ 150
1.1. İşyeri Açma ve Çalışma Ruhsatı Alma 150
1.2. Hafta Sonu Tatil ve Çalışma Ruhsatı Alma 154
1.3. İlan ve Reklam Vergisi Levhası Alma 155
1.4. Emlak Vergisi Beyannamesi 159
1.5. ÇEVRE TEMİZLİK VERGİSİ BİLDİRİMİ 163

YENİ BAŞLAYANLAR İÇİN DIŞ TİCARET
1. YENİ BAŞLAYANLARIN İHRACAT İŞLEMLERİ HAKKINDA BİLMELERİ GEREKEN ASGARİ UNSURLAR 167
1.1. Kayda Bağlı İhracat 168
1.2. Kredili İhracat 168
1.3. Konsinye İhracat 168
1.4. Transit Ticaret 169
2. YENİ BAŞLAYANLAR İÇİN İHRACAT İŞLEMLERİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 169
2.1. Peşin Ödemeli İhracat İşlemlerinin Muhasebeleştirilmesi 169
2.2. Yeni Başlayanlar İçin Mal Mukabili İhracat İşlemlerinin Muhasebeleştirilmesi 175
2.3. Yeni Başlayanlar İçin Vesaik Mukabili İhracat İşlemlerinin Muhasebeleştirilmesi 186
2.4. Yeni Başlayanlar İçin Akreditifli İhracat İşlemlerinin Muhasebeleştirilmesi 189
2.5. Yeni Başlayanların İhracat Faturalarında Bilmeleri Gereken Esaslar 194
2.6. Yeni Başlayanlara Yönelik İhraç Kayıtlı Teslimlerin İadesı Halinde KDV Sorunu ve Muhasebe Uygulaması 196
3. YENİ BAŞLAYANLARIN İTHALAT İŞLEMLERİ HAKKINDA BİLMELERİ GEREKEN ASGARİ UNSURLAR 198
3.1. Yeni Başlayanlar İçin İthalatın En Kolay Tanımı 198
3.2. Kat’i İthalat (Serbest Dolaşıma Giriş Rejimi) 199
3.3. Dahilde İşleme İzin Rejim Kapsamında Yapılan İthalat 199
3.4. Geçici İthalat 200
3.5. Yeni Başlayanlar İçin İthalatla İlgili Muhasebe Örneği 201

YENİ BAŞLAYANLAR İÇİN KDV BEYANNAMESİ REHBERİ
1. YENİ BAŞLAYANLARIN KDV BEYANNAMESİ HAKKINDA BİLMELERİ GEREKEN ASGARİ UNSURLAR 204
1.1. Katma Değer Vergisi – KDV Tanımı 204
1.2. KDV Kullanım Amacı 204
1.3. Katma Değer Vergisinin Mükellefleri 205
1.4. Hangi İşlemler KDV’ye Tabidir? 205
1.5. KDV Beyannamesi Beyan Şekli ve Zamanı 207
1.6. KDV Beyannamesi Verme Süresi 207
1.7. Verginin Ödeme Şekli ve Zamanı: 208
1.8. 1 Numaralı KDV Beyannamesi 208
2. YENİ BAŞLAYANLAR İÇİN KDV BEYANNAMESİNİN DÜZENLENMESİ 208
2.1. Matrah ve Vergi Bildirimi Bölümünün Doldurulması 209
2.1.1. Tevkifat Uygulanmayan İşlemler 209
2.2 Kısmî Tevkifat Uygulanan İşlemler Kısmının Doldurulması 209
2.3. Diğer İşlemler 209
2.4. Matrah Toplamı ve Hesaplanan KDV Kısmının Doldurulması 210
2.5. İlave Edilecek KDV Kısmının Doldurulması 210
2.6. İndirimler Kısmının Doldurulması 211
2.6.1. Önceki Dönemden Devreden İndirilecek KDV 211
2.6.2. Bu Döneme Ait İndirilecek KDV Satırında 2019 Yılında Değişikliğe Gidildi 211
2.6.3. Satıştan İade Edilen, İşlemi Gerçekleşmeyen veya İşleminden Vazgeçilen Mal veya Hizmetler Nedeniyle İndirilmesi Gereken KDV 211
2.6.4. Türkiye’de İkamet Etmeyen Yolculara Bu Dönemde Ödenen KDV 212
2.7. Bu Döneme Ait İndirilecek KDV Tutarlarının Oranlara Göre Dağılımı 212
2.8. İhraç Kaydıyla Teslimlere Ait Bildirim 212
2.9. Kısmi İstisna Kapsamına Giren İşlemler 213
2.10. Tam İstisna Kapsamına Giren İşlemler 214
2.11. Diğer İade Hakkı Doğuran İşlemler 216
2.12. Sonuç Hesapları 218
2.13. Diğer Bilgiler 218
2.14. Düzenleme Bilgileri 220
2.15. Örnek KDV Beyannamesi Doldurulması 221
2.15.1. Yeni Başlayanlar İçin Sadece Yurt İçi Satışların Olması Halinde KDV Beyannamesinin Düzenlenmesi 221
2.15.2. Yeni Başlayanlar İçin Yurt İçi ve Yurt Dışı Satışların Olması Halinde KDV Beyannamesinin Düzenlenmesi 224
2.15.3. Yeni Başlayanlar İçin Maddi Duran Varlık Satışının Olması Halinde KDV Beyannamesinin Düzenlenmesi 227
2.15.4. Yeni Başlayanlar İçin İhracatta Yüklenilen KDV ve İade İstenmesi Halinde Kdv Beyannamesinin Düzenlenmesi 230
2.15.5. Yeni Başlayanlar İçin Tevkifatlı Satışların Olması Halinde KDV Beyannamesinin Düzenlenmesi 233
2.15.6. Yeni Başlayanlar İçin İndirimli Oran ve İhraç Kayıtlı Satışların Aynı Anda Olması Halinde KDV Beyannamesinin Düzenlenmesi 236
2.15.7. Yeni Başlayanlar İçin Hurda Kapsamında KDV’den İstisna Ürünlerin Satılması Halinde KDV Beyannamesinin Düzenlenmesi 239
2.15.8. Yeni Başlayanlar İçin İndirimli Orandan KDV İadesi İstenmesi ve Yüklenilen KDV’nin Belirtilmesi İle İhraç Kayıtlı Satışın Bir Arada Olması Halinde KDV Beyannamesinin Düzenlenmesi 242
2.15.9. Yeni Başlayanlar İçin İndirimli Oran, Genel Oran ve Kredi Kartlı Satışların Bir Arada Olması Halinde KDV Beyannamesinin Düzenlenmesi 245
2.15.10. Yeni Başlayanlar İçin Tevkifatlı, İhracat Ve İhraç Kayıtlı Satışların Bir Arada Olması Halinde KDV Beyannamesinin Düzenlenmesi 248
2.15.11. Yeni Başlayanlar İçin Tevkifatlı Satışlardan KDV İadesi İstenmesi ve Kısmi İstisna Kapsamında İlave Edilecek KDV Doğuran Satışların Olması Halinde KDV Beyannamesinin Düzenlenmesi 251
3. YENİ BAŞLAYANLAR İÇİN KDV İADESİ NEDİR? 255
3.1. KDV İadesi Nedir? 255
3.2. KDV İadesi İşlemleri Nasıl Olur? 255
3.3. KDV İadesi Hakkı Doğuran İşlemler Nelerdir? 256
3.4. İndirimli Orandan KDV İadesinin Mantığı Nedir? 260
3.5. Yılı İçinde Mahsuben Talep Edilecek İade Tutarlarının Hesaplanması 260
3.6. Yeni Başlayanlar Yüklenilen Hesabını Nasıl Yapacaklardır? 263

YENİ BAŞLAYANLAR İÇİN MUHTASAR VE PRİM HİZMET BEYANNAMESİ HAKKINDA BİLİNMESİ GEREKENLER
1. MUHTASAR VE PRİM HİZMET BEYANNAMESİ 267
2. ÜÇER AYLIK VERİLEN MUHTASAR BEYANNAMELERİN ARTIK AYLIK OLARAK VERİLMESİ 270
3. MUHTASAR VE PRİM HİZMET BEYANNAMESİNİN VERİLECEĞİ VERGİ DAİRESİ 271
4. MUHTASAR VE PRİM HİZMET BEYANNAMELERİNİN ELEKTRONİK ORTAMDA BİZZAT MÜKELLEFLERCE/İŞVERENLERCE GÖNDERİLMESİ 272
5. MUHTASAR VE PRİM HİZMET BEYANNAMESİNİ ELEKTRONİK ORTAMDA GÖNDERMEK ÜZERE ARACILIK YETKİSİ VERİLEN GERÇEK VE TÜZEL KİŞİLER 274
6. ARACILIK YETKİSİ VERİLEN GERÇEK VE TÜZEL KİŞİLERE KULLANICI KODU, PAROLA VE ŞİFRE VERİLMESİ İLE İLGİLİ İŞLEMLER 274
7. ARACILIK SÖZLEŞMELERİNİN DÜZENLENMESİ VE BİLGİ GİRİŞİ 275
8. MUHTASAR VE PRİM HİZMET BEYANNAMESİNİN ONAYLANMASI VE TAHAKKUK FİŞLERİNİN DÜZENLENMESİ 276
9. MUHTASAR VE PRİM HİZMET BEYANNAMESİNE İLİŞKİN DÜZELTME BEYANNAMESİ 281

YENİ BAŞLAYANLAR İÇİN GEÇİCİ VERGİ REHBERİ
1. YENİ BAŞLAYANLARIN GEÇİCİ VERGİ İLE İLGİLİ BİLMESİ GEREKENLER 284
1.1. Kurum Geçici Vergisi Nedir? 284
1.2. Kimler Geçici Vergi Ödemezler 284
1.3. Yeni Başlayanlar Geçici Vergiye Esas Kazancı Nasıl Tespit Edecekler? 285
1.4. Geçici Vergi Nasıl Hesaplanacaktır? 285
1.5. Geçici Verginin Eksik Beyan Edilmesi Hali 286
1.6. Tahakkuk Etmiş Ancak Ödenmeyen Geçici Vergilerde Ne Yapılır? 286
1.7. Geçici Verinin Beyan ve Ödeme Zamanları 286
1.8. İşe Başlama, İşi Bırakma ve Hesap Döneminin Değişmesi Halinde Geçici Vergi Uygulaması Nasıl Olacaktır? 287
1.9. Kurum Geçici Vergisinde Hangi İndirim ve İstisnalardan Yararlanılacaktır? 287
1.10. Geçici Vergi İle İlgili Muhasebe Süreci 288
1.11. Geçici Vergi Dönemlerinde Geçici Mizan Kavramı 290
1.12. Geçici Vergi Döneminde Muhasebe Kayıt Zamanı 291
1.13. Farklı Bir Örnek: İşletme Defterinde Geçici Vergi Hesaplanması 292
2. YENİ BAŞLAYANLARIN GEÇİCİ VERGİ DÜZENLERKEN BİLMELERİ GEREKEN EN ASGARİ UNSURLAR 292
2.1. Kurum Geçici Vergi Beyannamesi Düzenlerken Yapılacak Değerleme İşlemleri 292
2.2. Kurum Geçici Vergi Beyannamesi Düzenlerken Yapılacak Amortisman İşlemleri 297
2.3. Yeni Başlayanlar İçin Kurum Geçici Vergi Beyannamesi Düzenlerken Kanunen Kabul Edilmeyen Giderlerin Hesaplanması 301
2.4. Yeni Başlayanlar Kurum Geçici Vergi Beyannamesi Düzenlerken Geçmiş Yıl Zararlarını Nasıl Mahsup Edecek? 304
2.5. Zarar Mahsup Hakkı Kullanılmayan Beyanname Düzeltilebilir Mi? 305
2.6. Geçmiş Yıl Zarar Mahsup Hakkı Sonraki Yıllarda Kullanılabilir Mi? 305
2.7. Yeni Başlayanlar İçin Devir ve Bölünme Halinde Zarar Mahsubu Yapılabilmenin Şartları 306
2.8. Kurum Geçici Vergi Beyannamesi Düzenlerken Ödenmeyen SGK Primleri İle Daha Sonra Ödenen SGK Primleri Nasıl Gösterilecektir 307
3. YENİ BAŞLAYANLAR İÇİN BASİTTEN ZORA DOĞRU ÖRNEKLER IŞIĞINDA GEÇİCİ VERGİ BEYANNAMESİ HAZIRLANMASI 308
3.1. Sadece Ticari Kar Halinde Kurum Geçici Vergi Beyannamesinin Düzenlenmesi 308
3.2. Bankalarda Vadeli Mevduattan Kesilen Stopajın Olması Halinde Kurum Geçici Vergi Beyannamesinin Düzenlenmesi 312
3.3. Geçmiş Yıl Zararlarının ve Ödenmeyen SGK Primlerinin Olması Halinde Kurum Geçici Vergi Beyannamesinin Düzenlenmesi 315
3.4. Ödenmeyen SGK Primlerinin Ödenmesi Halinde Kurum Geçici Vergi Beyannamesinin Düzenlenmesi 318
3.5. Kamu Yararına Veya Vergiden Muaf Bir Vâkıfa Bağış Yapılması Halinde Kurum Geçici Vergi Beyannamesinin Düzenlenmesi 322

YENİ BAŞLAYANLARIN BİLMESİ GEREKEN ASGARİ MUHASEBESEL VE VERGİSEL KAVRAMLAR
1. YENİ BAŞLAYANLAR İÇİN VERGİDE MATRAH’IN TANIMI 325
2.YENİ BAŞLAYANLAR İÇİN MÜKELLEFİN TANIMI 325
3. YENİ BAŞLAYANLAR İÇİN VERGİ SORUMLUSUNUN BASİT TANIMI 325
4. YENİ BAŞLAYANLAR İÇİN VERGİDE İSTİSNANIN BASİT TANIMI 326
5. YENİ BAŞLAYANLAR İÇİN VERGİDE MUAFİYET’İN BASİT TANIMI 326
6. YENİ BAŞLAYANLAR İÇİN VERGİDE TEBLİĞ’İN BASİT TANIMI 326
7. YENİ BAŞLAYANLAR İÇİN TAHAKKUKUN BASİT TANIMI 327
8. YENİ BAŞLAYANLAR İÇİN VERGİ ZİYAI’NIN TANIMI 327
9. YENİ BAŞLAYANLAR İÇİN DOLAYLI VE DOLAYSIZ VERGİ KAVRAMLARI 327
10. YENİ BAŞLAYANLAR İÇİN VERGİYİ DOĞURAN OLAYIN ISPATI KAVRAMI 328
11. YENİ BAŞLAYANLAR İÇİN RE’SEN TARH’IN BASİT TANIMI 328
12. YENİ BAŞLAYANLAR İÇİN İKMALEN TARH’IN BASİT TANIMI 328
13. YENİ BAŞLAYANLAR İÇİN RE’SEN VE İKMALEN TARH ARASINDAKİ FARK 329
14. YENİ BAŞLAYANLAR İÇİN TRANSFER FİYATLANDIRMASININ BASİT TANIMI 329
15. YENİ BAŞLAYANLAR İÇİN İLİŞKİLİ KİŞİ/ŞİRKETİN BASİT TANIMI 329
16. YENİ BAŞLAYANLAR İÇİN ÖRTÜLÜ SERMAYENİN BASİT TANIMI 330
17. YENİ BAŞLAYANLAR İÇİN İNDİRİMLİ KURUMLAR VERGİSİNİN BASİT ANLATIMI 331
18. YENİ BAŞLAYANLAR İÇİN ÇİFTE VERGİYİ ÖNLEME ANLAŞMASININ BASİT TANIMI 332
19. YENİ BAŞLAYANLAR İÇİN VERGİYİ DOĞURAN OLAYIN BASİT TANIMI 333
20. YENİ BAŞLAYANLAR İÇİN MÜTESELSİL SORUMLULUĞUN BASİT TANIMI? 333
20.1. KDV’de Müteselsil Sorumluluk 335
21. YENİ BAŞLAYANLAR İÇİN TAM MÜKELLEF VE DAR MÜKELLEF’İN BASİT TANIMI 335
22. YENİ BAŞLAYANLAR İÇİN ZARAR OLSA DAHİ İNDİRİLECEK İSTİSNA VE İNDİRİMLERİN BASİT TANIMI 336
23. YENİ BAŞLAYANLAR İÇİN KAZANCIN BULUNMASI HALİNDE İNDİRİLECEK İSTİSNA VE İNDİRİMLER’İN BASİT TANIMI 337
24. YENİ BAŞLAYANLAR İÇİN MALİ KAR VE TİCARİ KAR AYRIMININ BASİT TANIMI 337
25. YENİ BAŞLAYANLAR İÇİN KANUNEN KABUL EDİLMEYEN GİDER’İN BASİT TANIMI 338
25.1. Kurumlar Vergisi Kanunundaki Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler 338
25.2. Gelir Vergisi Kanununa Göre Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler 340
26. YENİ BAŞLAYANLAR İÇİN DAHİLDE İŞLEME REJİMİNİN MANTIĞI VE TANIMI 341
26.1. Dahilde İşleme İzin Belgesinin Belli Bir Süresi Var Mıdır? 342
26.2. Dahilde İşleme İzin Belgesi İle Elde Edilen Avantajlar 342
27. YENİ BAŞLAYANLAR İÇİN HARİÇTE İŞLEME REJİMİ 342
28. YENİ BAŞLAYANLAR İÇİN MAHRECE İADE KAVRAMININ KOLAY TANIMI 343

YENİ BAŞLAYANLAR İÇİN ŞİRKET KURULUŞ İŞLEMLERİ VE MUHASEBESİ
1. YENİ BAŞLAYANLAR İÇİN ADIM ADIM ŞİRKET KURULUŞ İŞLEMLERİ 345
1.1. Yeni Başlayanlar İçin En Basit Anlatımla Şirket Kuruluş İşlemleri 345
1.1.1. Şirket Anasözleşmesinin Hazırlanması 345
1.1.2. Anasözleşmenin Ticaret Sicilde Onayı 346
1.1.3. Potansiyel Vergi Kimlik Numarası ve Banka Süresi 347
1.1.4. Belgelerin Tamamlanması ve Ticaret Siciline İletilmesi 347
1.1.5 İmza Sirkülerinin Hazırlanması 348
1.1.6. Defter Tasdikleri 348
1.1.7. Vergi dairesi işe başlama bildirimin verilmesi ve kayıt işlemleri 349
1.1.8. Belediye İşlemleri 350
2. YENİ BAŞLAYANLAR İÇİN ANONİM ŞİRKET KURULUŞ İŞLEMLERİNİN MUHASEBESİ 351
2.1. Ani Kuruluş 351
3. YENİ BAŞLAYANLAR İÇİN LİMİTED ŞİRKET KURULUŞ İŞLEMLERİNİN MUHASEBESİ 357
4. YENİ BAŞLAYANLAR İÇİN KOLLEKTİF ŞİRKETLERDE KURULUŞ İŞLEMLERİNİN MUHASEBESİ 362
4.1. Sermaye Olarak Para Konması 364
4.2. Sermaye Olarak Paradan Başka Varlık Konması 370
4.3. Sermaye Olarak İşletme Konması 373

YENİ BAŞLAYANLAR İÇİN NELERİ GİDER YAZABİLİRSİNİZ NELERİ YAZAMAZSINIZ
1. GELİR VERGİSİ KANUNUNA GÖRE HANGİ HARCAMALARI GİDER YAZARIZ 379
2. GELİR VERGİSİ KANUNUNA GÖRE HANGİ HARCAMALAR GİDER YAZILAMAZ 381
3. KURUMLAR VERGİSİ KANUNUNA GÖRE NELERİ GİDER YAZABİLİRSİNİZ 382
4. KURUMLAR VERGİSİ MÜKELLEFLERİNİN GİDER YAZABİLECEKLERİ DİĞER HARCAMALAR 384
5. KURUMLAR VERGİSİ MÜKELLEFLERİNİN GİDER YAZAMAYACAKLARI HARCAMALAR 388
6. ÖZELLİKLİ KONULARDA NELER GİDER YAZILIR NELER GİDER YAZILAMAZ 389

YENİ BAŞLAYANLAR İÇİN EN ÇOK KULLANILAN HESAPLARDA BİLİNMESİ GEREKEN DÖNEM İÇİ MUHASEBE KAYITLARI
1. YENİ BAŞLAYANLAR İÇİN KASA HESABININ DÖNEM İÇİ KAYITLARI 393
1.1. Kasa Hesabının Dönem İçi Uygulama Esasları ve Muhasebesi 393
1.2. Dönem İçi Kasa Hesabının Fazla Bakiye Vermesi 394
1.3. Kasa Hesabının Dönem İçinde Eksi Bakiyeye Düşmesi 396
1.4. Dönem İçi Kasa Noksanı Bulunması Halinde Yapılacak İşlemler 398
1.5. Kasa Hesabının Dönem İçinde Değerleme İşlemleri 399
1.6. Kasa Hesabının Dönem İçi Değerlemesinde Kambiyo Karı Oluşması 400
1.7. Kasa Hesabının Dönem İçi Değerlemesinde Kambiyo Zararı Oluşması 401
1.8. Kasada Yer Alan Normalin Üzerindeki Nakit Fazlalığına Yönelik Yeni Başlayanlar İçin Tavsiyeler 402
2. YENİ BAŞLAYANLARA YÖNELİK 101 ALINAN ÇEKLERLE İLGİLİ DÖNEM İÇİ MUHASEBE KAYITLARI 404
2.1. Alınan Çekler Hesabına İlişkin Dönem İçinde Çeklerin Kabul Edilmesi ve Alındı Düzenlenmesi 404
2.2. Dönem İçi Karşılıksız Çıkan Çekler ve Muhasebe Uygulaması 405
2.3. Dönem Sonunda Vadesi Takip Eden Yıla Sarkan Çeklerin İlgili Hesaba Virmanı ve Muhasebe Uygulaması 407
2.4. Dövizli Takip Edilen Çeklerin Dönem İçi Değerlemesi ve Muhasebe Kaydı 408
2.5. Alınan Çekler Hesabının Dönem İçi Değerlemesinde Kambiyo Karı Oluşması 408
2.6. Alınan Çekler Hesabının Dönem İçi Değerlemesinde Kambiyo Zararı Oluşması 409
3. YENİ BAŞLAYANLARA YÖNELİK 102 BANKALARLA İLGİLİ DÖNEM İÇİ MUHASEBE KAYITLARI 410
3.1. Yeni Başlayanlar İçin Bankalar Hesabının Dönem İçi İşlemleri 410
3.2. Dönem İçi Bankaların Girilmesi Sırasında Komisyon Giderlerinin Oluşması ve Muhasebesi 412
3.3. Dönem İçinde Bankaların Girilmesi Sırasında Finansman Giderlerinin Oluşması ve Muhasebe Kaydı 413
3.4. Vadeli Mevduat Hesaplarının Dönem İşlemleri İşlemleri ve Muhasebe Kayıtları 414
3.5. Dönem İçinde Dövizli Bankalar Hesabının Değerlemesi ve Muhasebe Kaydı 415
3.6. Bankalar Hesabının Dönem İçi Değerlemesinde Kambiyo Karı Oluşması 416
3.7. Bankalar Hesabının Yıl Sonu Değerlemesinde Kambiyo Zararı Oluşması 417
3.8. Kıst Faiz Gelirine İsabet Eden Stopajların Dönem İçi Uygulaması 418
3.9. Repo İşlemlerinin Dönem Sonu Uygulaması 419
4. YENİ BAŞLAYANLARA YÖNELİK 103 VERİLEN ÇEKLER VE ÖDEME EMİRLERİ İLE İLGİLİ DÖNEM İÇİ MUHASEBE KAYITLARI 420
4.1. Yeni Başlayanlar İçin Verilen Çekler ve Ödeme Emirleri Hesabının Dönem İçi İşlemleri 420
4.2. Verilen Çekler Hesabının Dönem Sonunda İlgili Hesaba Virmanlanması ve Muhasebe Kaydı 421
4.3. Verilen Çeklerin Dönem İçinde Karşılıksız Çıkmasının Muhasebeleştirilmesi 421
4.4. Verilen Çeklerin Dövizli Takip Edilmesi Dönem İçi Değerlemesi ve Muhasebe Kaydı 422
4.5. Verilen Çekler Hesabının Dönem İçi Değerlemesinde Kambiyo Zararı Oluşması 423
5. YENİ BAŞLAYANLAR İÇİN KREDİ KARTIYLA YAPILAN SATIŞLAR İLE DİĞER HAZIR DEĞERLERİN MUHASEBESİ 425
5.1. Dönem İçinde Komisyonlu Kredi Kartı Satışlarının Muhasebeleştirilmesi 426
6. YENİ BAŞLAYANLAR İÇİN 120 ALICILAR HESABININ DÖNEM İÇİ KAYITLARI 427
6.1. Alıcılar Hesabı Dönem İçi Uygulama Örnekleri 428
6.2. Dönem İçi Alıcılara Fatura Henüz Kesilmeden Peşin Satış ve Muhasebe Uygulaması 429
6.3. Yurt İçi Alıcılar Hesabının Dönem İçi Değerlemesinde Kambiyo Karı Oluşması 430
6.4. Yurt Dışı Alıcılar Hesabının Yıl Sonu Değerlemesinde Kambiyo Karı Oluşması 431
6.5. Yurt İçi Alıcılar Hesabının Dönem İçi Değerlemesinde Kambiyo Zararı Oluşması 433
6.6. Dönem İçinde Alacak Bakiyesi Veren Hesapların Tetkikinde İzlenecek Yöntem 435
6.7. Dönem İçinde Değersiz Alacak Uygulamasının Yasal Dayanağı ve Muhasebe Kaydı 435
6.8. Değersiz Alacaklarda Borçlu Tarafın Dönem İçi Muhasebe Kayıtları 436
6.9. Dönem İçinde Alacakların Sözleşmeye Dayalı İptali Halinde Muhasebe Uygulaması 437
6.10. Dönem İçinde Vazgeçilen Alacaklarda Muhasebe Uygulaması 438
7. YENİ BAŞLAYANLAR İÇİN ALACAK SENETLERİ HESABININ DÖNEM İÇİNDEKİ KAYITLARI 439
7.1. Alacak Senetleri Hesabının Dönem İçi Uygulama Örnekleri 439
7.2. Tahsil Edilemeyen Alacak Senetlerinin Dönem İçi İşlemleri 440
7.3. Alacak Senetleri Hesabında Dönem İçi İşlemleri 442
7.4. Alacak Senetleri İçin Reeskont Hesaplanması 442
7.5. Dava Edilen Alacak Senetlerinin Dönem İçi Muhasebe Uygulaması 444
7.6. Dövizli Alacak Senetleri Hesabının Dönem İçi Değerleme İşlemi 446
7.7. Alacak Senetleri Hesabının Yıl Sonu Değerlemesinde Kambiyo Zararı Oluşması 446
7.8. Alacak Senetleri Hesabının Dönem İçi Değerlemesinde Kambiyo Karı Oluşması 448
7.9. Reeskont Uygulamasında Özellik Arzeden Hususlar 449
7.10. Reeskont Uygulamasının İhtiyariliği 450
8. YENİ BAŞLAYANLAR İÇİN ŞÜPHELİ TİCARİ ALACAK VE KARŞILIĞI HESABININ DÖNEM İÇİNDEKİ UYGULAMALARI 451
8.1. Dönem İçinde Alıcılar Hesabında Şüpheli Hale Gelen Alacaklar ve Muhasebe Uygulaması 451
8.2. Şüpheli Alacak Hesabının Dönem İçi İşleyişi ve Özelliği 452
8.3. Şüpheli Alacaklar Hesabı Dönem İçi Uygulama Örneği 454
8.4. Dönem İçinde Yurt Dışından Olan Alacaklar İçin Karşılık Ayrılması 455
8.5. Dövizli Şüpheli Alacaklarda Dönem İçi Değerleme ve Muhasebe Uygulaması 455
8.6. Şüpheli Hale Geldikten Sonraki Yıllarda Dava Açılan Alacakların Gider Yazılıp Yazılmayacağı 457
8.7. Dönem İçinde Şüpheli Ticari Alacaktan Vazgeçilmesi Halinde Vergi ve Muhasebe Uygulaması 458
9. YENİ BAŞLAYANLAR İÇİN ORTAKLARDAN ALACAKLAR HESABININ DÖNEM İÇİ MUHASEBE UYGULAMALARI 460
9.1. Dönem İçinde Ortağın Şirketten Para Çekmesi İşlemi ve Muhasebe Uygulaması 460
9.2. Adat İşleminde KDV Uygulamasının Yasal Dayanağı Var Mıdır? 461
9.3. Dövizli Ortaklardan Alacaklar Hesabının Dönem İçi Değerleme İşlemleri 464
9.4. Ortaklardan Alacaklar Hesabının Dönem İçi Değerlemesinde Kambiyo Karı Oluşması ve Muhasebesi 465
9.5. Ortaklardan Alacaklar Hesabının Dönem İçi Değerlemesinde Kambiyo Zararı Oluşması ve Muhasebesi 466
10. YENİ BAŞLAYANLAR İÇİN PERSONELDEN ALACAKLAR HESABININ DÖNEMİÇİ MUHASEBE UYGULAMALARI 468
11. YENİ BAŞLAYANLAR İÇİN STOKLAR HESABININ DÖNEM İÇİ MUHASEBE UYGULAMALARI 470
11.1. Dönem İçi İlk Madde ve Malzeme Hesabının Muhasebe Uygulaması 470
11.2. Dönem İçinde Alınan İlk Madde ve Malzemenin İade Edilmesinin Muhasebeleştirilmesi 471
11.3. Yarı Mamuller Hesabının Dönem İçi Uygulaması 472
11.4. Ticari Mallar Hesabının Dönem İçi Muhasebe Uygulaması 473
11.5. Dönem İçi Alınan Ticari Mal İadesinin Muhasebe Uygulaması 474
11.6. Dönem İçi Satılan Ticari Malların İade Edilmesi ve Muhasebe Uygulaması 475
11.7. Dönem İçinde Geçici Vergi Dönemlerinde Stok Sayımının Önemi 476
11.8. Dönem İçi İlk Madde ve Malzemenin Üretime Gönderilmesi 476
11.9. Dönem İçinde Satılan Ticari Mal Maliyetinin Tespiti 479
11.10. Dönem İçi Geçici Vergi Dönemlerinde Stokların Değerlemesi 480
11.11. Dönem İçi Satın Alınan Malların Değerlemesi 481
11.12. Dönem İçi İthal Edilen Emtiada Maliyet Unsurları 483
11.13. Dönem İçi Ticari Mal Alımlarından Kaynaklanan Ciro Primi Uygulaması ve Muhasebesi 488
11.14. Stoklarda Dönem İçi Fire Uygulaması ve Muhasebesi 489
11.15. Dönem İçindeki Firelerin Belgelendirilmesi 491
11.16. Aşırı Üretim Firesi ve Dönem İçi Uygulaması İle Muhasebesi 491
11.17. Dönem İçinde Vade Farkları Ödemelerinin Stoklar İle İlişkisi 492
11.18. Dönem İçinde Kur Farkları Ödemelerinin Stok Maliyeti İle İlişkisi 493
11.19. Değeri Düşen Stokların Dönem İçi Muhasebe Uygulaması 496
11.20. Çalınan Malların Dönem İçi Muhasebe Uygulaması 497
11.21. Bozulan Veya Tahrip Olan Ürünlerin KDV Karşısındaki Durumu ve Dönem İçi Muhasebe Uygulaması 499
11.22. Sel Felaketlerinde Zayi Olan Malların ve KDV’lerinin Vergisel Boyutu ve Dönem İçi Muhasebe Uygulaması 501
11.23. Miadı Dolan İlaçların Değerlemesi ve Dönem İçi Muhasebe Uygulaması 502
11.24. Kaybolan, Çalınan veya Zayi Olan Ticari Faturaların Durumu 503
12. YENİ BAŞLAYANLAR İÇİN İNŞAAT MUHASEBESİ UYGULAMALARI 506
12.1. Dönem İçi 170 Nolu Hesabın Kullanım Örnekleri 506
12.2. Dönem İçi Yıllara Sari İnşaat ve Onarım İşlerinde 295 Nolu Hesabın Kullanılması ve Muhasebe Uygulaması 511
12.3. Dönem İçi Yıllara Sari İnşaat İşlerinde Müşterek Giderlerin Dağıtılması 514
12.4. Dönem İçi Yıllara Sari İnşaat İşlerinde Amortismanların Dağıtılması 515
12.5. Yıl İçinde Birden Fazla İnşaat ve Onarım İşinde Müşterek Giderlerin Dağıtılması ve Muhasebe Uygulaması 515
13. YENİ BAŞLAYANLAR İÇİN GELECEK AYLARA AİT GİDERLER HESABININ DÖNEM İÇİ PRATİK UYGULAMALARI 517
14. YENİ BAŞLAYANLAR İÇİN GELİR TAHAKKUKLARI HESABININ DÖNEM İÇİ UYGULAMALARI 522
15. YENİ BAŞLAYANLAR İÇİN İŞTİRAKLER HESABININ DÖNEM İÇİ UYGULAMALARI 530
15.1. Vergi Usul Kanununa Göre İştirakler Hesabının Dönem İçi Uygulaması 531
16. YENİ BAŞLAYANLAR İÇİN MADDİ DURAN VARLIKLARLA İLGİLİ HESAPLARIN DÖNEM İÇİ UYGULAMASI 534
16.1. Arazi ve Arsalar Hesabının Dönem İçi İşlemleri ve Muhasebe Uygulaması 534
16.2. Dönem İçi Gayrimenkul Satış Kazancı İstisnası Uygulaması 535
16.3. Dönem İçi Sabit Kıymet Satış Kazancında Tapu Harcının Yüzde 50’si Giderleştirilemez 538
16.4. Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri Hesabının Dönem İçi İşlemleri 539
16.5. Binalar Hesabının Uygulama Esasları ve Muhasebesi 540
16.6. Tesis Makine ve Cihazlar Hesabının Dönem İçi İşlemleri 542
16.7. Dönem İçi Varlığın Maliyetine Dahil Edilecek Harcamalar 543
16.8. Tesis Makine ve Cihazların Dönem İçi Satış İşlemi ve Muhasebe Uygulaması 544
16.9. Taşıtlar Hesabının Dönem İçi İşlemleri ve Muhasebe Uygulaması 545
16.10. Dönem İçi Taşıt Satım İşlemleri ve Muhasebe Uygulaması 548
16.11. Araç Ticareti Yapanların Dönem İçi İşlemleri ve Muhasebe Uygulaması 550
16.12. İkinci El Araç Ticaretinde Dönem İçi KDV Uygulaması ve KDV Sorunu 551
16.13. Dönem İçi Kıst Amortisman Uygulaması 552
16.14. Demirbaşlar Hesabının Dönem İçi Uygulama Esasları ve Muhasebesi 559
16.15. Dönem İçi Demirbaş Maliyetine Dahil Edilecek Harcamalar 560
16.16. Maddi Duran Varlığın Dönem İçi Satış İşlemi 561
16.17. Diğer Maddi Duran Varlıkların Dönem İçi Uygulama Esasları ve Muhasebesi 562
16.18. Dönem İçi Diğer Maddi Duran Varlıkların Maliyetine Dahil Edilecek Unsurlar ve Muhasebe Uygulaması 563
16.19. Dönem İçi Diğer Maddi Duran Varlıkların Elden Çıkarılması ve Muhasebe Uygulaması 564
16.20. Dönem İçi Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabının Uygulama Esasları ve Muhasebesi 564
16.21. Maddi Duran Varlıklar İçin Verilen Avanslar Hesabının Uygulama Esasları 568
16.22.Dövizli Avanslar Hesabının Dönem İçi Uygulama Esasları ve Muhasebesi 569
17. YENİ BAŞLAYANLAR İÇİN MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR HESABININ DÖNEM İÇİ UYGULAMALARI 571
17.1. Dönem İçinde Yurt Dışına Patent Hakkı Ödemesi ve Muhasebe Uygulaması 572
17.2. Dönem İçi Şerefiye Hesabının Uygulama Esasları ve Muhasebesi 573
17.3. Dönem İçi Kuruluş ve Örgütlenme Hesabının Uygulama Esasları ve Muhasebesi 576
17.4. Dönem İçi Araştırma ve Geliştirme Giderlerinin Uygulama Esasları ve Muhasebesi 579
17.5. Dönem İçi Özel Maliyetler Hesabının Uygulama Esasları ve Muhasebesi 581
17.6. Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Hesabının Uygulama Esasları ve Muhasebesi 583
18. YENİ BAŞLAYANLAR İÇİN BANKA KREDİLERİ HESABININ DÖNEM İÇİ UYGULAMALARI 586
18.1. Dönem İçi Banka Kredilerine Ait Faizlerin Muhasebeleştirilmesi 586
18.2. Dönem İçi Dövizli Banka Kredilerine Ait Değerleme İşlemleri ve Muhasebe Uygulaması 588
19. YENİ BAŞLAYANLAR İÇİN FİNANLSAL KİRALAMA MUHASEBE UYGULAMASI 590
20. YENİ BAŞLAYANLAR İÇİN SATICILAR HESABININ DÖNEM İÇİ UYGULAMALARI 594
20.1. Dönem İçinde Satıcılar Hesabının Ters Bakiye Vermesi ve Muhasebe Uygulaması 595
20.2. Dönem İçinde Satıcıya Olan Borcun Alacağın Temliki İle Başka Bir Firmaya Devri ve Muhasebe Uygulaması 596
20.3. Yurt İçi Satıcılar Hesabının Dönem İçi Değerlemesinde Kambiyo Zararı Oluşması 597
20.4. Yurt Dışı Satıcılar Hesabının Yıl Sonu Değerlemesinde Kambiyo Zararı Oluşması 599
20.5. Yurtiçi Satıcılar Hesabının Dönem İçi Değerlemesinde Kambiyo Karı Oluşması 600
21. YENİ BAŞLAYANLAR İÇİN BORÇ SENETLERİ HESABININ DÖNEM İÇİ UYGULAMASI 602
21.1. Dönem İçi Borç Senetlerinin Firmaya İadesi ve Muhasebe Ugulaması 603
21.2. Dönem İçi Borç Senetleri İçin Reeskont Hesaplaması ve Muhasebe Uygulaması 605
22. YENİ BAŞLAYANLAR İÇİN DİĞER TİCARİ BORÇLAR HESABININ DÖNEM İÇİ UYGULAMASI 606
23. YENİ BAŞLAYANLAR İÇİN ORTAKLARA BORÇLAR HESABININ DÖNEM İÇİ UYGULAMASI 608
23.1. Dönem İçi Ortaklara Borçlar Hesabının Ortaklardan Alacaklar Hesabı İle Mahsubu 609
23.2. Yıl İçinde Ortaktan Alınan Borca İstinaden Ortağa Faiz Ödemesi Kaydı 609
23.3. Dönem İçinde Ortakdan Alınan Borcun Özsermayenin Üç Katını Geçmesi ve Örtülü Sermayeye Girmesi 610
24. YENİ BAŞLAYANLAR İÇİN PERSONELE BORÇLAR HESABININ DÖNEM İÇİ UYGULAMASI 614
25. YENİ BAŞLAYANLAR İÇİN ALINAN AVANSLAR HESABININ DÖNEM İÇİ UYGULAMASI 615
26. YENİ BAŞLAYANLAR İÇİN YILLARA SARİ İNŞAAT ONARIM HAK EDİŞ BEDELLERİNİN DÖNEM İÇİ UYGULAMASI 616
27. YENİ BAŞLAYANLAR İÇİN ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR HESABININ DÖNEM İÇİ UYGULAMASI 618
28. YENİ BAŞLAYANLAR İÇİN ÖDENECEK SİGORTA PRİMLERİ HESABININ DÖNEM İÇİ UYGULAMASI 621
29. YENİ BAŞLAYANLAR İÇİN DÖNEM KARI VE KARŞILIK HESABININ DÖNEM İÇİ UYGULAMASI 622
30. YENİ BAŞLAYANLAR İÇİN DÖNEM KARININ PEŞİN ÖDENEN VERGİLER HESABININ DÖNEM İÇİ UYGULAMASI 624
31. YENİ BAŞLAYANLAR İÇİN GELECEK AYLARA AİT GELİRLER HESABININ DÖNEM İÇİ UYGULAMASI 626
32. YENİ BAŞLAYANLAR İÇİN GİDER TAHAKKUKLARI HESABININ DÖNEM İÇİ UYGULAMASI 628
KAYNAKÇA 630

TOPLAM 630 SAYFA

- CARİ HESAPLAR DEPARTMANI İŞLEMLER REHBERİ

- DIŞ TİCARET DEPARTMANI İŞLEMLER REHBERİ

- BANKA ÇEK VE SENET DEPARTMANI İŞLEMLER REHBERİ

- İNSAN KAYNAKLARI DEPARTMANI İŞLEMLER REHBERİ

- DURAN VARLIKLAR DEPARTMANI İŞLEMLER REHBERİ

- FİNANS DEPARTMANI İŞLEMLER REHBERİ

- VERGİ DEPARTMANI İŞLEMLER REHBERİ

- MUHASEBE DEPARTMANLARINDA EN ÇOK YAPILAN HATALAR

- MUHASEBE DEPARTMANLARINDA BELGE DÜZENİ

ÖZGEÇMİŞ

KORAY ATEŞ

Yazar 1978 yılında Ankara’da doğmuştur. İlk Orta ve Lise eğitimini Ankara’da tamamladıktan sonra üniversite eğitimini Bursa Uludağ Üniversitesi İktisat bölümünden Fakülte Birinciliği derecesi alarak tamamlamıştır. Yazar aynı üniversitede ekonomi dalında yüksek lisans eğitimi almış ve bir yandan da akademik kariyerine başlamıştır. Akademik kariyeri boyunca bir çok ulusal hakemli dergilerde makaleleri yayınlanan yazar “2000-2001 Krizi ve Türk Bankacılık Sektörüne Etkileri” adlı eseriyle de Bilim Uzmanı unvanı almıştır.

Yazar 5 yıl boyunca sürdürdüğü akademik görevinden istifa etmek suretiyle ayrılmış ve denetim sektörüne adım atmıştır. Mesleki görevi süresince bir çok makale ve kitap yazmış ve ayrıca üniversitelerde çeşitli seminerler vermiştir.

Yazar, ayrıca Türkiye’nin en büyük muhasebe portalı olan muhasebetr.com’un editörü olup aynı zamanda günlük soru-cevap bölümünü düzenlemektedir.

Yazarın kaleme aldığı 500 ve 550 Konuda Vergi ve Muhasebe Uygulamaları Rehberi adlı kitapları 2010 ve 2011 yılında en çok satan mesleki kitaplar olmuştur.

Yazarın yayınlanmış kitapları ve editörlüğünü yaptığı kitaplar aşağıdaki gibidir;

1) 500 Konuda Vergi ve Muhasebe Uygulamaları Rehberi

2) 550 Konuda Vergi ve Muhasebe Uygulamaları Rehberi

3) 15 Büyük Sektörde Vergi ve Muhasebe Uygulamaları Rehberi

4) 700 Konuda Vergi ve Muhasebe Uygulamaları Rehberi

5) 300 Soruda Yeni Türk Ticaret Kanunu Uygulama Rehberi

6) Vergi ve Muhasebede En Çok Yapılan Hatalar ve Çözüm Yolları

7) Dönemsonu İşlemleri Rehberi

8) Anonim ve Limited Şirketler Rehberi

9) Uygulamalı Beyanneme Rehberi

10) Vergi ve Muhasebe Cezalarından Korunma Yolları

11) Uygulamalı Muhasebe Kayıt Rehberi

12) Muhasebecinin Başucu Rehberi

İÇİNDEKİLER 1
YENİ BAŞLAYANLAR İÇİN CARİ HESAP DEPARTMANI İŞLEMLERİ 9
1. CARİ HESAPLAR 9
2. CARİ PROGRAMI KULLANMA 14
3. LKS2 PAKET PROGRAMINDA MUHASEBE İŞLEMLERİ 26
CARİ HESAPLAR DEPARTMANI İŞLEMLER REHBERİ 38
1. TERS BAKİYE VEREN CARİ HESAPLARDAKİ BÜYÜK HATA 39
2. TEK CARİDE İZLENEN HESAPLARA CEZA YAĞIYOR 40
3. CARİ HESAP SÖZLEŞMESİNİN UNSURLARI 42
4. CARİ HESAP SÖZLEŞMESİ İLE İLGİLİ BİLİNMESİ GEREKEN DİĞER HUSUSLAR 43
5. CARİ HESABIN SONA ERMESİ 44
6. CARİ HESAPTA ZAMANAŞIMI 45
7. GRUP ŞİRKETLERİNDE CARİ HESAP VE RİSKLERİ 45
8. HESAP MUTABAKATI VE ÖNEMİ 50
9. MERKEZ VE ŞUBELER CARİ HESABI 54
10. MERKEZ İLE ŞUBE ARASINDAKİ NAKİT HAREKETLERİNDEN DOĞAN BORÇ VE ALACAK 60
11. CARİ HESAP MAHSUPLAŞMASINDA 7.000 TL LİK SINIR VAR MIDIR? 62
DIŞ TİCARET DEPARTMANI İŞLEMLER REHBERİ 71
1. DIŞ TİCARET DEPARTMANI MUHASEBE PERSONELİNİN BİLMESİ GEREKEN KAVRAMLAR 71
Akreditifli Ödeme (Letter of Credit) 71
Vesaik Mukabili Ödeme (Cash Against Documents) 71
Mukabili Ödeme (Cash Against Goods) 72
Peşin Ödeme (Advance Payment) 73
Kabul Kredili Ödeme (Acceptance Credit) 73
Alıcı Firma Prefinansmanı (Purchaser Prefinance) 74
Özel Takas (Special Barter) 74
Bağlı Muamele (Dependent Transaction) 74
2. DIŞ TİCARET DEPARTMANI PERSONELİNİN İHRACAT İLE İLGİLİ BİLMESİ GEREKEN ÖZELLİKLİ HUSUSLAR 74
3. DIŞ TİCARET DEPARTMANI PERSONELİNİN MUHASEBESEL İŞLEMLERİ 79
4. DIŞ TİCARET DEPARTMANI MUHASEBE PERSONELİNİN DİKKAT ETMESİ GEREKEN ÖZELLİKLİ KONULAR 109
5. KDV TEBLİĞİNİN DIŞ TİCARET DEPARTMANLARI AÇISINDAN ÖNEMİ VE GETİRDİKLERİ 121
6. DIŞ TİCARET DEPARTMANI MUHASEBE PERSONELİNİN KUR FARKLARINDA BİLMESİ GEREKENLER 132
BANKA ÇEK VE SENET DEPARTMANI İŞLEMLER REHBERİ 139
1. BANKA ÇEK VE SENET DEPARTMANI MUHASEBE İŞLEMLERİ 139
2. BANKA ÇEK VE SENET DEPARTMANINDA ÇALIŞAN PERSONELİN DİKKAT ETMESİ GEREKEN DİĞER ORTAK HUSUSLA 186
3. BANKA-ÇEK VE SENET DEPARTMANINDAKİ MUHASEBE PERSONELİ GRUP ŞİRKETLERİNDEN KULLANILAN KREDİLERDE FAİZLERİ GİDER YAZACAK MIDIR? 193
4. BANKA-ÇEK VE SENET DEPARTMANINDAKİ MUHASEBE PERSONELİ YURT DIŞINDAN ALINAN KREDİLERDE NASIL BİR UYGULAMA YAPACAKLARDIR? 197
5. BANKA ÇEK VE SENET DEPARTMANI MUHASEBE PERSONELİNİN EN ÇOK YAPTIĞI HATA! KREDİ KARTI SLİPLERİNİ KAYITLARA GİRMEK ! 204
6. BANKA ÇEK VE SENET DEPARTMANI MUHASEBE PERSONELİ TERS BAKİYE VEREN KREDİ KARTI HESAPLARINI (309 ) NASIL KAPATACAK? 207
İNSAN KAYNAKLARI DEPARTMANI İŞLEMLER REHBERİ 209
1. İNSAN KAYNAKLARI DEPARTMANI MUHASEBE PERSONELİ ÜCRET BORDROSUNA NE KADAR HAKİM? 209
2. İNSAN KAYNAKLARI DEPARTMANI MUHASEBE PERSONELİ KIDEM TAZMİNATI HAKKINDA NELER BİLİYOR 218
3. İNSAN KAYNAKLARI DEPARTMANI MUHASEBE PERSONELİ İHBAR TAZMİNATI HAKKINDA NELER BİLİYOR? 226
4. İNSAN KAYNAKLARI DEPARTMANI MUHASEBE PERSONELİNİN KIDEM VE İHBAR TAZMİNATI HAKKINDA BİLMESİ GEREKEN DİĞER HUSUSLAR 230
5. İNSAN KAYNAKLARI DEPARTMANI MUHASEBE PERSONELİNİN İHBAR TAZMİNATI HAKKINDA BİLMESİ GEREKEN ÖZELLİKLİ HUSUSLAR NELERDİR 243
6. GEMİ ADAMLARINDA KIDEM VE İHBAR TAZMİNATI 251
7. İNSAN KAYNAKLARI DEPARTMANI MUHASEBE PERSONELİNİN İŞ HUKUKU UYGULAMASI HAKKINDA BİLMESİ GEREKENLER 258
DURAN VARLIKLAR DEPARTMANI İŞLEMLER REHBERİ 277
1. MADDİ DURAN VARLIKLARDAN SORUMLU MUHASEBE PERSONELİNİN KAYIT SİSTEMİ NASIL OLMALIDIR? 277
2. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLARDAN SORUMLU MUHASEBE PERSONELİNİN KAYIT SİSTEMİ NASIL OLMALIDIR? 284
3. DURAN VARLIKLAR DEPARTMANINDA ÇALIŞAN PERSONELİN BİLMESİ GEREKEN ÖZELLİKLİ KONULAR 298
4. DURAN VARLIKLARDAN SORUMLU MUHASEBE PERSONELİ PATRONUNUN DAİRELERİ İÇİN KİRA GELİRİ BİLDİRİMİ YAPABİLİYOR MU? 364
FİNANS DEPARTMANI İŞLEMLER REHBERİ 377
1. FİNANS DEPARTMANINDA ÇALIŞAN SORUMLU MUHASEBECİDEN BEKLENTİLER NELERDİR? 377
2. İYİ BİR FİNANSÇI NASIL OLMALIDIR? 378
3. FİNANS DEPARTMANINDA ÇALIŞAN MUHASEBECİ NASIL BİR ÖDEME PLANI HAZIRLAMALI? 382
4. FİNANS İŞLEMLERİNDEN SORUMLU MUHASEBE PERSONELİNİN NAKİT AKIŞ TABLOSU HAZIRLAMASI 387
5. FİNANS İŞLEMLERİNDEN SORUMLU MUHASEBE PERSONELİ FAKTORİNG İŞLEMLERİNDE NELERE DİKKAT ETMELİ? 389
6. FİNANS İŞLEMLERİNDEN SORUMLU MUHASEBE PERSONELİ FORWARD İŞLEMLERİNE HAKİM Mİ? 394
7. FİNANS İŞLEMLERİNDEN SORUMLU PERSONEL İCRALIK ALACAKLARI FAKTORİNG ŞİRKETİNE TEMLİK EDEBİLİR Mİ? 398
VERGİ DEPARTMANI İŞLEMLER REHBERİ 402
1. VERGİ DEPARTMANINDA ÇALIŞAN PERSONEL İÇİN KDV BEYANNAMESİ UYGULAMA ÖRNEKLERİ 403
A) SADECE YURT İÇİ SATIŞLARIN OLMASI HALİNDE KDV BEYANNAMESİNİN DÜZENLENMESİ 403
B) YURT İÇİ VE YURT DIŞI SATIŞLARIN OLMASI HALİNDE KDV BEYANNAMESİNİN DÜZENLENMESİ 406
C) TEVKİFATLI SATIŞLARIN OLMASI HALİNDE KDV BEYANNAMESİNİN DÜZENLENMESİ 409
D) İNDİRİMLİ ORAN VE İHRAÇ KAYITLI SATIŞLARIN AYNI ANDA OLMASI HALİNDE KDV BEYANNAMESİNİN DÜZENLENMESİ 412
E) HURDA KAPSAMINDA KDV’DEN İSTİSNA ÜRÜNLERİN SATILMASI HALİNDE KDV BEYANNAMESİNİN DÜZENLENMESİ 415
F) İNDİRİMLİ ORANDAN KDV İADESİ İSTENMESİ VE YÜKLENİLEN KDV’NİN BELİRTİLMESİ İLE İHRAÇ KAYITLI SATIŞIN BİR ARADA OLMASI HALİNDE KDV BEYANNAMESİNİN DÜZENLENMESİ 418
G) İNDİRİMLİ ORAN, GENEL ORAN VE KREDİ KARTLI SATIŞLARIN BİR ARADA OLMASI HALİNDE KDV BEYANNAMESİNİN DÜZENLENMESİ 421
H) KISMİ İSTİSNALI HURDA SATIŞLARI, İHRACAT VE İHRAÇ KAYITLI SATIŞLARIN BİR ARADA OLMASI HALİNDE KDV BEYANNAMESİNİN DÜZENLENMESİ 424
I) TEVKİFATLI SATIŞLARDAN KDV İADESİ İSTENMESİ VE KISMİ İSTİSNA KAPSAMINDA İLAVE EDİLECEK KDV DOĞURAN SATIŞLARIN OLMASI HALİNDE KDV BEYANNAMESİNİN DÜZENLENMESİ 427
2. VERGİ DEPARTMANINDA ÇALIŞAN PERSONEL İÇİN GEÇİCİ VERGİ BEYANNAMESİ UYGULAMA ÖRNEKLERİ 431
A) SADECE TİCARİ KAR HALİNDE KURUM GEÇİCİ VERGİ BEYANNAMESİNİN DÜZENLENMESİ 431
B) BANKALARDA VADELİ MEVDUATTAN KESİLEN STOPAJIN OLMASI HALİNDE KURUM GEÇİCİ VERGİ BEYANNAMESİNİN DÜZENLENMESİ 434
C) GEÇMİŞ YIL ZARARLARININ VE ÖDENMEYEN SSK PRİMLERİNİN OLMASI HALİNDE KURUM GEÇİCİ VERGİ BEYANNAMESİNİN DÜZENLENMESİ 437
D) ÖDENMEYEN SSK PRİMLERİNİN ÖDENMESİ HALİNDE KURUM GEÇİCİ VERGİ BEYANNAMESİNİN DÜZENLENMESİ 440
E) KAMU YARARINA VEYA VERGİDEN MUAF BİR VÂKIFA BAĞIŞ YAPILMASI HALİNDE KURUM GEÇİCİ VERGİ BEYANNAMESİNİN DÜZENLENMESİ 444
F) YATIRIM İNDİRİMİNİN OLMASI HALİNDE KURUM GEÇİCİ VERGİ BEYANNAMESİNİN DÜZENLENMESİ 447
448
G) YATIRIM İNDİRİMİNİN OLMASI VE ÖDENECEK VERGİNİN ÇIKMASI HALİNDE KURUM GEÇİCİ VERGİ BEYANNAMESİNİN DÜZENLENMESİ 450
H) YATIRIM İNDİRİMİ VE İNDİRİMLİ KURUMLAR VERGİSİNİN AYNI ANDA OLMASI HALİNDE KURUM GEÇİCİ VERGİ BEYANNAMESİNİN DÜZENLENMESİ 453
İ) AR-GE İNDİRİMİNİN OLMASI VE ÖDENECEK VERGİNİN ÇIKMAMASI HALİNDE KURUM GEÇİCİ VERGİ BEYANNAMESİNİN DÜZENLENMESİ 458
J) AR-GE İNDİRİMİNİN OLMASI VE ÖDENECEK VERGİNİN ÇIKMAMASI HALİNDE KURUM GEÇİCİ VERGİ BEYANNAMESİNİN DÜZENLENMESİ 461
3. VERGİ DEPARTMANINDA ÇALIŞAN PERSONEL İÇİN KURUMLAR VERGİSİ BEYANNAMESİ UYGULAMA ÖRNEKLERİ 464
A) SADECE TİCARİ KAR VE KANUNEN KABUL EDİLMEYEN GİDERLERİN OLMASI DURUMUNDA KURUMLAR VERGİSİ BEYANNAMESİNİN NASIL DÜZENLENECEĞİ 464
B) KURUMLAR VERGİSİNDE İADE VERGİNİN ÇIKMASI HALİNDE KURUMLAR VERGİSİ BEYANNAMESİNİN NASIL DÜZENLENECEĞİ 468
C) GAYRİMENKUL SATIŞ KAZANCININ OLMASI HALİNDE KURUMLAR VERGİSİ BEYANNAMESİNİN NASIL DÜZENLENECEĞİ 472
D) ÖRTÜLÜ SERMAYE ÜZERİNDEN HESAPLANAN FAİZ GELİRİNİN OLMASI HALİNDE KURUMLAR VERGİSİNİN NASIL DÜZENLENECEĞİ 477
E) GEÇMİŞ YIL ZARARLARININ OLMASI HALİNDE KURUMLAR VERGİSİ BEYANNAMESİNİN NASIL DÜZENLENECEĞİ 481
F) TEKNOKENTTE FAALİYET GÖSTEREN FİRMANIN KURUMLAR VERGİSİ BEYANNAMESİNİN NASIL DÜZENLENECEĞİ 486
G) TEKNOKENTTE FAALİYET GÖSTEREN FİRMANIN İSTİSNA OLMAYAN KAZANÇLARININ KURUMLAR VERGİSİ BEYANNAMESİNDE NASIL GÖSTERİLECEĞİ 490
H) AR-GE HARCAMALARININ OLMASI HALİNDE KURUMLAR VERGİSİ BEYANNAMESİNDE NASIL GÖSTERİLECEĞİ 494
I) İNDİRİMLİ KURUMLAR VERGİSİ VE YATIRIM İNDİRİMİ İSTİSNASININ AYNI ANDA OLMASI HALİNDE KURUMLAR VERGİSİ BEYANNAMESİNİN DÜZENLENMESİ 498
MUHASEBE DEPARTMANLARINDA EN ÇOK YAPILAN HATALAR 504
1. TESLİM KONUSUNDA EN ÇOK YAPILAN HATALAR 504
2. HİZMET İHRACATI KONUSUNDA EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE MUHASEBE UYGULAMALARI 505
3. İHRACAT KOMİSYONLARI KONUSUNDA EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE MUHASEBE UYGULAMASI 506
4. İTHALAT KOMİSYONLARI KONUSUNDA EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE MUHASEBE UYGULAMASI 508
5. HİZMET İHRACINDA TURİZM HİZMETLERİ KONUSUNDA EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE MUHASEBE UYGULAMASI 510
6. HİZMET İHRACINDA İNTERNET ÜZERİNDE VERİLEN HİZMETLER KONUSUNDA EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE MUHASEBE UYGULAMASI 513
7. AKTİFE KAYITLI ARSANIN KAT KARŞILIĞI MÜTEAHHİDE VERİLMESİNDE EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE MUHASEBE UYGULAMASI 514
8. VERGİYİ DOĞURAN OLAY AÇISINDAN KISIM KISIM TESLİM EDİLEN İNŞAAT TAAHHÜT İŞLERİNDE EN ÇOK YAPILAN HATALAR 516
9. VERGİYİ DOĞURAN OLAY AÇISINDAN KISIM KISIM DÜZENLENEN HAKEDİŞLERDE EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE MUHASEBE UYGULAMASI 517
10. VERGİYİ DOĞURAN OLAY AÇISINDAN KONSİNYE SATIŞLARDA EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE MUHASEBE UYGULAMASI 520
11. AKTİFE KAYITLI SABİT KIYMET SATIŞLARINDA MATRAHIN TAYİNİ KONUSUNDA EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE MUHASEBE UYGULAMASI 523
12. KAT KARŞILIĞI KONUT İNŞAATLARINDA ARSA KDV’Sİ NASIL HESAPLANIR 525
13. İZALE-İ ŞUYU SURETİYLE YAPILAN SATIŞLARDA ALICININ HİSSEDARLARDAN BİRİSİ OLMASI HALİNDE KDV MATRAHINDA EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE MUHASEBE UYGULAMASI 530
14. VADE FARKI-FİYAT FARKI VE KUR FARKLARI İŞLEMLERİNDE KDV ORANININ BELİRLENMESİ KONUSUNDA EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE MUHASEBE UYGULAMASI 532
15. CİRO PRİMLERİNDE KDV ORANI KONUSUNDA EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE MUHASEBE UYGULAMASI 536
16. BEDELSİZ TİCARİ MAL ŞEKLİNDE UYGULANAN CİRO PRİMLERİ UYGULAMASINDA EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE MUHASEBE UYGULAMASI 538
17. YIL SONU DÜZENLENEN CİRO PRİMİ FATURALARINDA EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE MUHASEBE UYGULAMASI 541
18. FİYAT FARKLARI KONUSUNDA EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE MUHASEBE UYGULAMASI 544
19. VADE FARKLARI KONUSUNDA EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE MUHASEBE UYGULAMASI 549
20. GAYRİMENKUL SATIŞ KAZANCI İSTİSNASINDA TRAMPA ŞEKLİNDE YAPILAN SATIŞLARDA EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE ÇÖZÜMLÜ MUHASEBE UYGULAMASI 551
21. TAŞINMAZ KAZANÇLARI İSTİSNASINDA TAPU HARÇLARININ GİDERLEŞTİRİLMESİ KONUSUNDA EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE MUHASEBE UYGULAMASI 556
22. TAPUYA TESCİL EDİLMEYEN GAYRİMENKUL SATIŞLARINDA EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE MUHASEBE UYGULAMASI 559
23. GECİKME ZAMLARININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ KONUSUNDA EN ÇOK YAPILAN HATALAR 562
24. TAZMİNAT VE CEZALARDA EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE ÇÖZÜMLÜ MUHASEBE UYGULAMASI 564
25. BAZI TAŞITLARA AİT GİDERLER VE AMORTİSMANLAR KONUSUNDA EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE ÇÖZÜMLÜ MUHASEBE UYGULAMASI 567
26. NUMUNE MALLAR KONUSUNDA EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE ÇÖZÜMLÜ MUHASEBE UYGULAMASI 569
27. YURTDIŞI SEYAHATİ DÖNÜŞÜ GETİRİLEN YABANCI DİLDEKİ BELGELERİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ KONUSUNDA EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE ÇÖZÜMLÜ MUHASEBE UYGULAMASI 574
28. YURTDIŞI FUAR HARCAMALARININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ KONUSUNDA EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE ÇÖZÜMLÜ MUHASEBE UYGULAMASI 577
29. GİDER PUSULASININ ŞEKİL ŞARTINDA EN ÇOK YAPILAN HATALAR 579
30. GİDER PUSULASINDA GELİR VERGİSİ TEVKİFATINDA EN ÇOK YAPILAN HATALAR 581
31. TİCARİ KAZANÇTAN İNDİRİM KONUSU YAPILACAK ASGARİ BAĞIŞ TUTARININ BELİRLENMESİ KONUSUNDA EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE ÇÖZÜMLÜ MUHASEBE UYGULAMASI 586
32. NAKDİ YAPILAN BAĞIŞ VE YARDIMLAR KONUSUNDA EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE ÇÖZÜMLÜ MUHASEBE UYGULAMASI 593
33. 7.000 TL KASA SINIRI KONUSUNDA EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE ÇÖZÜMLÜ MUHASEBE UYGULAMASI 597
34. SERBEST MESLEK ERBAPLARINDA 7.000 TL’LİK KASA SINIRI KONUSUNDA EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE ÇÖZÜMLÜ MUHASEBE UYGULAMASI 600
35. TAPU İŞLEMLEMLERİNDE KASA SINIRI KONUSUNDA EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE ÇÖZÜMLÜ MUHASEBE UYGULAMASI 601
MUHASEBE DEPARTMANLARINDA BELGE DÜZENİ 604
1. PROMOSYON TESLİMLERİNDE BELGE DÜZENİ 604
2. EŞANTİYON TESLİMLERİNDE BELGE DÜZENİ 605
3. NUMUNE MAL TESLİMLERİNDE BELGE DÜZENİ 606
4. ŞANS OYUNLARINDA BELGE DÜZENİ 608
5. İNTERNET ÜZERİNDEN YURT DIŞINA MAL SATIŞLARINDA BELGE DÜZENİ 610
6. OTOMATİK MAKİNELERDE YAPILAN SATIŞLARDA BELGE DÜZENİ 614
7. TAHSİL EDİLEMEYEN SERBEST MESLEK ALACAKLARINDA BELGE DÜZENİ 617
8. TURİZM FİRMALARININ KENDİNE AİT ARAÇ İLE TUR DÜZENLEMESİ HALİNDE BELGE DÜZENİ 619
9. TURİZM FİRMALARININ KİRALADIĞI ARAÇ İLE TUR DÜZENLEMESİ HALİNDE BELGE DÜZENİ 620
10. MÜŞTERİLERİN KENDİLERİNE SERVİS ESASINA (SELF SERVİS) GÖRE YEMEK HİZMETİ VERİLEN İŞYERLERİNDE BELGE DÜZENİ 620
11. ŞEHİRLER ARASINDA KARAYOLUYLA YAPILAN YOLCU TAŞIMACILIĞINDA BELGE DÜZENİ 621
12. TÜRKİYE JOKEY KULÜBÜ TARAFINDAN OYNATILAN MÜŞTEREK BAHİS OYUNLARI 622
13. NOTER SATIŞ SENEDİ İLE ALINAN ARAÇLARDA BELGE DÜZENİ 623
14. MAL İADELERİNDE BELGE DÜZENİ 626
15. MÜŞTERİ KABUL ŞARTINA BAĞLI SATIŞLARDA BELGE DÜZENİ 631
16. KREDİ KARTI İLE YAPILAN SATIŞLARDA BELGE DÜZENİ 634
17. MÜSTAHSİLLERDEN YAPILAN ZİRAİ ALIMLARDA BELGE DÜZENİ 637
18. ALIŞVERİŞ KUPONLARINDA BELGE DÜZENİ 639
19. TEKNİK SERVİS HİZMETLERİNDE BELGE DÜZENİ 640
20. ADİSYONLU İŞLEMLERDE BELGE DÜZENİ 642
21. İRSALİYELİ FATURA UYGULAMASI 642
22. DÖVİZ VE KIYMETLİ MADEN ALIM-SATIMI 643
23. HEKİMLER TARAFINDAN KULLANILAN POS CİHAZLARI 643
24. ÖZEL KARTLAR VEYA YEMEK ÇEKLERİ KULLANILARAK LOKANTA VEYA RESTORANLARDA ALINAN HİZMETLER 643
25. BANKALARA AİT POS CİHAZLARI KULLANILARAK YAPILAN KONTÖR (TL) SATIŞLARI 644
26. BEDELİ BANKA KARTLARIYLA ÖDENEN TAŞIMA HİZMETLERİ 645
27. ELEKTRONİK SİSTEMLER KULLANILARAK YAPILAN OTOPARK İŞLETMECİLİĞİ 645
28. YENİ NESİL ÖDEME KAYDEDİCİ CİHAZ KULLANMA MECBURİYETİ 645
29. GİDER PUSULASI NASIL BİR BELGELENDİRME SİSTEMİ OLARAK KULLANILMALIDIR? 646
30. SÖZLEŞMELERİN TEVSİK EDİCİ BELGE NİTELİĞİ 647
31. YOLCU TAŞIMA HİZMETLERİNDE MUHASEBE DEPARTMANLARINA İLİŞKİN DEĞERLENDİRMELER 648
32. DOĞRUDAN SATIŞ YÖNTEMLERİNDE BELGE DÜZENİ 650
33. AVUKATIN ENVANTERİNE AİT DAİREYİ KİRAYA VERMESİ HALİNDE BELGE DÜZENİ 656
34. ORTAK GİRİŞİMLERDE BELGE DÜZENİ 657
35. KONSİNYE SATIŞLARDA BELGE DÜZENİ 661
36. SEBZE VE MEYVE KOMİSYONCULARINDA BELGE DÜZENİ 662
37. NAKLİYE KOMİSYONCULUĞU İŞİNDE BELGE DÜZENİ 664
38. HEDİYE ÇEKİ UYGULAMASINDA BELGE DÜZENİ 665
39. ARAÇ KİRALAMA FAALİYETİNDE BELGE DÜZENİ 668
40. FATURA ÖDEME MERKEZLERİNDE BELGE DÜZENİ 669
41. AKARYAKIT İSTASYONLARINDA BELGE DÜZENİ 670
42. GERÇEK USULDEN BASİT USULE GEÇİŞTE BELGE DÜZENİ 674
44. KOOPERATİFİN ÜYELERİNE YAPACAĞI İŞYERİ TESLİMLERİNDE BELGE DÜZENİ 676
45. OYUN SALONLARINDA JETON YERİNE VERİLEN KARTLAR İÇİN ALINAN DEPOZİTO VE İADE EDİLEN DEPOZİTO İLE İLGİLİ BELGE DÜZENİ 678
46. KONUT İÇİN ÖDENEN BEDELLERİN İADESİNDE BELGE DÜZENİ 679
47. ELEKTRONİK ORTAMDA ÖDEME ARACI OLARAK KULLANILAN ÖN ÖDEMELİ KARTLARIN KULLANIMINDA BELGE DÜZENİ 681
48. GENEL MÜDÜRLÜK ADINA ŞEHİRİÇİ YOLCU TAŞIMACILIĞINDA KULLANILAN BİLET VE KARTLARA DOLUM YAPILMASINDA BELGE DÜZENİ 682
49. KREDİBİLİTESİ YÜKSEK OLAN KURUMUN ALDIĞI BANKA KREDİSİNİ, ORTAKLARININ HİSSEDARI OLDUĞU BAŞKA ŞİRKETE DEVREDİLMESİ DURUMUNDA VERGİLEME VE BELGE DÜZENİ 683
KAYNAKÇA 685

Koray Ateş tarafından hazırlanan Muhasebe Kayıt Rehberi Kitabı, temel – orta – ileri düzey uygulamalı muhasebe kayıtlarını detaylı uygulamalar ve örnek yevmiye kayıtlarıyla meslekteki kişiler için eşsiz bir rehber sunma amacı ile hazırlanmıştır. Muhasebe Kayıt Rehberi Kitabı , temel düzey ile başlayıp hem yeni başlayanlara hitap ederek hemde orta ve ileri düzeye hitap etmektedir. Konular profesyonel bakış açısıyla, örneklerle desteklenerek anlatılmıştır. Muhasebe Kayıt Rehberi Kitabı’nı ücretsiz kargo imkanı ile sitemizden temin edebilirsiniz.

• (TEMEL – ORTA – İLERİ DÜZEY) UYGULAMALI MUHASEBE KAYIT REHBERİ
• 1.200 ’Ü AŞKIN UYGULAMALI – ÖRNEKLİ YEVMİYE KAYITLARI
• FİRMALAR İÇİN MUHASEBE UYGULAMALARI
• TEMEL – ORTA – İLERİ DÜZEY MUHASEBE KAYITLARI
• VERGİ MEVZUATI İLE UYUMLU ÇÖZÜMLÜ ÖRNEKLER
• GENEL MUHASEBE UYGULAMALARINDA TÜM KONULAR
• 7/A VE 7/B UYGULAMALARI

ÖNSÖZ

Türk vergi mevzuatının komplike bir hal aldığı günümüzde vergi mevzuatı ile muhasebe uygulamalarının birbirinin ayrılmaz birer parçası olduğunun altını çizmek gerekir. Vergi uygulamalarını sağlıklı bir şekilde yerine getirmek isteyen yöneticiler ve idareciler bunların muhasebeye doğru bir şekilde aktarılmasından da birinci derecede sorumludur.

Yöneticiler ve idareciler ne kadar iyi niyetli olurlarsa olsunlar muhasebe kayıtlarıyla bağlantısı doğru bir şekilde kurulamayan vergi uygulamalarının başarılı olma şansı yok denecek kadar azdır. İşte bu nedenle bu çalışma vergi uygulamalarından çok muhasebe kayıtlarının ağırlıkta olduğu bir çalışmadır.

Çalışma temel olarak; Temel Düzey, Orta Düzey ve İleri Düzey Muhasebe Uygulamaları olmak üzere 3 bölüm üzerine inşa edilmiştir.

Temel düzey muhasebe uygulamalarında tek düzen hesap planının en çok kullanılan hesaplarına yer verilmiş ve yine tek düzen hesap planının sırasına uygun bir anlatım tekniğiyle konular irdelenmiştir.

Kitabın diğer kısımlarında ise orta düzey ve ileri düzey muhasebe uygulamalarına yer verilmektedir. Dolaysıyla bu kitap hem yeni başlayanlar, hem de Mali Müşavirler ve Yeminli Mali Müşavirler için kaynak kitap niteliğindedir. Kitaptaki konular teorik anlatımdan mümkün olduğunca uzak tutulmaya çalışılmış ve yine hemen her konu muhasebe kayıtlarıyla desteklenerek anlatılmaya çalışılmıştır.

Kitap ile ilgili görüş ve önerilerinizi iletisim@muhasebetr.com e-posta adresimize gönderebilirsiniz.

Saygılarımla,

Koray ATEŞ

İÇİNDEKİLER

İÇİNDEKİLER

İÇİNDEKİLER 1

TEMEL – ORTA DÜZEY MUHASEBE UYGULAMALARI 21

1- KASA HESABININ İŞLEYİŞİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 23

2- KASA HESABINA YAPILAN ADAT HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 24

3- ALINAN ÇEKLER HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 25

4- ALINAN ÇEKLERİN KARŞILIKSIZ ÇIKMASININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 26

5- ALINAN ÇEKLER HESABININ YIL SONU VİRMANININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 28

6- BANKALAR HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 29

7- VERİLEN ÇEKLER HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 30

8- VERİLEN ÇEKLER HESABININ YIL SONU VİRMANININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 31

9- VERİLEN ÇEKLERİN KARŞILIKSIZ ÇIKMASININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 32

10- DİĞER HAZIR DEĞERLER HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 33

11- DİĞER HAZIR DEĞERLER HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 34

12- HİSSE SENETLERİ HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 35

13- ÖZEL KESİM VE KAMU KESİMİ DEVLET TAHVİLİ HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 36

14- ALICILAR HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 37

15- ALICILAR HESABINDA SATIŞTAN ÖNCE MAL BEDELİNİN TAHSİLİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 38

16- ALACAK SENETLERİ HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 39

17- ALACAK SENETLERİNİN KARŞILIKSIZ ÇIKMASININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 40

18- İLK MADDE VE MALZEME HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 42

19- İLK MADDE VE MALZEMENİN İADE EDİLMESİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 43

20- YARI MAMULLER ÜRETİM HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 44

21- TİCARİ MALLAR HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 45

22- ALINAN TİCARİ MALLARIN İADE EDİLMESİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 46

23- SATILAN TİCARİ MALLARIN İADE EDİLMESİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 47

24- DİĞER STOKLAR HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 48

25- STOK DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 49

26- YILLARA YAYGIN İNŞAAT VE ONARIM HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 51

27- GELECEK AYLARA AİT GİDERLER HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 53

28- GELİR TAHAKKUKLARI HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 54

29- İŞ AVANSLARI HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 54

30- PERSONEL AVANSLARI HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 56

31- SAYIM TESELLÜM NOKSANLARI HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 57

32- DİĞER DÖNEN VARLIKLAR HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 58

33- BAĞLI MENKUL KIYMETLER HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 59

34- İŞTİRAKLER HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 60

35- İŞTİRAKLERE SERMAYE TAAHHÜTLERİ HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 61

36- BAĞLI ORTAKLIKLAR HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 62

37- BAĞLI ORTAKLIKLAR SERMAYE TAAHHÜTLERİ HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 63

38- ARAZİ VE ARSALAR HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 64

39- YER ALTI VE YER ÜSTÜ DÜZENLERİ HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 65

40- BİNALAR HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 66

41- TESİS MAKİNE VE CİHAZLAR HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 67

42- TAŞITLAR HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 68

43- DEMİRBAŞLAR HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 73

44- DİĞER MADDİ DURAN VARLIKLAR HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 74

45- NORMAL AMORTİSMAN YÖNTEMİNDE MUHASEBELEŞTİRME 76

46- AZALAN BAKİYELER USÜLU AMORTİSMAN YÖNTEMİNDE MUHASEBELEŞTİRME 86

47- KIST AMORTİSMAN YÖNTEMİNDE MUHASEBELEŞTİRME 88

48- YAPILMAKTA OLAN YATIRIMLAR HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 91

49- MADDİ DURAN VARLIKLAR İÇİN VERİLEN AVANSLAR HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 93

50- HAKLAR HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 94

51- ŞEREFİYE HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 95

52- KURULUŞ VE ÖRGÜTLENME GİDERLERİ HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 96

53- ARAŞTIRMA VE GELİŞİRME GİDERLERİ HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 98

54- ÖZEL MALİYET HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 101

55- DİĞER MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 102

56- MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR İÇİN VERİLEN AVANSLAR HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 103

57- ARAMA GİDERLERİ HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 104

58- HAZIRLIK VE GELİŞTİRME GİDERLERİ HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 105

59- ÖZEL TÜKENMEYE TABİ VARLIKLAR İÇİN VERİLEN AVANSLAR HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 106

60- GELECEK YILLARA AİT GİDERLER HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 107

61- GELİR TAHAKKUKLARI HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 109

62- ELDEN ÇIKARILACAK STOKLAR VE MADDİ DURAN VARLIKLAR HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 110

63- YILLARA SARİ İNŞAATLARDA 295 HESABIN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 111

64- BANKA KREDİLERİ HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 112

65- FİNANSAL KİRALAMA VE ERTELENMİŞ FİNANL KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN BORÇLAR HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 113

66- TAHVİL ANAPARA BORÇ, TAKSİT VE FAİZLERİ HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 116

67- SATICILAR HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 117

68- BORÇ SENETLERİ HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 118

69- BORÇ VE ALACAK SENETLERİ REESKONT HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 119

70- ALINAN DEPOZİTO VE TEMİNATLAR HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 121

72- DİĞER TİCARİ BORÇLAR HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 122

72- ORTAKLARA BORÇLAR HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 123

73- PERSONELE BORÇLAR HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 124

74- DİĞER ÇEŞİTLİ BORÇLAR HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 125

75- ALINAN SİPARİŞ AVANSLARI HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 126

76- YILLARA YAYGIN İNŞAAT VE ONARIM HAK EDİŞLERİ HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 127

77- ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 128

78- ÖDENECEK SOSYAL GÜVENLİK KESİNTİLERİ HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 129

79- GEÇMİŞ, ERTELENMİŞ VEYA TAKSİTLENDİRİLMİŞ DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 133

80- ÖDENECEK DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 135

81- DÖNEM KARI VERGİ VE DİĞER YASAL YÜKÜMLÜLÜKLER HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 137

82- DÖNEM KARININ PEŞİN ÖDENEN VERGİ VE DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLERİ HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 139

83- KIDEM TAZMİNATI HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 143

84- MALİYET GİDER KARŞILIĞI HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 145

85- GELECEK AYLARA AİT GELİRLER HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 146

86- GİDER TAHAKKUKLARI HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 148

87- DİĞER KDV HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 149

88- MERKEZ VE ŞUBELER CARİ HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 151

89- SAYIM VE TESELLÜM FAZLALARI HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 152

90- UZUN VADELİ BANKA KREDİLERİ HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 153

91- UZUN VADELİ SATICILAR HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 154

92- UZUN VADELİ BORÇ SENETLERİ HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 155

93- UZUN VADELİ ALINAN DEPOZİTO VE TEMİNATLAR HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 156

94- UZUN VADELİ ORTAKLARA BORÇLAR HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 157

95- UZUN VADELİ İŞTİRAKLERE BORÇLAR HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 158

96- UZUN VADELİ BAĞLI ORTAKLIKLARA BORÇLAR HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 159

97- UZUN VADELİ ALINAN SİPARİŞ AVANSLARI HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 160

98- UZUN VADELİ KIDEM TAZMİNATI HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 161

99- GELECEK YILLARA AİT GELİRLER HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 164

100- UZUN VADELİ GİDER TAHAKKUKLARI HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 165

101- SERMAYE HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 167

102- SERMAYE ARTIRIMININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 168

103- SERMAYE AZALTIMININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 169

104- HİSSE SENEDİ İHRAÇ PRİMLERİ HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 170

105- YASAL YEDEKLER (KAR DAĞITIMI) HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 171

106- ÖZEL FONLAR HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 174

107- SATIŞTAN İADELER HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 178

108- HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 179

109- DİĞER İNDİRİMLER HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 180

110- SATILAN MAMULLER MALİYETİ HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 181

111- SATILAN HİZMET MALİYETİ HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 183

112- DİĞER SATIŞLARIN MALİYETİ HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 184

113- ARAŞTIRMA-GELİŞTİRME GİDERLERİ HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 185

114- PAZARLAMA SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 186

115- GENEL YÖNETİM GİDERLERİ HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 188

116- İŞTİRAKLERDEN TEMETTÜ GELİRLERİ HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 190

117- BAĞLI ORTAKLIKLARDAN TEMETTÜ GELİRLERİ HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 191

118- FAİZ GELİRLERİ HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 192

119- KOMİSYON GELİRLERİ HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 193

120- KONUSU KALMAYAN KARŞILIKLAR HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 194

121- MENKUL KIYMET SATIŞ KARLARI HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 196

122- KAMBİYO KARLARI HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 198

123- REESKONT FAİZ GELİRLERİ HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 199

124- KOMİSYON GİDERLERİ HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 201

125- KARŞILIK GİDERLERİ HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 202

126- MENKUL KIYMET SATIŞ ZARARLARI HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 203

127- KAMBİYO ZARARLARI HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 204

128- KISA VADELİ BORÇLANMA GİDERLERİ HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 205

129- UZUN VADELİ BORÇLANMA GİDERLERİ HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 207

130- ÖNCEKİ DÖNEM GELİR VE KARLAR HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 209

131- DİĞER OLAĞANDIŞI GELİR VE KARLAR HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 210

132- ÇALIŞILMAYAN KISIM GİDER VE ZARARLARI HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 217

133- ÖNCEKİ DÖNEM GİDER VE ZARARLARI HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 218

134- DİĞER OLAĞANDIŞI GİDER VE ZARARLAR HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 219

135- DİREKT İLK MADDE VE MALZEME HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 227

136- DİREKT İŞÇİLİK GİDERLERİ HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 229

137- GENEL ÜRETİM GİDERLERİ HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 231

138- HİZMET ÜRETİM GİDERLERİ HESABININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 233

İLERİ DÜZEY MUHASEBE UYGULAMALARI 235

139- AKTİFE KAYITLI TAŞINMAZ SATIŞI MUHASEBESİ VE İSTİSNA UYGULAMASI 237

140- KAZA YAPAN ARAÇLARIN HURDA SATIŞ BEDELLERİ VE MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 238

141- TRAMPA İŞLEMLERİNDE MUHASEBE UYGULAMASI 239

142- TRAMPA İŞLEMLERİNDE İADE UYGULAMASI 241

143- DÖVİZLİ İŞLEMLERİNDE MUHASEBE UYGULAMASI 243

144- TEVKİFATLI FATURALARDA MUHASEBE UYGULAMASI 247

145- TEVKİFATLI İŞLEMLERDE İTHAL EDİLEN ALÜMİNYUM ÜRÜNLERİN MUHASEBE UYGULAMASI 249

146- TEVKİFATLI FATURANIN YANSITILMASININ MUHASEBE UYGULAMASI 251

147- TEVKİFATLI İŞÇİLİK FATURALARINDA MUHASEBESİ UYGULAMASI 252

148- TEVKİFATLI FATURALARDA SATICI LEHİNE OLUŞAN KUR FARKLARININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 253

149- TEVKİFATLI FATURALARDA ALICI LEHİNE OLUŞAN KUR FARKLARININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 256

150- TEVKİFATLI FATURALARDA FİYAT FARKLARININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 257

151- TEVKİFATLI İŞLEMLERDEN KIDEM TAZMİNATLARININ YANSITILMASININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 259

152- TEVKİFATLI İŞLEMLERDEN TEMİZLİK HİZMETLERİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 260

153- YAPIM İŞİYLE BERABER VERİLEN MİMARLIK VE MÜHENDİSLİK İŞLERİNDE TEVKİFAT VE MUHASEBE UYGULAMASI 261

154- İMALAT İŞLEMLERİ VE SATIŞ MUHASEBESİ UYGULAMASI 262

155- ARIZALI VE HASARLI ÜRÜNLERİN REVİZYON İŞLEMLERİNİN MUHASEBESİ UYGULAMASI 266

156- ÖZEL TÜKETİM VERGİSİNİN MUHASEBESİ UYGULAMASI 270

157- İHRAÇ KAYDIYLA SATIN ALINAN ARAÇLARDA ÖZEL TÜKETİM VERGİSİ VE KDV’NİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 271

158- GERÇEK KİŞİLERDEN ALINAN İKİNCİ EL OTO ALIMLARININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 272

159- GERÇEK KİŞİLERDEN ALINAN İKİNCİ EL HURDA OTO ALIMLARININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ VE STOPAJ 273

160- RENT A CAR ŞİRKETLERİNDEN KİRALANAN ARAÇLARDA MUHASEBE UYGULAMASI 274

161- RENT A CAR İŞLETMELERİNİN AKTİFLERİNE ALDIKLARI ARAÇLARDA MUHASEBE UYGULAMASI 275

162- ARSA KARŞILIĞI İNŞAAT İŞLEMLERİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 276

163- AKTİFE KAYITLI ARSANIN KAT KARŞILIĞI MÜTEAHHİDE VERİLMESİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 284

164- YILLARA SARİ İNŞAAT İŞLERİNDE DÖNEM İÇİ VE DÖNEM SONU İŞLEMLERİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 285

165- YILLARA SARİ İNŞAAT İŞLERİNDE DÖNEM İÇİ GELİR İŞLEMLERİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 288

166- YILLARA SARİ İNŞAAT İŞLERİNDE 295 NOLU HESABIN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 290

167- YILLARA SARİ İNŞAAT İŞLERİNDE MÜŞTEREK GİDERLERİN DAĞITILMASININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 292

168- YILLARA SARİ İNŞAAT İŞLERİNDE YIL İÇİNDE BİRDEN FAZLA İNŞAAT VE ONARIM İŞİ MÜŞTEREK GİDERLERİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 293

169- ÖZEL İNŞAAT İŞLEMLERİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 294

170- FASON TEKSTİL İŞLEMLERİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 298

171- ŞİRKETLERE VERİLEN TERZİ HİZMETLERİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 299

172- DÖVİZLİ VE TEVKİFATLI FATURADA KUR FARKININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 300

173- İNDİRİMLİ ORANA TABİ ÜRÜN SATIŞLARININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 302

174- DAHİLDE İŞLEME REJİMİNDE MUHASEBE UYGULAMASI 303

175- FASON İMALATIN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 306

176- TEKSTİL İŞLETMELERİNDE NUMUNE MALLAR İMALATI VE MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 310

177- GECİKME CEZALARI VE DAMGA VERGİSİ YANSITMASININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 315

178- TRANSİT TİCARET İŞLEMLERİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 317

179- İŞLETMEDEN ÇEKİLİP ORTAKLARA KULLANDIRILAN ÜRÜNLERİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 318

180- MÜLKİYETİ MUHAFAZA KAYDIYLA YAPILAN SATIŞLARIN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 319

181- BEDELSİZ YAPILAN HİZMET SATIŞLARININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 320

182- İHRACAT KOMİSYONLARI İŞLEMLERİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 321

183- İTHALAT KOMİSYONLARI İŞLEMLERİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 322

184- HİZMET İHRACINDA TURİZM ACENTALARININ HİZMETLERİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 323

185- HİZMET İHRACINDA İNTERNET ÜZERİNDEN VERİLEN HİZMETLERİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 324

186- SERBEST BÖLGELERE VERİLEN MÜŞAVİRLİK HİZMETLERİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 325

187- KISIM KISIM TESLİM EDİLEN İNŞAAT İŞLERİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 326

188- KONSİNYE SATIŞ İŞLEMLERİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 327

189- İHRAÇ KAYDIYLA SATIŞLARIN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 329

190- İHRAÇ KAYDIYLA YAPILAN SATIŞLARIN İMALATÇIYA GERİ İADESİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 332

191- İHRAÇ KAYDIYLA YAPILAN SATIŞLARDA DOĞAN KUR FARKLARININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 334

192- İHRAÇ KAYDIYLA YAPILAN SATIŞLARIN YURT DIŞINDAN GERİ GELMESİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 337

193- İHRACATTA BİNDE 5 GÖTÜRÜ GİDERİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 339

194- REKLAMASYON / CREDIT NOTE VEYA DEBIT NOTE’LARIN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 340

195- KARGO YOLUYLA YAPILAN İHRACATIN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 341

196- VADE FARKI / FİYAT FARKI VE KUR FARKI FATURALARININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 342

197- CİRO PRİMİ FATURALARININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 343

198- BEDELSİZ TİCARİ MAL ŞEKLİNDEKİ CİRO PRİMİ FATURALARININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 344

199- YIL SONU DÜZENLENEN CİRO PRİMİ FATURALARININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 345

200- VADELİ MEVDUAT GELİRLERİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 346

201- SATILAN MALLARIN YIL İÇİNDE İADE EDİLMESİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 349

202- SATILAN MALLARIN YIL GEÇTİKTEN SONRA İADE EDİLMESİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 350

203- KARDEŞ FİRMALARIN BİRBİRLERİNE KULLANDIRDIKLARI KREDİLERİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 352

204- HİSSE SENETLERİNDE DEĞERLEME İŞLEMLERİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 356

205- YURT DIŞI DÖNÜŞÜ GETİRİLEN BELGELERİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 359

206- YURT DIŞI FUAR HARCAMALARININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 360

207- YURT DIŞINDAN ALINAN BİLGİSAYAR PROGRAMLARININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 361

208- GOOGLE, FACEBOOK/TWİTTER VE BENZERİ FİRMALARDAN ALINAN HİZMETLERİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 362

209- YURT DIŞINDAN ALINAN DANIŞMANLIK HİZMETLERİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 363

210- İNTERNET ÜZERİNDEN YURT DIŞINDAN ALINAN EĞİTİM HİZMETLERİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 364

211- GİDER PUSULASI İLE YAPILAN ÖDEMELERDE STOPAJ HALİNDE NETTEN BRÜTE MUHASEBELEŞTİRME 365

212- KİRALANAN YERE YAPILAN DEKORASYON HARCAMALARININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 367

213- YURT DIŞINDAN ALINAN SİNEMA FİLMLERİNİN GÖSTERİMİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 369

214- YURT DIŞINDAN REKLAM ÇEKİMİ İÇİN TÜRKİYEYE GELEN OYUNCULARA YAPILAN ÖDEMENİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 371

215- HİZMET ÜRETİM SEKTÖRÜNDE VERİLEN AVANSLARIN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 374

216- TELİF HAKLARININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 375

217- ESER NİTELİĞİNDEKİ ÜRÜNLERİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 377

218- YAYIN HAKLARININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 378

219- SUNUCU / SPİKERLERE YAPILAN ÖDEMELERİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 380

220- GELİR PAYLAŞIM BEDELLERİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 381

221- REKLAMLARA İLİŞKİN YAYIN VE GÖSTERİM HAKLARININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 382

222- YURT DIŞINDAN GELEN MONTAJ EKİPLERİNE YAPILAN ÖDEMENİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 383

223- ŞÜPHELİ TİCARİ ALACAKLARIN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 384

224- DÖVİZLİ ŞÜPHELİ TİCARİ ALACAKLARIN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ VE DEĞERLEMESİ 385

225- ŞÜPHELİ TİCARİ ALACAKTAN VAZGEÇİLMESİ HALİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 387

226- STOK DEĞERLEME FARKLARININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 388

227- İTHALAT İŞLEMLERİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 389

228- MAHRECE İADENİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 393

229- VERGİ İNCELEME RAPORLARINDA KAYIT DIŞI HASILATIN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 395

230- VERGİ İNCELEME RAPORUNDA GEÇMİŞ YILLAR ZARARININ AZALTILMASININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 396

231- VERGİ İNCELEME RAPORUNDA KANUNEN KABUL EDİLMEYEN GİDERLERİN FAZLA OLMASININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 398

232- VERGİ İNCELEME RAPORUNDA FAZLADAN AMORTİSMAN AYRILMASININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 399

233- VERGİ İNCELEME RAPORUNDA KAYDI ENVANTER FARKININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 400

234- VERGİ İNCELEME RAPORUNDA MALİYETLERİN HATALI TESPİTİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 401

235- KİRA ÖDEMELERİNİN TAHAKKUK VE MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 402

236- KİRAYA VERİLMEK AMACIYLA ALINAN BİNEK ARACIN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 403

237- ŞİRKET YÖNETİMİNE KİRA ŞEKLİNDE TAHSİS EDİLEN DAİRELERİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 405

238- ŞİRKET PERSONELİNDEN KİRALANAN TAŞITLARIN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 406

239- ÇALINAN MALLARIN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 407

240- BOZULAN VEYA TAHRİP OLAN ÜRÜNLERİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 408

241- SEL FELAKETLERİNDE ZAYİ OLAN ÜRÜNLERİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 409

242- MİADI DOLAN İLAÇLARIN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 410

243- KIDEM TAZMİNATLARININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 411

244- BAĞIŞ VE YARDIMLARIN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 413

245- ŞİRKET AKTİFİNE KAYITLI MALLARIN BAĞIŞLANMASININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 415

246- BAĞIŞ AMAÇLI YAPILAN YURT VE BİNALARIN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 416

247- EĞİTİME YÜZDE YÜZ DESTEK KAPSAMINDA YAPILAN İŞLEMLERİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 417

248- BAĞIŞ AMAÇLI ALINAN TEÇHİZATLARIN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 418

249- AYNİ OLARAK YAPILAN BAĞIŞLARIN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 419

250- VERGİDEN MUAF OLMAYAN DERNEK VEYA VAKIFLARA YAPILAN BAĞIŞLARIN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 421

251- ORGANİZE SANAYİ BÖLGELERİNİN OKUL BAĞIŞLARIN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 422

252- SERMAYE AZALTILMASININ VE ARTIRILMASININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 423

253- ÖZ SERMAYE ÜZERİNDEN ORTAĞA ÖDENEN FAİZLERİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 425

254- ANONİM ŞİRKETLERDE TEDRİCİ KURULUŞ VE MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 425

255- KISMİ BÖLÜNME İŞLEMLERİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 428

256- ALIŞVERİŞ KUPONLARI VE HEDİYE ÇEKLERİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 429

257- ALIŞVERİŞ ÇEKLERİNİN TESLİMİNDE FATURANIN KUPON TESLİMİNDE DÜZENLENMESİ HALİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 430

258- HEDİYE ÇEKLERİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 431

259- GEÇİCİ VERGİ DÖNEMLERİNDE SATILAN MAMUL MALİYETİNİN HESAPLANMASI VE MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 432

260- GEÇİCİ VERGİDE BELLİ BAŞLI ÖZELLİKLİ DURUMLARIN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 434

261- TİCARİ KARIN MALİ ZARARA DÖNMESİ DURUMUNUN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 439

262- BONUS PUANLARIN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 441

263- İFLAS EDEN ŞİRKETTEN OLAN ALACAKLARIN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 443

264- GARANTİ GİDERLERİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 445

265- İHRAÇ KAYDIYLA SATILAN ARAÇLARDA ÖTV VE KDV’NİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 450

266- TELEVİZYONDA YAYINLANAN REKLAMLARA AİT AMORTİSMANIN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 453

267- PERT OLAN ARAÇLARIN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ VE KDV 456

268- ELEKTRİK ÜRETİM TESİSLERİ İÇİN RÜZGAR TRİBÜNÜ ALINMASI VE AMORTİSMANIN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 457

269- HATIR ÇEKLERİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 460

270- HATIR SENETLERİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 462

271- UÇAK BİLETLERİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 464

272- AVANS KAR PAYI DAĞITIMININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 467

273- YURT DIŞI VERİLEN SİPARİŞ AVANSLARININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 471

274- AKREDİTİFLİ İTHALAT İŞLEMLERİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 475

275- TEŞVİKLİ YATIRIM MALLARINDA İTHALAT İŞLEMLERİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 478

276- DURAN VARLIK İTHALAT İŞLEMLERİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 481

277- İHRACAT İŞLEMLERİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 483

278- MAL MUKABİLİ İHRACAT İŞLEMLERİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 485

279- AKREDİTİFLİ İHRACAT İŞLEMLERİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 486

280- KABUL KREDİ ŞEKLİNDEKİ İHRACAT İŞLEMLERİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 488

281- AKTİFE KAYITLI BİNANIN YIKILARAK YENİSİNİN YAPILMASININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 491

282- AKTİFE KAYITLI BİNANIN VE ARSANIN YIKILARAK BİR BAŞKA ŞİRKETE SATILMASININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 494

283- KOLLEKTİF ŞİRKETLERDE SERMAYE OLARAK PARA KONULMASINDA KURULUŞ İŞLEMLERİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 497

284- KOLLEKTİF ŞİRKETLERDE SERMAYE OLARAK PARADAN BAŞKA VARLIKLARIN KONULMASINDA KURULUŞ İŞLEMLERİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 499

285- KOLLEKTİF ŞİRKETLERDE ZARAR DAĞITIMI İŞLEMLERİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 501

286- KOMANDİT ŞİRKETLERDE KURULUŞ İŞLEMLERİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 502

287- TASFİYE İŞLEMLERİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ (ŞAHIS İŞLETMELERİNDE ) 504

288- TASFİYE İŞLEMLERİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ (SERMAYE İŞLETMELERİNDE ) 514

289- TESİSE KATILMA PAYLARININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 525

290- DİREKT İŞÇİLİK SÜRE (ZAMAN) FARKLARININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 526

291- ÇALIŞILMAYAN İŞÇİLİK GİDERLERİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 531

292- FAZLA ÇALIŞMA ÜCRETLERİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 533

293- MALZEME VE İŞÇİLİK HARİCİ ÜRETİM GİDERLERİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 534

294- ÜRETİM İŞLETMELERİNDE DÖNEM SONU İŞLEMLERİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 537

295- ÜRETİM İŞLETMELERİNDE 7/B SEÇENEĞİNDE İŞÇİLİK ÜCRETLERİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 541

296- MALZEME VE İŞÇİLİK HARİCİ ÜRETİM GİDERLERİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 7/B SEÇENEĞİ 545

297- ÜRETİM İŞLETMELERİNDE DÖNEM SONU İŞLEMLERİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 7/B SEÇENEĞİ 547

298- HİZMET İŞLETMELERİNDE MALİYET HESAPLARININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 551

299- HİZMET İŞLETMELERİNDE DÖNEM SONU İŞLEMLERİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 554

300- İNŞAAT FİRMALARININ STOK İŞLEMLERİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 557

301- İNŞAAT FİRMALARININ ŞANTİYELERLE YAPMIŞ OLDUKLARI İŞLEMLERİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 558

302- İNŞAAT FİRMALARININ VERDİKLERİ TEMİNATLARIN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 560

303- TAAHHÜT İŞLERİNDE DİREKT MADDE GİDERLERİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 561

304- TAAHHÜT İŞLERİNDE DİREKT İŞÇİLİK GİDERLERİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 562

305- TAAHHÜT İŞLERİNDE DİREKT GİDERLERİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 563

306- TAAHHÜT İŞLERİNDE DOLAYLI GİDERLERİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 564

307- ÖZEL İNŞAAT İŞLERİNDE MALİYET VE KARIN TESPİTİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 566

308- TAAHHÜT İŞLERİNDE MALİYET VE KARIN TESPİTİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 574

309- FESH EDİLEN SÖZLEŞMELERDE İADE EDİLMEYEN AVANSLARIN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 578

310- BENZİN İSTASYONLARINDA AKARYAKIT TESLİMLERİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 580

311- TANITIM FAALİYETLERİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 587

312- ERZAK YARDIMLARININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 588

313- ATİKLERİN SATILMASINDA GEÇMİŞ DÖNEM AYRILMAYAN AMORTİSMANLARIN OLMASI DURUMUNDA MUHASEBE UYGULAMASI 590

314- ECZANE MUHASEBE UYGULAMASI 592

KAYNAKÇA 598

Uygulamalı Beyanname Rehberi; beyanname hazırlama rehberleri, örnekleri, uygulamalı, yevmiye kayıtları, örnekler, resimler eşliğinde beyanname örnekleri ve en çok tereddüt edilen konulardan beyannamelerin nasıl hazırlanacağının uygulamalı anlatımı. Birbirinden farklı beyanname örnek uygulamaları, mevzuattaki son değişikliklere uygun beyanname hazırlama, hatasız bir beyannamenin hazırlanmasında eşsiz bir kaynak, mesleğe yeni başlayanlar, beyanname uygulamalı öğrenmek isteyenler için eşsiz kaynak ve teoriden uzak tam bir uygulamalı beyanname rehberi kitabı.

Yıllık Gelir Vergisi Beyannamesi

Kurumlar Vergisi Beyannamesi

KDV – 1 Beyannamesi

KDV – 2 Beyannamesi

Geçici Vergi Beyannamesi

MuhSGK Beyannamesi

Kira Geliri Beyannamesi

Ba-Bs Bildirim Formları

Son 10 yılda vergilendirmede önemli bir aşama kaydedilmiş ve e-devlet projesinin hayata geçirilmesiyle de birlikte tüm beyannameler artık elektronik ortamda verilmeye başlamıştır. Bunun yanına birde vergi mevzuatının hızla değişmesi eklenince meslek mensupları için eskisinden çok daha zor bir döneme girilmiş olundu.

Meslek mensuplarının omuzlarındaki yükün agresif bir şekilde artması ve yaptıkları ufak bir hatanın bile cezayla ödüllendirildiği bir vergi sisteminde beyanname düzenlemenin ne denli önemli olduğunu anlatmaya sanırız gerek yoktur. Bu nedenle meslek mensuplarının karşılaştıkları birçok vergisel alternatifi barındıran bir beyanname rehberi kitabı yazma fikri bu nedenle ortaya çıkmıştır.

Beyanname ile ilgili bütün özellikli hususların yer aldığı ve 100 civarı birbirinden farklı en kolaydan en zora doğru örnekler eşliğinde aşama aşama beyanname uygulamalarını bu denli uygulamalı anlatan başka bir eser şimdilik yoktur.

Kitabın yazılmasında meslek mensuplarının karşılaşabilecekleri hemen hemen bütün alternatifler düşünülerek doğrudan uygulamalı bir şekilde kitap kaleme alınmıştır.

Öncelikle her konu teorik olarak ele alınmış ve ilgili beyannameyle bağlantısı kurularak ilişkilendirilmiştir. Ardından beyannamenin satır satır doldurulmasına geçilmiş ve son olarak da uygulamalı bölümlerle beyannamenin düzenlenmesi ve Excel beyanname görüntüsü eşliğinde siz değerli okurların istifadesine sunulmuştur.

Kitabı okuyan dikkatli bir meslek mensubu karşılaşabileceği hemen hemen bütün alternatiflerle ilgili beyannamelerin nasıl düzenleneceğini bu kitapta uygulamalı ve resimli görüntülerle rahatlıkla öğrenebilecektir. Bu açıdan meslek mensupları için eşsiz bir kaynak niteliğini taşımaktadır.

Kitabın yazılmasında emeği geçen herkese teşekkür ederim.

Koray ATEŞ

ÖZGEÇMİŞ

KORAY ATEŞ

Yazar 1978 yılında Ankara’da doğmuştur. İlk Orta ve Lise eğitimini Ankara’da tamamladıktan sonra üniversite eğitimini Bursa Uludağ Üniversitesi İktisat bölümünden Fakülte Birinciliği derecesi alarak tamamlamıştır. Yazar aynı üniversitede ekonomi dalında yüksek lisans eğitimi almış ve bir yandan da akademik kariyerine başlamıştır. Akademik kariyeri boyunca bir çok ulusal hakemli dergilerde makaleleri yayınlanan yazar “2000-2001 Krizi ve Türk Bankacılık Sektörüne Etkileri” adlı eseriyle de Bilim Uzmanı unvanı almıştır.

Yazar 5 yıl boyunca sürdürdüğü akademik görevinden istifa etmek suretiyle ayrılmış ve denetim sektörüne adım atmıştır. Mesleki görevi süresince bir çok makale ve kitap yazmış ve ayrıca üniversitelerde çeşitli seminerler vermiştir.

Yazar, ayrıca Türkiye’nin En Büyük Muhasebe Portalı olan MuhasebeTR.com ‘un editörü olup aynı zamanda günlük soru-cevap bölümünü düzenlemektedir.

Yazarın kaleme aldığı 500 ve 550 Konuda Vergi ve Muhasebe Uygulamaları Rehberi adlı kitapları 2010 ve 2011 yılında en çok satan mesleki kitaplar olmuştur.

Yazarın yayınlanmış kitapları aşağıdaki gibidir;

1) 500 Konuda Vergi ve Muhasebe Uygulamaları Rehberi

2) 550 Konuda Vergi ve Muhasebe Uygulamaları Rehberi

3) 15 Büyük Sektörde Vergi ve Muhasebe Uygulamaları Rehberi

4) 700 Konuda Vergi ve Muhasebe Uygulamaları Rehberi

5) 300 Soruda Yeni Türk Ticaret Kanunu Uygulama Rehberi

6) Uygulamalı Muhasebe Kayıt Rehberi

İÇİNDEKİLER

I. KISIM:

YILLIK GELİR VERGİSİ BEYANNAMESİ

YILLIK GELİR VERGİSİ BEYANNAMESİ DÜZENLEME UYGULAMALARI: TANIM VE KAVRAMSAL ÇERÇEVE

A) GELİR VERGİSİNİN KONUSU 23

B) GELİR VERGİSİNİN ESASLARI NELERDİR? 24

C) YILLIK GELİR VERGİSİ BEYANNAMESİNDE MÜKELLEF KAVRAMI 24

D) GELİR VERGİSİ YÖNÜNDEN ŞAHIS ŞİRKETLERİ 24

E) YILLIK GELİR VERGİSİNİN BEYAN ŞEKLİ VE ZAMANI 25

F) YILLIK GELİR VERGİSİ BEYANNAMESİ EKİ 27

YILLIK GELİR VERGİSİ BEYANNAMESİNDE İNDİRİLECEK GİDERLER

A) ŞAHIS SİGORTA GİDERLERİNİN GELİR VERGİSİ BEYANNAMESİNDEN İNDİRİLMESİ 35

B) ÖZEL EĞİTİM VE SAĞLIK GİDERLERİNİN GELİR VERGİSİ BEYANNAMESİNDEN İNDİRİLMESİ 37

C) ENGELLİ İNDİRİMİNİN GELİR VERGİSİ BEYANNAMESİNDEN İNDİRİLMESİ 37

D) GELİR VERGİSİ BEYANNAMESİNDE YAPILACAK DİĞER İNDİRİMLER 38

E) YURT DIŞI FAALİYETLERDEN DOĞAN ZARARLAR İLE GEÇMİŞ YIL ZARARLARININ GELİR VERGİSİ BEYANNAMESİNDEN İNDİRİLMESİ 42

YILLIK GELİR VERGİSİ BEYANNAMESİNDE GELİRİN BİRİNCİ UNSURU: TİCARİ KAZANÇLAR

A) GELİR VERGİSİ BEYANNAMESİNE ESAS TEŞKİL EDEN TİCARİ FAALİYETİN KASAMI 43

B) ŞAHIS ŞİRKETLERİNİN GELİR VERGİSİ KARŞISINDAKİ DURUMU 44

C) BİLANÇO ESASINA GÖRE TİCARİ KAZANCIN TESPİTİ 44

D) İŞLETME HESABI ESASINDA TİCARİ KAZANCIN TESPİTİ 45

E) YILLIK GELİR VERGİSİNE KONU TİCARİ KAZANCI YESPİTİNDE İNDİRİLECEK GİDERLER 45

F) YILLIK BEYANNAMEYE KONU TİCARİ KAZANCIN ELDE EDİLMESİ VE İDAME ETTİRİLMESİ İÇİN YAPILAN GENEL GİDERLER 47

G) YILLIK GELİR VERGİSİ BEYANNAMESİNE KONU TİCARİ KAZANCIN TESPİTİNDE GÖTÜRÜ GİDER KAVRAMI 48

H) YILLIK GELİR VERGİSİ BEYANNAMESİNE KONU TİCARİ KAZANCIN TESPİTİNDE ŞİRKET PERSONELİ İLE İLGİLİ GİDERLER 48

I) GELİR VERGİSİ BEYANNAMESİNDE TİCARİ KAZANCIN TESPİTİNDE ÖDENMİŞ OLAN ZARAR, ZİYAN VE TAZMİNATLAR 49

J) İŞLE İLGİLİ VE YAPILAN İŞİN EHEMMİYETİ VE GENİŞLİĞİ İLE MÜTENASİP SEYAHAT VE İKAMET GİDERLERİ 49

K) GELİR VERGİSİ BEYANNAMESİNE KONU TİCARİ KAZANCIN TESPİTİNDE TAŞITLARA AİT GİDERLERİN NE ŞEKİLDE İNDİRİLECEĞİ 50

L) GELİR VERGİSİ BEYANNAMESİNE KONU TİCARİ KAZANCIN TESPİTİNDE AYNİ VERGİ, RESİM VE HARÇLAR 50

M) GELİR VERGİSİ BEYANNAMESİNE KONU TİCARİ KAZANCIN TESPİTİNDE SENDİKALARA ÖDENEN AİDATLAR 51

N) GELİR VERGİSİ BEYANNAMESİNE KONU TİCARİ KAZANCIN TESPİTİNDE İNDİRİLEMEYECEK GİDERLER 51

O) GELİR VERGİSİ BEYANNAMESİNDE TİCARİ KAZANCIN TESPİTİNDE DİĞER KANUNLARA GÖRE İNDİRİLEBİLECEK VE İNDİRİLEMEYECEK GİDERLER 52

YILLIK GELİR VERGİSİ BEYANNAMESİNDE TİCARİ KAZANÇLARDA İSTİSNALAR

A) PTT ACENTELERİNDE KAZANÇ İSTİSNASI 55

B) SERGİ VE PANAYIR İSTİSNASI 55

C) SERBEST BÖLGELERDE ELDE EDİLEN KAZANÇLARA İLİŞKİN İSTİSNA 55

D) EĞİTİM, ÖĞRETİM VE SAĞLIK HİZMET İŞLETMELERİNDE KAZANÇ İSTİSNASI 56

E) KREŞ VE GÜNDÜZ BAKIMEVLERİ İLE EĞİTİM VE ÖĞRETİM İŞLETMELERİNDE KAZANÇ İSTİSNASI 56

F) GENÇ GİRİŞİMCİLERDE KAZANÇ İSTİSNASI 56

G) BASİT USULDE TESPİT OLUNAN KAZANÇLARDA GELİR VERGİSİ İSTİSNASI 57

H) SOSYAL İÇERİK ÜRETİCİLİĞİ, İNTERNET VE BENZERİ ELEKTRONİK ORTAMLAR ÜZERİNDEN SUNULAN HİZMETLER İLE MOBİL CİHAZLAR İÇİN UYGULAMA GELİŞTİRİCİLİĞİNDE KAZANÇ İSTİSNASI 57

K) TARIMSAL DESTEKLEME ÖDEMELERİNDE KAZANÇ İSTİSNASI 58

YILLIK GELİR VERGİSİ BEYANNAMESİNDE GELİRLER ARASINDA KAR VE ZARAR MAHSUBU

A) YILLIK GELİR VERGİSİ BEYANNAMESİNDE ZARARLARIN KARLARA TAKAS VE MAHSUBU 59

B) YURTDIŞI FAALİYETLERDEN DOĞAN ZARARLARIN MAHSUBU 60

YILLIK GELİR VERGİSİ BEYANNAMESİNDE GELİRİN İKİNCİ UNSURU: ZİRAİ KAZANÇLAR

A) ZİRAİ KAZANÇTA VERGİLEMENİN GENEL ESASLARI 61

B) GELİR VERGİSİ BEYANNAMESİNE KONU ZİRAİ İŞLETME HESABI ESASINDA GİDERLER 62

C) GELİR VERGİSİ BEYANNAMESİNE KONU ZİRAİ KAZANCIN TESPİTİNDE İNDİRİLEMEYECEK GİDERLER 63

YILLIK GELİR VERGİSİ BEYANNAMESİNDE GELİRİN ÜÇÜNCÜ UNSURU: SERBEST MESLEK KAZANÇLARI

A) SERBEST MESLEK FAALİYETİ VE GELİR VERGİSİ BEYANNAMESİNE KONU SERBEST MESLEK KAZANCI 65

B) GELİR VERGİSİ BEYANNAMESİ VERECEK OLAN SERBEST MESLEK ERBAPLARI 66

C) GELİR VERGİSİ BEYANNAMESİNE KONU SERBEST MESLEK KAZANCININ TESPİTİ 66

D) GELİR VERGİSİ BEYANNAMESİNE KONU SERBEST MESLEK KAZANCININ TESPİTİNDE İNDİRİLECEK GİDERLER 67

E) GELİR VERGİSİ BEYANNAMESİNE KONU SERBEST MESLEK KAZANCINDA TEVKİFAT 68

F) GELİR VERGİSİ BEYANNAMESİNE KONU SERBEST MESLEK KAZANÇLARINDA İSTİSNALAR 69

G) GELİR VERGİSİ BEYANNAMESİNE KONU SERBEST MESLEK KAZANÇLARINDA 70

H) SERBEST MESLEK KAZANÇLARINDA GELİR VERGİSİ BEYANNAMESİNDE YAPILACAK DİĞER İNDİRİMLER 71

I) SERBEST MESLEK KAZANÇLARINDA GELİR VERGİSİ BEYANNAMESİNDE ŞAHIS SİGORTA PRİMLERİNİN İNDİRİLMESİ 72

J) SERBEST MESLEK KAZANÇLARINDA GELİR VERGİSİ BEYANNAMESİNDE ŞAHIS SİGORTA PRİMLERİNİN İNDİRİLMESİ 73

K) SERBEST MESLEK KAZANÇLARINDA GELİR VERGİSİ BEYANNAMESİNDE ENGELLİ İNDİRİMİ YAPILMASI 74

L) SERBEST MESLEK KAZANÇLARINDA GELİR VERGİSİ BEYANNAMESİNDE SINIRLI İNDİRİLECEK BAĞIŞ VE YARDIMLAR 74

M) SERBEST MESLEK KAZANÇLARINDA GELİR VERGİSİ BEYANNAMESİNDE SINIRSIZ İNDİRİLECEK BAĞIŞ VE YARDIMLAR 74

N) GELİR VERGİSİ BEYANNAMESİNDE SERBEST MESLEK KAZANÇLARINDA ZARAR MAHSUBU 76

O) SERBEST MESLEK KAZANÇLARINDA YILLIK BEYANNAMEYE EKLENECEK BELGELER 76

YILLIK GELİR VERGİSİ BEYANNAMESİNDE GELİRİN DÖRDÜNCÜ UNSURU: ÜCRETLER

A) ÜCRETİN YILLIK GELİR VERGİSİ BEYANNAMESİ İLE BEYAN EDİLMESİ 79

B) BİRDEN FAZLA İŞVERENDEN ALINAN ÜCRETLERDE YILLIK GELİR VERGİSİ BEYANNAMESİNİN VERİLMESİ 80

YILLIK GELİR VERGİSİ BEYANNAMESİNDE GELİRİN BEŞİNCİ UNSURU: MENKUL SERMAYE İRATLARI

A) GELİR VERGİSİ BEYANNAMESİNE KONU MENKUL SERMAYE İRADI SAYILAN GELİRLER 85

B) MENKUL SERMAYE İRATLARININ GELİR VERGİSİ BEYANNAMESİNDE BEYAN EDİLMESİNDE SINIR 86

C) GELİR VERGİSİ BEYANNAMESİNDE BEYAN EDİLMEYECEK MENKUL SERMAYE İRATLARI 86

D) GELİR VERGİSİ BEYANNAMESİNE KONU KAR PAYI DAĞITIMLARININ BEYANNAMEYE KONU EDİLMESİ 87

E) GELİR VERGİSİ BEYANNAMESİNE KONU MENKUL SERMAYE İRATLARINDAN İNDİRİLECEK GİDERLER 88

F) GELİR VERGİSİ BEYANNAMESİNE KONU MENKUL SERMAYE İRATLARI GELİRLERİ ÖZET VERGİLENDİRME TABLOSU 89

YILLIK GELİR VERGİSİ BEYANNAMESİNDE GELİRİN YEDİNCİ UNSURU: DİĞER KAZANÇ VE İRATLAR

A) YILLIK GELİR VERGİSİ BEYANNAMESİNE KONU DİĞER KAZANÇ VE İRATLARIN NELER OLDUĞU 93

B) YILLIK GELİR VERGİSİ BEYANNAMESİNE KONU DEĞER ARTIŞ KAZANÇLARININ NELER OLDUĞU 94

C) YILLIK GELİR VERGİSİ BEYANNAMESİNE KONU EDİLMEYECEK DEĞER ARTIŞ KAZANÇLARININ NELER OLDUĞU 95

D) GELİR VERGİSİ BEYANNAMESİNE KONU ARIZİ KAZANÇLARIN NELER OLDUĞU 95

E) GELİR VERGİSİ BEYANNAMESİNE KONU ARIZİ KAZANÇLARDAN YAPILACAK İNDİRİMLER 96

F) YILLIK GELİR VERGİSİ BEYANNAMESİNE KONU DEĞER ARTIŞ KAZANCININ TESPİTİNDE SAFİ DEĞER ARTIŞININ TESPİTİ 96

YILLIK GELİR VERGİSİ BEYANNAMESİNİN AŞAMA AŞAMA DÜZENLENMESİ

A) YILLIK GELİR VERGİSİ BEYANNAMESİNİN AŞAMA AŞAMA DÜZENLENMESİ 99

YILLIK GELİR VERGİSİ BEYANNAMESİ UYGULAMA ÖRNEKLERİ

A) SADECE TİCARİ KAZANCIN BULUNMASI HALİNDE YILLIK GELİR VERGİSİ BEYANNAMESİNİN NASIL DÜZENLENECEĞİ 103

B) TİCARİ KAZANÇTA GEÇMİŞ YILLAR ZARARININ OLMASI HALİNDE GELİR VERGİSİ BEYANNAMESİNİN NASIL DÜZENLENECEĞİ 106

C) TİCARİ KAZANÇTA EĞİTİM VE SAĞLIK HARCAMALARININ OLMASI HALİNDE GELİR VERGİSİ BEYANNAMESİNİN NASIL DÜZENLENECEĞİ 109

D) SERBEST MESLEK KAZANCINDA ÖDENECEK VERGİNİN ÇIKMAMASI HALİNDE YILLIK GELİR VERGİSİ BEYANNAMESİNİN NASIL DÜZENLENECEĞİ 112

E) SERBEST MESLEK KAZANCINDA İADE EDİLECEK VERGİNİN ÇIKMASI HALİNDE YILLIK GELİR VERGİSİ BEYANNAMESİNİN NASIL DÜZENLENECEĞİ 116

F) KAR DAĞITIMINDAN ELDE EDİLEN KAZANCIN OLMASI HALİNDE YILLIK GELİR VERGİSİ BEYANNAMESİNİN NASIL DÜZENLENECEĞİ 120

G) TİCARİ KAZANÇTAN KAR, ZİRAİ KAZANÇTAN ZARAR OLMASI HALİNDE GELİR VERGİSİ BEYANNAMESİNİN NASIL DÜZENLENECEĞİ 123

H) TİCARİ KAZANÇ, GAYRİMENKUL SERMAYE İRADI VE MENKUL SERMAYE İRADI GELİRLERİNİN BİR ARADA OLMASI HALİNDE GELİR VERGİSİ BEYANNAMESİ VE EKLERİNİN NASIL DÜZENLENECEĞİ 126

II. KISIM:

KURUMLAR VERGİSİ BEYANNAMESİ

KURUMLAR VERGİSİ BEYANNAMESİ DÜZENLEME UYGULAMALARI: TANIM VE KAVRAMSAL ÇERÇEVE

A) KURUMLAR VERGİSİNİN MÜKELLEFLERİ 135

B) KURUMLAR VERGİSİNE KONU OLAN KAZANÇLAR 135

C) KURUMLAR VERGİSİ BEYANNAMESİNE KONU KANUNİ VE İŞ MERKEZİ KAVRAMLARI 136

D) KURUMLAR VERGİSİ BEYANNAMESİNE KONU MÜKELLEFİYET BİÇİMLERİ 136

E) TAM MÜKELLEFİYETTE BEYAN 137

F) DAR MÜKKELEFİYETTE BEYAN VE ÖZEL BEYAN ZAMANI 137

G) KURUMLAR VERGİSİNDE TASFİYE VE BİRLEŞME HALİNDE BEYAN 138

H) KURUMLAR VERGİSİ BEYANNAMESİNE EKLENECEK BİLDİRİM VE BELGELER 139

I) KURUMLAR VERGİSİ BEYANNAMESİ MATRAHININ HESAPLANMASI 139

KURUMLAR VERGİSİ BEYANNAMESİNİN AŞAMA AŞAMA DÜZENLENMESİ

A) TABLO-1: KURUMUN KİMLİK VE ADRES BİLGİLERİ KISMININ DOLDURULMASI 141

B) TABLO-2: DAR MÜKELLEF TEMSİLCİNİN KİMLİK VE ADRES BİLGİLERİ 142

C) TABLO-3: KURUMA BAĞLI İŞ YERLERİNİN TÜRÜ VE SAYISI 142

D) TABLO-4: GEÇMİŞ YIL ZARARLARI 142

E) TABLO-5: KAZANÇ VE MATRAH BİLDİRİMİ KISMININ DOLDURULMASI 142

F) TABLO-6: VERGİ BİLDİRİMİ KISMININ DOLDURULMASI 144

G) KURUM ORTAKLARINA VE YÖNETİM KURULU ÜYELERİNE İLİŞKİN BİLDİRİM 145

TRANSFER FİYATLANDIRMASI FORMUNUN VE NAKDİ SERMAYE ARTIRIMINDAN KAYNAKLANAN FAİZ İNDİRİMİ FORMUNUN DOLDURULMASI

TRANSFER FİYATLANDIRMASI FORMUNUN VE NAKDİ SERMAYE ARTIRIMINDAN KAYNAKLANAN FAİZ İNDİRİMİ FORMUNUN DOLDURULMASI 147

NAKDİ SERMAYE ARTIRIMINDAN KAYNAKLANAN FAİZ İNDİRİMİ 151

KAPSAMA GİREN KURUMLAR 151

KAPSAMA GİREN SERMAYE ARTIŞLARI 151

KAPSAMA GİRMEYEN KURUMLAR 152

KAPSAM DIŞI İŞLEMLER 152

HESAPLAMADA KULLANILACAK FAİZ ORANI 152

HESAPLAMANIN YAPILACAĞI SÜRE 153

İNDİRİM KONUSU YAPILACAK TUTARIN HESAPLANMASI 153

İNDİRİLMEYEN KISMIN DEVRİ 154

İNDİRİM ORANLARI 154

GEÇİCİ VERGİ DÖNEMİNDE UYGULAMA YAPILABİLİR Mİ? 155

YENİDEN DEĞERLEME VE MÜESSESESİ VE GİRİŞİM SERMAYESİ FONU

YENİDEN DEĞERLEME MÜESSESESİ 157

KİMLER YARARLANABİLECEK? 157

FAİZ VE KUR FARKLARINDAN KAYNAKLANAN AMORTİSMANLARA İLİŞKİN ÖZEL DÜZENLEME 157

AMORTİSMAN AYRILMASA BİLE NET DEFTER DEĞERİNİN TESPİTİNDE AYRILMIŞ GİBİ İŞLEME TABİ OLACAKTIR 158

YENİDEN DEĞERLEME YENİDEN DEĞERLEMENİN YAPILACAĞI YILA AİT YENİDEN DEĞERLEME ORANI İLE ÇARPILARAK BULUNUR 158

HER BİR İKTİSADİ KIYMET İÇİN HESAPLANAN YENİDEN DEĞERLEME ARTIŞI HESAP HESAP ÖZEL BİR FON HESABINDA GÖSTERİLİR 158

YENİDEN DEĞERLEME, DEĞERLEME SONRASI NET BİLANÇO AKTİF DEĞERİ İLE DEĞERLEME ÖNCESİ NET BİLANÇO AKTİF DEĞERİ ARASINDAKİ FARKTIR 158

YENİDEN DEĞERLEME ÜZERİNDEN YENİ RAKAMLARA AMORTİSMAN AYRILABİLECEKTİR 159

ÖZEL FONLARDA TUTULAN YENİDEN DEĞERLEME FONLARI ŞİRKETTEN ÇEKİLEMİYOR 159

DEĞER ARTIŞINA TABİ TUTULAN İKTİSADİ KIYMET SATILDIĞINDA FON HESABI NASIL KAPATILACAK? 160

YENİDEN DEĞERLEME YAPILMAZSA ERTESİ YIL YAPILIRSA HANGİ YILIN ORANI BAZ ALINACAK 160

2022 YILINDA ALINAN İKTİSADİ KIYMETLERE 2022 YILINDA YENİDEN DEĞERLEME YAPILIR MI? 160

YENİDEN DEĞERLEME YAPILDIKTAN SONRA ENFLASYON DÜZELTMESİNE GEÇİLİRSE UYGULAMA NASIL OLACAK? 160

ENFLASYON DÜZELTMESİ UYGULANMASI HALİNDE YENİDEN DEĞERLEME YAPILIR MI? 160

KURUMLAR VERGİSİ BEYANNAMESİNDE GİRİŞİM SERMAYESİ FONU UYGULAMASI VE MUHASEBESİ 161

KURUMLAR VERGİSİ BEYANNAMESİ DÜZENLEME ÖRNEKLERİ

A) SADECE TİCARİ KAR VE KANUNEN KABUL EDİLMEYEN GİDERLERİN OLMASI DURUMUNDA KURUMLAR VERGİSİ BEYANNAMESİNİN NASIL DÜZENLENECEĞİ 163

B) KURUMLAR VERGİSİNDE İADE VERGİNİN ÇIKMASI HALİNDE KURUMLAR VERGİSİ BEYANNAMESİNİN NASIL DÜZENLENECEĞİ 167

C) GAYRİMENKUL SATIŞ KAZANCININ OLMASI HALİNDE KURUMLAR VERGİSİ BEYANNAMESİNİN NASIL DÜZENLENECEĞİ 171

D) ÖRTÜLÜ SERMAYE ÜZERİNDEN HESAPLANAN FAİZ GELİRİNİN OLMASI HALİNDE KURUMLAR VERGİSİNİN NASIL DÜZENLENECEĞİ 176

E) GEÇMİŞ YIL ZARARLARININ OLMASI HALİNDE KURUMLAR VERGİSİ BEYANNAMESİNİN NASIL DÜZENLENECEĞİ 180

F) TEKNOKENTTE FAALİYET GÖSTEREN FİRMANIN KURUMLAR VERGİSİ BEYANNAMESİNİN NASIL DÜZENLENECEĞİ 185

G) TEKNOKENTTE FAALİYET GÖSTEREN FİRMANIN İSTİSNA OLMAYAN KAZANÇLARININ KURUMLAR VERGİSİ BEYANNAMESİNDE NASIL GÖSTERİLECEĞİ 189

I) İNDİRİMLİ KURUMLAR VERGİSİ OLMASI HALİNDE KURUMLAR VERGİSİ BEYANNAMESİNİN DÜZENLENMESİ 197

III. KISIM:

KATMA DEĞER VERGİSİ BEYANNAMESİ

KDV BEYANNAMESİ DÜZENLEME UYGULAMALARI: VERGİYİ DOĞURAN OLAY KAVRAMI VE ÖZELLİKLİ BAZI KONULAR

A) KATMA DEĞER VERGİSİNDE VERGİYİ DOĞURAN OLAY KAVRAMI 204

B) MAL TESLİMİ VE HİZMET İFASI HALLERİNDE VERGİYİ DOĞURAN OLAY 205

C) AY’IN SON GÜNLERİNDE YAPILAN TESLİMLERDE VERGİYİ DOĞURAN OLAY VE FATURA İLİŞKİSİ 205

D) MÜŞTERİ KABUL ŞARTINA BAĞLI MAL SATIŞLARINDA VERGİYİ DOĞURAN OLAY 206

E) İŞLEMDEN ÖNCE BELGE DÜZENLENMESİ HALİNDE VERGİYİ DOĞURAN OLAY 206

İ) SU, ELEKTRİK, GAZ, ISITMA, SOĞUTMA VE BENZERİ ENERJİ DAĞITIM VEYA KULLANIMLARINDA VERGİYİ DOĞURAN OLAY 208

J) İTHALATTA VERGİYİ DOĞURAN OLAY 208

K) DAR MÜKELLEFİYETE TABİ OLANLAR TARAFINDAN YAPILAN ULUSLARARASI TAŞIMACILIKTA VERGİYİ DOĞURAN OLAY 209

KDV BEYANNAMESİ DÜZENLEME UYGULAMALARI: KATMA DEĞER VERGİSİ BEYANNAMESİ VE ÖZELLİKLİ KONULAR

A. TRANSİT TİCARET VARSA BU DURUM KDV BEYANNAMESİNDE GÖSTERİLECEK MİDİR? 211

B. METAL, PLASTİK, LASTİK, KAUÇUK, KAĞİT, CAM HURDA VE ATIKLARIN TESLİMİNDE BEYANNAMEDE SIKINTILAR YAŞAMAYA SON! 213

C. SERBEST BÖLGELERE VERİLEN HİZMETLER KDV UYGULAMASI 215

Ç. GÜMRÜK ANTREPOLARINDA YAPILAN SATIŞLARDA KDV BİLMECESİ 216

ç.1. Gümrük Antrepo Rejimine Tabi Malların Antrepodan Devir Suretiyle Satılmasının Beyanname Karşısındaki Durumu 218

D. GAYRİMENKUL SATIŞLARINDA KDV İSTİSNASI KONUSUNDA EN ÇOK YAPILAN YANLIŞ 220

E. ÖZEL OKULLAR TARAFINDAN BEDELSİZ VERİLEN HİZMETLERDE KDV BEYANNAMESİ SORUNSALI 222

G. KONUT YAPI KOOPERATİFLERİNİN ÜYELERİNE YAPTIKLARI KONUT TESLİMLERİNDE KDV İSTİSNASI MUAMMASI VE BEYANNAMEDE GÖSTERİŞ ŞEKLİ 225

g.1. Kooperatifin 03.07.2009 Tarihine Kadar Bina İnşaat Ruhsatı Almamış Olması Hali 225

g.2. Kooperatifin 03.07.2009 Tarihinden Önce Bina İnşaat Ruhsatı Almış Olması Hali 226

H. YURT DIŞINDAN ALINAN HİZMETLERİ KDV BEYANNAMESİNDE NASIL GÖSTERECEĞİZ? 226

h.1. Yurt Dışından Kredi Alımlarında KDV Beyannamesinde Beyan Edilecek Midir? 229

h.1.1. Mülga 46 Seri No.lu KDV Genel Tebliği’nde Yer Alan Düzenlemeler Çerçevesinde Konunun Değerlendirilmesi 229

h.1.2. KDV Genel Uygulama Tebliği’nde Yer Alan Açıklamalar 232

h.2. Yurt dışından sağlanan ve yurt dışında müşteri bulma hizmetine yöneklik fatura KDV beyannamesine dahil edilecekmidir. 233

h.3. Yurt dışından aşınan eğitim hizmetleri KDV beyannamesinde gösterilecek midir? 234

h.4. Yurt dışından uçak kiralama işleminde KDV beyannamesine nasıl konu edilecektir. 235

h.5. Serbest bölge firması yurt dışından hizmet aldığında bunu KDV beyannamesine dahil edilecek midir? 236

h.6. İthalat sonrası yurt dışından gelen fiyat indirimleri KDV beyannamesinde dahil edilecek midir? 237

h.6.1. Ciro Primi Niteliğine Haiz Fiyat İndirimi 237

h.6.2. Fiyat Koruma Bedeli ve Ciro Primi Niteliği Taşımayan Fiyat İndirimi 240

h.7. Yurt dışından kiralanan taşıtın Türkiye’de kullanılması işlemi KDV beyannamesine konu olacak mıdır? 244

I. İŞÇİLERE YAPILAN ERZAK YARDIMLARI KDV BEYANNAMESİNDE GÖSTERİLECEK MİDİR? 247

ı.1. İşçilere erzak yardımı dışında günlük yemek bedelini aşan kısma ait KDV, Beyannameye Konu Edilecek Midir? 250

İ. KONUT TESLİMLERİNDE ÖZELLİKLİ HUSUSLARDA KDV BEYANNAMESİNE KONU EDİLECEK KONULAR 251

K. PROMOSYON ÜRÜNLERİ KDV BEYANNAMESİNE DAHİL EDİLECEK MİDİR? 255

L. EŞANTİYON ÜRÜNLERİ KDV BEYANNAMESİNE DAHİL EDİLECEK MİDİR? 258

M. PROMOSYON VE EŞANTİYON ÜRÜNLERİNDE MALİYENİN GÖRÜŞÜ 260

N. İHRAÇ KAYITLI İŞLEMLER KDV BEYANNAMESİNE NASIL YANSIR? 264

n.1. Tecil ve Terkin Uygulaması 264

n.2. Tecil Terkin Uygulanacak Teslimler 266

n.3. Tecil ve Terkinden Hangi KDV Mükellefleri Yararlanır? 266

n.4. KDV Mükelleflerinin Hangi Malları Uygulama Kapsamına Girer 268

n.5. Tecil Edilecek Verginin KDV Beyannamesine Yönelik Hesaplanması 269

n.6. İhracatın Gerçekleşmemesi Halinde KDV Beyannamesine Yönelik Yapılacaklar 270

n.7. İhraç Kaydıyla Teslimi Yapılan ve İhraç Edilen Malların Geri Gelmesi Durumunda KDV Beyannamesinde Yapılması Gerekenler 272

O. KUR FARKLARI KDV BEYANNAMESİNE DAHİL EDİLECEK MİDİR? 272

Ö. TAHVİL FAİZ GELİRLERİ KDV BEYANNAMESİNDE GÖSTERİLECEK Mİ? GÖSTERİLECEKSE USUL NASIL OLACAK? 276

P. TAKDİR KOMİSYONLARINCA İMHA EDİLEN İLAÇLARA AİT YÜKLENİLEN KDV BEYANNAMEYE İNTİKAL EDECEK MİDİR? 279

KDV BEYANNAMESİ DÜZENLEME UYGULAMALARI: TEVKİFAT KAVRAMI

A) TEVKİFAT NEDİR? 283

B) HANGİ HİZMETLER TEVKİFATA TABİDİR? 283

C) HANGİ KURULUŞLAR TEVKİFAT YAPACAKTIR? 291

D) TEVKİFAT YAPILMAMASININ CEZASI VAR MIDIR? 293

KDV BEYANNAMESİNİN AŞAMA AŞAMA DOLDURULMASI

A) KDV BEYANNAMESİNİN GENEL BİLGİLER KISMININ DOLDURULMASI 293

B) KDV BEYANNAMESİNİN TEVKİFAT UYGULANMAYAN İŞLEMLERİ İÇİN MATRAH VE VERGİ BİLDİRİMİ KISMININ DOLDURULMASI 294

C) KDV BEYANNAMESİNİN KISMİ TEVKİFAT UYGULANAN İŞLEMLER KISMININ DOLDURULMASI 294

D) KDV BEYANNAMESİNİN DİĞER İŞLEMLER KISMININ DOLDURULMASI 295

E) KDV BEYANNAMESİNİN İNDİRİMLER KISMININ DOLDURULMASI 296

F) KDV BEYANNAMESİNİN SONUÇ HESAPLARI KISMININ DOLDURULMASI 297

G) KDV BEYANNAMESİNİN DİĞER BİLGİLER KISMININ DOLDURULMASI 298

H) KDV BEYANNAMESİNİN KISMİ İSTİSNA KAPSAMINA GİREN İŞLEMLER KISMININ DOLDURULMASI 298

I) KDV BEYANNAMESİNİN TAM İSTİSNA KAPSAMINA GİREN İŞLEMLER KISMININ DOLDURULMASI 299

İ) KDV BEYANNAMESİNİN DİĞER İADE HAKKI DOĞURAN İŞLEMLER KISMININ DOLDURULMASI 300

J) KDV BEYANNAMESİNİN İHRAÇ KAYITLI İŞLEMLER KISMININ DOLDURULMASI 300

K) KDV BEYANNAMESİNİN BEYANNAMEYİ DÜZENLEYEN SM VEYA SMMM KISMININ DOLDURULMASI 301

L) 3065 SAYILI KDV KANUNU MD. 39’A GÖRE VERGİLENDİRME DÖNEMİ 301

M) KDV BEYANNAMESİ VERME SÜRESİ 302

1 NOLU KDV BEYANNAMESİ DÜZENLEME UYGULAMALARI

A) SADECE YURT İÇİ SATIŞLARIN OLMASI HALİNDE KDV BEYANNAMESİNİN DÜZENLENMESİ 305

B) YURT İÇİ VE YURT DIŞI SATIŞLARIN OLMASI HALİNDE KDV BEYANNAMESİNİN DÜZENLENMESİ 308

C) MADDİ DURAN VARLIK SATIŞININ OLMASI HALİNDE KDV BEYANNAMESİNİN DÜZENLENMESİ 311

D) İHRACATTA YÜKLENİLEN KDV VE İADE İSTENMESİ HALİNDE KDV BEYANNAMESİNİN DÜZENLENMESİ 314

E) TEVKİFATLI SATIŞLARIN OLMASI HALİNDE KDV BEYANNAMESİNİN DÜZENLENMESİ 317

F) İNDİRİMLİ ORAN VE İHRAÇ KAYITLI SATIŞLARIN AYNI ANDA OLMASI HALİNDE KDV BEYANNAMESİNİN DÜZENLENMESİ 320

G) HURDA KAPSAMINDA KDV’DEN İSTİSNA ÜRÜNLERİN SATILMASI HALİNDE KDV BEYANNAMESİNİN DÜZENLENMESİ 323

H) İNDİRİMLİ ORANDAN KDV İADESİ İSTENMESİ VE YÜKLENİLEN KDV’NİN BELİRTİLMESİ İLE İHRAÇ KAYITLI SATIŞIN BİR ARADA OLMASI HALİNDE KDV BEYANNAMESİNİN DÜZENLENMESİ 326

I) İNDİRİMLİ ORAN, GENEL ORAN VE KREDİ KARTLI SATIŞLARIN BİR ARADA OLMASI HALİNDE KDV BEYANNAMESİNİN DÜZENLENMESİ 330

J) KISMİ İSTİSNALI HURDA SATIŞLARI, İHRACAT VE İHRAÇ KAYITLI SATIŞLARIN BİR ARADA OLMASI HALİNDE KDV BEYANNAMESİNİN DÜZENLENMESİ 333

K) TEVKİFATLI SATIŞLARDAN KDV İADESİ İSTENMESİ VE KISMİ İSTİSNA KAPSAMINDA İLAVE EDİLECEK KDV DOĞURAN SATIŞLARIN OLMASI HALİNDE KDV BEYANNAMESİNİN DÜZENLENMESİ 336

IV. KISIM:

2 NOLU KATMA DEĞER VERGİSİ BEYANNAMESİ

2 NOLU KDV BEYANNAMESİ DÜZENLEME UYGULAMALARI: KDV’DE SORUMLULUK UYGULAMASI

A) GENEL OLARAK SORUMLULUK UYGULAMASI 343

B) KDV SORUMLULUĞUNU GEREKTİREN İŞLEMLER 344

C) TAM TEVKİFAT UYGULANAN İŞLEMLERDEN İKAMETGÂHI, İŞYERİ, KANUNİ MERKEZİ VE İŞ MERKEZİ TÜRKİYEDE BULUNMAYANLAR TARAFINDAN YAPILAN İŞLEMLER 344

D) TAM TEVKİFAT GEREKTİREN İŞLEMLERDEN SERBEST MESLEK FAALİYETİ ÇERÇEVESİNDE YAPILAN TESLİM VE HİZMETLER 346

E) TAM TEVKİFAT GEREKTİREN İŞLEMLERDEN KİRALAMA İŞLEMLERİ 348

H) 2 NOLU KDV ÖDEMESİ GEREKTİREN ÖRNEK UYGULAMALAR 350

G) 2 NOLU KDV BEYANNAMESİNİ GEREKTİREN YURT DIŞI İŞLEMLERDEN YURT DIŞI BİLGİSAYAR YAZILIMI ALIMLARI 352

I) 2 NOLU KDV BEYANNAMESİNİ GEREKTİREN YURT DIŞI İŞLEMLERDEN GOOGLE-FACEBOOK HİZMET ALIMLARI 356

J) VERGİYİ DOĞURAN OLAYA AİT TAKVİM YILI AŞILDIKTAN SONRA TESPİT EDİLEN EKSİK SORUMLU SIFATIYLA KDV BEYANINA İLİŞKİN PİŞMANLIKLA BEYANNAME VERİLMESİ 359

2 NOLU KDV BEYANNAMESİNİN AŞAMA AŞAMA

A) 2 NOLU KDV BEYANNAMESİNDE ALICILARIN BEYANI 361

B) ALICININ TEVKİFAT YAPMAMASI, EKSİK BEYAN ETMESİ HALİNDE YAPILACAK İŞLEMLER 362

C) SORUMLU SIFATIYLA ÖDENEN KATMA DEĞER VERGİSİNİN İNDİRİMİ 362

D) 2 NOLU KDV BEYANNAMESİNİN GENEL BİLGİLER KISMININ DOLDURULMASI 364

E) 2 NOLU KDV BEYANNAMESİNİN TEVKİFAT UYGULANAN İŞLEMLERE AİT BİLGİLER KISMININ DOLDURULMASI 364

F) TABLO III- KDV KESİNTİSİ YAPILAN MÜKELLEFLERE AİT BİLDİRİM 365

2 NOLU KDV BEYANNAMESİ DÜZENLEME UYGULAMALARI

A) YURT DIŞINA YÖNELİK GOOGLE VEYA FACEBOOK TARZI ŞİRKETLERE YAPILAN ÖDEMELERDE 2 NOLU BEYANNAMENİN DÜZENLENMESİ 367

B) GİDER PUSULASIYLA YAPILAN ÖDEMELERDE 2 NOLU BEYANNAMENİN DÜZENLENMESİ 370

C) KISMİ TEVKİFATLI İŞLEMLERDEN YEMEK SERVİS HİZMETİ ALIMLARINDA 2 NOLU KDV BEYANNAMESİNİN DÜZENLENMESİ 373

D) KISMİ TEVKİFATLI İŞLEMLERDEN YAPIM İŞLERİ İLE BU İŞLERLE BİRLİKTE İFA EDİLEN MÜHENDİSLİK-MİMARLIK VE ETÜT-PROJE HİZMETLERİ ALIMLARINDA 2 NOLU KDV BEYANNAMESİNİN DÜZENLENMESİ 377

E) HEM SERVİS TAŞIMACILIĞI HEM YURT DIŞI HİZMET ALIMININ AYNI ANDA OLMASI DURUMUNDA 2 NOLU KDV BEYANNAMESİNİN DÜZENLENMESİ 381

F) MADDİ DURAN VARLIKLARA AİT TADİL BAKIM VE ONARIM HİZMET ALIMININ OLMASI DURUMUNDA 2 NOLU KDV BEYANNAMESİNİN DÜZENLENMESİ 384

G) HEM GİDER PUSULASI İLE ÖDEME YAPILMASI HEM DE TEMİZLİK HİZMETİ ALIMININ AYNI ANDA OLMASI HALİNDE 2 NOLU KDV BEYANNAMESİNİN DÜZENLENMESİ 388

H) FASON TEKSTİL HİZMETİ ALINMASI HALİNDE 2 NOLU KDV BEYANNAMESİNİN DÜZENLENMESİ 391

I) BAKIR, ÇİNKO VE ALÜMİNYUM ALIMLARINDA 2 NOLU KDV BEYANNAMESİNİN HAZIRLANMASI 394

J) FASON TEKSTİL, SERVİS TAŞIMACILIĞI, ALÜMÜNYUM PROFİL ,TEMİZLİK HİZMETİ VE İŞÇİLİK HİZMETİ ALIMLARININ AYNI ANDA OLMASI HALİNDE 2 NOLU KDV BEYANNAMESİNİN DÜZENLENMESİ 397

V. KISIM:

KURUM GEÇİCİ VERGİSİ BEYANNAMESİ

KURUMLAR GEÇİCİ VERGİ BEYANNAMESİ DÜZENLEME UYGULAMALARI: TANIM VE KAVRAMSAL ÇERÇEVE

A) KURUM GEÇİCİ VERGİSİ NEDİR? 403

B) KİMLER GEÇİCİ VERGİ ÖDEMEZLER 403

C) GEÇİCİ VERGİYE ESAS KAZANÇ NASIL TESPİT EDİLİR? 404

D) GEÇİCİ VERGİ NASIL HESAPLANACAKTIR? 404

E) GEÇİCİ VERGİNİN EKSİK BEYAN EDİLMESİ HALİ 404

F) TAHAKKUK ETMİŞ ANCAK ÖDENMEYEN GEÇİCİ VERGİLERDE NE YAPILIR? 405

G) GEÇİCİ VERİNİN BEYAN VE ÖDEME ZAMANLARI 405

H) İŞE BAŞLAMA, İŞİ BIRAKMA VE HESAP DÖNEMİNİN DEĞİŞMESİ HALİNDE GEÇİCİ VERGİ UYGULAMASI NASIL OLACAKTIR? 406

I) KURUM GEÇİCİ VERGİSİNDE HANGİ İNDİRİM VE İSTİSNALARDAN YARARLANILACAKTIR? 406

J) GEÇİCİ VERGİ İLE İLGİLİ MUHASEBE SÜRECİ 407

K) GEÇİCİ VERGİ DÖNEMLERİNDE GEÇİCİ MİZAN KAVRAMI 408

L) GEÇİCİ VERGİ DÖNEMİNDE MUHASEBE KAYIT ZAMANI 409

M) FARKLI BİR ÖRNEK: İŞLETME DEFTERİNDE GEÇİCİ VERGİ HESAPLANMASI 410

KURUM GEÇİCİ VERGİ BEYANNAMESİ DÜZENLEMESİNDE BİLİNMESİ GEREKENLER

A) KURUM GEÇİCİ VERGİ BEYANNAMESİ DÜZENLERKEN YAPILACAK DEĞERLEME İŞLEMLERİ 413

B) KURUM GEÇİCİ VERGİ BEYANNAMESİ DÜZENLERKEN YAPILACAK AMORTİSMAN İŞLEMLERİ 417

C) BİNEK ARAÇ AMORTİSMAN VE GİDER UYGULAMASI 421

D) KURUM GEÇİCİ VERGİ BEYANNAMESİ DÜZENLERKEN GEÇMİŞ YIL ZARARLARININ MAHSUBU 424

E) ZARAR MAHSUP HAKKI KULLANILMAYAN BEYANNAME DÜZELTİLEBİLİR Mİ? 424

F) GEÇMİŞ YIL ZARAR MAHSUP HAKKI SONRAKİ YILLARDA KULLANILABİLİR Mİ? 425

G) DEVİR VE BÖLÜNME HALİNDE ZARAR MAHSUBU YAPILABİLMESİNİN ŞARTLARI 425

H) KURUM GEÇİCİ VERGİ BEYANNAMESİ DÜZENLERKEN ÖDENMEYEN SGK PRİMLERİ İLE DAHA SONRA ÖDENEN SGK PRİMLERİ NASIL GÖSTERİLECEKTİR 426

I) KURUM GEÇİCİ VERGİ BEYANNAMESİ DÜZENLENİRKEN İNDİRİMLİ KURUMLAR VERGİSİ NASIL NASIL HESAPLANACAKTIR? 427

J) KURUM GEÇİCİ VERGİ BEYANNAMESİ DÜZENLERKEN AR-GE İNDİRİMİNİN HESAPLANMASI VE BEYANNAMEDE GÖSTERİLMESİ 435

KURUM GEÇİCİ VERGİ BEYANNAMESİ DÜZENLEME UYGULAMALARI

1) SADECE TİCARİ KAR HALİNDE KURUM GEÇİCİ VERGİ BEYANNAMESİNİN DÜZENLENMESİ 439

2) BANKALARDA VADELİ MEVDUATTAN KESİLEN STOPAJIN OLMASI HALİNDE KURUM GEÇİCİ VERGİ BEYANNAMESİNİN DÜZENLENMESİ 443

3) GEÇMİŞ YIL ZARARLARININ VE ÖDENMEYEN SGK PRİMLERİNİN OLMASI HALİNDE KURUM GEÇİCİ VERGİ BEYANNAMESİNİN DÜZENLENMESİ 447

4) ÖDENMEYEN SGK PRİMLERİNİN ÖDENMESİ HALİNDE KURUM GEÇİCİ VERGİ BEYANNAMESİNİN DÜZENLENMESİ 450

5) KAMU YARARINA VEYA VERGİDEN MUAF BİR VÂKIFA BAĞIŞ YAPILMASI HALİNDE KURUM GEÇİCİ VERGİ BEYANNAMESİNİN DÜZENLENMESİ 454

6) İNDİRİMLİ KURUMLAR VERGİSİNİN OLMASI HALİNDE KURUM GEÇİCİ VERGİ BEYANNAMESİNİN DÜZENLENMESİ 458

7) AR-GE İNDİRİMİNİN OLMASI VE ÖDENECEK VERGİNİN ÇIKMAMASI HALİNDE KURUM GEÇİCİ VERGİ BEYANNAMESİNİN DÜZENLENMESİ 463

8) AR-GE İNDİRİMİNİN OLMASI VE ÖDENECEK VERGİNİN ÇIKMASI HALİNDE KURUM GEÇİCİ VERGİ BEYANNAMESİNİN DÜZENLENMESİ 466

VI. KISIM:

MUHTASAR VE PRİM HİZMET BEYANNAMESİ DÜZENLEMESİ

MUHTASAR VE PRİM HİZMET BEYANNAMESİ DÜZENLENMESİ

A) BEYANNAME DÜZENLENME PROGRAMLARI 473

B) MUHTASAR VE PRİM HİZMET BEYANNAMESİNİN (1003A) AŞAMA AŞAMA DÜZENLENMESİ 473

B1) GENEL BİLGİLER BÖLÜMÜ 474

B2) VERGİYE TABİ İŞLEMLER 475

B3) ÖDEMELER 475

B4) VERGİ BİLDİRİMİ 476

B5) SGK BİLGİLERİ 477

B6) DÜZENLEME BİLGİLERİ 482

B7) EKLER 483

B8) BEYANNAMENİN E-BEYANNAME SİSTEMİNE GÖNDERİLMESİ 484

C) MUHTASAR VE PRİM HİZMET BEYANNAMESİNİN (1003B) AŞAMA AŞAMA DÜZENLENMESİ 485

C1) İKİNCİ ŞİFRENİN ALIMI NASIL YAPILIR? 485

C2) BİRDEN FAZLA MÜKELLEFİYETLİ ŞUBESİ OLAN İŞYERLERİ 485

C3) MUHTASAR VE PRİM HİZMET BEYANNAMESİNİN (1003B) DÜZENLENMESİ 486

C4) BEYANNAMENİN E-BEYANNAME SİSTEMİNE GÖNDERİLMESİ 491

D) MUHTASAR VE PRİM HİZMET BEYANNAMESİ İÇİN DÜZELTME BEYANNAMESİ NE ŞEKİLDEDİR? 492

D1) VERGİ KESİNTİLERİNE İLİŞKİN DÜZELTMELER NE ŞEKİLDEDİR? 492

D2) SGK BİLDİRİMLERİNE İLİŞKİN DÜZELTMELER NE ŞEKİLDEDİR? 493

E) VERGİ KESİNTİLERİNE İLİŞKİN KANUNİ SÜRESİ İÇERSİNDE DÜZELTME BEYANNAMESİ NASIL VERİLİR? 494

F) SGK BİLDİRİMLERİNE İLİŞKİN KANUNİ SÜRESİ İÇERSİNDE DÜZELTME BEYANNAMESİ NASIL VERİLİR? 496

G) KANUNİ SÜRESİNDEN SONRA BEYANNAME NASIL VERİLİR? 497

G1) VERGİ KESİNTİLERİ İÇİN KANUNİ SÜRESİNDEN SONRA VERİLEN BEYANNAMELER 498

G2) SGK BİLDİRİMLERİ İÇİN KANUNİ SÜRESİNDEN SONRA VERİLEN BİLDİRGELER 500

MUHSGK BEYANNAME DÜZENLEME UYGULAMALARI

A) MUHTASAR VE PRİM HİZMET BEYANNAMESİ 1003A BEYANNAMESİ NASIL VERİLİR? 501

B) MUHTASAR VE PRİM HİZMET BEYANNAMESİ 1003B BEYANNAMESİ NASIL VERİLİR? 506

VII. KISIM:

GAYRİMENKUL SERMAYE İRADI BEYANNAMESİ

GAYRİMENKUL SERMAYE İRADI BEYANNAMESİ DÜZENLEME UYGULAMALARI: TANIM VE KAVRAMSAL ÇERÇEVE

A) GAYRİMENKUL SERMAYE İRADI NEDİR? 511

B) GAYRİMENKUL SERMAYE İRADINDA HASILATIN TESPİTİ 512

C) BEDELSİZ YAPILAN KİRALAMALARDA VERGİLENDİRME 513

D) EMSAL KİRA BEDELİNİN UYGULANMAYACAĞI HALLER 513

E) GERÇEK GİDER YÖNTEMİNDE KİRA GELİRİNDEN İNDİRİLECEK GİDERLER 514

F) GÖTÜRÜ GİDER YÖNTEMİNDE KİRA GELİRİNDEN İNDİRİLECEK GİDERLER 515

G) KİRAYA İLİŞKİN TAHSİLAT VE ÖDEMELERİN BELGELENDİRİLMESİ 515

H) KİRA GELİRLERİNDE İSTİSNA UYGULAMASI 516

I) KİRA GELİRİNDEN ZARAR DOĞMASI HALİNDE BU ZARARIN DEVREDİLİP DEVREDİLMEYECEĞİ 516

J) KİRA ÖDEMELERİNDE VERGİ KESİNTİSİNİN NE ŞEKİLDE YAPILACAĞI 517

K) KİRA GELİRİ ELDE EDENLER BUNUN BEYANINI NASIL YAPACAKLAR 517

L) YILLIK BEYANNAMEYE DAHİL EDİLEN GELİRLERDEN YAPILACAK İNDİRİMLERİN NELER OLDUĞU 518

M) KİRA GELİRİ BEYANNAMESİNİN VERİLME ZAMANI VE YERİ 521

N) KİRA GELİRİ BEYANNAMESİNİN ELEKTRONİK ORTAMDA VERİLİP VERİLMEYECEĞİ 522

O) KİRA GELİRİ EDİLMESİNE RAĞMEN BEYANNAMENİN VERİLMEMESİ VEYA EKSİK VERİLMESİ DURUMUNUN SONUÇLARI 522

GAYRİMENKUL SERMAYE İRADI BEYANNAMESİ DÜZENLEME UYGULAMALARI: ÖRNEKLER

A) KİRA GELİRİ OLMASINA RAĞMEN BEYANNAME VERİLMEMESİ DURUMU 525

B) KONUT KİRA GELİRİNDE GERÇEK GİDER YÖNTEMİNİN SEÇİLMESİ HALİNDE BEYANNAMENİN NASIL DÜZENLENECEĞİ 526

C) KONUT KİRA GELİRİNDE GÖTÜRÜ GİDER YÖNTEMİNİN SEÇİLMESİ DURUMUNDA BEYANNAMENİN NASIL HAZIRLANACAĞI 529

D) HEM KONUT HEM DE İŞYERİ KİRA GELİRİNİN BEYANNAME VERME SINIRINI AŞMASI HALİNDE BEYANNAMENİN NASIL DÜZENLENECEĞİ 532

E) İKİ ORTAKLI KİRA GELİRİNİN OLMASI HALİNDE BEYANNAMENİN NASIL DÜZENLENECEĞİ 535

F) KİRA GELİRİYLE BİRLİKTE BAĞIŞ VE YARDIMDA BULUNULMASI HALİNDE BEYANNAMENİN NASIL DÜZENLENECEĞİ 538

G) İŞYERİ KİRA GELİRİ VE KONUT KİRA GELİRİNİN İSTİSNA HADDİNİ AŞMASI HALİNDE BEYANNAMENİN NASIL DÜZENLENECEĞİ 541

H) GEÇMİŞ YILLARA AİT KİRA GELİRİNİN OLMASI DURUMUNDA BEYANNAMENİN NASIL HAZIRLANACAĞI 544

I) KİRA GELİRİYLE BİRLİKTE EĞİTİM VE SAĞLIK GİDERLERİ İLE BAĞIŞ VE YARDIMDA BULUNULMASI HALİNDE BEYANNAMENİN NASIL DÜZENLENECEĞİ 547

j) İŞYERİ KİRA GELİRİNDE İADE ÇIKMASI HALİNDE BEYANNAMENİN NASIL DÜZENLENECEĞİ 551

VIII. KISIM:

BA – BS BİLDİRİM FORMLARI

BA-BS BİLDİRİM FORMUNDA BİLİNMESİ GEREKENLER VE ÖZELLİKLİ DURUMLAR

A) YÜKÜMLÜLÜK KAPSAMINDAKİ MÜKELLEFLER 557

B) BİLDİRİME KONU ALIŞ/SATIŞLAR VE HADLER 558

C) ALIŞ VE SATIŞ İADELERİNDE BA-BS UYGULAMASI 559

D) BA-BS BİLDİRİMİNE KONU DİĞER HUSUSLAR 559

E) BİLDİRİMLERİN DÖNEMİ VE VERİLME SÜRESİ 560

F) BİLDİRİMLERİN DÜZELTİLMESİ 561

G) SÜRESİNDEN SONRA VERİLEN BA-BS FORMLARINDA CEZAİ MÜEYYİDE 562

H) KURUMLAR VERGİSİNDEN MUAF ŞİRKETLERİN BA VE BS FORMU VERİP VERMEYECEKLERİ 563

I) İTHALAT VE İHRACAT İŞLEMLERİNİN BA VE BS BİLDİRİM FORMLARI İLE BİLDİRİLMESİ ZORUNLU MUDUR? 563

İ) SERBEST BÖLGEDEN YURT İÇİNE YAPILAN SATIŞLARDA BA VE BS BİLDİRİM FORMUNUN DÜZENLENME TARİHİ NE OLACAKTIR? 563

J) SERBEST BÖLGEDEKİ FİRMANIN TÜRKİYE’DEKİ ŞUBE VEYA MERKEZDEN ALIM SATIM YAPMASI HALİNDE BİLDİRİM FORMLARI NASIL DOLDURULACAKTIR? 564

K) İFLAS EDEN MÜKELLEFLER İÇİN BA-BS BİLDİRİMİ 564

L) GEÇ GELEN FATURALARDA BA VE BS BİLDİRİM FORMLARININ DURUMU 564

M) MAL VE HİZMET SATIŞI KARŞILIĞI OLMAKSIZIN AKTARILAN PARALAR İÇİN BA-BS BİLDİRİM FORMU DOLDURULACAK MIDIR? 566

N) KONUT YAPI KOOPERATİFLERİNİN BA-BS BİLDİRİM YÜKÜMLÜLÜĞÜ 567

O) HALDEKİ KOMİSYONCULARIN BA VE BS BİLDİRİM FORMUNU NASIL DÜZENLEYECEKLERİ? 568

Ö) BİLANÇO USULÜNDEN İŞLETME HESABINA GEÇEN MÜKELLEFLERİN BA VE BS BİLDİRİM YÜKÜMLÜLÜĞÜ 569

P) FAKTORİNG ŞİRKETLERİNİN BA VE BS BİLDİRİM YÜKÜMLÜLÜĞÜ 569

R) YURT DIŞINDAN İTHAL EDİLİP ANTREPODA BEKLEYEN MALLAR İÇİN BA BİLDİRİM FORMUNUN DOLDURULUP DOLDURULMAYACAĞI? 571

S) ÖZEL MATRAHA TABİ İŞLEMLERDE BA VE BS BİLDİRİM FORMUNA DAHİL EDİLECEK MATRAH NE OLACAKTIR? 571

Ş) BA-BS BİLDİRİM FORMUNU NOTERLER DE VERECEK MİDİR? 573

T) BİRDEN FAZLA ŞUBESİ BULUNAN İŞLETMELER BİLDİRİM FORMLARINI NASIL VERECEK 573

U) VADE FARKI, KUR FARKI GELİRLERİ/GİDERLERİ BİLDİRİM FORMLARINA DAHİL EDİLECEK MİDİR? 573

Ü) BİLDİRİM MECBURİYETİ BULUNAN MÜKELLEFLER, MAL VE/VEYA HİZMET ALIŞ VE SATIŞLARINI HANGİ BELGELERLE FORM BA-FORM BS YE DÂHİL EDECEKLERDİR? 573

V) MÜKELLEFİYETİN TERKİ HALİNDE FORM BA-FORM BS BİLDİRİMİ YAPILACAK MIDIR? 573

Y) BİLDİRİM VERME ZORUNLULUĞU BULUNAN MÜKELLEFİN ÖLÜMÜ HALİNDE BA-BS BİLDİRİMİ YAPILACAK MIDIR? 574

Z) BELİRLENEN HADDİ AŞAN MAL VE/VEYA HİZMET ALIŞ/SATIŞ TUTARLARI DÜZENLENME TARİHİN DE Mİ YOKSA KAYITLARA ALINDIĞI TARİHLER DE Mİ BA-BS YE KONU EDİLECEK? 574

A1) BİLDİRİM VERME YÜKÜMLÜLÜĞÜ BULUNAN, ANCAK TÜM ALIŞ VE SATIŞLARI BELİRTİLEN HADDİN ALTINDA KALAN MÜKELLEFLER YİNE DE BİLDİRİMDE BULUNACAKLAR MIDIR? 574

A2) BİR KİŞİ VEYA KURUMUN BİRDEN FAZLA ŞUBESİNDEN YAPILAN MAL VE/VEYA HİZMET ALIMLARI VE MAL VE/VEYA HİZMET SATIMLARI FORM BA–FORM BS’DE BİLDİRİMLERİ NASIL YAPILACAKTIR? 574

A3) NAKLİ YEKÛNLU FATURALARDA FATURA ADEDİNİN TAMAMI MI BİLDİRİM FORMLARINDA BELGE SAYISI OLARAK KABUL EDİLECEK? 575

A4) FORM BA – FORM BS BELİRLENEN SÜRELER İÇİNDE VERMEYEN, EKSİK VEYA YANILTICI BİLDİRİMDE BULUNAN MÜKELLEFLERE NE KADAR CEZA KESİLECEKTİR? 575

KAYNAKLAR 577

İLERİ DÜZEY MUHASEBE REHBERİ KİTABI ÇIKTI!

1- İndirimli Kurumlar Vergisinin en detaylı anlatıldığı kitap.

2- Muhasebede hedefleriniz çok mu büyük?

3- Tüm örneklerde yalın açıklamalı anlatım ve basit bir dil.

4- Vergi muhasebesi ve Uluslararası muhasebe standartlarını da bilmeliyim diyor musunuz?

5- Bütün şirketlerdeki ve sektörlerdeki muhasebeye hakim olmak istiyor musunuz?

6- Mali işler müdürleri! Muhasebe ve finans departmanının gözden kaçırdığı ve vergi cezası doğurabilecek ayrıntıları yakalayabilecek kadar bilgi sahibi olduğunu düşünüyor musunuz?

7- Tüm örneklerde kanuni dayanaklar ve ardından yevmiye kayıtları

8- Yeminli Mali Müşavirlik için de işime yarayan bilgiler olsun diyor musunuz?

9- Tüm örneklerde teorik anlatımdan uzak, günümüz ticari hayatın gerçeklerine birebir uygun ve muhasebecilerin bizzat karşılaştıkları örnek olaylar.

10- Vergisiz Pay Devri Mümkün mü? Peki ya muhasebe kayıtları? Bildiğiniz tüm ezberleri unutun?

ÖNSÖZ

Türk vergi mevzuatının komplike bir hal aldığı günümüzde vergi mevzuatı ile muhasebe uygulamalarının birbirinin ayrılmaz birer parçası olduğunun altını çizmek gerekir. Vergi uygulamalarını sağlıklı bir şekilde yerine getirmek isteyen yöneticiler ve idareciler bunların muhasebeye doğru bir şekilde aktarılmasından da birinci derecede sorumludur.

Yöneticiler ve idareciler ne kadar iyi niyetli olurlarsa olsunlar muhasebe kayıtlarıyla bağlantısı doğru bir şekilde kurulamayan vergi uygulamalarının başarılı olma şansı yok denecek kadar azdır. İşte bu nedenle bu çalışma vergi uygulamalarından çok muhasebe kayıtlarının ağırlıkta olduğu bir çalışmadır.

Temel düzey muhasebe uygulamalarında tek düzen hesap planının en çok kullanılan hesaplarına yer verilmiş ve yine tek düzen hesap planının sırasına uygun bir anlatım tekniğiyle konular irdelenmiştir.

Kitabın ana teması ileri düzey muhasebe uygulamalarıdır. Dolaysıyla bu kitap hem Mali Müşavirler hemde Yeminli Mali Müşavirler için kaynak kitap niteliğindedir. Kitaptaki konular teorik anlatımdan mümkün olduğunca uzak tutulmaya çalışılmış ve yine hemen her konu muhasebe kayıtlarıyla desteklenerek anlatılmaya çalışılmıştır.

Kitabın basılmasında emeği geçen tüm MuhasebeTR çalışanlarına ve başta ailem olmak üzere herkese teşekkürlerimi sunuyorum.

Saygılarımla,

Koray ATEŞ

İÇİNDEKİLER

İÇİNDEKİLER 1

İMALAT MUHASEBESİ UYGULAMALARI

1. İMALATA GÖNDERİLEN ÜRÜNLERDE MUHASEBE UYGULAMALARI 19

2. ARIZALI VE HASARLI ÜRÜNLERİN REVİZYON İŞLEMLERİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 27

3. ANA İMALATÇI FİRMA TARAFINDAN BAYİLERE ÖDENEN KATKI PAYLARININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 31

4. İMALATÇI FİRMALARDA DAHİLDE İŞLEME İŞLEMLERİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 35

ENERJİ YATIRIMLARINDA MUHASEBE UYGULAMALARI

1. ENERJİ YATIRIMI ÖNCESİNDE RÜZGAR TRİBÜNLERİNİN ALINMASI VE MUHASEBE UYGULAMALARI 39

2. ENERJİ YATIRIMI ÇERÇEVESİNDE ALT YAPI TESİSİNİN YAPILMASI VE TEİAŞ’A DEVRİ HALİNDE VERGİ-MUHASEBE VE TEVKİFAT 43

3. ENERJİ YATIRIMI SONRASI TEİAŞ TARAFINDAN BU FİRMALARA SİSTEM KULLANIM BEDELİ FATURALARININ MUHASEBESİ 47

4. KAMUYA AİT ELETRİK ÜRETİM TESİSLERİNİN İŞLETME HAKKININ ÖZEL SEKTÖRE DEVRİNİN VERGİ KANUNLARI KARŞISINDAKİ DURUMU 48

KISMİ BÖLÜNME, SERMAYE AZALTIMI, SERMAYE ARTIRIMI İŞLEMLERİNDE MUHASEBE UYGULAMALARI

1. KISMİ BÖLÜNME İŞLEMLERİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 57

2. ÜRETİM VE HİZMET İŞLETMELERİNİN AYNİ SERMAYE OLARAK KONULMASININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 58

3. SERMAYE AZALTIMI İŞLEMLERİNDE MUHASEBE 61

4. SERMAYE AZALTMA İŞLEMLERİNDE YENİ VERGİLENDİRME DÖNEMİ 63

5. SERMAYE ARTIRIMININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 66

6. NAKDİ SERMAYE ARTIRIMINDA FAİZ İNDİRİMİ 68

7. NAKDİ SERMAYE ARTIRIMINDA FAİZ İNDİRİMİ HUSUSUNDA YARARLANILACAK FAİZ İNDİRİM TUTARI 69

YILLARA SARİ İNŞAAT İŞLERİ, ÖZEL İNŞAATLAR VE MUHASEBELEŞTİRİLMESİ

1) YILLARA SARİ İNŞAAT İŞLERİNDE (YSİ) DÖNEM İÇİ GİDER KAYITLARI 73

2) YILLARA SARİ İNŞAAT İŞLERİNDE DÖNEM İÇİ GELİR KAYITLARI 76

3) YILLARA SARİ İNŞAAT VE ONARIM İŞLERİNDE 295 NOLU HESABIN KULLANILMASI VE MUHASEBE UYGULAMASI 77

4) YILLARA SARİ İNŞAAT VE ONARIM İŞLERİNDE BAŞLANGIÇ VE BİTİM TARİHİ 80

5) YILLARA SARİ İNŞAAT İŞLERİNDE MÜŞTEREK GİDERLERİN DAĞITILMASI 85

6) YILLARA SARİ İNŞAAT İŞLERİNDE AMORTİSMANLARIN DAĞITILMASI 86

7) YIL İÇİNDE BİRDEN FAZLA İNŞAAT VE ONARIM İŞİNDE MÜŞTEREK GİDERLERİN DAĞITILMASI VE MUHASEBE UYGULAMASI 87

8) ÖZEL İNŞAATLARIN VE BU İNŞAATLARDA ÇALIŞANLARIN VERGİ KANUNLARI KARŞISINDAKİ DURUMU 88

9) ÖZEL İNŞAAT MUHASEBESİ UYGULAMASI 90

10) KONUT YAPI KOOPERATİFLERİNE YAPILAN İNŞAAT İŞLERİNDE DİKKAT EDİLMESİ GEREKENLER 96

11) KONUT YAPI KOOPERATİFLERİNİN KURUMLAR VERGİSİ KARŞISINDAKİ DURUMU 97

12) ÖZEL İNŞAAT DEVAM EDERKEN YAPILAN SATIŞLARA DÜZENLENEN FATURALAR 100

13) ÖZEL İNŞAATLARDA ARSA SAHİPLERİNE KONUT TESLİMİNDE FATURA DÜZENLENMESİ 101

14) MÜTEAHHİDİN KDV İADE TALEBİ 102

ÖRTÜLÜ SERMAYE TRANSFER FİYATLANDIRMASI VE MUHASEBELEŞTİRİLMESİ

1) ÖRTÜLÜ SERMAYE UYGULAMASI VE MUHASEBE KAYITLARI 103

2) ÖRTÜLÜ SERMAYENİN HESAPLANMASI VE MUHASEBE KAYITLARI 104

3) ÖRTÜLÜ SERMAYEDE DÜZELTME İŞLEMLERİ 108

4) TAMAMI ÖRTÜLÜ SERMAYEDE DİKKATE ALINMAYACAK BORÇLANMALAR 113

DÖNEM SONUNDA ÖZELLİKLİ KONULARDA MUHASEBE UYGULAMALARI

1. KASA HESABININ YIL SONU YÜKSEK BAKİYE VERMESİ KARŞISINDA KASAYA ADAT HESAPLAMASININ YAPILMASI 121

2. DÖVİZ CİNSİ KASA BAKİYELERİNDE ADAT YÖNTEMİYLE FAİZ UYGULAMASI 125

3. YÜKSEK BAKİYELİ KASALARA ADAT YÖNTEMİYLE SÜREKLİ FAİZ HESAPLAMAK VERGİSEL YÖNDEN OLUŞABİLECEK TÜM ELEŞTİRİLERİ VE OLUMSUZ SONUÇLARI ENGELLER Mİ? 128

4. TFRS / UFRS’YE GÖRE 102 BANKALAR HESABININ DÖNEM SONU İŞLEMLERİ 128

5. VERGİ USUL KANUNUNA GÖRE MENKUL KIYMETLER HESABININ DÖNEM SONU İŞLEMLERİ 130

6. MENKUL KIYMET DEĞER DÜŞÜKLÜKLERİNDE DÖNEM SONU UYGULAMALARI 132

7. HİSSE SENETLERİNDE DÖNEM SONU UYGULAMALARI 133

8. ALICILAR HESABINDA ALACAK BAKİYESİ VEREN ALICILARIN OLMASI DURUMUNDA DÖNEM SONU UYGULAMASI 138

9. ALICILAR HESABINDA ŞÜPHELİ HALE GELEN ALICILAR OLMASI DURUMUNDA DÖNEM SONU UYGULAMASI 139

10. DÖVİZLİ ŞÜPHELİ ALACAKLARDA DÖNEM SONU DEĞERLEME VE MUHASEBE UYGULAMASI 142

11. ŞÜPHELİ HALE GELDİKTEN SONRAKİ YILLARDA DAVA AÇILAN ALACAKLARIN GİDER YAZILIP YAZILMAYACAĞI 145

12. ŞÜPHELİ TİCARİ ALACAKTAN VAZGEÇİLMESİ HALİNDE VERGİ VE MUHASEBE UYGULAMASI 145

13. DEĞERSİZ ALACAKLARIN DÖNEM SONU UYGULAMASI 147

14. DEĞERSİZ HALE GELEN ALACAKLARDA BORÇLU İŞLETMENİN DÖNEM SONU MUHASEBE KAYITLARI 149

15. ALACAKLARIN SÖZLEŞMEYE DAYALI İPTALİ HALİNDE DEĞERSİZ ALACAK VE MUHASEBE UYGULAMASI 152

16. VAZGEÇİLEN ALACAKLARIN DÖNEM SONU UYGULAMASI 153

17. TFR’YE GÖRE DÖNEM SONUNDA İLİŞKİLİ TARAFLARDAN OLAN ALACAKLARIN AYRI BİR KISIMDA GÖSTERİLMESİ 155

18. TFRS’YE GÖRE DÖNEM SONUNDA ALICILAR İÇİN REESKONT HESAPLANMASI 156

19. TFRS/UFRS’YE GÖRE DÖNEM SONU ŞÜPHELİ ALACAK KARŞILIĞI AYRILMASI 158

VERGİ USUL KANUNUNA GÖRE STOKLAR HESABININ DÖNEM SONU İŞLEMLERİ

1. DÖNEM SONUNDA STOK SAYIMININ ÖNEMİ 161

2. İLK MADDE VE MALZEMENİN DÖNEM SONU ÜRETİME GÖNDERİLMESİ 161

3. SATILAN TİCARİ MAL MALİYETİNİN TESPİTİ 164

4. DÖNEM SONU STOKLARIN DEĞERLEMESİ 165

5. SATIN ALINAN MALLARIN DEĞERLEMESİ 166

6. İTHAL EDİLEN EMTİADA MALİYET UNSURLARI 169

7. DÖNEM SONU CİRO PRİMİ UYGULAMASI 173

8. CİRO PRİMLERİNDE KDV ORANI 174

9. STOKLARDA DÖNEM SONU FİRE UYGULAMASI 175

10. DÖNEM SONLARINDA FİRELERİN BELGELENDİRİLMESİ 178

11. AŞIRI ÜRETİM FİRESİNDE DÖNEM SONU UYGULAMASI 178

12. DÖNEM SONUNDA VADE FARKLARI ÖDEMELERİNİN STOKLAR İLE İLİŞKİSİ 179

13. DÖNEM SONUNDA KUR FARKLARI ÖDEMELERİNİN STOK MALİYETİ İLE İLİŞKİSİ 180

14. DEĞERİ DÜŞEN STOKLARIN DÖNEM SONU UYGULAMASI 184

15. ÇALINAN MALLARIN DÖNEM SONU MUHASEBE UYGULAMASI 186

16. BOZULAN VEYA TAHRİP OLAN ÜRÜNLERİN KDV KARŞISINDAKİ DURUMU VE DÖNEM SONU MUHASEBE UYGULAMASI 187

17. SEL FELAKETLERİNDE ZAYİ OLAN MALLARIN VE KDV LERİNİN VERGİSEL BOYUTU VE DÖNEM SONU MUHASEBE UYGULAMASI 190

18. MİADI DOLAN İLAÇLARIN DEĞERLEMESİ VE DÖNEM SONU MUHASEBE UYGULAMASI 193

19. KAYBOLAN, ÇALINAN VEYA ZAYİ OLAN TİCARİ FATURALARIN DURUMU 194

5746 SAYILI KANUNA GÖRE GELİR VERGİSİ STOPAJ TEŞVİKİ VE SİGORTA PRİMİNİN HESAPLANMASI VE MUHASEBELEŞTİRİLMESİ

1. TEŞVİK KAPSAMINA DEĞERLENDİRİLECEK ÜCRETLER 197

BEDELSİZ İTHALAT – İHRACAT İLE TRANSİT TİCARETİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ

1. BEDELSİZ YAPILAN İTHALATIN KDV VE BA FORMU KARŞISINDAKİ DURUMU İLE MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 203

2. BEDELSİZ YAPILAN İHRACATIN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 209

3. TRANSİT TİCARET İLE İHRACAT İŞLEMLERİ VE MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 213

ÖDENMEYEN SGK PRİMLERİNDE MUHASEBE

1. TEK DÜZEN HESAP PLANI VE VERGİ MEVZUATI KAPSAMINDA ÖDENMEYEN SGK HESAPLARINDA MUHASEBELEŞTİRME 219

2. ÖDENMEYEN SGK PRİMLERİNE İLİŞKİN BELİRTİLEN KRİTERLERE UYULMAMASININ YAPTIRIMI 221

AR-GE DESTEK VE HİBELERİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ

1. 5746 SAYILI KANUN KAPSAMINDA HİBE VE DESTEKLERİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 223

2. 4691 SAYILI KANUN KAPSAMINDA HİBE VE DESTEKLERİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 226

HATIR SENEDİ İŞLEMLERİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ

1. HATIR SENEDİ İŞLEMLERİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 229

2. HATIR SENEDİ İŞLEMLERİNİN VERGİSEL SONUÇLARI 230

ÖZEL MALİYET AYIRIRKEN KİRACININ GAYRİMENKULÜ SATIN ALMASI VE MUHASEBE KAYITLARI

1. KİRALANAN GAYRİMENKULÜN KİRACISI TARAFINDAN SATIN ALINMASI DURUMU VE İTFA EDİLMEYEN ÖZEL MALİYET BEDELİ 235

2. KİRALANAN GAYRİMENKULÜN SATIN ALINMASI DURUMU VE ÖZEL MALİYET BEDELİ 237

YURTDIŞI İŞTİRAK HİSSELERİNİN ELDEN ÇIKARILMASININ MUHASEBESİ

1.KURUMLAR VERGİSİ KANUNU 5-1/C YASAL ALTYAPI VE GENEL ŞARTLAR 243

2.KURUMLAR VERGİSİ KANUNU 5-1/C UYGULAMALI ÖRNEKLER 245

3.KURUMLAR VERGİSİ KANUNU 5-1/C MUHASEBELEŞTİRME 249

YATIRIM TEŞVİK DESTEKLERİNDEN BİRİ OLAN FAİZ DESTEĞİ VE MUHASEBESİ

1.YATIRIM TEŞVİK İŞLEMLERİNDE FAİZ DESTEĞİ 251

2.FAİZ DESTEĞİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 253

ALTIN HESAPLARININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ

1. ALTIN DEPO HESAPLARININ DEĞERLEMESİ VE MUHASEBESİ 259

FİNANSAL KİRALAMA – LEASİNG İŞLEMLERİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ

1. VERGİ USUL KANUNU’NA GÖRE FİNANSAL KİRALAMA 265

2. FİNANSAL KİRALAMADA KİRALAYANIN KULLANACAĞI MUHASEBE HESAPLARI 270

3. FİNANSAL KİRALAMADA KİRACININ KULLANACAĞI MUHASEBE HESAPLARI 271

4. FİNANSAL KİRALAMA İŞLEMLERİNİN DEĞERLEMESİ 272

5. FİNANSAL KİRALAMADA ÖZELLİKLİ DURUMLAR 280

DÖVİZLİ VE REESKONT İŞLEMLERİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ

1. DÖVİZLİ İŞLEMLERDE DEĞERLEME 287

2. SENETSİZ BORÇ VE ALACAKLARIN DEĞERLEMESİ 291

3. SENETLİ ALACAK VE BORÇLARIN DEĞERLEMESİ 295

GEÇİCİ HESAPLARIN AKTİF VE PASİF OLMAK ÜZERE MUHASEBELEŞTİRİLMESİ

1. AKTİF VE PASİF GEÇİCİ HESAPLAR 299

2. PASİF GEÇİCİ KIYMET HESAPLARI 308

HEDİYE ÇEKLERİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ

1. HEDİYE ÇEKLERİNİN KDV KARŞISINDAKİ DURUMU 313

2. HEDİYE ÇEKLERİNİ ÇIKARAN İŞLETMELER AÇISINDAN YAPILACAK MUHASEBE İŞLEMLERİ 314

3. HEDİYE ÇEKİNİ SATIN ALARAK DAĞITAN İŞLETMELER AÇISINDAN YAPILACAK MUHASEBE İŞLEMLERİ 317

4. İNDİRİM BİÇİMİNDE HEDİYE ÇEKİ UYGULAMASI 321

ENVANTER FARKLARININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ

1. ENVANTER FARKLARININ TEK DÜZEN HESAP PLANI KAPSAMINDA DEĞERLENDİRİLMESİ 323

2. ENVANTER FARKLARI: YANGIN, DEPREM, SU BASMASI GİBİ DOĞAL AFETLER İLE KIRILMA, BOZULMA, ÇÜRÜME, PASLANMA GİBİ OLAĞAN RİSKLER 324

3. ENVANTER FARKLARI: ALIŞ VE SATIŞ KAYITLARININ YASAL DEFTERLERE EKSİK YANSITILMASI VEYA YANSITILMAMASI 325

4. ENVANTER FARKLARI: HIRSIZLIK VEYA KAYBOLMA GİBİ NEDENLERDEN DOĞAN FİİLİ EKSİLMELER 327

5. FİREDEN KAYNAKLANAN ENVANTER FARKLARI 329

6. KASA HESABINDA ORTAYA ÇIKAN ENVANTER FARKLARI 330

7. EMTİA SAYIMINDA ORTAYA ÇIKAN ENVANTER FARKI 333

8. ENVANTER FARKLARI: İŞLETMEDEN YAPILAN ÇEKİŞLERİN KAYITLARA İNTİKAL ETTİRİLMEMESİ 336

MEDYA ALANINDA MUHASEBE UYGULAMALARI

1. DİZİ FİLM VE SİNEMA OYUNCULARINA YAPILAN ÖDEMELERDE BELGE DÜZENİ 339

2. AJANS FİRMALARININ YAPIMCI ŞİRKETLERE SUNDUKLARI OYUNCU HİZMETLERİNİN 60 NOLU KDV SİRKÜSÜNE GÖRE TEVKİFATA TABİ OLUP OLMAYACAĞI 340

3. AJANS FİRMALARININ OYUNCULAR İÇİN YAPTIKLARI HARCAMALARIN VERGİ VE MUHASEBE BOYUTU 342

4. OYUNCU AJANSLARININ TEVKİFATSIZ DÜZENLEYECEKLERİ FATURALAR 343

5. YAPIMCI (DİZİ FİLM-SİNEMA) ŞİRKETLERİNİN FİLM SETİ DEKORASYONU İÇİN YAPTIKLARI HARCALARIN VERGİ VE MUHASEBE BOYUTU 345

6. FİLM ŞİRKETLERİNİN YURT DIŞINDAN SATIN ALDIKLARI SİNEMA FİLMLERİ İÇİN AMORTİSMAN VE MUHASEBE UYGULAMASI 346

7. YAPIMCI VEYA REKLAM ŞİRKETLERİ TARAFINDAN YURT DIŞINDAN REKLAM VE FİLM ÇEKİMİ İÇİN GELEN YABANCILARA ÖDENEN ÜCRETLERİN STOPAJ BOYUTU 350

8. YAPIMCI VEYA REKLAM ŞİRKETLERİ TARAFINDAN YURT DIŞINDAN REKLAM VE FİLM ÇEKİMİ İÇİN GELEN YABANCILARA ÖDENEN ÜCRETLERİN KDV BOYUTU 361

9. DİZİ OYUNCULARININ FAALİYETİNDE SÜREKLİLİK VE ARIZİLİK AYIRIMININ VERGİSEL SONUÇLARI 366

10. DİZİ OYUNCULARINA DİZİ ÇEKİMİNDEN ÖNCE VERİLEN AVANSLARIN MAHSUBU VE MUHASEBESİ 368

11.YÖNETMEN, SENARİST, TEKNİK METİN YAZARI, MÜZİK BESTECİSİ, KURGU YÖNETMENİ VB. YAPILAN ÖDEMELERDE VERGİ VE MUHASEBE 369

12. YÖNETMEN, SENARİST, TEKNİK METİN YAZARI, MÜZİK BESTECİSİ, KURGU YÖNETMENİ VB. YAPILAN ÖDEMELERİN KVD VE MUHASEBE UYGULAMASI 373

13. TELEVİZYON YAYIN HAKLARININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 375

14. ÖZEL KANALLARDA BİR YANDAN ÇALIŞAN GÖRÜNÜP BİR YANDAN DA PROGRAM SUNAN SPİKERLERE ÖDENEN ÜCRETLERİN VERGİ MEVZUATI KARŞISINDAKİ DURUMU 379

15. TELEVİZYON KANALLARININ YURT DIŞINA SATTIKLARI DİZİ GELİRLERİNİN YAPIMCI ŞİRKETLE PAYLAŞIMI 383

16. TELEVİZYON KANALLARINDA YAYINLANAN REKLAMLARA AMORTİSMAN AYRILMALI MIDIR? 384

İHRACATI TEŞVİK AMAÇLI TEŞVİKLER VE MUHASEBESİ

1. İHRACATI TEŞVİK AMAÇLI TEŞVİKLER VE MUHASEBESİ 389

2. TEKNİK MÜŞAVİRLİK ŞİRKETLERİNE SAĞLANAN DESTEKLER 397

3. DÖVİZ KAZANDIRICI HİZMET SEKTÖRÜNÜN DESTEKLENMESİ 404

4. TARIM ÜRÜNLERİ İHRACAT İADESİ 421

5. DIŞ TİCARET DESTEKLERİNİN TFRS’YE GÖRE MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 426

AVANS KAR PAYININ MUHASEBESİ

1. AVANS KAR PAYI DAĞITIMININ MUHASEBESİ 433

ŞİRKET SATIN ALMALARININ MUHASEBESİ

1. ŞİRKET SATIN ALMALARINDA MUHASEBE UYGULAMALARI 439

NUMUNE MALLARIN İMALATI VE MUHASEBESİ

1. NUMUNE MALLARIN İMALATI VE MUHASEBE UYGULAMASI 445

İHRAÇ KAYITLI SATIŞLAR VE İADESİNİN MUHASEBESİ

1. İHRAÇ KAYITLI SATIŞLARIN MUHASEBESİ 451

2. İHRAÇ KAYITLI SATIŞLARIN İMALATÇIYA GERİ İADESİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 453

3. İHRAÇ KAYDIYLA YAPILAN SATIŞLARDAN DOĞAN KUR FARKLARININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 456

4. KARGO YOLUYLA YAPILAN İHRACATIN MUHASEBESİ 460

VADELİ MEVDUAT GELİRLERİNİN MUHASEBESİ

BAĞIŞ VE YARDIMLARIN MUHASEBESİ

1. BAĞIŞ VE YARDIMLARDA KDV 467

2. KAMUYA YARARLI DERNEKLER, VERGİDEN MUAF VAKIFLAR İLE KAMU KURUM VE KURULUŞLARINA YAPILAN BAĞIŞ VE YARDIMLARIN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 469

YARGI VE İDARE BAKIŞ AÇISIYLA CİRO PRİMLERİNİN MUHASEBESİ

1. DÖNEM SONUNDA YAPILAN İSKONTOLARIN VERGİ İNCELEMELERİ AÇISINDAN DEĞERLENDİRİLMESİ 475

2. DÖNEM SONUNDA YAPILAN İSKONTOLARIN VE VERİLEN CİRO PRİMLERİNİN İDARENİN GÖRÜŞÜNE GÖRE MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 476

SERMAYE YEDEKLERİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ

1. KAR YEDEKLERİNİN SERMAYEYE EKLENMESİ NEDENİYLE ELDE EDİLEN HİSSE SENETLERİNİN DURUMU 479

2. SERMAYE YEDEKLERİNİN SERMAYEYE EKLENMESİ NEDENİYLE ELDE EDİLEN HİSSE SENETLERİNİN DURUMU 480

3. İÇ KAYNAKLI SERMAYE ARTTIRIMI NEDENİYLE ELDE EDİLEN HİSSE SENETLERİYLE İLGİLİ OLARAK 1 NO’LU KVK GENEL TEBLİĞİNDE YER ALAN AÇIKLAMALAR 482

4. TTK’YA GÖRE DEVRALMA SURETİYLE BİRLEŞMELER 483

5. KVK’NA UYGUN DEVİRLERDE İNFİSAH EDEN ŞİRKET ORTAKLARININ BİRLEŞİLEN ŞİRKETTEN ALDIĞI HİSSE SENETLERİNİN DURUMU 485

6. İÇ KAYNAKLI SERMAYE ARTIŞI VE DEVİR NEDENİYLE İKTİSAP EDİLEN HİSSE SENETLERİNİN KAYDINDA MÜKELLEFLERİN YAPTIKLARI HATALAR 488

ÖZEL OKULLARDA BEDELSİZ ÖĞRENCİ OKUTULMASININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ

1. ÖZEL OKULLARDA KAPASİTENİN YÜZDE 10’UNU AŞAN SAYIDA BEDELSİZ ÖĞRENCİ OKUTULMASI 491

2. YÖNETMELİK ÇERÇEVESİ DIŞINDA BEDELSİZ ÖĞRENCİ OKUTULMASI 491

3. ÖZEL OKULLARDA BEDELSİZ ÖĞRENCİ OKUTULMAMASININ KDV KARŞISINDAKİ DURUMU 492

4. KAPASİTENİN %10’UNA KADAR BEDELSİZ OKUTULAN ÖĞRENCİLER İÇİN KDV KANUNU KARŞISINDAKİ DURUMU 493

5. KAPASİTENİN %10’UNU AŞAN BEDELSİZ OKUTULAN ÖĞRENCİLER İÇİN KDV KANUNU KARŞISINDAKİ DURUMU 495

6. YÖNETMELİK ÇERÇEVESİ DIŞINDA BEDELSİZ ÖĞRENCİ OKUTULMASININ: KATMA DEĞER VERGİSİ KARŞISINDAKİ DURUMU 497

İNDİRİMLİ KURUMLAR VERGİSİ UYGULAMALARI

1. İNDİRİMLİ KURUMLARLA İLGİLİ BİLİNMESİ GEREKEN TANIMLAR 501

2. İNDİRİMLİ KURUMLAR VERGİSİNDE KAPSAM 502

2.1. Kimler İndirimli Kurumlar Vergisinden Yararlanamaz? 502

3. DİĞER FAALİYETLERDEN ELDE EDİLEN KAZANÇLAR İÇİN YATIRIMA KATKI TUTARINA %100 PAY VERİLMESİNDEN ÖNCE UYGULAMA ÖRNEĞİ 503

4. YATIRIM DÖNEMİNDE DİĞER FAALİYETLERDEN ELDE EDİLEN KAZANÇLARDA İNDİRİMLİ KURUMLAR VERGİSİ UYGULAMASI 507

4.1. Diğer Faaliyetlerden Elde Edilen Kazancın Kapsamı ve İndirimli Vergi Oranı Uygulamasında Öncelik Sırası 514

5. KURUMLAR VERGİSİ MATRAHININ BİRDEN FAZLA YATIRIM TEŞVİK BELGESİ KAPSAMINDA ELDE EDİLEN KAZANÇTAN DÜŞÜK OLMASI 515

6. TEVSİ YATIRIMLARDAN DOĞAN KAZANÇLARA İNDİRİMLİ KURUMLAR VERGİSİ UYGULAMASI 517

7. İNDİRİMLİ KURUMLARDA BELİRTİLEN ŞARTLARA UYULMAMASI HALİNDE YAPTIRIMLAR 521

8. TEŞVİK BELGELİ YATIRIMLARIN DEVRİ 521

8.1. Yatırımın Faaliyete Geçmesinden Önce Devri 521

8.2. Yatırımın Kısmen Veya Tamamen Faaliyete Geçmesinden Sonra Devredilmesi Durumu 521

9. KÜÇÜK VE ORTA BÜYÜKLÜKTEKİ İŞLETMELERİN (KOBİ) BİRLEŞMELERİNDE KURUMLAR VERGİSİ ORANININ İNDİRİMLİ UYGULANMASI 523

9.1. KOBİ’nin Tanımı 523

9.2. KOBİ Birleşmelerinde Kurumlar Vergisi Oranının İndirimli Uygulanmasının Şartları 524

9.2.1. Birleşmenin, Kanunun 19 Uncu Maddesinin Birinci Fıkrasında Yer Alan Devir Şartlarını Taşıması 524

9.2.2. Birleşen Kurumların KOBİ Niteliğinde Olması 524

9.2.3. Birleşen Kurumların Devir Tarihi İtibarıyla Sanayi Sicil Belgesini Haiz ve Fiilen Üretim Faaliyetiyle İştigal Eden Kurumlardan Olması 525

9.3. Kurumlar Vergisi Oranının İndirimli Uygulanması 525

10. İNDİRİMLİ KURUMLAR VERGİSİ UYGULAMA ÖRNEĞİ 526

11. İNDİRİMLİ KURUMLARDA ÖZELLİK ARZ EDEN DURUMLAR 540

11.1. Yatırım Teşvik Belgesi Revize Edilerek Genel Teşvik Uygulaması Kapsamından Bölgesel Teşvik Uygulaması Kapsamına Alınan Yatırım İçin Yapılan Harcamalar 540

11.2. Tamamlanmış Bina Alımı İçin Yapılan Harcamalar 541

11.3. Finansal Kiralama Sözleşmelerinde Aranan Asgari Tutar Artırılmıştır 543

11.4. Tamamlanmış Yatırımın Kiralanması Halinde Uygulama 543

11.5. Yatırımcının Yıllara Sari İnşaat İşlerinden Elde Ettiği Kazanç Diğer Faaliyetlerden Elde Edilen Kazanç Olarak İndirimli Oranla Vergilenebilir 544

İHRACATTA ÖZELLİKLİ MUHASEBE UYGULAMALARI

1. İHRACATTA ALINAN SİPARİŞ AVANSI VE MUHASEBESİ 547

2. İHRACATTA MAL MUKABİLİ ŞEKLİNDE ÖDEME VE MUHASEBESİ 550

3. İHRACATTA VESAİK MUKABİLİ ŞEKLİNDE ÖDEME VE MUHASEBESİ 553

4. İHRACATTA AKREDİTİFLİ ÖDEME VE MUHASEBESİ 556

5. İHRACATTA KABUL KREDİ ÖDEMESİ VE MUHASEBESİ 567

6. İHRACATTA KONSİNYE SATIŞ ÖDEMESİ VE MUHASEBESİ 572

7. İHRACATTA AÇIK HESAP ÖDEMESİ VE MUHASEBESİ 577

8. İHRACATTAN KAYNAKLANAN KDV İADESİ’NİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 580

ŞİRKET KURULUŞ İŞLEMLERİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ

BİLANÇO MAKYAJ VE HİLELERİ

1. BİLANÇO OYUNLARI 593

2. BİLANÇO MAKYAJLA NASIL GÜZELLEŞTİRİLİYOR? 595

3. MUHASEBE HİLELERİ VE HİLE ÇEŞİTLERİ 602

4. VERGİ KAÇIRMAYA YÖNELİK MUHASEBE HİLELERİ 628

5. TÜRKİYE’DE MEYDANA GELEN MUHASEBE SKANDALLARI 629

6. MAKYAJLANMIŞ BİLANÇO ÖRNEĞİ 632

7. VERGİ MEVZUATI AÇISINDAN MUHASEBE HİLELERİ 634

TFRS/UFRS MUHASEBE UYGULAMALARI

1. TMS 16 STANDARDINA GÖRE MADDİ DURAN VARLIKLARIN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 645

2. TMS 16 STANDARDI KAPSAMINDA MADDİ DURAN VARLIKLARA YAPILAN BAKIM ONARIM HARCAMALARININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 648

3. TMS 16 MADDİ DURAN VARLIKLARIN İZLEYEN DÖNEMLERDE DEĞERLEMESİ 649

4. TMS 16 STANDARDI KAPSAMINDA MADDİ DURAN VARLIKLARIN DEĞERLEMESİNDE “MALİYET MODELİ” 650

5. TMS 16 STANDARDINA GÖRE MADDİ DURAN VARLIKLARDA DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜNÜN TESPİTİ 651

6. TMS 16 MADDİ DURAN VARLIKLAR STANDARDINDA GERİ KAZANILABİLİR TUTARIN HESAPLAMA YÖNTEMİ 652

7. TMS 16 MADDİ DURAN VARLIKLAR STANDARDINDA DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ ZARARININ İPTAL EDİLMESİ İŞLEMİNİN MUHASEBE UYGULAMASI 655

8. TMS 16 MADDİ DURAN VARLIKLARDA YENİDEN DEĞERLEME MODELİ 657

9. TMS 16 MADDİ DURAN VARLIKLAR STANDARDINDA SABİT KIYMET VE TAŞINMAZ SATIŞININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 663

10. TMS 16 STANDARDINA GÖRE TRAMPA İŞLEMLERİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 664

11. TMS 37 KARŞILIKLAR, KOŞULLU BORÇLAR VE KOŞULLU VARLIKLAR STANDARDI 665

12. TMS 37 KARŞILIKLAR, KOŞULLU BORÇLAR VE KOŞULLU VARLIKLAR STANDARDI KAPSAMINDA KOŞULLU BORÇ KAVRAMI 666

13. TMS 37 KARŞILIKLAR, KOŞULLU BORÇLAR VE KOŞULLU VARLIKLAR STANDARDI KAPSAMINDA KOŞULLU BORÇLARIN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 667

14. TMS 37 STANDARDINDA GARANTİLİ SATIŞ KARŞILIKLARI 667

15. TMS 37 STANDARDINDA SATIŞ PRİMİ KARŞILIKLARI 668

16. TMS 37 STANDARDINDA VERGİ DAVALARI KARŞILIKLARI 668

17. TMS 37 STANDARDINDA ÇEVRE ZARARLARI TAZMİN KARŞILIKLARI 668

18. TMS 37 STANDARDINDA DEZAVANTAJLI SÖZLEŞME KARŞILIKLARI 668

19. TMS 37 STANDARDINDA YENİDEN ÖRGÜTLENME GİDERLERİ KARŞILIKLARI 669

20. TMS 37 STANDARDINDA KARŞILIK TUTARININ HESAPLANMASI 669

21. TMS 37 STANDARDINDA BİRDEN FAZLA KALEMLE İLGİLİ KARŞILIK TUTARININ HESAPLANMASI 669

22. TMS 37 STANDARDINDA TEKBİR OLAYLA İLGİLİ KARŞILIK TUTARININ HESAPLANMASI 670

23. TMS 37 STANDARDINDA KARŞILIK TUTARININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 671

24. TMS 2 STANDARDINA GÖRE STOKLARIN MALİYETİNE DAHİL EDİLEN UNSURLAR 674

25. TMS 2 STANDARDINA GÖRE VADELİ ALIM VE SATIMLARDA STOKLARIN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 675

26. TMS 2 STANDARDINA GÖRE PEŞİN ÖDEME İSKONTOSUNUN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 678

27. TMS 2 STANDARDINA GÖRE BORÇ SENEDİ İLE ALINAN TİCARİ MALLARIN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 680

28. TMS 2 STANDARDINA GÖRE YAN ÜRÜNLERİN MALİYETLERİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 682

29. TMS 2 STANDARDINA GÖRE HİZMET İŞLETMELERİNDE STOK MALİYETLERİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 684

30. TMS 2 STOKLAR STANDARDINA GÖRE STOK MALİYETLERİNİN BELİRLENMESİ 686

31. TMS 2 STOKLAR STANDARDINA GÖRE STOKLARIN DEĞERLEMESİ 687

32. TMS 2 STOKLAR STANDARDINA GÖRE STOK DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ KARŞILIKLARININ KISMİ İPTALİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 688

33. TMS 2 STOKLAR STANDARDINA GÖRE DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ KARŞILIKLARININ TAMAMININ İPTALİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 689

34. STOK DEĞERLEME FARKININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 689

35. TMS 2 STOKLAR STANDARDINA GÖRE İMAL EDİLEN STOKLARDAN İŞLETMEDE KULLANILANLARIN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 691

36. TMS 19 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR STANDARDINDA ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR 692

37. TMS 19 STANDARDINDA ÇALIŞANLARA SAĞLANAN KISA VADELİ FAYDALAR 692

38. TMS 19 STANDARDINDA İŞTEN AYRILMA SONRASINDA ÇAŞILANLARA SAĞLANAN FAYDALAR 695

39. TMS 19 STANDARDINDA ÇAŞILANLARA SAĞLANAN DİĞER UZUN VADELİ FAYDALAR 696

40. TMS 19 STANDARDINDA ÇAŞILANLARA İŞ AKDİNİN SONA ERDİRİLMESİ NEDENİYLE SAĞLANAN FAYDALAR 696

41. TMS 19 STANDARDINDA KIDEM TAZMİNATLARININ HESAPLANMASI 696

42. TMS 19 STANDARDINDA AKTÜERYAL KAZANÇ VE KAYIP KAVRAMI 698

43. TMS 19 STANDARDINDA KIDEM TAZMİNATLARI KARŞILIĞININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 701

44. ESKİ TMS 11 İNŞAAT (YAPIM) SÖZLEŞMELERİ 705

45. ESKİ TMS 11 İNŞAAT (YAPIM) SÖZLEŞMELERİNE GÖRE SABİT YADA MALİYET ARTI KAR SÖZLEŞMELERİ 705

46. ESKİ TMS 11 İNŞAAT (YAPIM) SÖZLEŞMELERİ STANDARDINDA KAR VEYA ZARARIN TESPİTİNDE KULLANILACAK YÖNTEMLER 706

47. ESKİ TMS 11 STANDARDINA GÖRE İNŞAAT SÖZLEŞMESİNİN SONUCUNUN GÜVENİLİR BİÇİMDE TAHMİN EDİLEBİLMESİ HALİ 707

48. ESKİ TMS 11 STANDARDINA GÖRE İNŞAAT SÖZLEŞMESİNİN SONUCUNUN GÜVENİLİR BİÇİMDE TAHMİN EDİLEMEMESİ HALİ 709

49. ESKİ TMS 11 STANDARDINDA TAMAMLANMA YÜZDESİ YÖNTEMİNE GÖRE İNŞAAT İŞLEMLERİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 710

50. TMS 16 STANDARDINA GÖRE SATIN ALINDIĞI HALDE İŞLETMEYE HENÜZ ULAŞMAYAN SABİT KIYMETLERDE AMORTİSMAN MEVZUU VE MUHASEBE UYGULAMASI 717

51. TMS 28 İŞTİRAKLERDEKİ VE İŞ ORTAKLIKLARINDAKİ YATIRIMLAR STANDARDINDA İŞTİRAK KAVRAMI 719

52.TMS 28 İŞTİRAKLERDEKİ VE İŞ ORTAKLIKLARINDAKİ YATIRIMLAR STANDARDINDA ÖNEMLİ ETKİ KAVRAMI 720

53. TMS 28 İŞTİRAKLERDEKİ VE İŞ ORTAKLIKLARINDAKİ YATIRIMLAR STANDARDINDA İŞTİRAKLERİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 721

54. TMS 28 İŞTİRAKLERDEKİ VE İŞ ORTAKLIKLARINDAKİ YATIRIMLAR STANDARDINA GÖRE ÖZKAYNAK YÖNTEMİNDE İŞTİRAK EDİLEN ŞİRKETİN KAR ETMESİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 721

55. TMS 28 İŞTİRAKLERDEKİ VE İŞ ORTAKLIKLARINDAKİ YATIRIMLAR STANDARDINA GÖRE MALİYET YÖNTEMİNDE İŞTİRAK EDİLEN ŞİRKETİN KAR ETMESİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 723

56. TMS 28 İŞTİRAKLERDEKİ VE İŞ ORTAKLIKLARINDAKİ YATIRIMLAR STANDARDINA GÖRE ÖZKAYNAK YÖNTEMİNDE İŞTİRAK EDİLEN ŞİRKETİN ZARAR ETMESİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 724

57. TMS 28 İŞTİRAKLERDEKİ VE İŞ ORTAKLIKLARINDAKİ YATIRIMLAR STANDARDINA GÖRE ÖZKAYNAK YÖNTEMİNDE İŞTİRAK EDİLEN ŞİRKETİN HEM KAPSAMLI GELİRİNDE HEMDE NET KARINDA ARTIŞININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 725

58. TMS 28 İŞTİRAKLERDEKİ VE İŞ ORTAKLIKLARINDAKİ YATIRIMLAR STANDARDINA GÖRE ÖZKAYNAK YÖNTEMİNDE İŞTİRAK EDİLEN ŞİRKETİN ZARARININ İŞTİRAK TUTARINDAN FAZLA OLMASI HALİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 726

59. TMS 28 İŞTİRAKLERDEKİ VE İŞ ORTAKLIKLARINDAKİ YATIRIMLAR STANDARDINA GÖRE İŞTİRAKİN GERÇEĞE UYGUN DEĞERİ İLE NET DEFTER DEĞERİNİN FARKLI OLMASI HALİNDE MUHASEBELEŞTİRME 727

60. TMS 28 İŞTİRAKLERDEKİ VE İŞ ORTAKLIKLARINDAKİ YATIRIMLAR STANDARDINA GÖRE İŞTİRAKİN GERÇEĞE UYGUN DEĞERİNDEN DAHA DÜŞÜK BİR DEĞER İLE SATIN ALINMASI HALİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 729

61. TMS 28 İŞTİRAKLERDEKİ VE İŞ ORTAKLIKLARINDAKİ YATIRIMLAR STANDARDINA GÖRE YATIRIMCI İŞLETME İLE İŞTİRAK ARASINDAKİ İŞLEMLERİN ELİMİNE EDİLMESİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 731

62. TFRS 16 KİRALAMA İŞLEMLERİ STANDARDI 732

63. TFRS 16 KİRALAMA İŞLEMLERİ STANDARDINDA FİNANSAL KİRALAMANIN ÖZELLİKLERİ 733

64. TFRS 16 STANDARDINDA KİRACININ İLK MUHASEBELEŞTİRMEDE BİLİNMESİ GEREKENLER 733

65. TFRS 16 STANDARDINDA SONRAKİ DÖNEMDE MUHASEBELEŞTİRMEDE BİLİNMESİ GEREKENLER 734

66. TFRS 16 STANDARDINDA FİNANSAL KİRALAMA (LEASİNG) UYGULAMA ÖRNEĞİ 734

67. TMS 23 BORÇLANMA MALİYETLERİ STANDARDI 740

68. TMS 23 BORÇLANMA MALİYETLERİ STANDARDINDA ÖZELLİKLİ VARLIK KAVRAMI 741

69. TMS 23 BORÇLANMA MALİYETLERİ STANDARDINDA MUHASEBELEŞTİRME KRİTERLERİ 741

70. TMS 23 BORÇLANMA MALİYETLERİ STANDARDINDA ÖZELLİKLİ VARLIKLARIN MUHASEBELEŞTİRME ESASLARI 742

71. TMS 23 BORÇLANMA MALİYETLERİ STANDARDINDA ÖZELLİKLİ VARLIKLARIN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 743

72. TMS 23 BORÇLANMA MALİYETLERİ STANDIRDANDA AKTİFLEŞTİRME ORANI İLE MUHASEBELEŞTİRME 744

73. TMS 23 STANDARDINA GÖRE ÖZELLİKLİ VARLIĞIN KAYITLI DEĞERİNİN GERİ KAZANILABİLİR TUTARINDAN YÜKSEK OLMASI 746

74. ÖZELLİKLİ VARLIKLAR DIŞINDAKİ DİĞER BORÇLANMA MALİYETLERİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 746

75. TMS 21 KUR DEĞİŞİMİNİN ETKİLERİ STANDARDINA GÖRE YABANCI PARALI İŞLEM ŞEKİLLERİ 748

76. TMS 21 KUR DEĞİŞİMİNİN ETKİLERİ STANDARDINA GÖRE PARASAL KALEMLERİN DEĞERLEMESİNDE DİKKATE ALINACAK DÖVİZ KURLARI 748

77. TMS 21 KUR DEĞİŞİMİNİN ETKİLERİ STANDARDINA GÖRE PARASAL OLMAYAN KALEMLERİN DEĞERLEMESİNDE DİKKATE ALINACAK DÖVİZ KURLARI 749

78. TMS 21 KUR DEĞİŞİMİNİN ETKİLERİ STANDARDINA GÖRE GERÇEĞE UYGUN DEĞERLE ÖLÇÜLEN KALEMLERİN DEĞERLEMESİNDE DİKKATE ALINACAK DÖVİZ KURLARI 749

79. TMS 21 KUR DEĞİŞİMİNİN ETKİLERİ STANDARDINA GÖRE DEĞERLEMESİNDE DİKKATE ALINACAK DÖVİZ KURLARI 750

80. TMS 21 STANDARDINA GÖRE PARASAL VE PARASAL OLMAYAN KALEMLERİN MUHASEBELEŞTİRİLME ESASLARI 751

81. TMS 21 STANDARDINA GÖRE VADELİ ALINAN PARASAL OLMAYAN KALEMLERİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 752

82. TMS 21 STANDARDINA GÖRE VADELİ SATILAN PARASAL OLMAYAN KALEMLERİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 754

83. TMS 21 STANDARDINA GÖRE MALİYET MODELİNİ BENİMSEYEN İŞLETMELERİN PEŞİN SATIN ALDIKLARI PARASAL OLMAYAN KALEMLERİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 756

84. TMS 21 STANDARDINA GÖRE YENİDEN DEĞERLEME MODELİNİ BENİMSEYEN İŞLETMELERİN PEŞİN SATIN ALDIKLARI PARASAL OLMAYAN KALEMLERİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 757

85. TMS 38 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR STANDARDINA GÖRE MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLARIN TANIMI 761

86. TMS 38 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR STANDARDINA GÖRE MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLARI MUHASEBELEŞTİRME İÇİN GEREKLİ ŞARTLAR 761

87. TMS 38 STANDARDINA GÖRE SATIN ALINAN MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLARIN MALİYETİNE DAHİL EDİLECEK UNSURLAR 762

88. TMS 38 STANDARDINA GÖRE SATIN ALINAN MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLARIN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 763

89. TMS 38 STANDARDINA GÖRE TRAMPA SURETİYLE ALINAN HAKLARIN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 764

90. TMS 38 STANDARDINA GÖRE TRAMPA SURETİYLE ALINAN HAKLARDA GELİRİN OLUŞMASI VE MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 765

91. TMS 38 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLARIN İZLEYEN DÖNEMLERDE DEĞERLEMESİ 765

92. TMS 38 STANDARDI KAPSAMINDA MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLARIN DEĞERLEMESİNDE “MALİYET MODELİ” 766

93. TMS 38 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR STANDARDINDA GERİ KAZANILABİLİR TUTARIN HESAPLAMA YÖNTEMİ 767

94. TMS 38 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR STANDARDINDA DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ ZARARININ İPTAL EDİLMESİ İŞLEMİNİN MUHASEBE UYGULAMASI 770

95. TMS 38 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR STANDARDINDA YENİDEN DEĞERLEME MODELİ 772

96. TMS 38 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR STANDARDINA GÖRE SINIRLI VE SINIRSIZ YARARLI ÖMRE SAHİP VARLIKLARIN İTFASI 778

97. TMS 12 GELİR VERGİLERİ STANDARDINA GÖRE GEÇİCİ FARK KAVRAMI 779

98. TMS 12 STANDARDINA GÖRE VERGİYE TABİ GEÇİCİ FARK KAVRAMI 780

99. TMS 12 STANDARDINA GÖRE İNDİRİLEBİLİR GEÇİCİ FARK KAVRAMI 780

100. TMS 12 STANDARDINA GÖRE İNDİRİLEBİLİR GEÇİCİ FARK YARATAN NEDENLER (ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI) 781

101. TMS 12 STANDARDINA GÖRE VERGİLENDİRİLEBİLİR GEÇİCİ FARK YARATAN NEDENLER (ERTELENEN VERGİ BORÇLARI) 782

102. TMS 12 STANDARDINA GÖRE SÜREKLİ FARK YARATAN UNSURLAR 783

103. TMS 12 STANDARDINA GÖRE KIDEM TAZMİNATININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 784

104. TMS 12 STANDARDINA GÖRE FARKLI AMORTİSMAN ORANLARININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİNDE İNDİRİLEBİLİR GEÇİCİ FARK 786

105. TMS 12 STANDARDINA GÖRE ŞÜPHELİ TİCARİ ALACAKLARDA GEÇİCİ FARKIN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 791

106. TMS 12 STANDARDINA GÖRE STOK DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ KARŞILIKLARINDA GEÇİCİ FARKIN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 793

107. TMS 12 STANDARDINA GÖRE SABİT KIYMET SATIŞLARINDA YENİLEME FONUNDA ERTELENMİŞ VERGİ BORCUNUN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 795

KAYNAKÇA 801

ÖNSÖZ

KATMA DEĞER VERGİSİ UYGULAMALARINDA MERAK ETTİKLERİNİZ

1. TRANSİT TİCARET VARSA BU DURUM KDV BEYANNAMESİNDE GÖSTERİLECEK MİDİR? 20

2. METAL PLASTİK, LASTİK, KAUÇUK, KAĞIT, CAM HURDA VE ATIKLARIN TESLİMİNDE BEYANNAMEDE SIKINTILAR YAŞAMAYA SON! 22

3. SERBEST BÖLGELERDE YAŞANAN SIKINTILAR 2017’DE DE DEVAM EDİYOR 24

3.1. Serbest Bölgelerden Serbest Bölgelere, Serbest Bölgeler İçinde Ve Serbest Bölgelerden Yurtdışına Mal Teslimi 25
3.2. Serbest Bölgelerde Faaliyet Gösteren Mükelleflerin Yurtdışından Mal Alması 25
3.3. Türkiye’den Serbest Bölgelere Yapılan Mal Teslimlerinin Kdv Karşısındaki Durumu 26
3.4. Serbest Bölgelere Hizmet Verilmesinin Kdv Karşısındaki Durumu 27
3.5.Serbest Bölgelerden Türkiye’nin Diğer Yerlerine Verilen Hizmetlerin KDV Karşısındaki Durumu 29
3.6. Serbest Bölgelerde Faaliyet Gösteren Mükelleflerin Yurtdışından Hizmet Almasının Beyanname Karşısındaki Durumu 29
3.7. Serbest Bölgeler Kapsamında Taşımacılık Faaliyetinin Beyanname Karşısındaki Durumu 30
4. GÜMRÜK ANTREPOLARINDA YAPILAN SATIŞLARDA KDV BİLMECESİ 32
4.1. Gümrük Antrepo Rejimine Tabi Malların Antrepodan Devir Suretiyle Satılmasının Beyanname Karşısındaki Durumu 34
5. GAYRİMENKUL SATIŞLARINDA KDV İSTİSNASI KONUSUNDA EN ÇOK YAPILAN YANLIŞ 36
6. TEKNOLOJİ GELİŞTİRME BÖLGELERİNDEKİ KDV UYGULAMASI VE BEYANNAMEYE ETKİSİ 37
6.1. TGB’lerindeki KDV İstisnasının Boyutu ve Kapsamı 38
6.2. Teknokentlerde Verilen Ancak KDV Beyannamesinde Kısmi İstisnalarda Gösterilecek veya Gösterilmeyecek Hizmet ve Teslimler 42
7. ÖZEL OKULLAR TARAFINDAN BEDELSİZ VERİLEN HİZMETLERDE KDV BEYANNAMESİ SORUNSALI 43
8. KONUT YAPI KOOPERATİFLERİNİN ÜYELERİNE YAPTIKLARI KONUT TESLİMLERİNDE KDV İSTİSNASI MUAMMASI VE BEYANNAMEDE GÖSTERİŞ ŞEKLİ 46
8.1. Kooperatifin 03.07.2009 Tarihine Kadar Bina İnşaat Ruhsatı Almamış Olması Hali 47
8.2. Kooperatifin 03.07.2009 Tarihinden Önce Bina İnşaat Ruhsatı Almış Olması Hali 47
9. YURT DIŞINDAN ALINAN HİZMETLERİ KDV BEYANNAMESİNDE NASIL GÖSTERECEĞİZ? 48
9.1. Yurt Dışından Kredi Alımlarında KDV Beyannamesinde Beyan Edilecek Midir? 51
9.1.1. Mülga 46 Seri No.lu KDV Genel Tebliği’nde Yer Alan Düzenlemeler Çerçevesinde Konunun Değerlendirilmesi 51
9.1.2. KDV Genel Uygulama Tebliği’nde Yer Alan Açıklamalar 54
9.2. Yurt dışından sağlanan ve yurt dışında müşteri bulma hizmetine yönelik fatura KDV beyannamesine dahil edilecek midir? 55
9.3. Yurt dışından aşınan eğitim hizmetleri KDV beyannamesinde gösterilecek midir? 56
9.4. Yurt dışından uçak kiralama işleminde KDV beyannamesine nasıl konu edilecektir. 57
9.5. Serbest bölge firması yurt dışından hizmet aldığında bunu KDV beyannamesine dahil edilecek midir? 58
9.6. İthalat sonrası yurt dışından gelen fiyat indirimleri KDV beyannamesinde dahil edilecek midir? 59
9.6.1. Ciro Primi Niteliğine Haiz Fiyat İndirimi 59
9.6.2. Fiyat Koruma Bedeli ve Ciro Primi Niteliği Taşımayan Fiyat İndirimi 62
9.7. Yurt dışından kiralanan taşıtın Türkiye’de kullanılması işlemi KDV beyannamesine konu olacak mıdır ? 65
10. İŞÇİLERE YAPILAN ERZAK YARDIMLARI KDV BEYANNAMESİNDE GÖSTERİLECEK MİDİR? 69
10.1. İşçilere erzak yardımı dışında günlük yemek bedelini aşan kısma ait KDV, Beyannameye Konu Edilecek Midir? 72
11. KONUT TESLİMLERİNDE ÖZELLİKLİ HUSUSLARDA KDV BEYANNAMESİNE KONU EDİLECEK KONULAR 73
11.1- Konutların Kaba İnşaat Halinde İken Satılması 73
11.2- Eşyalı ve Havuzlu Konut Satışında KDV Oranı 73
11.3- Apart Otelin Konut Olarak Satılması Halinde KDV Oran 73
11.4- Tapu Sicilindeki Kayıt ile Fiili Durumu Farklı Olan Taşınmaz Satışında KDV Oranı 74
11.5- Tapuda Konut Olarak Gözüken Ancak İşyeri Olarak Kullanılan Gayrimenkulün Devrinde Oran 75
11.6- Prefabrik Ev Tesliminde Uygulanacak KDV Oranı 75
11.7- Arsa, İşyeri ve Meskenin Birlikte satışında KDV Oranı 75
11.8- Ticari Amaçlı Konut ve İşyeri Tesliminde Uygulanacak KDV Oranı 77
11.9- Arsaların Tevhidi Sonucunda Üretilen Konutların Tesliminde Uygulanacak KDV Oranı 77
12. ÖRTÜLÜ SERMAYEYE KONU KDV, KDV BEYANNAMESİNE DAHİL EDİLECEK MİDİR? 78
13. PROMOSYON ÜRÜNLERİ KDV BEYANNAMESİNE DAHİL EDİLECEK MİDİR? 80
14. EŞANTİYON ÜRÜNLERİ KDV BEYANNAMESİNE DAHİL EDİLECEK MİDİR? 84
15. PROMOSYON VE EŞANTİYON ÜRÜNLERİNDE MALİYENİN GÖRÜŞÜ 86
16. İHRAÇ KAYITLI İŞLEMLER KDV BEYANNAMESİNE NASIL YANSIR? 87
16.1. Tecil ve Terkin Uygulaması 87
16.2. Tecil Terkin Uygulanacak Teslimler 90
16.3. Tecil ve Terkinden Hangi KDV Mükellefleri Yararlanır? 90
16.4. KDV Mükelleflerinin Hangi Malları Uygulama Kapsamına Girer 91
16.5. Tecil Edilecek Verginin KDV Beyannamesine Yönelik Hesaplanması 92
16.6. İhracatın Gerçekleşmemesi Halinde KDV Beyannamesine Yönelik Yapılacaklar 94
16.7. İhraç Kaydıyla Teslimi Yapılan ve İhraç Edilen Malların Geri Gelmesi Durumunda KDV Beyannamesinde Yapılması Gerekenler 95
17. KUR FARKLARI KDV BEYANNANESİNE DAHİL EDİLECEK MİDİR? 96
18. TAHVİL FAİZ GELİRLERİ KDV BEYANNAMESİNDE GÖSTERİLECEK Mİ? GÖSTERİLECEKSE USUL NASIL OLACAK? 100
19. TAKDİR KOMİSYONLARINCA İMHA EDİLEN İLAÇLARA AİT YÜKLENİLEN KDV BEYANNAMEYE İNTİKAL EDECEK MİDİR? 103
20. KDV BEYANNAMESİNDE TEVKİFAT YAPMADINIZ! NE OLACAK PEKİ? 106
20.1. Tevkifata Konu KDV’nin Satıcı Tarafından Beyan Edilmemesi Hali 106
20.2. Tevkifata Konu KDV’nin Satıcı Tarafından Beyan Edilmesi Hali 108
21. REKLAMASYON FATURALARI KDV BEYANNAMESİNE İNTİKAL EDECEK Mİ? EDECEKSE NASIL İNTİKAL EDECEK? 109
22. DİİB KAPSAMINDA YAPILAN TESLİMLERDE İADE EDİLECEK KDV KISMI BEYANNAMEYE NASIL İNTİKAL EDECEK? 114
23. SAĞLIK SEKTÖRÜNDEKİ İŞGÜCÜ HİZMETİNDE KDV BEYANNAMEYE NASIL VE NE ŞEKİLDE YANSIYACAK? TEVKİFAT VAR MI? 118
23.1. Sağlık Hizmeti Kapsamındaki İşgücü Teminlerinde Uygulanacak Kdv Oranı 121
24. HİÇ FAZLA VEYA YERSİZ ÖDEDİĞİNİZ BİR KDV’Yİ İADE ALDINIZ MI? 123
24.1. İthalat İşlemleri Nedeniyle Yersiz veya Fazla KDV Ödenmesi 126
24.2. Kamu Kurum ve Kuruluşlarınca Yersiz veya Fazla KDV Uygulanması 126
24.3. ÖTV Kanuna Ekli 1 Sayılı Listenin B Cetvelinde Yer Alan Mallara İlişkin Yersiz veya Fazla KDV 126
25. İKİNCİ EL BİNEK ARAÇ SATIŞINIZI KDV BEYANNAMESİNDE DOĞRU BEYAN ETTİĞİNİZDEN EMİN MİSİNİZ? 127
25.1. Beyannamede İkinci El Oto Alımı Nedeniyle Ödenen KDV Yer Alacak Mıdır? 130
25.2. İkinci El Binek Otomobil Ticareti İle Uğraşan Mükelleflerin Bu Kapsamda Satın Aldıkları Binek Otomobiller Nedeniyle Yüklendikleri KDV’yi İndirim Konusu Yapıp Yapamayacakları 131
25.3. İkinci El Binek Otomobil Ticareti İle Uğraşan Mükelleflere Bu Kapsamda Satın Aldıkları Binek Otomobiller Nedeniyle Yüklenip İndiremedikleri KDV’nin İade Edilip Edilemeyeceği 133
25.4. İkinci El Oto Satışlarının KDV’si Konusunda En Çok Yapılan Hatalar Ve Muhasebe Uygulamaları 133
25.5. İkinci El Oto Satışlarının KDV’si Konusunda En Çok Yapılan Hatalara Karşın Çözüm Önerimiz 137
25.6. İkinci El Araç Ticaretinde KDV Konusunda En Çok Yapılan Hataya Karşın Çözüm Önerimiz 139
26. ŞİRKETE KONULAN AYNİ SERMAYE KDV BEYANNAMESİNE DAHİL EDİLECEK MİDİR? 142
27. SAHTE BELGE KULLANDINIZ VE ÖDEMENİZİ BANKA VEYA ÇEK İLE YAPTINIZ. BUNA RAĞMEN KDV BEYANNAMELERİNİ DÜZELTMEK ZORUNDA MISINIZ? 145
27.1. İnceleme Elemanlarınca KDV’nin Reddedilmesi 146
27.2. Vergi Daireleri Tarafından Mükelleflerden Düzeltme Talep Edilmesi 146
28. SERBEST BÖLGEDEN TÜRKİYE’YE YAPILAN HİZMETLERDE KDV BEYANNAMESİNDE TEVKİFATA TABİ İŞLEMLER BÖLÜMÜNDE GÖSTERİLECEK Mİ? 148
29. YURTDIŞINDAKİ SATICILARDAN YAPILAN ALIMLAR DOLAYISIYLA SONRADAN YAPILAN İSKONTOLAR KDB BEYANNAMESİNE KONU EDİLECEK MİDİR? 150
30. DÜZELTME KDV BEYANNAMESİ VERİLECEKKEN HER DÖNEM VARSA UYGULAMA NASILDIR? 155
31. BS FORMUNDA YER ALAN AYLIK SATIŞ TUTARI İLE AYLIK KDV MATRAHI UYUMSUZ OLABİLİR Mİ? 156
31.1. Bildirime Konu Alış ve Hadler 156
31.2. Bs Formu İle Aylık KDV Matrahı Uyumsuzluğunun Nedenleri 157
31.3. KDV Hariç 5000 TL’nin Altında Kalan İşlemlerin Fazlalığı 157
31.4. Faturanın Düzenlendiği Tarih ile Fiili İhracat Tarihinin Farklılık Göstermesi 158
31.5. Alıştan İadeler 158
31.6. Ana Kuruma Yansıtılan Bedeller 158
32. İTHALATTA ÖDEDİĞİNİZ KDV MATRAHI AZALTMANIZ MÜMKÜN MÜ? 159
32.1. İthal Konusu Malın Değeri Azaltılabilir mi? 161
32.2. İthalat Sırasında Ödenen Her Türlü Vergi, Resim, Harç ve Paylar Azaltılabilir mi? 163
32.3. Gümrük Beyannamesinin Tesciline Kadar Yapılan Giderler ve Fiyat Farkı, Kur Farkı Gibi Giderler Azaltılabilir Mi? 164
33. KATMA DEĞER VERGİSİNDE VERGİYİ DOĞURAN OLAY KAVRAMI 166
33.1. Mal Teslimi Ve Hizmet İfası Hallerinde Vergiyi Doğuran Olay 167
33.2. Ay’ın Son Günlerinde Yapılan Teslimlerde Vergiyi Doğuran Olay Ve Fatura İlişkisi 167
33.3. Müşteri Kabul Şartına Bağlı Mal Satışlarında Vergiyi Doğuran Olay 168
33.4. İşlemden Önce Belge Düzenlenmesi Halinde Vergiyi Doğuran Olay 169
33.5. Kısım Kısım Mal Teslimi Veya Hizmet Yapılması Mutad Olan Ve Bu Hususlarda Mutabık Kalınan Hallerde Vergiyi Doğuran Olay 169
33.6. Komisyoncular Vasıtasıyla Veya Konsinyasyon Suretiyle Yapılan Satışlarda Vergiyi Doğuran Olay 169
33.7. Malın Alıcıya Veya Onun Adına Hareket Edenlere Gönderilmesi Halinde Vergiyi Doğuran Olay 170
33.8. Su, Elektrik Gaz, Isıtma, Soğutma Ve Benzeri Enerji Dağıtım Veya Kullanımlarında Vergiyi Doğuran Olay 171
33.9. İthalatta Vergiyi Doğuran Olay 171
33.10. Dar Mükellefiyete Tabi Olanlar Tarafından Yapılan Uluslararası Taşımacılıkta Vergiyi Doğuran Olay 172
34. DOBLO-CONNECT-FIORINO-KANGO VB.ARAÇLARDA KDV ARTIK SORUN DEĞİL 173
34.1. Konu İle İlgili Mevzuat 173
34.2.- 87.03 G.T.İ.P Pozisyonunda Yer Alan Araçlara Ait KDV’nin Durumu 174
34.3. İdarenin Görüşü 175
34.4. Binek Otomobillerin Giderlerine İlişkin KDV’nin İndirimi 176
35. KDV AÇISINDAN DÖNEM SONUNDA DİKKAT EDİLMESİ GEREKENLER 178
35.1. Binek Otomobillerin Alışında Ödenen KDV’nin İndirimi 178
35.2. Değerleme Nedeniyle Ortaya Çıkan Kur Farkları 179
35.3. Ciro Primleri 180
35.4. Takvim Yılı Aşıldıktan Sonra Gelen Faturada Yer Alan Katma Değer Vergisinin İndirim Konusu Yapılıp Yapılmayacağı 181
35.5. Süresinde Düzenlenmediği İçin Hiç Düzenlenmemiş Sayılan Faturada Yer Alan Katma Değer Vergisinin İndirim Konusu Yapılıp Yapılmayacağı 182
35.6. Tasdikli Ön Sayfalar Yetmediği İçin Defterinin Tasdiksiz Arka Sayfalarına Bastırılan Yevmiye Kayıtlarında Gösterilen KDV’lerin İndirimi 183
35.7. İmha Edilen Mallara İlişkin Dönem Sonunda KDV 184
35.8. Değeri Düşen Mallara İlişkin Dönem Sonunda KDV 187
35.9. Çalınan Ve Kaybolan Mallara İlişkin Dönem Sonu KDV 188
35.10. Fire Sonucu Meydana Gelen Kayıplara İlişkin KDV 188
35.11. Kasa Ve Ortaklar Cari Hesabına Faiz Hesaplanmasında Dönem Sonu KDV’nin Durumu 189
35.12. Örtülü Sermaye Üzerinden Hesaplanan Ve Dağıtılmış Kar Payı Olarak Değerlendirilen Tutarlarda Dönem Sonu KDV 191
35.13. Grup Şirketlerinde Alınan Banka Kredisinin Ve Damga Vergilerinin Yansıtılmasında Dönem Sonu KDV 192
35.14. Tazminat Ödemelerinin KDV Karşısındaki Dönem Sonu Durumu 193
35.15. Peşin Tahsil Edilen Yıllık Okul Ve Dershane Ücretlerinin KDV Açısından Beyan Edileceği Dönem 194
35.16. Alacak Tutarının KDV İçerdiği Durumda Dönem Sonu Şüpheli Ve Değersiz Alacak Uygulaması 195
35.17. İthalatçı Lehine Yapılan Fiyat İndiriminde Dönem Sonu KDV 197
35.18. Kaybolan Fatura Yerine Aslı Gibidir Şerhi Düşülen Fatura Örneğine İstinaden KDV İndirimi 198
35.19. Arsa Sahibi Adına Faturası Düzenlenen Yapı Denetim Hizmet Bedelinin Müteahhit Şirketçe Gider Olarak Kaydedilmesi Ve KDV İndirimi 199
35.20. Arsa Karşılığı İnşaat İşlerinde KDV Matrahı 200
35.21. Hasılat Paylaşımı Esaslı İnşaat Sözleşmelerinde KDV 202
35.22. Kaza Yapan Taşıtlar İçin Sigorta Şirketinden Alınan Hasar Bedellerinde Kdv Uygulaması 203
35.22.1. Aracın Tamir Bedelinin Önce Sahibince Ödenip, Sonra Sigorta Şirketinden Talep Edilmesi Durumu 203
35.22.2. Aracın Tamir Bedelinin Sigorta Şirketince Doğrudan Tamirciye Ödenmesi Durumu 203
35.22.3. Hasar Tutarına Bakılmaksızın Sigorta Şirketince Maktu Ödeme Yapılması Durumu 204
35.23. Yap-İşlet-Devret Modeli Çerçevesinde Kurulan, Belirli Bir Süre İşletilen Tesislerin İşletme Süresi Sonunda İlgili Kuruma Devrinde KDV 204
36. DEVREDEN KDV VARSA İŞİN TERKEDİLMESİ HALİNDE NE YAPILACAK? 205
36.1. Gelir Vergisi Mükellefleri Açısından İşin Bırakılmasında Devreden KDV 206
36.2. Kurumlar Vergisi Mükellefleri Açısından İşin Bırakılmasında Devreden KDV 207
36.3. Şahıs Şirketleri Açısından İşin Bırakılmasında Devreden KDV 207
36.4. Devreden KDV’nin İşi Terk Halinde Gider Yazılmasında İdarenin Görüşü 208
37. TASFİYE’YE GİREN KURUMLARDA DEVREDEN KDV NE OLACAKTIR? 210
38. ARSA KARŞILI KONUT TESLİMLERİNDE ARSA SAHİBİNCE ÖDENMEYEN KDV’NİN AKIBETİ NE OLACAK? 212
38.1. Arsa Karşılı Konut Teslimlerinde Arsa Sahibince Ödenmeyen Kdv’nin Akıbetine Yargı Ne Diyor? 214
38.2. Tahsil Edilemeyen KDV’nin, Değersiz Alacak Olarak Sayılıp Sayılmayacağının Değerlendirilmesi 216
38.3. Arsa Sahibince Ödenmeyen KDV’nin Akıbetindeki Muamma Büyüyor 218
39. 2 NOLU KDV ÖDEMESİ GEREKTİREN ÖRNEK UYGULAMALAR 219
39.1. 2 Nolu KDV Beyannamesini Gerektiren Yurt Dışı İşlemlerden Yurt Dışı Bilgisayar Yazılımı Alımları 223
39.2. 2 Nolu KDV Beyannamesini Gerektiren Yurt Dışı İşlemlerden Youtube, Google, Facebook Hizmet Alımları 228
40. VERGİYİ DOĞURAN OLAYA AİT TAKVİM YILI AŞILDIKTAN SONRA TESPİT EDİLEN EKSİK SORUMLU SIFATIYLA KDV BEYANINA İLİŞKİN PİŞMANLIKLA BEYANNAME VERİLMESİ 233
41. FATURADA YANLIŞ HESAPLANAN KDV’NİN DÜZELTİLMESİ 235
42. GAYRİMENKULLERİN TAPUYA TESCİLİNDEN ÖNCE DÜZENLENEN FATURALARDA EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE ÇÖZÜMLÜ MUHASEBE UYGULAMASI 236
43. VERGİYE TABİ OLMAYAN VEYA İSTİSNA OLAN MALALRIN ALIMINDA KDV YÖNÜNDE YAPILAN HATALAR VE MUHASEBE UYGULAMASI 239
44. LEASİNG YOLUYLA SATIN ALINAN BİNEK ARAÇLARIN KDV’LERİ KONUSUNDA EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE ÇÖZÜMLÜ MUHASEBE UYGULAMASI 245
45. KANUNEN KABUL EDİLMEYEN GİDERLERE AİT KDV KONUSUNDA EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE MUHASEBE UYGULAMASI 247
46. BELGESİZ HARCAMALARA AİT KDV KONUSUNDA EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE MUHASEBE UYGULAMASI 253
47. ÖRTÜLÜ SERMAYE OLARAK DEĞERLENDİRİLEN BORCA AİT KDV KONUSUNDA EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE MUHASEBE UYGULAMASI 255
48. ÖNCEKİ YILLARA AİT TİCARİ MAL FATURALARININ KDV’Sİ KONUSUNDA EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE MUHASEBE UYGULAMASI 261
49. MAL VEYA HİZMET ALIMINDAN VAZGEÇME TAZMİNATLARINDA KDV 264
50. KİRALAMA İŞLEMLERİNDE KDV’Yİ HANGİ DÖNEMDE BEYANNAMEYE DAHİL EDERİZ 268
50.1. KDVK’nın 1/1. Maddesi Kapsamında Yapılan Kiralamalar 268
50.2. KDVK’nın 1/3-F Maddesi Kapsamında Yapılan Kiralamalar 269
51. YEVMİYE DEFTERİNİN İNCELEME ELEMANINA İBRAZ EDİLMEMESİ HALİNDE O YILA AİT TÜM KDV’LER AKIBETİ NE OLACAK? 272
51.1. KDV Kanununda Yapılan Düzenlemeler 273
51.2. Vergi Yargısının Konu İle İlgili Görüşü 273
52. SAT-GERİ KİRALA VE AL İŞLEMLERİNDE KDV 275
52.1. Finansal Kiralama İşlemlerinde KDV Uygulamaları 276
52.2. Sat – Geri Kirala İşlemlerinde KDV 278
52.3. Sat – Geri Kirala Kapsamında Satılan Binanın Alımında Yüklenilen KDV’si Satışın Yapıldığı Dönemde Beyan Edilip Ödenecektir 280
52.4. Sat – Geri Kirala İşlemlerinin KDV’si Konusunda Temel Bir Değerlendirme 281

MUHTASAR BEYANNAMEYE KONU İŞLEMLER VE DİKKAT EDİLMESİ GEREKENLER

1. MÜKELLEF OLMAYAN KİŞİDEN ALINAN İKİNCİ EL BİNEK/TİCARİ OTOMOBİL İÇİN MUHTASAR BEYANNAMEDE STOPAJ YAPACAK MIYIM? 287
2. ŞİRKETE TEMİZLİĞE GELEN KADINA YAPILAN ÖDEME MUHTASARA KONU EDİLECEK MİDİR? 288
3. GOOGLE, FACEBOOK VB. FATURALAR MUHTASAR BEYANNAMEYE KONU EDİLECEK MİDİR? 291
3.1. Vergi Usul Yönünden 292
4. KİRAYI ÖDEYEMİYORUZ. BUNA RAĞMEN STOPAJ KESİNTİSİ YAPIP MUHTASARDA BEYAN EDECEK MİYİM? 294
5. ŞİRKETİMİZ YÜK BİNDİRME İNDİRME SIRASINDA HAMMALİYE ÖDEMESİ YAPMAKTADIR. BU ÖDEME MUHTASARA KONU EDİLECEK MİDİR? 295
6. PERSONELİMİZİN ARACINI KİRALADIK. YAPTIĞIMIZ KİRA ÖDEMESİNDEN STOPAJ YAPIP MUHTASARDA BEYAN EDECEK MİYİZ? 297
7. AYNI İLDE AÇILACAK ŞUBEYE AİT MUHTASAR BEYANNAMELERİNİN ŞİRKET MERKEZİNİN BAĞLI OLDUĞU VERGİ DAİRESİNE VERİLEBİLİRMİ? 300
8. AYRI İLLERDE BULUNAN HER ŞUBE İÇİN AYRI MUHTASAR BEYANNAME VERİLMESİ YERİNE TEK BİR MUHTASAR BEYANNAME DÜZENLENEREK VERİLEBİLİR Mİ? 301
9. AİLE HEKİMLİĞİ HİZMETLERİNİN VERİLMESİ İLE İLGİLİ OLARAK ÇALIŞTIRILAN HİZMET ERBABI SAYISININ 10 VE DAHA AZ OLMASI HALİNDE, YÜRÜTMEYİ DURDURMA KARARI İLE BEYAN EDİLEMEYEN TEVKİFATLARIN ÜÇ AYLIK MUHTASAR BEYANNAMEYE DÂHİL EDİLEBİLİRMİ? 302
10. AR-GE VE DESTEK PERSONELİ İÇİN TEVKİFAT VE MUHTASAR BEYANNAME VERİLECEK Mİ? 304
11. BİRDEN FAZLA ŞUBESİ BULUNAN İŞYERLERİNİN HER BİR ŞUBESİNDE ON KİŞİDEN AZ HİZMET ERBABI ÇALIŞTIRILMASINDA MUHTASAR BEYANNAME HER ŞUBENİN BULUNDUĞU YER VERGİ DAİRESİNE VERİLEBİLİRMİ? 307
12. BÜYÜK MÜKELLEFLER VERGİ DAİRESİ MÜKELLEFİ OLAN BANKALARIN ŞUBELERİNDE YAPTIKLARI TEVKİFATLARA İLİŞKİN MUHTASAR BEYANNAME HANGİ VERGİ DAİRESİNE VERİLECEKTİR? 308
13. TEK MERKEZDEN MUHTASAR BEYANNAME VEREN BANKALAR TARAFINDAN YAPILACAK İŞLEMLER NELERDİR? 309
14. ÜÇ’ER AYLIK DÖNEMLER HALİNDE MUHTASAR BEYANNAME VERİLMESİNE İLİŞKİN ŞARTLAR NELERDİR? 310
15. ÜÇER AYLIK DÖNEMLER HALİNDE MUHTASAR BEYANNAME VEREN MÜKELLEFİN DÖNEM İÇİNDE ŞARTLARI KAYBETMELERİ DURUMUNDA MUHTASAR BEYANNAMELERİNİ NE ZAMAN VERECEKLERDİR? 312
16. ÜÇER AYLIK MUHTASAR BEYANNAME VERENLERİN BU BEYANNAMELERİNİ DÖNEM GEÇTİKTEN SONRA VERMELERİ DURUMUNDA CEZAİ İŞLEM YAPILACAKMIDIR? 313
17. YANINDA İŞÇİ ÇALIŞTIRMAYANLARIN TEVKİFATA TABİ DİĞER ÖDEMELER NEDENİYLE MUHTASAR BEYANNAMEYİ NE ZAMAN VERECEKLER? 314
18. ÖTEDENBERİ İŞÇİ ÇALIŞTIRANLARIN; İŞÇİ ÇALIŞTIRMADIĞI DURUMLARDA MUHTASAR BEYANNAME VERECEKLER Mİ? 316
19. ŞİRKET ORTAKLARINA YAPILAN HUZUR HAKKI ÖDEMELERİ NEDENİYLE MUHTASAR BEYANNAMENİN AYLIK VEYA ÜÇER AYLIK VERİLMESİ AÇISINDAN HİZMET ERBA SAYISINDA DİKKATE ALINACAKMIDIR? 317
20. ÜÇER AYLIK DÖNEMLER HALİNDE MUHTASAR BEYANNAME VEREN ANCAK, ZİRAİ ÜRÜN TEVKİFATI NEDENİYLE BU ŞARTI İHLAL EDEN MÜKELLEFLER MUHTASAR BEYANNAMEYİ NE ZAMAN VE NASIL VERECEKLERDİR? 320
21. ÖNCEDEN BİLDİRİMDE BULUNULMAKSIZIN ÜÇ’ER AYLIK DÖNEMLER HALİNDE MUHTASAR BEYANNAME VERİLEBİLİRMİ? 321
22. ÜÇ’ER AYLIK DÖNEMLER HALİNDE MUHTASAR BEYANNAME VERENLERİN, SEHVEN AYLIK MUHTASAR BEYANNAME VERMESİ DURDUMUNDA İHLAL ETMİŞ SAYILIR MI? 322
23. ÜÇ’ER AYLIK DÖNEMLER HALİNDE MUHTASAR BEYANNAME VEREN MÜKELLEFİN İŞYERİNİ KAPATIP TEKRAR AÇTIĞINDA BU ŞARTI İHLAL ETMİŞ OLURMU? 323
24. KIDEM TAZMİNATI ÖDEMESİNİ MUHTASARA DAHİL EDECEK MİYİM? 324
25. İŞE BAŞLATMAMA TAZMİNATI MUHTASAR BEYANNAMEYE KONU EDİLECEK MİDİR? 327
26. İHBAR TAZMİNATI ÖDEMELERİ MUHTASAR BEYANNAME İLE İLİŞKİLENDİRİLECEK MİDİR? 329
27. YURT DIŞINDAN YAZILIM FATURASI GELDİ. BU FATURAYI MUHTASAR BEYANNAMEYE KONU EDECEK MİYİM? 330
28. DAR MÜKELLEF KURUMLARA AİT YURT İÇİNDEKİ ŞUBELERİN ANA MERKEZİ ARACILIĞIYLA DANIŞMANLIK HİZMETİ ALMASI VE BU DURUMUN MUHTASAR BEYANNAMESİ KARŞISINDAKİ DURUMU 335
29. YURT DIŞINDAN UÇAK KİRALADIK. YAĞTIĞIMIZ ÖDEMELER MUHTASAR BEYANNAMESİNE KONU EDİLECEK MİDİR? 340
29.1. Uçak Kiralama İşlemlerinin Vergilendirilmesi İşlemlerinin ÇVÖA’lar Açısından Değerlendirilmesi 340
29.2. İdarenin Yurtdışı Uçak Kiralamaları Konusundaki Görüşü 341
29.3. Yargının Konuya İlişkin Yaklaşımı 342
30. TEVKİFAT YOLUYLA ALINMIŞ VERGİLER BEYANNAME VERME SÜRESİ GELMEDEN TEK BEYANNAME İLE BEYAN EDİLEBİLİRMİ? 346
31. ESKİYE YÖNELİK OLARAK ÖDENEN ÜCRET VE FARKLARINA HANGİ DÖNEMİN VERGİ TARİFESİ UYGULANMAK SURETİYLE MUHTASARDA BEYAN YAPILACAKTIR? 348
32. KURUM KAZANCINDAN TEVKİF EDİLEN VERGİLERİN ÜÇ EŞİT TAKSİTTE ÖDENEBİLMESİ İÇİN ARANILAN ŞART NEDİR VE PİŞMANLIK ZAMMI HANGİ TAKSİTLERE UYGULANACAKTIR? 355
33. İŞLETME SAHİPLERİNİN MUHASEBECİLERİNE BELİRSİZ DÖNEMLERDE ÜCRET ÖDEMESİNDE BULUNULMASI HALİNDE TEVKİFATI NE ZAMAN YAPACAKTIR 359
34. İŞLETME SAHİBİNİN YANINDA ÇALIŞTIRMIŞ OLDUĞU OĞLU VEYA EŞİNE ÜCRET ÖDEMESİNDE BULUNULMASI DURUMUNDA TEVKİFAT YAPACAK MIDIR? 360
35. YURT DIŞINDAKİ SANATÇILARA ÖDENEN TELİF İÇİN MUHTASAR BEYANNAMEDE BEYAN YAPILACAK MI? 361
35.1. Belge Düzeni Açısından Değerlendirme 365
35.2. KDV Yönünden Değerlendirme 367
36. ESNAF VE SANATKARLAR ODASINDAN KİRALANAN GAYRİMENKUL İÇİN MUHTASARBE BEYAN YAPILACAK MIDIR? 369
37. KOOPERATİFTEN KİRALADIĞIMIZ YER İÇİN MUHTASAR BEYANNAMEDE BEYAN EDİLECEK BİR ÖDEMEMİZ VAR MIDIR? 370
38. SÖZLEŞMEDE BELİRTİLEN TARİHTEN ÖNCE BİTİRİLEN YILLARA SAREİ İNŞAAT İÇİN MUHTASAR BEYANI YAPACAK MIYIZ? 371
39. TAPUDA YÜZDE ELLİSİNE SAHİP OLUP İŞYERİ OLARAK KULLANDIĞIMIZ DAİRE İÇİN DİĞER YÜZDE 50 Sİ İÇİN MUHTASARDA KİRA STOPAJI BEYAN EDECEK MİYİZ? 372
40. KİRALANAN YABANCI BAYRAKLI YAT İÇİN MUHTASAR BEYANNAMESİNDE STOPAJ BEYANI YAPILACAK MIDIR? 373
41. SERMAYE AZALTIMI İŞLEMİ SONUCU MUHTASAR BEYANNAMEDE STOPAJ BEYAN EDECEK MİYİM? 375
41.1. Sermayenin Bir Kısmının Pay Sahiplerine İade Edilmesi Amacıyla Sermayenin Azaltılması 376
41.2. Şirket Zararını Kapamak Amacıyla Yapılan Sermaye Azaltımı 377
41.3. Sermaye Azaltımının Şartları 380
41.4. Sermaye Azaltımının Yöntemleri 381
41.5. Sermaye Azaltımı Sonucu Ortaklara Yapılan Ödemelerin Vergisel Boyutu 381
41.5.1. Sermayenin Tamamının Ortaklarca Konulmuş Değerlerden Oluşması 383
41.5.2. Sermaye Azaltımının Yeniden Değerleme Farklarını İçermesi 384
41.5.3. Sermaye Azaltımının Sermayeye Eklenmiş Geçmiş Yıllar Kârları Veya Kâr Yedeklerini İçermesi Hali 385
41.5.4. Sermaye Azaltımının Gayrimenkul Ve/Veya İştirak Hissesi Satış Kazancı İstisnası Kapsamında Değerlendirilen Ve Sermayeye İlave Edilen Kazançları İçermesi Durumu 386
41.5.5. Sermaye Azaltımının Emisyon Primi İçermesi Durumu 386
41.5.6. Sermayenin Farklı Kaynaklardan Oluşması Durumunda Sermaye Azaltımının İlişkilendirilecek Kaynaklara Göre Belirlenmesi 388
42. YURT DIŞI ŞANTİYELERDE ÇALIŞANLARA ÖDENECEK ÜCRETLERDE MUHTASAR BEYANI YAPACAK MIYIZ? 392
43. YURT DIŞINDA ALINAN VE YURT DIŞINDA YARARLANILAN DANIŞMANLIK HİZMETLERİNDE STOPAJ VE MUHASEBE UYGULAMASI 395
44. YURT DIŞINDAN GELEN MONTAJ EKİPLERİNE ÖDENEN TUTARIN GELİR VERGİSİ YÖNÜNDEN DEĞERLENDİRİLMESİ VE MUHASEBE UYGULAMASI 396
45. PERSONELE ÖDENEN NAKİT YEMEK PARALARINDA STOPAJIN HESAPLANMASI VE MUHASEBE UYGULAMASI 401
46. PERSONELE DAĞITILAN TEMETTÜLERİ MUHTASAR BEYANNAMEDE BEYAN EDECEK MİYİZ? 402
47. PERSONELE VERİLEN RAMAZAN ERZAĞINI MUHTASAR BEYANNAMEYE KONU EDECEK MİYİZ? 405
48. PERSONELE SAĞLANAN AYNİ MENFAATLERDE MUHASEBE UYGULAMASI 406
49. PERSONELE EVLİLİK DOLAYISIYLA ALINAN ALTININ VERGİ VE MUHASEBE UYGULAMASI 408
50. YENİ BAŞLAYANLAR İÇİN MUHTASAR BEYANNAME DÜZENLEMESİ 410
50.1. Tevkifat Olmadığı Zaman Beyanname Verilmesi 410
50.2. AYLIK DÖNEME AİT BEYANNAME KENDİ SÜRESİNDE 3 AYLIK DÖNEME AİT BEYANNAME’ DE KENDİ SÜRESİNDE VERİLMESİ GÖRÜŞÜ 411
50.3. Muhtasar Beyannamenin Çeşitleri 413
50.4. Elektronik Ortamda Muhtasar Beyannamenin Doldurulması 415
50.4.1. Vergiye Tabi İşlemler Kulakçığı 417
50.5. Mahsup Edilen Vergiler Kısmı 431
50.6. Tevkifata Tabi Ödemelere Ait Bildirimler (Ücret ve Ücret Sayılan Ödemeler Hariç 432
50.7. Vergi Bildirim Kulakçığı 435
50.7.1. Tahakkuka Esas İcmal Cetveli 435
50.7.2.Tahsilatı Yapılmış Kaldırılan Vergiler 436
50.8. Ekler Kısmı 436
50.8.1. İşyeri /İşçi Bilgileri 436
50.8.2. İşyeri Çalışan SGK Bilgileri 438
50.9. Yer Altı Maden İşletmeleri Bildirimi 440
50.10. Kültür Yatırımları ve Girişimlerine İlişkin Bildirim 442
50.11. Geçici 80. Madde Kapsamında Felir Vergisi Stopaj Teşvikine İlişkin Muhtasar Bildirim 444
50.12. Serbest Bölgelere İlişkin Muhtasar Bildirimi 445
51. AYNI VERGİ DAİRESİ SINIRLARIN İÇİNDE BİRDEN FAZLA MUHTASAR BEYANNAMESİ VERİLMESİ 447
52. MUHTASAR BEYANNAMEYE KONU ASGARİ GEÇİM İNDİRİMİNE YÖNELİK BİLDİRİM SORUNLARI 448
52.1. Geçmiş Dönemlere İlişkin Asgari Geçim İndirimi Hesaplanıp Muhtasarda Beyan Edilirmi? 448
52.2. Geçmiş Dönemde Ödenemeyen Ücretlere Ait Asgari Geçim İndirimi Ödenen Dönemin Muhtasar Beyannamesine Konu Edilir Mi? 450
52.3. Yabancı Uyruklulara Yapılan Ödemeler İçin Muhtasar Beyannameye Konu Asgari Geçim İndirimi Hesaplanır Mı? 453
52.4. Serbest Bölgede Çalışıp Gelir Vergisi İstisnasıdan Yararlanan Kişiye Yine De Asgari Geçim İndirimi Hesaplanıp Muhtasara Konu Edşlecek Midir? 454
52.5. Huzur Hakkı Ödemeleri İçin Asgari Geçim İndirimi Hesaplanıp Muhatasara Konu Edilecek Midir? 456
52.6. Sporcu İstihdam Eden Şirketlerin Bu Sporculara Yağtığı Ödelelerde Asgari Geçim İndirimi Hesaplanıp Muhtasar Beyannameye Konu Edilecek Midir? 458
52.7. İş Değiştirip Yeni İşe Başlayan Personele Kısmi Ücret Ödenmesi Halinde Asgari Ücret Hesaplanıp Muhtasara Konu Edilecek Midir? 460
52.8. Personelin Eşi Esnaf Muaflığından Yararlanıyor İse Asgari Geçim İndirimi Yinede Hesaplanıp Muhtasara Konu Edilecek Midir? 462
52.9. Teknoloji Geliştirme Bölgesinde Çalışanlar İçin Asgari Geçim İndirimi Hesaplanıp Muhatasara Konu Edilecek Midir? 463
53. PERSONELE ELDEN YAPILAN ÖDEMELERDE ÇOĞU KİŞİNİN BİLMEDİĞİ BÜYÜK RİSK ! 464
54. ÇALIŞANLARA YAPILAN PRİM VE İKRAMİYE ÖDEMELERİNDE MUHTASARI İLGİLENDİREN ÖNEMLİ AYRINTI 465
55. ÖDENMEYEN İŞÇİ MAAŞLARI İÇİN İLGİLİ AY STOPAJ YAPILIP MUHTASARDA BEYAN EDİLECEK MİDİR? 469
56. ASGARİ ÜCRETE TAMAMLANAN ÜCRETLERDE ASGARİ GEÇİM İNDİRİMİ MUHTASARDA NASIL GÖSTERİLECEKTİR 471

GEÇİCİ VERGİ UYGULAMALARINDA ÖNEMLİ HUSUSLAR

 
1. İNDİRİMLİ KURUMLAR UYGULAMASININ GEÇİCİ VERGİDE GÖSTERİLMESİ 477
1.1. İndirimli Kurumlar Hesabının Geçici Vergide Gösterilmesi 482
2. GEÇİCİ VERGİ DÖNEMLERİNDE İNDİRİMLİ KURUMLAR HESAPLANMASINA YÖNELİK ÖRNEKLER 488
2.1. Yatırım dönemi 489
2.2. Diğer faaliyetlerden elde edilen kazancın kapsamı 490
2.3. Diğer faaliyetlerden elde edilen kazançlara indirimli kurumlar vergisi uygulanmasında öncelik sıralaması 491
2.4. Safi kurum kazancının birden fazla yatırım teşvik belgesi kapsamında elde edilen kazançtan düşük olması 491
2.5. İndirimli Vergi Oranının Yatırım Faaliyete Geçtikten Sonra Uygulanması Hali 492
2.6. İndirimli Vergi Oranının Hem Yatırım Döneminde Hem de Yatırım Faaliyete Geçtikten Sonra Uygulanması Hali 494
3. GEÇİCİ VERGİDE KESİNTİ YAPILARAK ÖDENEN VERGİLER HAKKINDA BİLİNMEYENLER 495
4.SABİT KITMET SATIŞLARININ İMALATÇI VE PERAKENDECİ ŞİRKETLERDE GEÇİCİ VERGİYE ETKİSİ 502
5. TASFİYEYE GİREN KURUMLARDA GEÇİCİ VERGİ NASIL VERİLİR? 510
5.1. Tasfiyeden Vazgeçilmesi Ve Yeniden Başlayan Geçici Vergi Mükellefiyeti 511
6. YILLARA SARİ İNŞAAT İŞLERİNDE GEÇİCİ VERGİ BEYANNAMESİ DÜZENLENECEK MİDİR? 514
6.1. Yıllara Sari İnşaat İşinin Tamamlanması Sonrası Geçici Vergi 516
7. GEÇİCİ VERGİDE EKSİK BEYAN VE YÜZDE 10’LUK YANILMA PAYI CEZAYA DAVET MİDİR? 519
7.1. Geçici Vergide Yüzde 10’luk Yanılma Payında Maliye ve Yargının Görüşü Farklıdır 521
8. GEÇİCİ VERGİDE HANGİ HESAPLARA NASIL BAKMALIYIZ 526
8.1. Geçici Vergide Hazır Değerler Hesabına Nasıl Bakmalıyız? 526
8.2. Geçici Vergide Menkul Kıymetler Hesabına Nasıl Bakmalıyız? 526
8.3. Geçici Vergide Alacaklar Hesabına Nasıl Bakmalıyız? 527
8.4. Geçici Vergide Borçlar Hesabına Nasıl Bakmalıyız? 528
8.5. Geçici Vergide Krediler Hesabına Nasıl Bakmalıyız? 528
8.6. Geçici Vergide Şüpheli Ticari Alacaklar Hesabına Nasıl Bakmalıyız? 528
8.7. Geçici Vergide Değersiz Alacaklara Nasıl Bakmalıyız? 530
8.8. Geçici Vergide Stoklar Hesabına Nasıl Bakmalıyız? 530
8.9. Geçici Vergide Duran Varlıklar Hesabına Nasıl Bakmalıyız? 530
8.10. Geçici Vergide Amortismanlara Nasıl Bir Bakış Açısıyla Bakmalıyız? 531
9. GEÇİCİ VERGİDE ÖZELLİK ARZ EDEN HUSUSLAR 532
9.1. Geçici Vergide İndirim ve İstisnalarda Özellikli Hususlar 532
9.2. Geçici Vergide Finansman Gider Kısıtlaması 533
9.3. Geçici Vergide Yatırım İndirimi 533
9.4. Geçici Vergide Geçmiş Yıl Zararları 538
9.5. Geçici Vergide Yenileme Fonu 538
9.6. Geçici Vergide Bağış, Yardım ve Sigorta Primleri 539
9.7. Geçici Vergide Dar Mükellefiyete Tabi Olanların Ulaştırma İşlerinde Matrah 539
9.8. Geçici Vergide İşi Bırakan Mükelelfler ve Tasfiyeye Girenler 539
9.9. Geçici Vergide Yeminli Mali Müşavirlerin Sorumluluğu 540
10. GEÇİCİ VERGİNİN HESAPLANMASI 541
10.1. Geçici Vergi Dönemleri İle Beyanname Ve Ödeme Zamanları 541
11. GEÇİCİ VERGİ BEYANNAMESİNE EKLENECEK BELGELER 542
12. GEÇİCİ VERGİYİ ÖDEYEMEDİM? YİNEDE MAHSUP YAPABİLİR MİYİM? 543
12.1. Ödenmeyen Geçici Vergi Mahsup Edilebilir ve Vergi Ziyaı Oluşmaz? 544
12.2. Ödenmeyen Geçici Vergi Mahsup Edilebilir Ancak Vergi Ziyaı Oluşur 547
13. DEVİR BÖLÜNME VE TÜR DEĞİŞTİRMELERDE GEÇİCİ VERGİ 549
14. SERBEST BÖLGELERDE GEÇİCİ VERGİ BEYANNAMESİNİ YAPARKEN HANGİ GÜNÜN KURLARI DİKKATE ALINACAKTIR? 551
15. TEKNOKENTLERDE GEÇİCİ VERGİ BEYANNAMESİ ÖRNEĞİ 554
15.1. Sadece Teknopark Sınırları İçinde Faaliyette Bulunan Ve Yazılım Faaliyetinden Başka Faaliyeti Olmayan Ltd.Şti. ‘nin Uygulamalı Geçici Vergi Beyannamesi 554
15.2. Teknopark Sınırları İçinde Ve/Veya Dışında, Ar-Ge Ve/Veya Yazılım Faaliyeti Yanında Diğer Faaliyetlerde Bulunan Firmaların Uygulamalı Geçici Vergi Beyannamesi 558
16. ÖNCEDEN PEŞİN ÖDENEN KİRA, SİGORTA VB. GİDERLER GEÇİCİ VERGİYE DAHİL EDİLECEK MİDİR? 561
17. UZUN VADELİ MEVDUAT FAİZİMİZİ GEÇİCİ VERGİ HESABINA DAHİL ETMEK ZORUNDA MIYIZ? 569
18. ÖDENMEYEN SGK PRİMLERİNİ GEÇİCİ VERGİDE GÖSTERECEK MİYİZ? 573
18.1. Ödenmemiş Sigorta Primleri İçin Dönem Sonu Muhasebe Kaydı 573
19. ÖDENMEYEN SİGORTA PRİMLERİ KONUSUNDA GEÇİCİ VERGİ DÖNEMLERİNDE EN ÇOK YAPILAN HATALAR 576
20. NAKİT SERMAYE ARTIRIMI YAPTIK. FAİZ İNDİRİMİNİ HANGİ DÖNEM GEÇİCİ VERGİDE GÖSTERECEĞİZ? 579
20.1. Hangi Firmalar Geçici Vergide İndirim Hakkına Kapsamdadır? 579
20.2. Hangi Firmalar Geçici Vergide İndirim Hakkına Sahip Değildir? 582
20.3. Sermaye Artırımına İlişkin Tescil Geçici Vergi Döneminde İndirim Hakkından Yararlanmak İçin Şart Mıdır? 582
20.4. Kazancımız Yetersiz İse Geçici Vergi Beyannamesinde Bu Durum Sonraki Yıllara Devreder Mi? 585
20.5. Sermaye Azaltımı Yaptık. Bu Durumda Geçici Vergide İndirdiğimiz Tutarı Değiştirecek Miyiz? 586
21. GEÇİCİ VERGİ DÖNEMİNDE MUHASEBE KAYIT ZAMANI 588
22. İŞLETME DEFTERİNDE GEÇİCİ VERGİYİ NASIL HESAPLAYACAĞIM 589
23. GEÇİCİ VERGİ DÖNEMLERİNDE GEÇİCİ MİZAN KAVRAMI 590
24. İŞE BAŞLAMA, İŞİ BIRAKMA VE HESAP DÖNEMİNİN DEĞİŞMESİ HALİNDE GEÇİCİ VERGİ UYGULAMASI NASIL OLACAKTIR? 591
25. KURUM GEÇİCİ VERGİ BEYANNAMESİ DÜZENLERKEN YAPILACAK DEĞERLEME İŞLEMLERİ 591
26. KURUM GEÇİCİ VERGİ BEYANNAMESİ DÜZENLERKEN YAPILACAK AMORTİSMAN İŞLEMLERİ 596
27. KURUM GEÇİCİ VERGİ BEYANNAMESİ DÜZENLERKEN KANUNEN KABUL EDİLMEYEN GİDERLERİN HESAPLANMASI 601
28. KURUM GEÇİCİ VERGİ BEYANNAMESİ DÜZENLERKEN GEÇMİŞ YIL ZARARLARININ MAHSUBU 605
29. ZARAR MAHSUP HAKKI KULLANILMAYAN BEYANNAME DÜZELTİLEBİLİR Mİ? 606
30. GEÇMİŞ YIL ZARAR MAHSUP HAKKI SONRAKİ YILLARDA KULLANILABİLİR Mİ? 606
31. DEVİR VE BÖLÜNME HALİNDE GEÇİCİ VERGİDE ZARAR MAHSUBU YAPILABİLMESİNİN ŞARTLARI 606
32. KURUM GEÇİCİ VERGİ BEYANNAMESİ DÜZENLERKEN AR-GE İNDİRİMİNİN HESAPLANMASI VE BEYANNAMEDE GÖSTERİLMESİ 607
33. DÖRDÜNCÜ DÖNEM GEÇİCİ VERGİ BEYANNAMESİNDE İNTAÇ TARİHİNİN ÖNEMİ 610
34. GEÇİCİ VERGİ HAZIRLIK ÇALIŞMALARINDA KUR DEĞERLEMESİ VE MUHASEBE KAYITLARI 613
34.1. Geçici Vergi Döneminde “100 Kasa” Hesabında Kur Değerleme ve Muhasebe Kayıtları 615
34.2. Geçici Vergi Döneminde Yabancı Paralı (dövizli) Alacaklarda Kur Değerleme ve Muhasebe Kayıtları 617
34.3. Geçici Vergi Döneminde Yabancı Paralı (dövizli) Borçlarda Kur Değerleme ve Muhasebe Kayıtları 618
34.4. Geçici Vergi Döneminde Dövizli Kredilerde Kur Değerleme ve Muhasebe Kayıtları 619
35. REESKONT HESAPLAMALARINDA GEÇİCİ VERGİ DÖNEMİNİ İLGİLENDİREN İNCE NOKTA 621
36. GEÇİCİ VERGİ DÖNEMLERİNDE STOK UYGULAMALARI 625
36.1. İlk Madde Ve Malzemenin Üretime Gönderilmesi 625
36.2. Geçici Vergi Döneminde Satılan Ticari Mal Maliyetinin Tespiti 628
37. GEÇİCİ VERGİ DÖNEMİNE YÖNELİK SATIN ALINAN MALLARIN DEĞERLEMESİ 629
38. GEÇİCİ VERGİ DÖNEMLERİNDE İTHAL EDİLEN EMTİANIN MALİYET BELİRLEMESİ 632
39. STOKLARDA GEÇİCİ VERGİ DÖNEMLERİNDE FİRE UYGULAMASI 637
39.1. Geçici Vergi Dönemlerinde Firelerin Belgelendirilmesi 639
39.2. Aşırı Üretim Firesinde 4.Dönem Geçici Vergi Uygulaması 640
40. GEÇİCİ VERGİ DÖNEMLERİNDE VADE FARKLARI ÖDEMELERİNİN STOKLAR İLE İLİŞKİSİ NASILDIR? 641
41. DÖNEM SONUNDA KUR FARKLARI ÖDEMELERİNİN STOK MALİYETİ İLE İLİŞKİSİ 642
42. ÇALINAN MALLARI GEÇİCİ VERGİ DÖNEMİNDE GİDER YAZABİLİR MİYİZ? 645
43. MİADI DOLAN İLAÇLARDA GEÇİCİ VERGİ UYGULAMASI 647
44. GEÇİCİ VERGİ DÖNEMLERİNDE DİĞER STOKLARDAN GİDERLERE PAY VERİLMESİ 649
45. İMALAT SIRASINDA OLUŞAN YAN ÜRÜNLERDEN GEÇİCİ VERGİ DÖNEMLERİNDE SATIŞLARIN MALİYETİNE PAY VERİLMESİ 651
46. YILLARA SARİ İNŞAATLARDA 4.DÖNEM GEÇİCİ VERGİ UYGULAMASI 652
47. GELECEK AYLARA AİT GİDERLER HESABININ 4.DÖNEM GEÇİCİ VERGİ UYGULAMASI 655
48. GELİR TAHAKKUKLARI HESABININ GEÇİCİ VERGİ UYGULAMALARI 665
49. GEÇİCİ VERGİ DÖNEMİNDE MALİYET BİLEŞENLERİ KAPSAMINDA MALİYET ANALİZİ NASIL YAPILIR? 672
49.1. Maliyet Bileşenleri Tablosu 672
49.2. Maliyet Bileşenleri Tablosu Modeli 673
49.3. Karşılaştırmalı Analiz Tekniği İle Maliyet Bileşenleri Tablosu Analizi 675
49.3. 1. Yatay Analiz 675
49.3. 2 Dikey Analiz Yöntemine Göre Maliyet Bileşenleri Tablosunun Analizi: 681
50. GEÇİCİ VERGİ DÖNEMLERİNDE ŞİRKET PATRONLARINA YAPILACAK SUNUMLARIN CAN DAMARI: MALİ ANALİZ UYGULAMALARI 690
50.1. Likidite Durumunun Analizinde Kullanılan Oranlar 690
50.2. Finansal Yapı Analizinde Kullanılan Oranlar : 692
50.3. Faaliyet Oranları-İktisadi Varlıkların Kullanılışı İle İlgili Oranlar 695
50.4. Karlılık Analizi 701
50.5. Mali Analiz Oranları Özet Tablosu 701
51. GEÇİCİ VERGİYE KONU OLMAYAN KAR AKTARIMI MÜMKÜN MÜDÜR? 703
52. ORTAKLAR ARACILIĞI İLE KULLANILAN KREDİLER GEÇİCİ VERGİDE GİDER YAZILIR MI? 708
52.1. Gelir Vergisi Açısından 708
52.2. Kurumlar Vergisi Kanunu Açısından 709
53. FAZLA ÇALIŞMA ÜCRETİNİ ARTIRARAK KIDEM TAZMİNATI ÖDEMESİNDE AVANTAJ SAĞLANIR MI? 711
53.1. Fazla Çalışma ve Fazla Sürelerle Çalışma Karşılığında Ödenmesi Gereken Ücret 712
53.2. Fazla Çalışma Ücretlerinin Artırılması 713
54. GEÇİCİ VERGİ DÖNEMLERİNDE GAYRİMENKULLERE YÖNELİK LEHTE KUR FARKI MALİYETTEN Mİ İNDİRİLMELİ GİDER Mİ YAZILMALI? 714
54.1. Vergi Kanunları Açısından Değerlendirme 714
54.2. Konuyla İlgili Örnek Danıştay Kararları 715
54.3. Şirketleri İnceleyen Vergi Müfettişleri Yönünden Konunun Önemi 717
54.4. Konunun Geçici Vergiye Yönelik Örneklerle Açıklanması 718
55. ÖZEL MALİYETLERİN İTFASINI ÇOĞUMUZ YANLIŞ MI BİLİYORUZ? GEÇİCİ VERGİYE YÖNELİK BİR DEĞERLENDİRME 721
55.1. Özel Maliyet Bedellerini Yanlış Mı İtfa Ediyoruz 722
56. TAŞITLARI KİRALAMAK MI AKTİFE ALMAK MI ? HANGİSİ VERGİSEL YÖNDEN AVANTAJLI 727
56.1. Taşıtların Satın Alma Yoluyla İktisabı Halinde, Katlanılacak Vergisel Yükler Ve Diğer Yükler 728
56.2. Taşıtlar İçin Ödenecek Kira Bedelleri 729
56.3. Karşılaştırmaya İlişkin Hesaplamalar Ve Değerlendirmeler 730
57. GEÇİCİ VERGİ DÖNEMLERİNDE HANGİ KDV’LERİ GİDER YAZABİLİRİZ? 734
57.1. Vergiye Tabi Olmayan veya Vergiden İstisna Olan İşlemler Nedeniyle Yüklenilen KDV Geçici Vergi Dönemlerinde Gider veya Maliyet Unsuru Olarak Dikkate Alınır 734
57.2. Binek Otomobillerinin Alımında Ödenen KDV Geçici Vergi Dönemlerinde Gider veya Maliyete Atılmalıdır 737
57.3. Zayi Olan Mallar Nedeniyle Yüklenilen KDV’nin Gider Yazılması 738
57.4. Kazançtan İndirilmesi Mümkün Olmayan Giderler Nedeniyle Yüklenilen KDV Geçivi Vergi Dönemlerinde Kanunen Kabul Edilmeyen Gider Midir? 740
57.5. Faaliyetleri Sona Eren Mükelleflerin İndirim Konusu Yapamadıkları KDV Geçici Vergi Döneminde Gider Yazılabilir Mi? 741
57.6. Belgelerde Ayrıca Gösterilmediğinden İndirilemeyen KDV Giderleştirilebilir Mi? 741
57.7. Takvim Yılının Aşılması Nedeniyle İndirilemeyen KDV’nin Geçici Vergide Tabi Olacağı İşlem 741
57.8. Her Şey Dahil Sistemiyle Çalışan Konaklama İşletmelerinde Alkollü İçkiler Nedeniyle Yüklenilen KDV Geçici Vergi Döneminde Gider Yazılarak Ticari Kazançtan Düşülür Mü? 742
57.9. Promosyon Ürünleri Nedeniyle Nihai Yüklenicisi Olunan Geçici Vergide Gider Yazılır Mı? 742
57.10. Hesaplanan KDV’nin Şüpheli veya Değersiz Alacak Olarak Gider Kaydı Mümkün Mü? 743
57.11. İndirilemeyecek KDV’nin Gider Yazılacağı Dönem 744
57.12. KDV’nin Dolaylı Olarak Gider Yazıldığı Haller 745
57.12.1- Personele Ayni Ücret Ödenmesi Halinde KDV Gider Yazılır Mı? 745
57.12.2- Hizmet Erbabına Yemek Verilmesi Halinde Uygulama 746
58. GEÇİCİ VERGİ DÖNEMLERİNDE AMBALAJ HARCAMALARI DOĞRUDAN GİDER YAZILIR MI? 747
59. GEÇİCİ VERGİ DÖNEMİNDE STOK DEĞERLEME YÖNTEMİNİ DEĞİŞTİREBİLİR MİYİZ? 749
59.1. İlgili Hükümler ve İzledikleri Seyir 749
59.2. VUK Hükümleri Geçici Vergi Dönemlerinde Yöntem Seçimine İzin Veriyor Mu? 750
59.3. Vergi Matrahının Tesbitinde Tercihe Bağlı Olarak Varsayıma Dayalı Yöntemlerin Uygulanması Olanağı Yoktur 751
60. GEÇİCİ VERGİ DÖNEMLERİNDE STOK DEĞERLEMESİNDE YAPILAN HATALAR 753
60.1. Dönem Sonu Stoklarının Olduğundan Daha Fazla Gösterilmesi 753
60.2. Dönem Sonu Stoklarının Düşük Değerlenmesi 754
61. DÖRDÜNCÜ GEÇİCİ VERGİ DÖNEMİNDE KÜSÜRAT HESAPLARI NASIL KAPATILIR? 755
62. E-DEFTER VERİRKEN TERS BAKİYE VEREN HESAPLAR DÖRDÜNCÜ GEÇİCİ VERGİDE HANGİ HESAPLARA VİRMANLANACAK 757
63. TÜR DEĞİŞİKLİĞİ NEDENİYLE KIST DÖNEM BEYANNAME NE ZAMAN VERİLECEKTİR? 758
64. ÖRNEKLERLE GEÇİCİ VERGİ HAZIRLAMA 760
64.1. Sadece Ticari Kar’ın Olması Halinde Geçici Vergi Nasıl Hazırlanır? 760
64.2. Geçmiş Yıl Zararlarının ve Ödenmeyen SGK Primlerinin Olması Halinde Kurum Geçici Vergi Beyannamesinin Düzenlenmesi 763
64.3. Ödenmeyen SGK Primlerinin Ödenmesi Halinde Kurum Geçici Vergi Beyannamesinin Düzenlenmesi 766
64.4. Yatırım İndirimi Ve İndirimli Kurumlar Vergisinin Aynı Anda Olması Halinde Kurum Geçici Vergi Beyannamesinin Düzenlenmesi 770
65. GEÇİCİ VERGİDE ÇOKÇA YAPILAN HATALARI NASIL ÖNLERİZ? 775
65.1. Mahsup Edilecek Tevkifat Tutarının Hesaplanması Konusunda En Çok Yapılan Hatalar 775
65.2. Geçici Vergi Dönemlerinde Stoklar Hesabında En Çok Yapılan Hatalar Ve Çözümlü Muhasebe Uygulaması 778
65.3. Kıst Dönem Faiz Geliri İle İlgili En Çok Yapılan Hatalar Ve Çözümlü Muhasebe Uygulaması 781
65.4. Ticari Kazançtan İndirim Konusu Yapılacak Asgari Bağış Tutarının Belirlenmesi Konusunda En Çok Yapılan Hatalar Ve Çözümlü Muhasebe Uygulaması 785
65.5. Nakdi Yapılan Bağış Ve Yardımlar Konusunda En Çok Yapılan Hatalar Ve Çözümlü Muhasebe Uygulaması 793
65.6. Ayni Yapılan Bağış Ve Yardımlar Konusunda En Çok Yapılan Hatalar Ve Muhasebe Uygulaması 796
65.7. Dövizli Alınan Taşınmazlar İle Sabit Kıymetlerin Değerlemesinde En Çok Yapılan Hatalar ve Muhasebe Uygulaması 797
65.8. Krediyle Alınan Taşınmazlar İle Sabit Kıymetlerin Faiz Giderlerinde En Çok Yapılan Hatalar ve Muhasebe Uygulaması 804
65.9. Geçmiş Yıl Zararlarının Tenzili Konusunda En Çok Yapılan Hatalar 807
65.10. Elektrik-Su-Doğalgaz Faturalarına Ait Gecikme Zamları Konusunda En Çok Yapılan Hatalar Ve Muhasebe Uygulaması 811
66. İHRACATIMA İSTİNADEN YURT DIŞINDA ŞİRKETİMİN ADINA STOPAJ YAPILIP VERGİ ÖDENDİ. GEÇİCİ VERGİDE BUNU DÜŞEBİLİR MİYİM? 816
66.1. Geçi Vergide Yurt Dışında Ödenen Vergilerin Düşülmesi İçin Bir Kural Var Mı? 816
66.2. Yurt Dışında Ödediğim Vergiyi İlk Geçici Vergide Düşmem İçin Bir Kısıtlama Var Mı? 818
66.3. Yurt Dışında Ödediğim Vergiyi Mahsup Edemedim. Bunu Kurum Kazancının Tespitinde Gider Olarak Dikkate Alabilir Miyim? 819
66.4. Yurt Dışında Ödenen Vergiye Yönelik Muhasebeciye Yönelik Bir Örnek 824
67. GEÇİCİ VERGİ BEYANNAMESİNDEKİ ZARAR OLSA DAHİİNDİRİLECEK İSTİSNALAR TAM OLARAK NEDİR? NASIL KULLANILIR? 828
67.1. Kazancımızın Tamamı “Zarar Olsa Dahi İndirilecek İstisnalar’dan Oluşuyor ” 840
Nasıl Beyan Edeceğiz 840
67.2. İstisna Kapsamındaki Kazançların Ortaklara Kar Payı Olarak Dağıtılması 846
68. GEÇİCİ VERGİDE KAZANCIN BULUNMASI HALİNDE İNDİRİLECEK İNDİRİM VE İSTİSNALAR NELERDİR? 847
KAYNAKÇA 853