Bütün Yönleriyle e–Fatura & e–Defter

Bütün Yönleriyle E–Fatura & E–Defter Kitabı, YMM Rüknettin Kumkale tarafından yazılmıştır. E–Fatura, E–Defter, Mevzuat Konuları Çerçevesinde E-Fatura Ve E-Defter Hakkında Merak Edilen Tüm Konuları Kapsayan Bütün Yönleriyle E–Fatura & E–Defter Kitabı sizlere bu alanda yardımcı olacak bir kitaptır.

KİTABIN TANITIMI

e-Fatura ve e-Defter uygulaması yepyeni bir düzen olarak getirilmiş ise de aslında senelerdir Vergi Usul Kanunu’nda belirtilen hükümler ışığında kağıt ortamında yaratılan düzenin elektronik ortamda uygulamaya konulmasından başka bir şey değildir. e-Fatura ve e-Defter uygulamasında Vergi Usul Kanunu’nda belirtilen bütün kaideler geçerli bulunmaktadır. e-Fatura, şekil hükümlerinden bağımsız olarak Vergi Usul Kanunu’na göre düzenlenmesi zorunlu olan belgelerde yer alan bilgileri içeren elektronik kayıtlar bütününü ifade etmektedir.

e-Fatura yeni bir belge türü değildir. e-Fatura, elektronik belge biçiminde oluşturulmuş faturayı ifade etmektedir. e-Fatura, yeni bir belge türü olmayıp, kâğıt fatura ile aynı hukuki niteliklere sahiptir. Diğer bir anlatımla Türk Ticaret Kanunu’nun 21. Maddesinde hüküm altına alınan fatura ile aynı hukuki duruma sahiptir.

Uygulamacılara yardımcı olması gayesi ile kitabımızda e-Fatura ve e-Defter uygulaması, bu konudaki Vergi Usul Kanunu’nda hükümler ve gene e-Fatura ve e-Defter uygulaması ile ilgili olarak çıkartılan tebliğler ışığında çok detaylı olarak yer almaktadır. Kitabımıza müracaat eden herkese yararlı olabilmek en büyük mutluluğumuz olacaktır.

 Konu Başlıkları

e–Fatura

e–Defter

Mevzuat

ÖNSÖZ

Bu kitabımızda e – Fatura ve e – Defter uygulaması, bu ko­nudaki Vergi Usul Kanunu’nda hükümler ve çıkartılan tebliğler ışığında çok detaylı olarak yer almaktadır.

Bir kitap, ancak yazanının rahat ve huzurlu bir ortamda ça­lışması ile ortaya çıkabilmektedir. Bize bu güzel ortamı sağla­yan dostum S. M. Mali Müşavir Erdem Güngör’ün hakkını öde­yebileceğimi zan etmiyorum. Teşekkürler Erdem Ağbi.

Hiçbir şeyin mükemmel ve eksiksiz olabileceğini düşüne­meyeceğimizden dolayı bu çalışmada da bir takım eksikliklerin olduğu muhakkaktır. «

Kitabımıza müracaat eden herkese yararlı olabilmek en bü­yük mutluluğum olacaktır.

Rüknettin Kumkale Yeminli Mali Müşavir

 İÇİNDEKİLER

Sunuş 5

Yayınlanmış Kitapları 9

I. BÖLÜM e- FATURA

e – FATURA VE KAĞIT FATURA 17

MEVZUATIMIZDA FATURA 20

Türk Ticaret Kanununda Fatura 20

Genel Açıklama 20

Ticari İşletme Çerçevesinde Fatura 20

Vergi Usul Kanununda Fatura 24

Faturanın Tarifi 24

Faturanın Şekli 26

Faturanın Nizamı 34

Fatura Kullanma Mecburiyeti 39

Faturanın Türkçe Düzenlenme Mecburiyeti 40

Faturanın Düzenlenmesinde Süre ve Dönemsellik İlkesi 44

Faturanın İspat Gücü 46

Faturanın İbraz Zorunluluğu 48

İbraz İçin Süre Verilmesi 48

Zayi Belgesi Alınması 51

İbraz Zorunluluğunun Yerine Getirilmemesi 52

Re’sen Vergi Tarhı 52

Özel Usulsüzlük Cezasının Tatbiki 53

Vergi Ziyaı Cezası 55

Gecikme Faizi 56

Cumhuriyet Savcılıklarına Bildirim 56

22836 Katma Değer Vergisi Açısından Karşılaşılacak

Durum 57

Cezai Hükümler 57

Vergi Usul Yasasındaki Cezai Hükümler 57

Usulsüzlük 57

Özel Usulsüzlük Cezaları 61

Bilgi Vermekten Çekinenler ile VUY’nın 256,257 ve Mükerrer 257 Madde Hükümlerine Uymayanlar için Ceza 63

Vergi Ziyaı Suçu ve Cezası 65

Hürriyeti Bağlayıcı Ceza ile Cezalandırılacak Suçlar ve Cezalar 74

Kaçakçılık Suçlan ve Cezaları 74

İştirak 74

Vergi Mahremiyetinin İhlâli 75

Mükelleflerin Özel İşlerini Yapan Memurlar 77

Mesleki Kuruluşlara Bildirim 78

Mahkemelere Verilen Görevler 78

Vergi Usul Yasası Md 359/a-1 ve 2 78

Vergi Usul Kanunu’nun Md: 359/b-1 ve 2 79

Vergi Mahremiyeti Suçu 80

Mükellefin Özel İşini Yapan Memurlar 80

3 e-FATURA 80

e-Fatura Nedir? 88

e – Fatura Uygulaması 90

e – Fatura Uygulama Kapsamına Giren Mükellefler 90

e – Fatura Uygulamasının Kullanım Çeşitleri 95

Bilgi İşlem Sistemlerinin Entegre Edilmesi Yoluyla Kullanım 97

e-Fatura Portalı Aracılığı ile Kullanım 99

e – Fatura Düzenlenmesi ve İletimi 99

e-Faturanın Muhafaza ve İbraz Yükümlülüğü 100

Mali Mühür 102

Sorumluluk ve Cezai Müeyyideler 103

II.BÖLÜM e – DEFTER

e – Defter ve Kağıt Defter 110

e – Defter Uygulamasına Dahil Olan Mükellefler 111

Uygulamadan Yararlanmaya İlişkin Usul ve Esaslar 115

Başvuru 115

Yazılımların Uyumluluk Onayı 117

Elektronik Defter Oluşturma 118

Elektronik Defterlerin Muhafazası ve İbrazı 121

Sorumluluk ve Cezai Müeyyideler 122

III.BÖLÜM MEVZUAT

1 397 Sıra no lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği (416, 421 ve 424 Sıra Nolu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğ Değişiklikleriyle 31072013 tarihi itibariyle Güncel hali) 127

2416 Sıra no lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği 140

3421 Sıra No’lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği 142

4424 Sıra No’lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği 150

Vergi Usul Kanunu 58 No lu Sirküler 154

Vergi Usul Kanunu 58 No lu Sirküler Eki Listeler 157

5015 Sayılı Petrol Piyasası Kanunu Kapsamında Madeni Yağ

Lisansına Sahip Olan Mükellefler 157

624760 Sayılı ÖTV Kanunu III Sayılı Listedeki Malları İmal,İnşa ve

İthal Edenler 175